Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Ventas
Domingo 5
3,000
Viernes 10
2,600
Martes 15
2,000
Lunes 20
1,800
Sbado 25
2,800
Jueves 30
2,500
La empresa Solcito S.R.L. declaro como ventas del mes de mayo de 2015 la suma
de S/ 48,500. El negocio no atiende los das mircoles.
Determinar el ingreso presunto y los tributos omitidos.
Solucin:
a) Determinar el total de ingresos en los das controlados
Das
Ventas
Domingo 5
3,000
Viernes 10
2,600
Martes 15
2,000
Lunes 20
1,800
Sbado 25
2,800
Jueves 30
2,500
Total
14,700
Ingreso presunto
S/. 14,700
Ingreso declarado
S/. 48,500
15,200
14.
Mes y ao
Ventas declaradas
Enero 13
617,000
Febrero 13
590,000
Marzo 13
535,000
Abril 13
618,000
Mayo 13
592,000
Junio - 13
621,000
Julio 13
615,000
Agosto 13
505,000
Setiembre -
583,000
Octubre 13
571,500
Noviembre 13
602,300
Diciembre - 13
550,200
7,000.500
Los ltimos comprobantes de pago de cada mes de los referidos bienes y su valor
unitario es el siguiente:
Enero 2013
Ultimo comprobante
de pago de ventas de
cada mes
001 240
Febrero 2013
001 28620
820
Marzo 2013
001 35560
840
Abril 2013
001 46221
840
Mayo 2013
001 54231
840
Junio 2013
002 960
840
Julio 2013
002 1478
840
Agosto 2013
Setiembre
2013
Octubre 2013
Noviembre
2013
Diciembre
2013
001 62500
840
002 2350
840
002 4230
840
003 542
850
003 - 1328
850
Mes y ao
Valor de venta
unitario
800
Solucin:
Para determinar las ventas omitidas por sobrante de inventarios, deber seguirse el
procedimiento establecido en el numeral 69.1 del Artculo 69 del Cdigo Tributario.
a) Determinar las ventas omitidas
30
Ventas omitidas
25,200
840
Enero 2015
Ultimo comprobante de
pago de ventas de cada
mes
001 240
Febrero 2015
001 28620
820
Marzo 2015
001 35560
840
Abril 2015
001 46221
840
Mayo 2015
001 54231
840
Junio 2015
002 960
840
Julio 2015
002 1478
840
Agosto 2015
001 62500
840
Setiembre 2015
002 2350
840
Octubre 2015
002 4230
840
Noviembre 2015
003 542
850
Diciembre 2015
003 - 1328
850
Mes y ao
Valor de venta
unitario
800
Total
10,080
840
Las ventas omitidas se consideran renta neta sin derecho a la deduccin del costo
computable y no tiene efectos en los pagos a cuenta mensuales del ejercicio
inmediato anterior a la toma de inventario.
Ventas declaradas
Porcentaje %
Enero 13
617,000
8.81366
Febrero 13
590,000
8.42797
Marzo 13
535,000
7.64231
Abril 13
618,000
8.82794
Mayo 13
592,000
8.45654
Junio - 13
621,000
8.87794
Julio 13
615,000
8.78509
Agosto 13
505,000
7.21377
Setiembre -
583,000
8.32798
Octubre 13
Noviembre
13
Diciembre - 13
571,500
8.16370
602,300
8.60367
550,200
7.85944
7,000.500
100.00
Ventas
Porcentaje %
Omisin
IGV
Enero 15
omitida
anual
25,200
Febrero 15
mensual
omitido
8.81366
2.221
400
25,200
8.42797
2.124
382
Marzo 15
25,200
7.64231
1.926
347
Abril 15
25,200
8.82794
2.225
401
Mayo 15
25,200
8.45654
2.131
384
Junio - 15
25,200
8.87794
2.237
403
Julio 15
25,200
8.78509
2.214
399
Agosto 15
25,200
7.21377
1.818
327
Setiembre - 15
25,200
8.32798
2.099
378
Octubre 15
Noviembre
15
Diciembre - 15
25,200
8.16370
2.057
370
25,200
8.60367
2.168
390
25,200
7.85944
1.981
357
100.00
15.
4,538
250,000
132,000
95,000
130,000
270,000
83,000
460,000
(180,000)
1, 240,000
45,000
120,000
93,000
95,000
353,000
500,000
40,000
125,000
222,000
887,000
1, 240,000
Activo
Caja y bancos
Clientes
Mercaderas
Materias primas
Productos terminados
Suministros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacin y amortizacin acumulada
Total Activo
Pasivo
Tributos por pagar
Proveedores
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales de los trabajadores
Total Pasivo
250,000
185,000
140,000
130,000
270,000
83,000
460,000
(180,000)
1, 338,000
45,000
120,000
93,000
95,000
353,000
Ventas declaradas
Enero 13
125,000
Febrero 13
132,000
Marzo 13
127,000
Abril 13
125,000
Mayo 13
128,000
Junio - 13
115,000
Julio 13
145,000
Agosto 13
142,000
Setiembre -
138,000
Octubre 13
125,000
Noviembre 13
137,000
Diciembre - 13
150,000
1,589,000
Solucin:
a) Determinar el patrimonio segn la fiscalizacin
=
Existencia declaradas ejercicios 2013
Coeficiente
1, 589,000
623,000
2.55
Ventas omitida
anual
125,000
Porcentaje
%
7.86658
Monto Omitido
IGV omitido
19,659
3,539
Febrero
132,000
8.30711
20,759
3,737
Marzo
127,000
7.99244
19,973
3,595
Abril
125,000
7.86658
19,659
3,539
Mayo
128,000
8.05538
20,130
3,623
Junio
115,000
7.23725
18,086
3,255
Julio
145,000
9.12523
22,804
4,105
Agosto
142,000
8.93643
22,332
4,020
Setiembre
138,000
8.68470
21,703
3,907
Octubre
125,000
7.86658
19,659
3,539
Noviembre
137,000
8.62177
21,546
3,878
Diciembre
150,000
9.43989
23,590
4,246
1,589,000
100.00
249,900
44,983
Total
El IGV omitido es de S/. 44,983 que tendr que reintegrar el contribuyente ms los
intereses moratorios correspondientes, as mismo las multas por declarar cifras o datos
falsos con los respectivos intereses moratorios.
d) Determinar el impuesto a la Renta omitido: