FACULTAD DE CIENCIAS DE LA EMPRESA

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ASIGNATURA: AUDITORIA
Trabajo de la auditoria

Universitarios:
Manchego Alderete, Mayumi
Lovaton Flores, Heidi
CICLO

: IX

DOCENTE : CPC. Raquel lvarez Siguairo

Andahuaylas, Apurmac Per

2016

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL FINANCIERO DE ADEA

" OFICINA CONTABLE

PERIODO
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 201

ANDAHUAYLAS PERU
2016

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN CONSTRUCTIVO DE ADEA
PERIODO 1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

PLANEAMIENTO
Etapas de la Fase de Planeamiento:
I.

REVISIN GENERAL

1. Conocimiento inicial de la entidad a

examinar:
Sntesis del alcance del plan estratgico
ADEA: Es una Institucin sin fines de lucro que promociona y desarrolla
la micro y pequea empresa en Aprurmac y aporta al desarrollo local a
travs de sus servicios y programas, mediante el otorgamiento de
crditos, el servicios de micro seguros y la capacitacin empresarial a
la MYPE y los emprendimientos de mujeres trabajadoras, favoreciendo
el desarrollo econmico local sostenible y permanente de la regin con
una visin empresarial.
Desarrollo sostenible de Apurmac mediante el apoyo de las MYPEs y
PEE (Pequeos Emprendimientos Econmicos Madres Trabajadoras)
MISIN: Trabajar en alianza estratgica con instituciones locales,
nacionales e internacionales. Plantea, disea, ejecuta, canaliza y
socializa programas para la competitividad regional con enfoque de
Gnero y respetando el medio ambiente.
VISIN: Ser una institucin lder en la prestacin de servicios
empresariales para el desarrollo regional.
OBJETIVOS:
Mejor calidad de atencin a clientes
Nuevos financiamientos y proyectos
Principios de equidad e igualdad social y de gnero
Estructura estable e independiente

2. Anlisis preliminar de la entidad

Factores del ambiente del control interno
Integridad y valores ticos: Son;
Coherencia
Compromiso social
Solidaridad
Calidez
tica.
Asignacin de autoridad y responsabilidad:
Se practica el empowerment
Estructura organizacional

Polticas de administracin: Definidas

II.

REVISIN ESTRATGICA.

1. Ejecucin del plan

Aplicacin de pruebas preliminares:
Revisin de los DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS

DE

LA

INSTITUCION.
Comprensin del ambiente de control interno: el auditor debe
profundizar sus conocimientos, con el fin de comprender su actitud
frente al control interno y las acciones adoptadas por su alta direccin y
gerencia para establecer y mantener el sistema de control interno.

Identificacin de factores externos e internos:

Factores externos: Anlisis PETS, cinco fuerzas de Porter.
Factores internos: Anlisis FODA
Definicin de criterios de auditoria:
El examen especial financiero al rea de contabilidad de ADEA,
periodo 01 de enero del 2015 al 31 de

diciembre del 2015, se

efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas (NAGA), el mbito a desarrollar es el Distrito y Provincia de
Andahuaylas, Departamento de Apurmac.
A la fecha de estos estados financieros, el CNC, ha oficializado la
aplicacin de las NIIF 1 A LA 8, las NIC 1 a la 41, las SIC 7 a la32 y las
CINIIF de 1 a la 19.
Por otro lado, el CNC, a otra vez de la resolucin N 0382005.EF/93.01 del 28 de diciembre del 2005, acord mantener la
aplicacin en el pas del mtodo de participacin patrimonial para
registrar en los estados financieros individuales en subsidiarias,
asociadas y negocios conjuntos. Debido a que estas normas solo
aplican en forma supletoria a las desarrolladas en las normas de la
SBS, las mismas no han tenido ni tendrn ningn efecto importante en
la preparacin de los estados financieros adjuntos.

Descripcin de los sistemas y controles gerenciales:

Cabe destacar que el sistema de control es diseado y por el consejo
de vigilancia. Los controles gerenciales cautelan el cumplimiento de lo
planeado, en funcin de los criterios de eficacia, eficiencia y economa,
en armona con las leyes y reglamentos vigentes.
2. Elaboracin del plan de auditoria
Estructura del plan de auditoria

 Origen de la auditoria
resultado de la revisin estratgica
objetivos de la auditoria
alcance de la auditoria, metodologa
criterios de auditoria a utilizarse
recurso de personal
reas a ser examinadas
a) objetivos y alcance de la auditoria
b) criterios de auditoria a utilizar
c) fuentes de obtencin de evidencia de auditoria
d) equipo de trabajo
Informacin administrativa
a) informes a emitir y fechas de entrega
b) estructura del informe a emitir
c) presupuesto de tiempo
d) cronograma de actividades
DESARROLLO DEL PLAN
Origen de la auditoria:
El origen del examen especial financiero a la oficina contable de
ADEA, periodo 01 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2015, es
una accin de control programada en el Plan Anual de Control
aprobado mediante acuerdo del directorio y preparacin de fin ao
fiscal.
Resultado de la revisin estratgica
Se puede observar, que la visin y misin de la empresa se encuentra
desalineada de acuerdo al aspecto lgico, por lo que ya se predispone
a tener mayores dificultades en dems documentos administrativos.
Existe un riesgo.

