RESEA HISTRICA DEL GRUPO INDUSTRIAL GRAIMAN.

En la regin austral del pas en los ltimos aos se ha desarrollado la

industria cermica en todas sus manifestaciones y paralelamente esta
actividad ha incursionado en otros campos tales como: artstico, cultural,
educativo, comercial y econmico. Hemos visto la necesidad de crear una
empresa dedicada a la fabricacin de cermica la misma que se ubicar en
la zona del austro ya que esta regin se ha caracterizado tanto por su
capacidad y afinidad para la fabricacin de artesanas y productos
cermicos como por la existencia de materias primas nobles utilizadas en
esta actividad. Creamos esta industria fundamentalmente para fabricar
pisos de cermica de alta resistencia que combinen la sobriedad, belleza y
durabilidad. Cermica del Austro consciente de la necesidad de llenar un
vaco en la industria cermica dedicada a la fabricacin de pisos cermicos,
ha asimilado perfectamente el ms avanzado pensamiento de la ciencia y
tecnologa de las materias primas de la cermica, segn este pensamiento
las propiedades de los materiales deben ajustarse de modo muy especfico
a los requerimientos de cada uso. Esta muy sencilla afirmacin supone
nada menos que hay que conocer profundamente los materiales cermicos
y como lograr que estos tengan propiedades especficas. Cermicas del
Austro eligi equipos, materiales y tecnologa procedentes de Italia uno de
los pases ms ricos en tradicin cermica que unidos con la naturaleza
Ecuatoriana rica en arcillas aptas para la elaboracin de productos
cermicos de alta calidad y tomando como marco de referencia las
exigentes normas europeas (Normas EN).
MISIN
Producir y comercializar cermica plana, usando tecnologa de vanguardia y
amigable al medio ambiente, afianzndonos con altos estndares de
calidad, servicio y eficiencia, manteniendo un personal con capacidad
tcnica, promoviendo el cumplimiento de principios ticos, morales y el
desarrollo de virtudes humanas.
VISIN
Ser reconocidos como lderes por nuestros clientes, al ofrecerles el mejor
producto y servicio, creando ambientes innovadores.
POLTICAS DE LA ENTIDAD
SATISFACCIN DE LOS CLIENTES
Investigar permanentemente las necesidades de nuestros clientes y
especficamente el uso que le dan a nuestros pisos y porcelnicos con el fin
de satisfacer sus requisitos.

 PRODUCTOS
CONFORMES
INTERNACIONALES

CON

NORMAS

NACIONALES

Fabricar y comercializar revestimientos cermicos con altos estndares de

calidad, asegurndonos que cumplan con normas nacionales e
internacionales.
COLABORADORES
DESEMPEO.

CONFIABLES

Y CON ALTOS

ESTNDARES

DE

Mantener un grupo humano con capacidad tcnica, promover el

cumplimiento de los principios ticos, morales y el desarrollo de las virtudes
humanas.
MEJORAMIENTO CONTINUO
Mejorar continuamente los procesos empleando tecnologa moderna y
materiales que cumplan los requisitos necesarios.
1.6 VALORES DE LA ENTIDAD.
Valores Institucionales:
Honestidad
Sentido de pertenencia
Trabajo en equipo.
Desarrollo Humano
Productividad
Iniciativa.
1.7 OBJETIVOS
Objetivo Estratgico
Generar rentabilidad a travs del giro del negocio

Objetivos Especficos
Optimizar el manejo de costos y gastos.
Incrementar los ingresos operacionales.
Mejorar la Utilidad Operativa.
Objetivo Estratgico
Conseguir un alto nivel de satisfaccin de nuestros clientes.
Objetivos Especficos
Incrementar el nivel de satisfaccin de los clientes nacionales.
Incrementar el nivel de satisfaccin de clientes del exterior.

Objetivo Estratgico
Aprovechar el 90% de la capacidad vendible.
Objetivos Especficos
Cumplimiento del programa de produccin.
Optimizar el stock de producto terminado en bodega.
Disminuir el nmero de ventas perdidas por falta de producto.
Objetivo Estratgico
Potenciar y Alcanzar el alto desempeo del Recurso Humano.
Objetivos Especficos
Incrementar el nivel de competencias del personal.
Capacitar al personal.
Establecer medios adecuados de comunicacin interna.

