EVALUACION DEL RIESGO EN AUDITORIA

Hoy en da, tanto las grandes empresas como las pymes de nuestro pas se
enfrentan a muchos riesgos externos e internos dentro de ellas, los cuales se
deben de atender a efecto de no mermar sus activos, permanecer en el
mercado y cuidar aspectos de calidad, legales y obligaciones tanto fiscales
como laborales.
Para mitigar lo ms que se pueda dichos riesgos, las empresas implementan
procedimientos y controles internos, los cuales pueden ser manuales, semiautomatizados o totalmente controlados por el sistema.
Asimismo, y ya sea por obligacin fiscal, decisiones corporativas o de gobierno,
las empresas en nuestro pas requieren auditar su informacin financiera por
despacho de auditores independientes que emitan una opinin sobre su
situacin financiera y fiscal.
Al respecto de este tema las Normas Internacionales de Auditora, las cuales
son de aplicacin obligatoria por los auditores en la Evaluacin del riesgo y
respuesta a los riesgos determinados, con la cual los auditores deben
apegarse para realizar su auditora, por lo que tambin es importante que el
auditor contemple entre otros aspectos:
El conocimiento del negocio y entendimiento del mismo.
Una planeacin de auditora enfocada en riesgos identificados.
Los componentes del riesgo.
Cmo determinar si estos riesgos son materiales en el contexto de los estados
financieros.
Evaluar si el control interno actual es efectivo, funciona y ayuda a mitigar los
riesgos.
Evaluar el ambiente de control, es decir, si hay una cultura de honestidad y un
gobierno corporativo.
Reducir el riesgo de auditora a un nivel bajo.

Disear procedimientos de auditora para reducir el riesgo de auditora segn

su juicio profesional, etctera.
Con ello, y as como con otros procedimientos de auditora, se podr tener una
mayor certeza de que los estados financieros contemplen adecuadamente las
aseveraciones de ocurrencia, integridad, exactitud, corte, clasificacin,
derechos y obligaciones y valuacin.
Algunos ejemplos de riesgos a los que frecuentemente se enfrentan las
empresas y los auditores son:
Cambios en los sistemas de informacin.
Cambio en personal clave de la empresa.
Mltiples operaciones con partes relacionadas (compaas afiliadas o
subsidiarias).
Transacciones no rutinarias o atpicas.
Incorporacin de nuevas Normas de Informacin Financiera (NIF).
Cambio importante en los controles internos.
Cambio frecuente de
auditores.
Controles general de Tecnologa de Informacin (TI) dbiles.
Constantes requerimientos de las autoridades fiscales.
Crecimiento rpido de la empresa.
Expansin de operaciones en el extranjero.
Efectos de factores externos, etctera.
Por todo esto es muy importante que las empresas tengan controles internos
efectivos enfocados a mitigar riesgos, adems de que deben de contar con
auditores experimentados que ofrezcan valor agregado a sus clientes con
soluciones integrales y recomendaciones oportunas acorde a las necesidades
de las empresas y la sociedad.