CONTABILIDAD I 1er Cuatrimestre Ao 2015

Caso Prctico N 2: REX SRL

REX SRL es una empresa dedicada a la comercializacin mayorista de un nico artculo
denominado Rexin.
02/05/2015
Se constituye la Sociedad con un capital de $300.000 que los socios Adolfo Altamirano y
Andrs Jose aportan en partes iguales.
03/05/2015
El capital suscrito es integrado de la siguiente manera:
Adolfo Altamirano: Utilitario Citron Berlingo modelo 2013 valuado en $120.000.Saldo en efectivo.
Andrs Jose: 600 unidades del artculo Rexin a $100 cada una.
Estanteras metlicas para almacenar mercaderas por $30.000.Saldo en efectivo.
03/05/2015
Se abre una cuenta corriente en el Banco Municipal, depositando en efectivo la suma de
$60.000.05/05/2015
El Banco Municipal entrega chequera de pago diferido y debita de la cuenta corriente $750 +
IVA (21%), por apertura de cuenta $450 y provisin de chequera $300 ms IVA.
06/05/2015
Se constituye un Fondo Fijo de $3.000, librando Orden de Pago N 01
08/05/2015
Se suscribe un contrato de alquiler de un inmueble por el trmino de tres aos, abonndose
en efectivo la suma de $22.500 correspondiente al alquiler de los meses de mayo, junio y
julio de 2015. Adems en concepto de comisiones y gastos, se libra cheque N 502 con
fecha 31/05/2015 por $10.000.El inmueble se ha de destinar 70% a comercializacin y 30% a la Administracin.
08/05/2015
Factura Original N 0001-00001419 de Sarzum SRL por 360 unidades del artculo Rexin
a $130 + IVA cada uno. Condiciones de pago: 30 das neto; 15 das fecha factura 5%
descuento; contado 10% de descuento.
08/05/2015
Recibo original N 1310 de Sarzum SRL por entrega de cheque de pago diferido con
vencimiento 23/05/2015 por cancelacin de su factura N 0001-00001419.
08/05/2015
Nota de Crdito original de Sarzum SRL por descuento sobre factura N 0001-00001419.
10/05/2015
Factura duplicado N 0001-00000001 a Blotim SA por 500 unidades artculo Rexin a
$200.- + IVA cada una. Condiciones de pago: 30 das netos. Contado 5% descuento. Costo
de Reposicin contado $130 ms IVA cada unidad.

11/05/2015
Nota de Crdito N 0001-0000001 a Blotim SA por devolucin de 60 unidades del Artculo
Rexin que se encuentran en mal estado.
12/05/2015
Recibo duplicado a Blotim SA N 0001-00000001, por cancelacin Factura N 000100000001, recibiendo Cheque cargo Banco Nacin.
12/05/2015 Nota de Crdito duplicado a Blotim SA N 0001-00000001 por descuento pago
contado sobre Factura N 0001-00000001.
13/05/2015
Nota de Crdito original Banco Municipal por depsito cheque Banco Nacin.
14/05/2015
Factura original de Roca SRL por 390 unidades de artculo Rexin a $150.- + IVA cada
una. Condiciones de pago: contado neto, a 30 das recargo 8% mensual.
15/05/2015
Nota de Crdito original de Roca SRL por devolucin de 50 unidades artculo Rexin que
se encuentran en mal estado.
16/05/2015
Se adquieren 3000 acciones con cotizacin de Candela SA. Valor nominal $1.- a la
cotizacin de $3.- cada una. Comisin Agente de Bolsa 3%. Se recibe liquidacin por el
total.
17/05/2015
Se abona con cheque de pago diferido Banco Municipal Vencimiento: 18/05/2015 las
acciones adquiridas.
20/05/2015
Factura duplicado N 0001-00000002 a Espaa SA por 330 unidades artculo Rexin a
$200.- + IVA cada una. Condiciones de pago: contado neto; a 30 das 10% de intereses
+IVA. Costo de Reposicin contado $140.- ms IVA cada una.
20/05/2015
Recibo duplicado N 0001-00000002 a Espaa SA por cheque cargo Banco Credicoop,
vencimiento 19/06/2015.
20/05/2015
Nota de Dbito duplicado N 0001-00000001 a Espaa SA por intereses correspondientes
a Factura N 0001-00000002.
25/05/2015
Liquidacin de Agente de Bolsa por venta realizada por nuestra cuenta y orden de 200
acciones de Candela SA a la cotizacin de $4.- cada una. Gastos de venta y comisiones
3%.
28/05/2015
Recibo duplicado N 0001-00000003 al Agente de Bolsa por su pago en efectivo de
liquidacin del 25/05/2015.

30/05/2015
Se emite Cheque cargo Banco Municipal vencimiento 31/05/2015 para reponer Fondo fijo
segn el siguiente detalle:
- $700.- + IVA a Expreso Impala SRL por flete correspondiente a nuestra venta del
20/05/2015.
- $600 + IVA Gastos librera- 70% Administracin y 30% Comercializacin.
- $650.- + IVA Servicio de viandas a empleadas 50% Administracin y 50%
Comercializacin.
31/05/2015
Se cobra en efectivo Cheque cargo Banco Municipal reponiendo Fondo Fijo.
31/05/2015
Se confecciona Minuta de Contabilidad por el devengamiento de los sueldos y
contribuciones patronales correspondientes al mes de Mayo del 2015. Segn el siguiente
detalle:
Sueldo Bruto: - Administracin $15.000.- Comercializacin $18.000.Retenciones sobre sueldos: 25%
Aportes patronales: 28%
Los sueldos y aportes se abonan el 06/06/2015
31/05/2015 Minuta contable para determinar y registrar la provisin correspondiente al
sueldo anual complementario.
31/05/2015
Minuta contable para determinar y registrar la posicin mensual del IVA.
31/05/2015
Minuta contable por el devengamiento de los intereses y de los alquileres correspondientes.
Datos Complementarios:
Amortizacin del Rodado: Mtodo lineal en 4 aos, 20% Valor desecho. Utilizado el 100% en
el rea de Comercializacin
Amortizacin de Instalaciones: mtodo lineal, sin valor de desecho, 10 aos de vida
til.100% gasto de Comercializacin.
Precio venta unitario al contado artculo Rexin $200.- + IVA. Costo de Reposicin contado
$150 + IVA cada unidad.
Gastos de venta 5%.
Valor cotizacin de las Acciones Candela SA al 31/05/2015 $3,50.-cada una, Gastos de
venta 3%.
Se solicita:
1- Confeccionar el Plan de cuentas.
2- Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3- Registrar los ajustes correspondientes al cierre del perodo que finaliza el 31 de
enero, para la medicin de las partidas segn las normas vigentes.
4- Mayorizar los asientos realizados.
5- Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos.
6- Confeccionar el asiento de refundicin de las cuentas de resultados.
7- Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8- Confeccionar el Estado de situacin patrimonial.
9- Confeccionar el Estado de resultados.