UCV TRUJILLO

PRESUPUESTOS - MAESTRO OPERATIVO

La siguiente informacin es proporcionada por la empresa Duraplast SA :
Precio de ventas prome
56
Ventas por zonas unidades :
1
2
Enero
67,500
80,000
Febrero
64,000
89,500
Marzo
70,500
86,000

3
35,000
41,000
29,500

4
101,000
97,500
112,000

5
91,500
87,500
110,500

Inventarios deseados de artculos terminados en unidades :

01 de enero
204,650 (costo de : 9,618,550
31 de enero
201,500
28 de febrero
195,900
31 de marzo
206,100
Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
Costo de los materiales directos por unidad es d
44
Inventario Final deseado de materiales directos 55% de la producccin del mes sigte.
Inventario Inicial deseado de materiales directos 55% de la producccin del mes.
Produccin en abril: 216,710 unidades

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para term
difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados, stas son como sigu

Enero
Febrero
Marzo

HORAS
COSTO
POR UNID. POR HORA
0.834409
3.595359
0.830115
3.613957
0.856078
3.504352

Tasas de aplicacin de costos indirectos de fabricacin variables por hora de mano de obra directa uti
Mano de Obra Indirecta
Impuesto planilla
Mantenimiento
Calefaccin
Energa
Varios

0.50
0.20
0.25
0.05
0.10
0.02

Gastos de Venta Variables como un porcentaje del total de ventas en soles.

Comisiones
0.04%

Viajes
Publicidad
Cuentas Incobrables
Costos y gastos fijos por mes :
sueldos ( ventas )
sueldos ( oficina )
sueldos ( ejecutivos )
depreciacin
impuestos
seguros
impuestos
seguros
materiales indirectos
mano de obra indirecta
supervisin
mantenimiento
calefaccin
energa

0.02%
0.03%
0.01%

3,400
650
2,800
2,500
250
500
1,000
700
1,500
700
950
600
400
350

GV
administracin
administracin
fbrica
administracin
administracin
fbrica
fbrica
fbrica
fbrica
fbrica
fbrica
fbrica
fbrica

Se solicita :
Con la informacin anterior, preparar el presupuesto para el primer trimestre de la empresa :
Preupuesto de Ventas en unidades y en soles
Presupuesto de Produccin
Presupuesto de Compra de materiales directos y consumo de materiales directos
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Presupuesto de CIF
Presupuesto de Inventarios Finales
Presupuesto de Costo de Artculos Vendidos
Presupuesto Operativos : Gastos de Ventas y Gastos de Administracin
Estado de Ingreso Presupuestado, suponiendo una tasa de impuesto del 30%

el mes sigte.

bra directa por hora para terminar una unidad

citados, stas son como sigue :

a de mano de obra directa utilizada

ENERO
FEBRERO
MARZO

2068215.12
1960020.14
2103454.01

stre de la empresa :

Solucin :
PRESUPUESTO DE VENTAS
Precio promedio de venta :

En
Unidades

En
Soles

ZONA
1
2
3
4
5
Total
1
2
3
4
5

56
ENERO
67,500
80,000
35,000
101,000
91,500
375,000
3780000
4480000
1960000
5656000
5124000
21,000,000

FEBRERO
64,000
89,500
41,000
97,500
87,500
379,500
3584000
5012000
2296000
5460000
4900000
21,252,000

MARZO
70,500
86,000
29,500
112,000
110,500
408,500
3948000
4816000
1652000
6272000
6188000
22,876,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO
375,000
201,500
576,500
204,650
371,850

Presupuesto de Ventas en unidades

( + ) Inventario Final en Unidades
Sub Total
( - ) Inventario Inicial en unidades
Unidades de produccin requeridas

FEBRERO
379,500
195,900
575,400
201,500
373,900

MARZO
408,500
206,100
614,600
195,900
418,700

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO
371,850
205645
577,495
204517.5
372,978
44
16411010

Produccin requerida unidades

( + ) inventario final deseado
Sub Total
( - ) Inventario Inicial deseado
Compras requeridas unidades
Precio por unidad
Costo de la compra