1.8 BASE LEGAL

En nuestro caso tratamos de organizar y estructurar dentro del campo
jurdico a esta empresa, conociendo de antemano sus caractersticas y la
composicin del grupo de personas naturales interesadas en constituirlo,
por tal razn esta empresa se regir por las normas que regulan la
formacin y funcionamiento de las sociedades ANNIMAS. Nuestra ley de
compaas en su Art. 143 define esta sociedad como: La compaa
Annima es una sociedad cuyo capital dividido en acciones negociables,
est formado por aportaciones de los accionistas que responden
nicamente por el monto de las acciones. La empresa se denominar
GRAIMAN CIA. LTDA. y su domicilio ser la ciudad de Cuenca, provincia del
Azuay. Ser adems una Sociedad de capital y en cuanto se refiere a los
socios que constituyen esta empresa estaran inicialmente integrada por 8
personas interesadas, entre las cuales se distribuirn las respectivas
participaciones. En cuanto al objeto social, esta compaa se dedicar a la
fabricacin de CERAMICA PLANA, destinada principalmente al terminado y
decoracin de vivienda y afines.

Informacin de la empresa
Normas de la empresa para preparar sus estados financieros
1. La empresa prepara estados financieros mensuales. La fecha lmite
para terminar-los es 20 das despus del cierre de las operaciones.
2. La informacin financiera mensual se compone de balanza de
comprobacin, ba-lance general, estado de resultados, resumen de
inventarios por nmero de unidades y relaciones analticas de las
cuentas de activo, pasivo y resultados.
3. Los estados financieros incluyen slo cifras histricas pues no existe
un control presupuestal incorporado al sistema de informacin.
4. Respecto al balance general, tanto el activo como el pasivo se
clasifican en circulan-te, fijo y diferido; la cartera descontada se
presenta restndola del activo en cuentas por cobrar a clientes.
5. La empresa no reconoce los efectos de la inflacin en la informacin
financiera, pues considera que la rotacin de sus inventarios es alta y
que los costos administrativos que involucra re expresar las cifras no
se justifican.
6. Los estados financieros son firmados por el Gerente de Contabilidad
antes de su emisin. El Director de Finanzas lleva a cabo revisiones
selectivas de sus principales renglones, pero no especifica cules.
(Fuente de esta informacin: Conversaciones con el Gerente de
Contabilidad y observaciones directas en el rea.)

Puntos significativos sobre actas y contratos

1. Cada direccin de rea es responsable de monitorear el cumplimiento
de los con-tratos que le conciernen. Esto incluye cualquier consulta
con los abogados externos con que cuenta la empresa.
2. Los contratos se archivan y custodian en cada una de las reas que
los monitorean. Esto se hace en archivos tradicionales cuyas llaves se
controlan por personal secretarial.
3. No existe un sistema de comunicacin formal entre las reas que
monitorean sus contratos y el Departamento de Contabilidad, a fin de

asegurar el oportuno registro de todos aquellos aspectos que lo

requieran. Sin embargo, Direccin de Finanzas comenta que hasta la
fecha esto no se ha identificado como necesario y no se ha incurrido
en omisin alguna de importancia.
4. De la inspeccin del libro de actas proporcionado por el Secretario del
Consejo de Administracin, se identific la siguiente informacin
sobre la nica asamblea de accionistas efectuada en el presente
ejercicio

Fecha de la asamblea: abril 25 del 2015

Clase de asamblea: ordinaria.
Integracin del capital (accionistas y nmero de acciones)
Carlos Galvn

2.500,00

Antonio Velasco

500,00

Guillermo
Hernndez

500,00

Ren Laguna

400,00

Amelia Guzar

100,00
Tot
al

4.000,00

Se tomaron los siguientes acuerdos:

Aprobar los estados financieros del ao anterior. De la utilidad de

$353,680 que muestra el estado de resultados, se separa un 5 % para
incrementar la reserva legal.

El remanente se transfiere a resultados por aplicar.

Se ratificaron
Administracin:

los

siguientes

nombramientos

del

Carlos Galvn

President
e.

Ren Laguna

Consejero
.

Antonio Velasco

Consejero
.

Guillermo Hernndez

Consejero

Consejo

de

.
Roberto Crdova

Consejero
.

Toms Nogus

Consejero
.

Licenciado
Camiro

Mario

Len

C. P. Ricardo Mora Montes

Secretario
.
Comisario
.