 Objetivos de la auditoria
OBJETIVO GENERAL
Evaluar el balance general, para expresar opinin acerca de si stos
presentan o no razonablemente la situacin econmica financiera.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.

Asegurarse de la confiabilidad de los estados financieros.

2.

Servir como gua para las decisiones futuras de la

administracin.

3.

Realiza control preventivo y asesoramiento.

Alcance de la auditoria, metodologa

Periodo a examinar
El examen especial financiero del balance general de ADEA, se
auditara desde el

02 enero de 2015 al 31 de diciembre del 2015,

considerando aspectos anteriores y/o posteriores que se encontraban

relacionadas al citado periodo.
Criterios de auditoria a utilizarse
El examen especial financiero al rea de contabilidad de ADEA,
periodo 01 de enero del 2015 al 31 de

diciembre del 2015, se

efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas (NAGA), el mbito a desarrollar es el Distrito y Provincia de
Andahuaylas, Departamento de Apurmac.
A la fecha de estos estados financieros, el CNC, ha oficializado la
aplicacin de las NIIF 1 A LA 8, las NIC 1 a la 41, las SIC 7 a la32 y las
CINIIF de 1 a la 19.

Por otro lado, el CNC, a otra vez de la resolucin N 0382005.EF/93.01 del 28 de diciembre del 2005, acord mantener la
aplicacin en el pas del mtodo de participacin patrimonial para
registrar en los estados financieros individuales en subsidiarias,
asociadas y negocios conjuntos. Debido a que estas normas solo
aplican en forma supletoria a las desarrolladas en las normas de la
SBS, las mismas no han tenido ni tendrn ningn efecto importante en
la preparacin de los estados financieros adjuntos.
El mbito a desarrollar es el Distrito y Provincia de Andahuaylas,
Departamento de Apurmac.
Fuentes de obtencin de evidencia de auditoria.
El balance general.
rea a ser examinadas
El rea a ser examinada es especficamente la de contabilidad.
Recurso de personal
Para el desarrollo del Examen Especial constructivo, la comisin se
encuentra formado por el siguiente personal:
Conformacin de la Comisin auditora:
NOMBRES

Y PROFESION

CARGO EN LA

APELLIDOS
COMISION
Manchego
Alderete Lic. en administracin de Especialista
Mayumi
Lovaton Flores, Heidi

empresas
Lic. en administracin de Especialista
empresas

Informacin administrativa
a) Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas:
Para el cumplimiento de los objetivos planteados en el presente
examen especial se ha considerado el uso de

60 das hbiles, los

cuales fueron distribuidos de la siguiente manera:

El 100% es 1080
ACTIVIDAD
PLANIFICACION
EJECUCION
ELABORACION DE

%
25%
50%

270
540

INFORME Y

25%

270

APROBACIN
TOTAL

100

1080

DIAS

ACTIVIDAD

HABILES

N DE
PERSONA

TOTAL
H.H

PLANIFICACION
EJECUCION
ELABORACION DE

15
30

S
2
2

INFORME Y

15

270

25

APROBACIN
TOTAL

60

1080

100

ACTIVIDAD

PERIODO
INICIO

TERMINO

270
540

25
50

TOTAL
DIAS

Elaboracin del 01/03/2016

16/03/2016

plan
Ejecucin
16/03/2016
Elaboracin del 14/04/2016

14/04/2016
29/04/2016

informe
TOTAL

15
30
15
60

b) Presupuesto de tiempo:

Costo del examen especial

Teniendo en cuenta la programacin de actividades, la accin de
control se llevara a cabo en 60 das hbiles, Un total de 1080 Horas
Hombre cuyo costo asciende a s/16,200.00 Nuevo soles.
AUDITORA

H/H

COSTO
HORA

REMUNERACIN

VEATICOS

OTROS

Especialista 1 540

15

8,100.00

Especialista 1 540

15

8,100.00

Total

1080

TOTAL
8,100.00
8,100.00
16,200.00

Informes a emitir y fecha de entrega:

Al culminar el examen especial se emitir el informe correspondiente
de la auditoria, teniendo en consideracin las, se emitir una copia de
la auditoria al presidente del consejo directivo, presidente del cinsejo de
vigilancia y a gerencia general de la entidad para su conocimiento y la
implementacin de las medidas correctivas del caso.
Formato tentativo del informe:
El informe de auditora tendr la siguiente estructura segn las
consideraciones:
I.