FEBRERO
373,900
230285
604,185
205645
398,540
44
17535760

MARZO
418,700
119190.5
537,891
230285
307,606
44
13534642

FEBRERO
373,900
44
16451600

MARZO
418,700
44
18422800

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO
371,850
44
16361400

Unidades Requeridas de Mat.Directo

( x ) Costo Unitario de Material Directo
Costo de Consumo de Mat. Directo
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Unidades de produccin requerida

Horas de MOD por unidad
Sub Total
Valor por hora de MOD
Costo de MOD

ENERO
FEBRERO
MARZO
371,850
373,900
418,700
0.834409
0.830115
0.856078
310274.98665
310379.9985
358439.859
3.595359
3.613957
3.504352
1115549.965727 1121699.968239 1256099.44

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ENERO
Variable

Fijo
Mat.Indirectos
MOI.
Supervisin
Imp.Planilla
Mantenimiento
Calefaccin
Energa
Seguros
Impuestos
Depreciacin
Varios
Total
Enero

FEBRERO
Variable

Fijo

155137.493325

155189.999

62054.99733
77568.7466625
15513.7493325
31027.498665

62075.9997
77594.9996
15518.9999
31037.9999

6205.499733

6207.59997

347507.985048 Febrero

347625.598

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

UNIDADES
Inventario de Mat.Directos
Enero ( Inv.Final )
Febrero ( Inv.Final )
Marzo ( Inv.Final )
01 de Enero ( Inv. Inicial )
Inventario de Art.Termin.
Enero ( Inv.Final )
Febrero ( Inv.Final )
Marzo ( Inv.Final )
01 de Enero ( Inv. Inicial )

C.U.

201,500
195,900
206,100
204,518

X
X
X
X

44
44
44
44

=
=
=
=

201,500
195,900
206,100
204,650

X
X
X
X

47.9345379878
47.9297287151
47.9588060115
47

=
=
=
=

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

ENERO
FEBRERO
MARZO
9,618,550 9658809.404548 9389433.86
17824457.95078 17920925.56656 20080352.1

Inventario Inicial de Artculos Terminados

(+) Costo de Produccin
MP
MOD
CIF
Disponible para la venta
(-) Inventario Final de Art. Terminados
Costo de Ventas

27,443,008
27,579,735 29,469,786
9658809.404548 9389433.855279 9884309.92
17,784,199
18,190,301
19,585,476

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

A) Presupuesto de Gastos de Ventas

Fijo
Sueldos de Ventas

ENERO
Variable
3,400

Fijo

FEBRERO
Variable
3,400

Comisiones
Viajes
Publicidad
Ctas Incob.

8400
4200
6300
512.4
Total

8500.8
4250.4
6375.6
2125.2

19,412 Total

21,252

B) Presupuesto de Gastos de Administracin

Sueldos ( oficina )
Sueldos ( ejecutivos )
Impuestos
seguros
Total

Enero, febrero, Marzo

650
2,800
250
500
4,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS ( EG Y P )

Presupuesto de Apoyo
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Total Gastos Operativos
Utilidad ant.deimpuestos
10% Participacion
Utilidad antes renta 3
Impuesto a la renta 30%
Utilidad Neta

ENERO
21,000,000
17,784,199
3,215,801

FEBRERO
21,252,000
18,190,301
3,061,699

MARZO
22,876,000
19,585,476
3,290,524

19,412
21,252
22,876
4,200
4,200
4,200
23,612
25,452
27,076
3,192,189
3,036,247
3,263,448
319218.905377 303624.6884172 326344.7986685
2,872,970
2,732,622
2,937,103
804431.641551 765134.2148114 822388.8926447
2,068,539
1,967,488
2,114,714

Suiguiente Mes
216710

HORAS HOMBRE

MARZO
Variable

Fijo

Marzo

179219.929

0.5

71687.9717
89609.9647
17921.9929
35843.9859

0.2
0.25
0.05
0.1

7168.79717

0.02

401452.642

VALOR
8866000
8619600
9068400
8998770

ENERO
MD Consumi
16361400
MOD
1115549.97
CIF
347507.985
COSTO TOTA 17824458
Unid Reque
371,850
47.934538