Las firmas en el libro de actas estn completas y hay evidencia plena de su

protocolizacin.

5.

Por lo que se refiere a las juntas del consejo de administracin, no hay

evidencia documental sobre que se hayan llevado a cabo y el Director
General seala que, efectivamente, durante los primeros tres meses del
presente ejercicio no las ha habido.

Puntos de inters en la etapa preliminar

1. Slo

existe un organigrama general de La Confianza. Puesto que lo que

ms in-teresa es la fluidez en las relaciones departamentales bajo el
concepto de cliente y proveedor interno, se considera imprctico y
riesgoso elaborar y difundir organigramas para cada una de las reas de
la empresa.

2. Por

el dinamismo a que aspira la empresa, no existen descripciones de

funciones y actividades concentradas en un Manual. No se tiene
contemplado a futuro un Departamento de Organizacin y Sistemas
Administrativos.

3. En

enero del presente ejercicio fue creada la Direccin de Sistemas, para

responder a las necesidades de informacin computarizada que enfrenta
la empresa.

4. A

travs de entrevistas con el personal y observaciones directas, se

obtuvo la siguiente informacin sobre la estructura de la empresa: las
jerarquas y niveles autoridad entre jefes y subordinados se hacen constar
mediante sangras.

Hiplito ngel Castillo

Director General

Ofelia Prez

Asistente

Somosa
Vctor

Director de Ventas

Mercado
Raymundo
Plata
Horacio

Director
de
Administracin

Finanzas

Director de Recursos Humanos

Corts
Ciro Pensante

Director de Sistemas

Vctor Mercado

Director de Ventas

Gabriela Snchez

Asistente

ngel
Alicia Caamao
Vidal
Salvador Dos
Santos
Julia Curiel

Gerente de Ventas-Distrito
Federal
Gerente
Provincia

de

Ventas-

Gerente de Mercadotecnia

Gonzlez

Raymundo Plata

Director
de
Administracin

Rebeca Thomas Orizaba

Arturo Mirn

Finanzas

Asistente
Gerente de Contabilidad

Eduardo Sentado

Subgerente de Contabilidad

Oscar

Contador de Bancos

Venancio

Contador de Pasivos

Rodrguez
Garca
Vctor

Contador de Ingresos

Manuel Campos
Jorge Cerda
Mario Adquiriente

Cajero General
Gerente de Compras

Luis Snchez Monreal

Jefe de Compras-Mercancas

Hugo Snchez Monreal

Jefe de Compras-Suministros

Enrique Lagos

Jefe de Almacn

Zoyla Constancia

Gerente
de
Cobranzas

Crdito

Delio Daz Rodea

Jefe de Crdito

Ulises Calzada

Jefe de Cobranzas

Horacio Corts

Director
Humanos

Julieta Rojas Prez

de

Recursos

Asistente

Leticia Gutirrez

Jefe de Reclutamiento
Seleccin

Rosario Lpez

Jefe de Nminas

Eugenio

Analista de Sueldos

Mixto
Irene

Jefe de Servicios Generales

Paraguay

Ciro Pensante

Director de Sistemas

Georgina Islas

Asistente

Anaya
Ral Cruz

Gerente de Soporte Tcnico

Quirasco
Hugo Clara

Gerente de Desarrollo y Mantenimiento

de Sistemas

Csar Electrn

Gerente de Proceso y Control

Argelia

Gerente de Seguridad en Informtica

Bentez Nez

Perfil de los abogados externos

1. Licenciado

Mario Len Casimiro. Especialista en derecho laboral.

Proporciona asistencia a la empresa frente a demandas fincadas por
empleados. Tambin se le encomiendan asuntos fiscales y mercantiles.
Tiene una relacin muy estrecha con el Director General de la empresa y,
segn comenta el Director de Finanzas, a causa de ello no se ha
celebrado contrato de servicios con l.
Se le paga una iguala fija mensual de 20,000 pesos sin considerar el que
tenga o no asuntos a su cargo. Su domicilio es:
Calle Severo Amador Nmero 1414
Colonia Jurisprudencia
3650

co, Distrito Federal

2. Licenciado

scar Ten Redo. Especialista en derecho mercantil y en

asuntos de cobro dudoso. Se dedica a la recuperacin de cartera vencida
y al desahogo de juicios derivados de sus gestiones con la
representacin de la empresa.
Se le paga una iguala mensual de 10,000 pesos ms una comisin del 5
% sobre el monto de la cartera vencida que logre recuperar. Su domicilio
es:

Calle Trpoli Nmero 421, Despacho 6

Colonia de Los Venados
03613 Mxico, Distrito Federal

Abogados. Puntos de inters en la etapa

preliminar

1. Existen

expedientes para los dos abogados de la empresa en tres

diferentes reas: Direccin General, Finanzas y Recursos Humanos. Se
comenta que ello obedece a que cada rea controla los asuntos que le
competen.

