INDEMNIZACION POR DAOS Y PERJUICIOS(91

Puede provenir por uan responsabilidad contractual o por un incumplimiento

contractual determinado por sentencia.
Jurdicamente la indemnizacin comprende el resarcimiento de:
*Dao emergente: es el valor de los daos producidos a la persona o a los
bienes del perjudicado.
*Lucro cesante: es el valor que ha dejado y/o dejara de percibir la persona
que sufre el dao.
*Dao Moral: apreciacin subjetiva que realiza el juzgador por la
consecuencia de un dao.
Art. 1332 y 1984 del cdigo civil dice: el dao moral es indemnizado si es
irrogado (ocasiona dao)
La obligacin de indemnizar constituye una prestacin (una obligacin legal
de valor y no de una de dinero) xq se persigue el real resarcimiento del
perjuicio causado.
LOS ALIMENTOS:
Segn cod. Nios y adolescentes, se entiende por alimentos lo necesario para
el sustenteo, habitacin, vestido, educacin , instruccin y capacitacin para
trabajo, asistencia medica, recreacin del nio y adolescente.Tb gastos de
embarazo hasta post parto.
Es obligacin de los padres dar los alimentos a sus hijos, en caso de ausencia
de ellos , les corresponder:
*Los hermanos mayores de edad
*Los abuelos
*Parientes colaterales hasta 3er grado
*Otros responsables del nio y adolescente.
En caso q el padre incumpla estar sujeto a sancin penal segn art. 125 de
cod. Penal
LOS SERVICIOS DEL PERITO EN UN JUICIO DE ALIMENTOS SE
REQUIEREN PARA:

Actualizar valor de pension devengada: La actualizacin requiere

precisar el periodo devengado y definir mtodo a usar.
Definir mtodo a utilizar: se utilizara el ndice de Precios al
Consumidor, porque est referido a la canasta familiar
Liquidar los respectivos intereses legales: referido al art 1245 cod.
Civil, son de tasa efectiva=capitalizable.

Los intereses debe calcularse sobre el valor actualizado porq es el

verdadero valor de la pensin asignada..
Si fuese desfavorable al demandante , deber devolver la suma
actualizada percibida ms el inters legal.

(pag, 199-202)DESBALANCE PATRIMONIAL: se da cuando una persona no

puede justificar su patrimonio actual con los ingresos licitos que obtenga por su
trabajo habitual, exepto que provenga de donacin.
Se descubre segn los signos exteriores de riqueza que muestra una
persona.
Normalmente el origen de dinero que provoca el desbalance patrimonial
proviene del lavado de activos , tb del dinero mal habido de las arcas del
estado o fondos de activ. Privada.
Estado contable que se vale el perito como mtodo para determinar
variaciones patrimoniales es el Flujo de efectivo porque identifica el
incremento patrimonial sobre base de ingresos.
Toda variacin patrimonial debe justificarse con documentos vlidamente
sustentatorios que justifiquen los ingresos.
Base legal: Art 52 Ley I R: contiene presuncin del pleno derecho,
constatada la existencia de un incremento patrimonial no justificado (hecho
cierto), se presume que ha sido obtenido a partir de rentas netas no
declaradas(indicio)
Segn el art. 52 no se puede justificar incremento patrimonial por:

Donacin recibida que no figuren en registros pblicos

Ganancias de activ. Ilcitas
Ingreso de dinero extranjero cuyo origen no este sustentado

TRIBUTARIO Y LIBROS CONTABLES:

Delitos tributarios: toda accin u omisin en virtud de la cual se viola
premeditadamente una norma tributaria, es decir se actua con dolo valindose
de engaos para obtener un beneficio personal o para terceros. Estos delitos
pueden ser cometidos solo por personas naturales dado su carcter
personalsimo, las infracciones pueden recaer sobre personas jurdicas..
Sanciones:

*pena privativa de libertad, multa e inhabilitacin segn sea la defraudacin

tributaria.
Modalidad de Defraudacion :
Prescripcion (resaltado verde)
*dejar de pagar tributos en todo o en parte, valindose de engao
(8
a)
*Ocultar bienes, ingresos o consignar pasivo falso para anular o reducir el
tributo a pagar(5)
*No entregar a SUNAT las retenciones, detracciones y percepciones
(5)
*No llevar libros ni registros contables, anotar datos falsos
(5)
*obtencio indebida de beneficio tributario
(12)
*Simulacin de insolvencia patrimonial
(12)

INFRACCIONES TRIBUTARIAS: es por toda accin u omisin que viole las

normas tributarias
*accin: puede ser o no intencional
*omisin: (caso omiso) es un no hacer del contribuyente
CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES:
*Infracciones sustanciales:
-omitir ingresos, rentas, patrimonio o tributo retenido o percibido, declarar
datos falsos
-obtener nota de crdito negociable indebida
-No pagar tributos en los plazos establecidos.
*Infracciones formales:
-inscribirse o acreditar inscripcin
-Emitir y exigir comprobante de pago
-Llevar libros y registros
-Presentar declaraciones y comunicaciones
-Permitir el control de sunat informar y comparecer ante la misma
Otras Obligaciones Tributarias:
Las infracciones son sancionadas con
-Multa
-Comisio de bienes
-Internamiento temporal de vehculos
-Cierre temporal de establecimiento
-Suspension de licencia, permisos, etc
Prescripcin tributaria:
-4 aos para los que presentan DJ

