Qu SON LAS OPERACIONES INEXISTENTES?

Operaciones inexistentes. Facturas apcrifas. Comprobantes que no producen efecto fiscal alguno.
Comprobantes que no produjeron efecto fiscal alguno. Operaciones simuladas. Empresas detectadas. 28 mil
empresas que recibieron estas facturas. Empresas legtimas que compraron el fraude fiscal. Lavado de dinero.
Los asesores fiscales fraudulentos. Asociacin delictiva de organizaciones criminales SOLUCIONES A BUSCAR
DE INMEDATO.

En el documento publicado en el Diario Oficial, el SAT informa que pese a haber estado debidamente notificadas,
estas empresas no desvirtuaron los hechos que se les imputaron durante el plazo legal previsto de 15 das y, por
tanto, se encuentran definitivamente en la hiptesis de emitir facturas que amparan operaciones inexistentes.
Explica que estos contribuyentes emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal,
infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que
amparan tales comprobantes.
El listado definitivo se publica tanto en la pgina de Internet del organismo fiscalizador y en el Diario Oficial a
efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes
no producen ni produjeron efecto fiscal alguno.
En los primeros seis meses del ao, el SAT ha identificado adems a 416 contribuyentes que presuntamente
facturan operaciones inexistentes y a 27 mil 882 empresas vinculadas estos, pues son las que reciben las
facturas.
Tras la publicacin de la lista definitiva, contribuyentes que recibieron facturas de las ocho empresas incluidas en
la lista definitiva tienen 30 das hbiles a partir de la publicacin de la misma, para acreditar que realizaron esas
operaciones o bien, corregir su situacin fiscal va la declaracin complementaria que corresponda.
En caso de no hacerlo, si la autoridad fiscal, en uso de sus facultades de comprobacin, detecta que no
acreditaron que son reales las operaciones que amparan esas facturas, se considerarn actos simulados, los
cuales se equiparan al delito de defraudacin fiscal.
Operaciones inexistentes. Que no tienen existencia real o material: la vida en la Luna es inexistente. 2 Se
aplica a la cosa que, aun existiendo, se considera desdeable o nula: sus conocimientos de derecho fiscal son nulos, es
contador sin grado. Nulo.
Facturas apcrifas. El emisor o receptor, o ambos en connivencia, simulan una relacin jurdica ficticia con
la intencin de acreditar una operacin mercantil inexistente.
Calificacin con que se conoce a aquellas incorporaciones a las liquidaciones tributarias de documentacin
que se sujetan a todos los requisitos formales que son exigidos y que estn relacionadas con la escenificacin de una
actividad supuestamente acaecida pero que en verdad es simulada y que tiene por objeto , en lo que a estos fines nos
interesa, disminuir cargas tributarias.

Caractersticas:

Falsifican o emiten facturas falsas a cambio de un porcentaje del monto de dichas facturas, el cual oscila
entre el 5% y 10%

Pueden tratarse de facturas sin contenido o con importes falsos

Constituyen redes de empresas ficticias, cuyo verdadero y nico objeto es la emisin especializada y por
sectores de facturas falsas

Comprobantes que no producen efecto fiscal alguno. Comprobantes que no pueden deducirse, o si lo
han hecho, estas deducciones no tienen validez, se debe pagar el impuesto omitido ms multas, recargos y actualizacin
fiscal.
Malo si estas operaciones se han realizado por aos de manera constante y reiterada,

Existencia de un plan organizado y coordinado para constituir sociedades formalmente vlidas pero que en
realidad son aparentes.

Finalidad de la organizacin: prestacin de sus servicios para facilitar la evasin de las obligaciones tributarias
por parte de contribuyentes indeterminados.

A efectos de evitar fiscalizaciones y mantener oculta y operativas stas sociedades ficticias se efectuaban
cambios de domicilios, directorios.

Plan delictivo que comprende un nmero indeterminado de hechos, generando peligro por la variedad y la
repeticin.
Comprobantes que no produjeron efecto fiscal alguno. Comprobante que se encuentran en la

contabilidad y han sido utilizados indebidamente para realizar deducciones sin tener derecho a ellas.
Estas deducciones no son legales, son realizadas con facturas falsas, una auditora, una revisin, o el
momento en que el SAT tenga conocimientos de los proveedores de facturas, dejan a estos empresarios con deudas
fiscales enormes y a la puerta de procesos penales por falsificacin de documentos y fraude fiscal, ms lavado de dinero.
Operaciones simuladas. Alteracin aparente de la causa, la ndole o el objeto verdaderos de un acto o
contrato. Simulacro alteracin del objeto verdadero de un contrato o acto La simulacin de actividades comerciales para
evadir impuestos es un delito.
Delito previsto en la fraccin IV del artculo 109 del CFF, que equipara al fraude fiscal,
Empresas detectadas. Ya son 28 mil empresas detectadas,

EMPRESAS FICTICIAS CONSIDERANDO 5

La misma persona fsica integrando diversas sociedades.

Gran variedad de objetos sociales en las distintas sociedades, incompatible con el hecho de estar integradas por
las mismas personas.

Sociedades e integrantes no hallados en sus domicilios legales y/o comerciales.

28 mil empresas que recibieron estas facturas. Cubren todas las reas, todos los hoteles en Cancn,

todos los rubros, incluyen equipos deportivos, los que vendan estas facturas presuman de sus clientes en todas las
reas, industria, comercio, hoteles instituciones de crdito, construccin, hospitales, maquiladoras, transportes, empresas
de servicios, organismos pblicos, universidades, son los clientes del consorcio del fiscalista del ao de la revista de
defensa fiscal, el pasantillo reyes corona, todo con esquemas de Outsourcing, que no pagaban impuestos por la
maravillosa planeacin fiscal de estas personas:

Constitucin y/o la adquisicin de sociedadesfantasmas, con la intervencin, en su caso, de escribanos

adscriptos al obrar delictivo del grupo en cuestin.