9658809.4
9389433.86
9884309.92
9,618,550

Fijo

ENERO
FEBRERO MARZO
310274.987 310379.999 358439.859

MARZO
Variable
3,400

FEBRERO
16451600
1121699.97
347625.598
17920925.6
373,900
47.9297287

MARZO
18422800
1256099.44
401452.642
20080352.1
418,700
47.958806

9150.4
4575.2
6862.8
2287.6
Total

22,876

0.04%
0.02%
0.03%
0.01%

PRESUPUESTOS - MAESTRO OPERATIVO

La empresa Industrial " Per Com SA ", presenta la siguiente informacin :

a ) Precio Promedio de Venta por uni S/. 33
b ) Ventas por territorio ( unidades )
Territorio
Enero
Febrero
Marzo
1
1000
1125
1210
2
600
650
675
3
925
900
960
4
430
450
475
Total
2955
3125
3320
c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artculos terminados estn disponibles en las fe
indicadas :
- al 01 de enero 2140 unidades
- al 31 de enero 2050 unidades
- al 28 de febrero 2175 unidades
- al 31 de marzo 2215 unidades
d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales directos del 60%
- Para Inventarios finales 60% de la produccin requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 60% de la produccin requerida en el mes.
En Abril las unidades presupuestadas son 3500 unidades de materiales directos
e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado para mat
directo es de S/. 8,50, hasta el 1 de marzo, fecha en que se incrementa a S/. 9 por unidad.
f ) Se requieren dos horas de mano de obra directa para cada unidad de producto, el valor de la hora es de S/. 3 al
1 de enero, se espera que aumente a S/. 3,50 a partir del 1 de febrero.
g ) Los Costos Indirectos de Fabricacin son :
Fijos
Variables
Materiales Indirectos
1200
Mano de Obra Indirecta
1500
0.5
Supervisin
1250
Mantenimiento
500
0.2
Calefaccin
600
0.1
Energa Elctrica
450
0.12
Seguros
650
Impuestos
1000
0.3
Depreciacin
3000
Varios
0.15
Se debe considerar para enero : 5730 horas de Mano de Obra Directa
Se debe considerar para febrero : 6500 horas de Mano de Obra Directa
Se debe considerar para marzo : 6720 horas de Mano de Obra Directa
H ) Se utiliz el mtodo PEPS, el Inventario Inicial de Materiales Directos para el 01 de Enero fue de 1719 unidades
S/. 8,50, el Inventario Inicial de Artculos terminados fue de 2140 unidades a S/. 20,11
i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :
Variables
Fijos
Comisiones 3% de las ventas brutas
Sueldos
3000
Publicidad 1% de las ventas brutas
Depreciaci
1000
Ctas Incobrables 2% de las ventas a crdito
Conc. Varios
800
Ventas a crdito en enero S/. 92,115

Ventas a crdito en febrero S/. 96,925

Ventas a crdito en marzo S/. 102,060
j ) Los gastos administrativos fijos son :
Sueldos ejecutivos
2800
impuestos
Sueldos oficina
500
Depreciacin
seguros
400
conceptos varios

200
800
500

Se solicita :Preparar el Presupuesto Maestro ( operativo) correspondientes al 1er trimestre.

Se solicita :Preparar los presupuestos correspondientes al 1er trimestre.

1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Produccin
3. Presupuesto de Compras : Compras de Materiales Directos y Consumo de Material Directo
4. Presupuesto de MOD
5. Presupuesto de CIF
6. Presupuesto de Inventarios Finales
7. Presupuesto de Costo de Ventas
8. Presupuesto de Gastos Operativos : Gastos de Ventas y Gastos Administrativos
9. Estado de Ingresos Presupuestados

stn disponibles en las fechas

precio acordado para material

r de la hora es de S/. 3 al

nero fue de 1719 unidades a

ENERO
FEBRERO
MARZO

13729.65
13539.02
13709.05