2. El

acceso a los expedientes no est restringido; se custodian en

archiveros que manejan las Asistentes de las tres direcciones. Se
comenta que esto permite agilidad en las consultas en el momento que
sea necesario.

3. Al

30 de junio de 2009, primera semana de la etapa preliminar, los

expedientes del Lic. Mario Len Casimiro muestran que la ltima
documentacin recibida data de 10 meses atrs.

4. El

expediente del Lic. Ten Redo en la Direccin de Finanzas, incluye una

relacin de cartera de cobro dudoso al 31 de mayo del presente ejercicio,
por un total de 100,000 pesos; su antigedad promedio es 180 das y las
expectativas de recuperacin segn escribe el abogado, son inciertas.

5. La estimacin de cuentas de cobro dudoso no ha sido ajustada desde el

cierre del ejercicio anterior; Direccin de Finanzas comenta que es poltica
de la empresa hacer los ajustes necesarios en coordinacin con los
auditores externos, es decir, al cierre del presente ejercicio. La
experiencia indica que, hasta la fecha, no se han presentado montos
importantes de cartera incobrable en perjuicio de los estados financieros
mensuales.

6. Direccin

de Recursos Humanos seala que el anterior Director de

Finanzas, seor Pedro Canelo, demand laboralmente a la empresa,
argumentando despido injustificado y exigiendo su reinstalacin en el
puesto. La demanda ante la Junta Local de Conciliacin y Arbitraje tiene
18 meses de antigedad; su valor actual es 2200,000 pesos, no hay
informes sobre su estatus y los estados financieros no incluyen provisin
al respecto.

Cartera en poder de abogados al Cierre Anual

La confirmacin enviada por el Lic. scar Ten Redo a los auditores externos,
con datos al 31 de diciembre de 200_, incluye los siguientes nombres,
saldos y comentarios sobre las posibilidades de cobro a clientes.
1. Alejandro Lukesi Villanueva Cliente no localizado. Se
inicia accin de cobro por va ejecutivo mercantil.
Resultado incierto.

350,0
00

2. Ren Bazunza Morn Se logr averiguar que falleci

recientemente.

25,00
0

3. Alfredo Adamovitch

900,0
00

Cliente con problemas financieros y de liquidez.Promete

pagar $50,000 mensuales a partir de marzo del ao
prximo. En caso necesario ofrece una garanta
hipotecaria.
4. Distribuidora de Camas Kamazutra
Cliente en concurso mercantil. No tiene bienes
embargables; se inici accin de cobro va ejecutivo
mercantil. Pocas posibilidades de recuperacin.
5. Hotel Real de Vereda, S. A.
Involucrado en un problema penal por un ilcito cometido
en su interior. La causa terminar en 3 o 4 meses,
despus de los cuales iniciar sus pagos. Razonable
expectativa de cobro.
6. Alejandro Garca
El domicilio reportado por el rea de Cobranzas ya no
existe. No es posible localizarlo.

950,0
00

930,0
00

185,0
00

Asuntos legales al cierre del ejercicio

El Lic. Mario Len Casimiro ha enviado su confirmacin como abogado
fechada al 25 de febrero del ao siguiente al auditado, es decir, casi dos
meses despus del cierre del ejercicio. Los datos significativos son:

1. La

demanda laboral iniciada por el seor Pedro Canelo en contra de la

empresa no ha sido resuelta. La contingencia suma ya $2700,000.
Esta persona insiste en su dicho sobre despido injustificado y propone
un arreglo del 50%. Los argumentos que opone la empresa a su favor
se basan en las declaraciones de dos testigos y el resultado se perfila
poco favorable. El abogado sugiere considerar la conveniencia de una
negociacin.