-6 aos quienes no presentaron DJ

-10 aos para agentes de retencin o percepcin que no pagaron el tributo
retenido
PROCEDIMIENTO CONTENSIONSO TRIBUTARIO:
ACTOS ADMINIST. que conducen a la solucion de problemas entre deudor y
sunat, aduana, gob local.
Recursos:
A)Reclamacin: se interpone ante el mismo rgano administrativo con el fin
de revocarlo, o declararlo nulo.
Los medios tributarios son los documentos, la pericia , la inspeccin del rgano
encargado en resolver.
Plazo 20 das.
B)Apelacin: se interpone ante el rgano que emiti la resol. Apelada para
que lo resuelva el tribunal fiscal.
Plazo 15 das
c) Queja: cuando existe actuaciones o procedimientos que atentan
directamente o infrinjan las normas del cod . trib., se resuelve por el Tribunal
Fiscal o el MEF, segn donde se trate
PROCESO CONTENCIOSO ADMINIST.
Ante lo resuelto en el tribunal fiscal puede interponerse demanda contensiosoadminist., plazo 15 dias., expediente se eleva a corte suprema.
PROCESO PENAL TRIBUTARIO:
Ejercicio de la accin penal: le corresponde al Minist. Publico, cuando se
presuma la comisin de delito
Improcedencia de la accin penal: no procede si el deudor cancela la
deuda, o devuelva el reintegro , saldo a favor o cualquier otro beneficio
tributario
Reparacin civil: no procede en fuero penal , si la adminsit. Cobra la deuda
tributaria en procedimiento administr.
Denuncia de delitos tributarios: puede ser denunciado por cualquiera
Informes de peritos: los informes tcnicos o contables emitidos por sunat, en
investigacin x presunto delito, tendrn para todo efecto legal, el valor de
pericia institucional.
Caucin:, segn cd. Penal. Procede bajo ciertas condiciones para obtener
libertad provisional y
REGMENES TRIBUTARIOS:
RUS:
-

Contribuyentes (personas naturales) que no compren ni vendan mayor a

100 UIT, EN ACTIVO QUE NO SUPERE 70000
emiten bv. mayor a 5.00
no estn obligados a llevar libros contables.

RER:
-contribuyente (pers. Natural, y persona jurdica)
-Las ventas y compras que no exede 150 UIT
-Limite 10 trabajadores y paga 9% essalud
-Activos fijos no mayor a 126000
-Pdt 621= 1.5%
No presenta DJ anual DE IMP. RENTA
-utilidades 4.10%
REG

Para pers. Natural y jurdica que realice activ. Empresarial

Paga 9%essalud
Permite registro costos y gastos a fin de ao y pagan 28% de IR
Estn obligados a pagar proveedores x sist. Financiero cuando supere la
fact. $1000
Obligado a efectuar detraccin
Pueden ser designados agentes de retencin, percepcin.
Llevan libros contable
Presentan DJ anual

Lavado de activos
Conceptos: es el proceso que consiste en introducir en la estructura econmica
y financiera de un pas de modo temporal o permanente los recursos bienes,
servicios y ganancias provenientes de actividades ilcitas con el propsito de
dar apariencia de licitas o legales.
Etapas de lavado de activos:
1. Recoleccin: recepcin de dinero en efectivo proveniente de actividades
ilcitas.
2. Colocacin: colocar el dinero obtenido en inst. financieras y no financiero
3. Mezcla: colocar dinero ilcito en dicha inst. para que se mezcle con el
dinero de procedencia ilcita.
4. Inversin: adquisicin de bienes muebles, inmuebles, ttulos valores y
negocios que estn en quiebra.
Instrumentos financieros ms frecuentes:
1.
2.
3.
4.
5.

Dinero circulante
Cheques de gerencia u rdenes de pago
Cheques personales
Giros bancarios
Transferencias

Modalidades:

1. El pitufeo: depsitos menores a efectos de eludir el riego bancario y el

respectivo reporte financiero
2. Transferencias electrnicas: es de colocar el dinero ilcito en sitios
diferentes para efectuar transferencias como producto de pago.
3. Burries: son utilizados a personas para el traslado de dinero.
4. Empresa fachada: es comprar empresas en quiebra o en restauracin.
5. Venta fraudulenta de bienes inmuebles: es la presentacin de una
supuesta valoracin o mejoras de inmuebles como excusa.
6. Casas de cambio: por el tipo de cambio que varan a los de los bancos.

Normas, tcnicas y procedimientos en el peritaje contable

Normas
Normas generales o personales:

Entrenamiento y capacidad profesional

Independencia mental
Cuidado o esmero profesional

Normas de ejecucin

Planeamiento y supervisin
Estudio y evaluacin del control interno
Evidencia suficiente y competente

Normas de preparacin del informe

Opinin limpia
Opinin de salvedad
Opinin adversa
Abstencin de opinar

Tcnicas

Estudio general: apreciacin o juicio de las caractersticas generales de

la empresa.
Anlisis: cuenta, informes y documentos contables para determinar la
veracidad de su contenido y proporciona al perito la evidencia detallada
de algo concreto.
Inspeccin: sirve para determinar la existencia fsica de valores y bienes
y su correcta contabilizacin.
Calculo: verificacin que se efecta de la operaciones y de clculo
consignados en libros y documentos.
Observacin: es el instrumento que debe ser usado constante mente por
los peritos
Confirmacin: de saldo de cuentas y transacciones con personas ajenas
a la empresa
Investigacin: consiste en la obtencin de informacin sobre los
elementos de juicio que el perito necesita de parte de personas y/o
libros.

Diferencia entre tcnicas y procedimientos

Las tcnicas son las herramientas de trabajo del contador y los

procedimientos la combinacin que se hace de las herramientas
Estos estn estrechamente relacionados. Si las tcnicas son
desacertadas, la auditoria no alcanzara las normas aceptadas de
ejecucin.