Seleccin y contratacin rentada de testaferros para ocupar los cargos directivos de aquellas sociedadesficticias.

Contratacin de los servicios de impresin de los comprobantes falsos.

Acondicionamiento de oficinas, que ha incluido la instalacin de lneas telefnicas a nombre de las sociedades o
de las interpsitas personas que las representan.

Aperturas de cuentas corrientes y/o caja de ahorros a nombre de las sociedades ficticias.

Composicin artificial de plantas de trabajadores.

Inscripcin de las sociedades o de las personas fsicas en la A.F.I.P./D.G.I.

Confeccin de balances y libros falsos..

Confeccin de declaraciones juradas ideolgicamente falsas y en algunos casos el pago de sumas menores para
darles un viso de realidad.

Luego de un tiempo determinado, la desactivacin de la sociedad o la solicitud de quiebra.

Empresas legtimas que compraron el fraude fiscal. Fue una orga, no una fiesta, todo mundo asista y

asiste a estos curso maravilla, el pasante Oswaldo reyes venda remedios mgicos, todo en tasa cero, sociedades
cooperativas y hacan cola para comprar estos ungentos cralo todo,

Entrega de la factura por el monto y concepto requerido por el cliente.

Entrega posterior del recibo cancelatorio de la operacin falsa, que en la mayora de los casos era integrado por
un pago pequeo en efectivo y el resto mediante cheque bancario.

Posterior devolucin al cliente del importe de la operacin restada la comisin que oscila entre el nueve por
ciento (9%) y el trece por ciento (13%) de montos netos gravados supuestamente facturados dependiendo de la
calidad que presentaban los documentos emitidos.

Cobro de la comisin de los intermediarios que consista entre el uno por ciento (1%) y el tres por ciento (3%) de
las facturaciones implicadas....
Los asesores fiscales fraudulentos. Quiere saber quines son, vea las listas de las revistas

especializadas, a los mejores abogados de Mxico que publica la revista Defensa Fiscal, a los expositores de los argos,
sin grados,
Y qu servicio ofrecen en la actualidad?:, planeacin fiscal, servicios financieros, servicios fiscales,
traduccin: ofrecen servicios de fraude fiscal, de simulacin de actos y contratos y de lavado de dinero a su
servicio, sin olvidar el fraude al IMSS, 15 estados de la Repblica, los servicios de fraude estn en 57 ciudades
del pas y 20 pases diferentes desde parasos fiscales, Panam a Espaa en donde ofrecen becas, todo el
mundo para evadir al fisco.
Oswaldo reyes, licenciado en derecho, promotor de la nueva planeacin fiscal en Mxico, el uso del
Outsourcing, fiscalista del ao por la revista Defensa Fiscal, consagrado litigante de la materia fiscal
constitucional y es el principal promotor de las cooperativas en Mxico, soy fundador y asesor de ms de 100
cooperativas, dice con orgullo el que era fiscalista a los 17 aos, un genio sin duda alguna.
En 3 das elabor un Manual del Amparo Fiscal, una obra maestra en DOS TOMOS.
La realidad, pasante en derecho sin cdula profesional.
Lavado de dinero. Pero no fue solo el delito de fraude fiscal, tambin anoten el delito de lavado de dinero, y
el delito de delincuencia organizada, ms el delito de fraude al IMSS, ofrecan servicios financieros, traspasos a pases
del extranjero y regreso de una parte a las cuentas del contribuyente, ayer legtimo esto es lavado de dinero,
Asociacin delictiva de organizaciones criminales. Asociacin Delictuosa, Concepto del Delito de. El
delito de asociacin delictuosa se integra por el hecho de tomar participacin en una banda de tres o ms individuos,
organizada para delinquir, cuando en ella existe jerarqua entre los miembros y el reconocimiento de una autoridad entre
sus componentes. poca: Sptima, Instancia: Pleno, Fuente: Primera Sala, Nmero: 145-150, Fecha de publicacin:
Paginas: 33, Tesis: Tipo: Tesis aislada.
Las empresas que venden facturas son consideradas asociaciones delictivas, pero los que compran las
facturas son cmplices de estas operaciones de fraude y por consiguiente, son consideradas parte de delincuencia
organizada.
Soluciones a buscar de inmediato. Y siguen sin pensar que el tiempo se les acab, y este problema es el
ms serio que jams han imaginado o que van a vivir, enfrentan procesos penales, y pueden ser varios, con penas de
prisin muy altas, y todo por comprar facturas falsas, o por comprar esquemas no agresivos, sino delictivos y no de
planeacin fiscal, sino de abierta evasin fiscal.

TIPOS DE DELITO

SANCIONES

Por fraude fiscal.

De 3 A 9 aos de prisin.

Por fraude fiscal equiparado y

De 4.5 a 13.5 aos de prisin.

calificado.

Por fraude al IMSS

De 5 a 9 aos de prisin.

Fraude calificado al IMSS

De 7.5 a 13.5 aos de prisin.

Por lavado de dinero

De 5 a 15 aos de prisin.

Por delincuencia organizada

De 20 a 40 aos de prisin.

Sentencia por el primer delito: Sancin mnima por delincuente primario.

Sentencia por el segundo delito: Sancin media por Reincidencia.
Sentencia por un tercer delito Sancin Mxima por delincuencia habitual.

TIPOS DE DELITOS

SANCIONES PATRIMONIALES

Fraude fiscal.

Reparacin de dao.

Lavado de dinero

Decomiso de bienes obtenidos con el delito.

Aplicacin de la ley de extincin de dominio.

Delincuencia Organizada.