2. En

relacin con el punto anterior, la Direccin Finanzas seala que el

Consejo de Administracin ha decidido no registrar provisin alguna
sobre este asunto y, en su caso, cargar el monto que tuviera que
pagarse a los gastos del ejercicio en que el desembolso se lleve a cabo.

3. En

su confirmacin, el Lic. Mario Len Casimiro seala que sus

honorarios al cierre del ao auditado por este juicio laboral, suman
400,000 pesos; no le han sido liquidados. Direccin General comenta
que hay un acuerdo verbal con el abogado, en el sentido de pagarle

hasta la terminacin de este asunto y, tambin, cargar el monto a los

gastos del ejercicio en que se efecte la erogacin.

Polticas contables aplicadas por la empresa

1. EFECTIVO
La Confianza, S. A. registra las operaciones con monedas extranjeras
aplicando el tipo de cambio vigente en la fecha en que stas se llevan a
cabo. Al finalizar cada periodo contable mensual, ajusta las diferencias por
fluctuaciones en tipo de cambio con cargos directos a resultados. No es
poltica de la empresa capitalizar diferencias cambiarias.
2. CUENTAS POR COBRAR
Se registran de acuerdo con su valor nominal de recuperacin en efectivo.
Las estimaciones sobre cuentas de cobro dudoso se basan en reportes de
abogados; sin embargo, la empresa ajusta dicha estimacin una vez al ao
en coordinacin con sus auditores externos.
3. INVENTARIOS
Las entradas de mercanca se registran al costo de adquisicin, que es
menor al valor de mercado. Las salidas de inventarios se valan de acuerdo
con el mtodo de costos promedios.
Las existencias daadas, obsoletas o de lento movimiento se registran en
estimaciones cuyo ajuste es anual de acuerdo con criterios de la
administracin, avalados por el auditor externo.
4. MOBILIARIO Y EQUIPO
Las inversiones en muebles y equipos se registran a su costo histrico de
compra. Las estimaciones de depreciacin se calculan por el mtodo de
lnea recta sobre saldos finales anuales, de acuerdo con las tasas fiscales
que marca la Ley del Impuesto sobre la Renta
5. PASIVOS COMERCIALES Y NO COMERCIALES
Los documentos por pagar a bancos por el financiamiento de las
operaciones propias del giro se registran a valor nominal. Los intereses se
cargan a resultados, de acuerdo con las fechas de vencimiento de la
cartera, en funcin de la utilizacin del capital ajeno. No es poltica de la
empresa revelar sus pasivos a valor actual en el estado de posicin
financiera.
Las obligaciones exigibles en futuros ejercicios cuya cuantificacin no
resulta precisa en el ao actual, primas de antigedad por ejemplo, se
registran y se muestran en el balance general a travs de provisiones.

6. EFECTOS APROVECHABLES EN ISR Y PTU

La empresa no reconoce el efecto de las diferencias temporales entre el
resultado contable y el resultado fiscal en los trminos establecidos por las
normas de informacin financiera.
7. REEXPRESIN DE INFORMACIN FINANCIERA
La compaa no ha reconocido el efecto inflacionario sobre las cifras
histricas de los activos no monetarios en los trminos de las normas de
informacin financiera en vigor. No existe la intencin de llevar a cabo dicho
reconocimiento en el presente ejercicio.
8. OBLIGACIONES DE CARCTER LABORAL
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la Compaa tiene obligaciones
de pago por indemnizaciones y primas de antigedad a los empleados que
se separen bajo ciertas circunstancias, con base en el tiempo de servicios
prestados.

Sistemas de Crdito
1. La

solicitud de crdito es un formulario no pre foliado que incluye

nombre, domicilio del cliente, datos sobre solvencia y capacidad de
pago, y dos antecedentes sobre crditos con otras empresas.
2. El feje de crdito seala que una vez a la semana, se rene con la
gerente de crdito y cobranzas para comentar el comportamiento de las
solicitudes de crdito as como las decisiones que ha tomado sobre ellas.
En dicha reunin no se revisan las solicitudes a detalle o un por una; solo
se hacen comentarios generales y se analizan casos especiales.
3. De acuerdo con las normas vigentes en la empresa, que no estn por
escrito, el jefe de crdito evala la solicitud, hace llamadas telefnicas
para corroborar datos y decide aceptarla o rechazarla.
4. No existe un procedimiento formal para que la jefatura de crdito se
cerciore de que la primera venta de mercancas a un cliente no rebase
los $10000,00
5. No hay polticas definidas sobre saldos pendientes y nuevos crditos
solicitados por un cliente. Es el criterio del jefe de crdito, basado en un
anlisis del historial del cliente y su capacidad de pago, lo que
fundamenta la aceptacin o rechazo de una nueva solicitud.