II.
III.

INTRODUCCION
1. Origen del examen
2. Naturaleza y Objetivos del examen
2.1 Naturaleza
2.2 Objetivo general
2.3 Objetivos especficos
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad
1.1 Antecedentes de la entidad
1.2 Antecedentes del asunto a examinar
1.3 Base legal
5. Comunicacin de hallazgos
6. Memorndum de control interno
7. Otros aspectos de importancia
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES

IV.
V.

RECOMENDACIONES
RELACION DE ANEXOS

EJECUCIN
1. Pruebas de Auditoria
a) Pruebas Analticas
Anlisis exhaustivo del balance general.
2. Tcnicas
Verificacin ocular: Observacin de la entidad.
Verificacin documental: Revisin selectiva del documento financieto
de la entidad.
Verificacin verbal: Entrevistas.
3. Evidencias de Auditoria
Resultado del anlisis del balance general.
Resultado de entrevistas: el mayor porcentaje de entrevistados
sostienen que el desempeo del area de contabilidad es correcta y
transparente y confiable.
4. Papeles de trabajo
a) Registrar el conocimiento de la entidad y su sistema de control
interno.
b) Documentar la estrategia de auditora.
c) Documentar la evaluacin detallada de los sistemas, las revisiones
de transacciones y las

pruebas de cumplimiento.

d) Documentar los procedimientos de las pruebas de sustentacin

aplicadas a las operaciones de la entidad.

e) Mostrar que el trabajo de los auditores fue debidamente supervisado

y revisado.
f) Registrar las recomendaciones para el mejoramiento de los controles
observados durante el trabajo.
5. Hallazgos de Auditoria
1. Condicin: la realidad encontrada
La institucin ADEA (Asociacin para el desarrollo econmico de
Apurmac), a la fecha auditada, no se ha ostenta observaciones
negativas en el documentos financiero.
2. Criterio: cmo debe ser (la norma, la ley, el reglamento, lo que
debe ser)
.
3. Causa: qu origin la diferencia encontrada.
Cumplir con lo establecido en la ley, la efectividad del contador de la
institucin.
4. Efecto: qu efectos puede ocasionar la diferencia encontrada
Otorga credibilidad y seguridad sobre los dems documentos
financieros a los diferentes usuarios de la informacin.

INFORME
INFORME FINAL
rea Administrativa, ADEA. - 03-03-2017
Nombre y puesto a quien va dirigido.
Nombre a quienes se envan copias.
Gerente General: Freddy Ugarte Aguilar.
Presidente del Directorio: Carlos Hernndez Quispe

Presidente de APEMYPE: Alejandro Salazar Medina

Autoras:
Mayumi, Manchego Alderete
Heydy, Lovaton Flores
Introduccin.
Objetivo.
OBJETIVO GENERAL
Precisar el nivel de desempeo de la oficina administrativa de
ADEA, para perfilarla de manera que pueda aprovechar sus
oportunidades.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Determinar el nivel de eficacia en relacin al alcance de sus
objetivos.
2. Determinar la eficiencia en relacin de los recursos utilizados.
3. Realiza control preventivo y asesoramiento.
Metodologa utilizada en la auditoria.
Entrevistas con personal clave.
Verificacin y anlisis de documentos oficiales e informacin de
apoyo.
Inspeccin fsica de reas y procesos.
Antecedentes.
Las auditorias precedentes en aos anteriores datan una serie de
observaciones, los cuales a la fecha estan subsanados.
Generales.
Resultados.
En base a una calificacin categorizada el resultado es;
Sobresaliente: Cumple con polticas institucionales, sin
desviaciones importantes que comentar.

Sntesis gerencial.
La institucin auditada ADEA, con respecto al balance general se
encuentra preparado de la manera correcta bajo y de acuerdo al
marco legal de referencia.
Observaciones.
El documento auditado cumple con la normatividad legal
correspondiente.
Recomendaciones.
Continuar con la efectividad de preparacin de dicho documento.

Conclusin.
Agradecimiento y despedida.
Se agradece a actitud colaborativa de la institucin.
Hasta otra oportunidad.

ANEXOS

Anexo N 1

Anexo N 2

Anexo N 3

Anexo N4

Anexo N 5

Anexo N

Anexo N 7

N 8