Presupuesto Financiero PYME 2012

CASO 1
La empresa comercial AMORI SA a travs de su Gerente Financiero, solicita al Contador, que prepa
el presupuesto financiero y el Balance proyectado por el perodo 01/07/2012 al 31/12/2012
Informacin adicional:
1. Las ventas se cobran 40% a 30 dias y 60% a 60 das

2. La contribucin marginal sobre ventas es 50%
3. La empresa sigue la politica de comprar mensualmente las mercaderias que estima vender en e
siguiente de su compra
4. Todas las compras de mercadera se pagan a los 60 das
5. Se estiman gastos fijos mensuales por S/. 8,000 que se abonan en el mismo mes en la cual se d
6. El saldo de "otras cuentas por pagar" al 30/06/2012 se pagar: 40% en julio 2012, 40% octubre
20% restante en diciembre del 2012
7. El "saldo de parte corriente de las deudas a largo plazo" al 30/06/2012 se abonar de la siguient
ra: julio 2012 S/.4,000; setiembre 2012 S/. 3,000; noviembre 2,012 S/. 3,000; diciembre 2012 S/. 4
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30/06/2012
VENTAS ANTERIORES
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Mercaderas
Total activos
Mayo 2012
Junio 2012
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de deudas a largo Plazo
Capital
Total Pasivo y patrimionio
Soles
40,000
43,000
15,000
98,000
29,000
18,000
14,000
37,000
98,000
VENTAS PRESUPUESTADAS
Julio 2012
Agosto 2012
Setiembre 2012
Octubre 2012
Noviembre 2012
Diciembre 2012
Enero 2013
Contador, que prepare

al 31/12/2012
e estima vender en el mes
o mes en la cual se devengan

o 2012, 40% octubre 2012 y el
abonar de la siguiente manediciembre 2012 S/. 4,000
30,000
28,000
PUESTADAS
30,000
32,000
31,000
29,000
33,000
36,000
24,000
PRESUPUESTO OPERATIVO
Ventas
Costo de Ventas
Contribucin Marginal
Gastos fijos
Utilidad
Julio
30,000
15,000
15,000
8,000
7,000
Agosto Septiembre
32,000
31,000
16,000
15,500
16,000
15,500
8,000
8,000
8,000
7,500
Octubre Noviembre
29,000
33,000
14,500
16,500
14,500
16,500
8,000
8,000
6,500
8,500
Diciembre
36,000
18,000
18,000
8,000
10,000
Total
191,000
95,500
95,500
48,000
47,500
PRESUPUESTO FINANCIERO
INGRESOS
Saldo inicial
Crdito por ventas
Cobranzas a 30 das
Cobranzas a 60 das
Total ingresos
EGRESOS
Proveedores
Compras del periodo
Gastos fijos
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de deudas a LP
Total egresos
SUPERAVIT / DEFICIT
Julio
40,000
29,200
29,200
Agosto Septiembre
35,000
41,800
16,800
12,000
12,800
18,000
28,800
30,800
15,000
14,000
8,000
7,200
4,000
34,200
35,000
8,000
15,000
8,000
22,000
41,800
3,000
26,000
46,600
Octubre Noviembre Diciembre

46,600
47,000
50,700
12,400
19,200
31,600
11,600
18,600
30,200
13,200
17,400
30,600
16,000
8,000
7,200
15,500
8,000
14,500
8,000
3,600
4,000
30,100
51,200
31,200
47,000
3,000
26,500
50,700
Total
40,000
46,000
62,000
73,200
181,200
29,000
61,000
48,000
18,000
14,000
170,000
51,200

VENTAS ANTERIORES
Mayo 2012
Junio 2012
Julio 2012
Agosto 2012
Setiembre 2012
Octubre 2012
Noviembre 2012
Diciembre 2012
Enero 2013
30,000
28,000
18000
11200
29200
30,000
32,000 cuentas por cobrar 31/12
31,000
Pdte. Pago
29,000
Dec-12
Jan-13
33,000
13,200
19,800
36,000
36,000
24,000
55,800
cuentas por pagar 31/12
16,500
18,000
34,500
Julio 2012
Agosto 2012
Setiembre 2012
Octubre 2012
Noviembre 2012
Diciembre 2012
Enero 2013
30,000
32,000
31,000
29,000
33,000
36,000
24,000
Estado de situacin Financiera al 31/12/2012 proyectado

ACTIVO
Mercaderas
Total activos
PASIVO Y PATRIMONIO
Capital
Resultados acumulados
Soles
51,200
55,800
12,000
119,000
34,500
37,000
47,500
119,000
-
PRESUPUESTO ECONOMICO
Ventas
Costo de Vent
Contribuci
Gastos fijos
Utilidad
Julio
30,000
15,000
15,000
8,000
7,000
Agosto
32,000
16,000
16,000
8,000
8,000
Septiembre
31,000
15,500
15,500
###
7,500
Octubre Noviembre
29,000
33,000
14,500
16,500
14,500
16,500
8,000
8,000
6,500
8,500
Agosto
33,000
16,800
12,000
Septiembre
38,800
Octubre Noviembre
42,600
43,500
PRESUPUESTO FINANCIERO
INGRESOS
Julio
Saldo inicial
40,000
Crdito por v
26,200
Cobranzas a 30 das
Cobranzas a 60 das
Total egreso
26,200
EGRESOS
Proveedores
14,000
Compras del periodo
Gastos fijos
8,000
Otras cuentas
7,200
Parte corrien
4,000
Total ingres
33,200
SUPERAVIT /
33,000
28,800
12,800
18,000
30,800
12,400
19,200
31,600
11,600
18,600
30,200
16,000
###
15,500
8,000
7,200
14,500
8,000
15,000
8,000
23,000
38,800
3,000
27,000
42,600
30,700
43,500

VENTAS ANTERIORES
Mayo 2012
Junio 2012
Julio 2012
Agosto 2012
Setiembre 2012
Octubre 2012
Noviembre 2012
Diciembre 2012
Enero 2013
30,000
28,000
30,000
32,000 cuentas por cobrar 31/12
31,000
Pdte. Pago
29,000
Dec-12
Jan-13
33,000
13,200
19,800
36,000
###
24,000
55,800
Estado de situacin Financiera al 31/12/2012 proyectado
###
25,500
48,200
ACTIVO
Mercaderas
Total activos
Soles
46,700
55,800
17,500
120,000
PASIVO Y PATRIMONIO
Capital
Resultados acumulados
35,500
37,000
47,500
120,000
Diciembre
36,000
18,000
18,000
8,000
10,000
Total
191,000
95,500
95,500
48,000
47,500
Diciembre
48,200
Total
40,000
13,200
17,400
30,600
62,000
73,200
178,200
29,000
62,500
48,000
18,000
14,000
171,500
46,700
16,500
8,000
3,600
4,000
32,100
46,700
cuentas por pagar 31/12
18,000
17,500
35,500

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CASO 1

1. Las ventas se cobran 40% a 30 dias y 60% a 60 das

Contador, que prepare

e estima vender en el mes

o mes en la cual se devengan

abonar de la siguiente manediciembre 2012 S/. 4,000

Octubre Noviembre Diciembre

1. Las ventas se cobran 40% a 30 dias y 60% a 60 das

cuentas por pagar 31/12

Estado de situacin Financiera al 31/12/2012 proyectado

1. Las ventas se cobran 40% a 30 dias y 60% a 60 das

Estado de situacin Financiera al 31/12/2012 proyectado

cuentas por pagar 31/12

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