Polticas contables para el manejo de los fondos

1. Los fondos se destinan a gastos menores a 3,000 pesos, con excepcin del
variable para cambios. Los pagos superiores deben efectuarse a travs de
cheques.

2. Se

emplean vales provisionales que deben canjearse por comprobantes

definitivos antes de los siguientes 15 das correspondientes a su fecha de
expedicin.

3. Los vales provisionales deben ser autorizados por el Gerente del rea donde
se localiza el fondo respectivo. Para expedirlos se utilizan formularios
comerciales y no estn pre numerados.

4. Las

reposiciones de fondos son quincenales y las revisa y autoriza el

Gerente de Contabilidad. Los cheques se expiden a nombre de cada
custodio, quien despus los cambia en Caja General.

5. El

fondo variable de Caja General se destina al cambio de cheques

personales de los empleados, operaciones de, o con, los clientes y pagos
extraordinarios; lo anterior a fin de evitar disponer de la cobranza.

6. No

se efectan arqueos porque el Gerente de Contabilidad considera que

con la revisin de las reposiciones que l lleva a cabo, se cumplen
satisfactoriamente los objetivos de supervisin y control.

7. Se utiliza un sello de pagado para cancelar los comprobantes, que incluye

fecha y firma tanto de la persona que efectu el gasto, como del Director
del rea que lo est autorizando (ver Gua nmero 65).

8. No existen cartas de responsabilidad firmadas por los custodios, porque se

consi-dera que con la recepcin de los cheques de las reposiciones que son
nominativos, dicha responsabilidad queda suficientemente documentada,

INFORMACIN ADICIONAL EFECTIVO

EXPEDIENTE DE CONFIRMACIN 2.
Los fondos destinados para gastos menores son de 5000 dlares.
EXPEDIENTE DE CONFIRMACION 3.
Los vales provisionales no son autorizados por el Gerente del rea donde
se localizan los fondos respectivos.
Las reposiciones de fondos no son quincenales y nos girados a nombre de
cada custodio.
No se utiliza un sello de pagado para cancelar los comprobantes.
EXPEDIENTE DE CONFIRMACION 4
Los fondos destinados para gastos menores son de 8000 dlares.
No existen cartas de responsabilidad firmadas por los custodios.

INFORMACION ADICIONAL CUENTAS POR COBRAR

EXPEDIENTE DE CONFIRMACION 2

 El jefe de crdito seala que no mantiene reuniones con la gerente de

crdito y cobranzas para comentar el comportamiento de las solicitudes de
crdito.
No existe un procedimiento formal para que la jefatura de crdito se
cerciore de que la primera venta de mercancas fue a crdito.
EXPEDIENTE DE CONFIRMACION 3
La solicitud de crdito es un formulario no pre-foliado.
No existe un procedimiento formal para que la jefatura de crdito se
cerciore la primera venta de mercancas fue a crdito.
EXPEDIENTE DE CONFIRMACION 4
El jefe de crdito seala que no mantiene reuniones con la gerente de
cobranzas para comentar el comportamiento de las solicitudes de crdito.
De acuerdo a las normas vigentes en la empresa, que no estn por crdito
evala la solicitud.

ACTIVIDAD 1

Como se puede observar, en el componente conocimiento del negocio

el nivel de confianza es del 83,33% por diferencias el riesgo
inherente del componente es de 16,67% y se lo califica como BAJO.
Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser de
CUMPLIMIENTO.
Adems, el procedimiento evidencia que existe una debilidad
respect a que el contenido de los estados no est de acuerdo con las
normas de informacin financiera. Esta observacin se incluye en el
formato de comentario como una observacin de control interno.

Como se puede observar, en el componente conocimiento del negocio el

nivel de confianza es del 50%Y por diferencias el riesgo inherente del
componente es de 50% y se lo califica como ALTO Este resultado
preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser SUSTANTIVO.
Adems, el procedimiento evidencia que existe una debilidad
principalmente respecto a que no realizan revisiones de las actas y

contratos con frecuencia, esta observacin se incluye en el formato de

comentario como una observacin de control interno.

Como se puede observar, en el componente conocimiento del negocio el

nivel de confianza es del 25% Y por diferencias el, riesgo inherente del
componente es del 75% y se lo califica como ALTO. Este resultado
preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser SUSTANTIVO.

Adems, el procedimiento evidencia que existe una debilidad respecto a que

la estructura organizacional de la empresa no est marchando de la mejor
manera. Esta observacin se incluye en el formato de comentario como una
observacin de control interno.

Como se puede observar, en el componente conocimiento del negocio el

nivel de confianza es del 25% Y por diferencias el, riesgo inherente del

componente es del 75% y se lo califica como ALTO. Este resultado

preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser SUSTANTIVO.
Adems, el procedimiento evidencia que existe una debilidad respecto, a los
servicios que prestan los abogados es decir a la parte legal de la empresa
ya que estos no estn respaldados por convenios. Esta observacin se
incluye en el formato de comentario como una observacin de control
interno.

Como se puede observar, en el componente conocimiento del negocio el

nivel de confianza es de 60%Y por diferencias el riesgo inherente del
componente es de 40% y se lo califica como MODERADO .Este resultado
preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser SUSTANTIVO Y
CUMPLIMIENTO
Adems, el procedimiento evidencia que existe una debilidad respecto al
sistema de libros y normas de informacin ya que estos no estn siendo
llevados con responsabilidad d. esta observacin se incluye en el formato de
comentario como una observacin de control interno.

Como se puede observar, en el componente conocimiento del negocio el

nivel de confianza es del 47,37%Y por diferencias el riesgo inherente global
es de 54,63% y se lo califica como ALTO. Este resultado preliminar nos
indica que el enfoque inicial debe ser SUSTANTIVO Adems, el
procedimiento evidencia que existen debilidades principalmente respecto a
la organizacin de la empresa, actas y contratos y asuntos jurdicos. Esta
observacin se incluye en el formato de comentario como una observacin
de control interno.

Como se puede observar, el modelo presentado se refiere al componente

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO, mismo que segn se evalu a travs del
cuestionario de control interno global, determino un riesgo inherente ALTO ,
el enfoque SUSTANTIVO Estos mismos resultados al igual que la
argumentacin, consta en la matriz de riesgo y enfoque.

Recomendaciones
Lo que se pudo observares que la empresa
no lleva acabo
regularmente las juntas de concejo de administracin tambin
podemos ver que en la compaa no existe una armona de trabajo ya
que no existe comunicacin entre ellos. Se debe difundir
adecuadamente las polticas y normas de la cooperativa para que el
personal pueda trabajar adecuadamente. Segn los asuntos jurdicos
los abogados no informan peridicamente por escrito sobre el estado
de los asuntos a su cargo, adems no existen respaldo de los
contratos y convenios entre los abogados externos y la cooperativa.
Con respecto a los asuntos jurdicos mi recomendacin es que los
abogados informen por escrito y peridicamente sobre el estado de
los asuntos a su cargo. No existe un enlace documental verificable en
los estados financieros mensuales y el sistema de contabilidad. Se
debe hacer enlaces documentales que verifiquen los estados
financieros mensuales en el sistema de contabilidad

CARTA INTRODUCTORIA
Enero 15 del 2015
Eco.Yessenia Rojas
Gerente Administrativo

GRUPO INDUSTRIAL GRAIMAN.

Estimada Economista Yessenia Rojas:
Hemos concluido nuestra intervencin preliminar relativa al examen sobre el
conocimiento de la empresa con el objetivo de determinar el nivel de
confianza y riesgo inherente del GRUPO INDUSTRIAL GRAIMAN por el
ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014. Como parte de dicha
intervencin, estudiamos el sistema de control contable, e identificamos
algunos puntos de inters que se incluyen ms adelante.
A manera de conclusin podemos mencionar que en cuanto se refiere a los
temas que se han analizado podemos exponer el resultado de cada uno de
ellos. En lo que se refiere a los Estados financiero la empresa se encuentra
muy bien, ya que se obtuvo un nivel de riesgo inherente del 16,67%, lo que
califica como bajo. Si hablamos de las Actas y contratos encontramos una
debilidad en cuanto se refiere a que la empresa no cuenta con respaldos en
los contratos con abogados externos, lo que hace obtener un nivel de riesgo
inherente del 50%, calificando como alto. As tambin analizamos la cuenta
de Organizacin y estructura de la empresa, en la cual se obtuvo un nivel de
riesgo inherente del 75% lo que nos indica que es alto, lo que cabe recalcar
es que la empresa no posee un organigrama departamental. En lo que se

refiere a Asuntos jurdicos igualmente se obtuvo un nivel de riesgo inherente

del 25%, es decir alto. Por ltimo se analiz Sistemas, libros y normas de
informacin, en la cual obtuvo un nivel de riesgo inherente del 40%
calificndolo como moderado. Para concluir el riesgo inherente global de la
empresa califica como Alto.
Las recomendaciones derivadas de lo sealado en el prrafo anterior
aparecen en las pginas siguientes y fueron comentadas con los
funcionarios a cargo de las reas involucradas; sus respuestas forman parte
de este reporte y sern tornadas en cuenta para los trabajos de seguimiento
que llevaremos a cabo en su oportunidad.

Atentamente
Eco. DAVID ANGAMARCA ANDRADE
Socio. Divisin de auditoria

ACTIVIDAD 2
EFECTIVO Y CUENTAS POR COBRAR

Como se puede observar, en el componente el nivel de confianza es de 75%

por diferencia el nivel de riesgo inherente global es de 25% y se califica
como MODERADO. Este resultado preliminar nos indica que este enfoque
inicial debe ser (sustantivo y cumplimiento).

Adems, el procedimiento evidencia que existen factores de riesgo de

control principalmente en los fondos destinados para gastos menores
de $3.000 que se analiz en los cuatro expedientes.

Cuentas por cobrar

Como se puede observar, en el componente el nivel de confianza es de 60%

por diferencia el nivel de riesgo inherente global es de 40% y se califica
como MODERADO. Este resultado preliminar nos indica que este enfoque
inicial debe ser (sustantivo y cumplimiento).

Adems, el procedimiento evidencia que hay debilidades

procedimientos que no son adecuados para lmites de crdito.

en

los

CARTA INTRODUCTORIA

Enero 15 del 2015

Eco.Yessenia Rojas
Gerente Administrativo

GRUPO INDUSTRIAL GRAIMAN.

Estimada Economista Yessenia Rojas:
Hemos concluido nuestra intervencin preliminar relativa al examen sobre el
conocimiento de la empresa con el objetivo de determinar el nivel de
confianza y riesgo inherente del GRUPO INDUSTRIAL GRAIMAN por el
ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014. Como parte de dicha
intervencin, estudiamos el sistema de control contable, e identificamos
algunos puntos de inters que se incluyen ms adelante.
A manera de conclusin podemos mencionar que en cuanto se refiere a los
temas que se han analizado podemos exponer el resultado de cada uno de
ellos. En lo que se refiere a los Estados financiero la empresa se encuentra
muy bien, ya que se obtuvo un nivel de riesgo inherente del 16,67%, lo que
califica como bajo. Si hablamos de las Actas y contratos encontramos una
debilidad en cuanto se refiere a que la empresa no cuenta con respaldos en
los contratos con abogados externos, lo que hace obtener un nivel de riesgo
inherente del 50%, calificando como alto. As tambin analizamos la cuenta
de Organizacin y estructura de la empresa, en la cual se obtuvo un nivel de
riesgo inherente del 75% lo que nos indica que es alto, lo que cabe recalcar
es que la empresa no posee un organigrama departamental. En lo que se
refiere a Asuntos jurdicos igualmente se obtuvo un nivel de riesgo inherente
del 25%, es decir alto. Por ltimo se analiz Sistemas, libros y normas de
informacin, en la cual obtuvo un nivel de riesgo inherente del 40%
calificndolo como moderado. Para concluir el riesgo inherente global de la
empresa califica como Alto.
Las recomendaciones derivadas de lo sealado en el prrafo anterior
aparecen en las pginas siguientes y fueron comentadas con los
funcionarios a cargo de las reas involucradas; sus respuestas forman parte
de este reporte y sern tornadas en cuenta para los trabajos de seguimiento
que llevaremos a cabo en su oportunidad.

Atentamente
Eco. DAVID ANGAMARCA ANDRADE
Socio. Divisin de auditoria