Presentación Taller Igualas

DIPLOMADO
CONTABILIDAD PARA LLEVAR IGUALAS
ABRIL-JUNIO 2014
INSTRUCTOR: Lic. Bernardo Espinosa

TELEFONO: 809-982-4995
OFICINA: 809-336-2446
E-MAIL : bernardoespinosa20@gmail.com
Contabilidad para llevar Igualas
PERFIL DEL INSTRUCTOR
BERNARDO ESPINOSA FAMILIA, CPA

1.- GRADUADO DE LICENCIADO EN CONTABILIDAD CUM LAUDE
2.- CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO, CPA
3.- MAESTRIA EN NEGOCIOS Y RELACIONES INTERNACIONALES
4.- MAESTRIA EN AUDITORIA EXTERNA FINANCIERA
5.- DIPLOMADO EN:
IMPUESTOS CORPORATIVOS
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA-NIIF
AUDITORIA EXTERNA
AUDITORIA INTERNA
CONTABILIDAD DE COSTOS
DIPLOMADO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA PARA
PYMES NIIF-PYMES
6.- CATEDRATICO DE UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
7.- INSTRUCTOR DOCENTE DEL INFOTEP (CAMARA DE COMERCIO Y ASOCIACON DE
COMERCIANTES, SANTIAGO
8.- 18 AOS DE EXPERIENCIA EN EL EJERCIO DE LA CONTABILIDAD, AUDITORIA E
IMPUESTOS.
9.- HA IMPARTIDO CHARLAS, CONFERENCIAS, TALLERES DE TEMAS DIVERSOS COMO:
PRESUPUESTO EMPRESARIAL, GESTION DE COBROS, ISR, FLUJOS DE EFECTIVO,
COMPROBANTES FISCALES, CONTABILIDAD POR IGUALAS, GESTION DE INVENTARIOS, ETC.
10.- SOCIO DIRECTOR DE LA FIRMA ESPINOSA PEA & ASOCIADOS, SRL
11.- VICEPRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA 2010-2012 DEL INSTITUTO DE CONTADORES
PUBLICOS AUTORIZADOS FILIAL SANTIAGO
12.- PRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA ACTUAL DEL INSTITUTO DE CONTADORES
PUBLICOS AUTORIZADOS FILIAL SANTIAGO
Comprobantes Fiscales ACIS 2012
CONTENIDO
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
Objetivo General
Conceptos de Contabilidad
Origen y Evolucin de la Contabilidad
Normativa y Estndares Internacionales
Responsabilidad del Contador
Tipos de Contabilidad
Elementos bsicos que componen la Contabilidad
La Contabilidad segn la naturaleza de la Empresa
Tipos de Estados Financieros
El Ciclo Contable. Elementos que lo Componen
CONTENIDO
XI
XII
XIII
XIV
XV
XVI
XVII
XVIII
XIX
RAZONES PARA UNA EMPRESA LLEVAR CONTABILIDAD POR IGUALAS

COMO OBTENER Y CONSERVAR UN CLIENTE
TIPO DE SERVICIOS QUE PODEMOS OFRECER Y HONORARIOS
CARTA PROPUESTA Y EL CONTRATO DE TRABAJO
COMO INICIAR UNA IGUALA
BALANCE DE COMPROBACION O REGISTRO INICIAL
CODIFICACION DE LAS ENTRADAS Y REGISTROS DIARIO
REVISION Y REGISTRO DE DOCUEMNTOS DE EFECTIVO CAJA Y BANCOS
REVISION Y REGISTRO DE NOMINA
CONTENIDO
XX
REVISION Y REGISTRO DE DOCUMENTOS DE VENTAS
XXI
REVISION Y REGISTRO DE DOCUEMNTOS DE PREVEEDORES
XXII
REVISION Y PREPARACION DE LA CONCILIACION BANCARIA
XXIII
REVISION Y REGISTRO DE PRESTAMOS Y DOCUEMNTOS POR PAGAR
XXIV
REVISION Y REGISTRO DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
XXV
REVISION Y REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS
XXVI
CASO PRACTICO
a) Registro de Transacciones
b) Registros Auxiliar
C) Asientos en el Libro Mayor
d) Balance de Comprobacin
d) Estados Financieros (ER, BG, EC)
e) Declaracin Jurada Anual de Sociedades (IR-2)
XXVII
ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
XXVIII
CASO PRACTIVO
DR-ACIS
OBTETIVO GENERAL DEL CURSO

Proporcionada las Informaciones, a los/las
participantes, estarn en la capacidad de
interpretar, analizar y registrar
transacciones contables como base para
preparar Estados Financieros, llenar
declaraciones de Impuestos y elaborar
estados de flujos de efectivo
correctamente en una Empresa comercial,
industrial o de servicios.
Concepto de Contabilidad
la contabilidad es una ciencia de naturaleza
econmica que tiene por objeto producir informacin

para hacer posible el conocimiento pasado, presente y
futuro de la realidad econmica en trminos
cuantitativos en todos sus niveles organizativos,
mediante la utilizacin de un mtodo especfico
apoyado en bases suficientemente contrastadas, con
el fin de facilitar la adopcin de las decisiones
financieras externas y las de planificacin y control
internas.
Ciencia: Puesto que es un conocimiento verdadero.
No es una suposicin de hechos sin relevancia

alguna, al contrario, analiza cada hecho econmico y
en todos aplica un conocimiento adquirido. Es un
conocimiento sistemtico, verificable y falible.
Arte: Debido al uso de la imaginacin. La contabilidad
usa la creatividad para disear formatos y mtodos de

control e informacin.
10
Tcnica: Porque trabaja en base a un conjunto de
procedimientos o sistemas para acumular, procesar e

informar datos tiles referentes a la empresa. Es una
serie de pasos para realizar una tarea.
11
Sistema de Informacin: Toma toda la
informacin de una empresa referente a los

elementos que definen el Patrimonio, la
procesa y la resume de tal forma que cumpla
con los criterios bsicos que uniforman la
interpretacin de la Informacin Financiera.
12
Tecnologa social: La tecnologa se encarga
de conjugar saberes cientficos y tcnicos

para la resolucin de problemas concretos.
As, la contabilidad aplica conocimientos
cientficos y tcnicos) para poder elaborar
informacin til para la toma de decisiones.
13
Orgen y Evolucin de la Contabilidad

La Contabilidad se remonta desde tiempos
muy antiguos, cuando el hombre se ve

obligado a llevar registros y controles de sus
propiedades porque su memoria no bastaba
para guardar la informacin requerida. Se ha
demostrado a travs de diversos
historiadores que en pocas como la egipcia
o romana, se empleaban tcnicas contables
que se derivaban del intercambio comercial.
14

1494, de la famosa obra Summa de Arithmetica,
Geometra, Proportioni e Proportionalita de Luca

Pacioli el autor, tambin conocido como Fray Luca
de Borgo Sancti Sepulchri que dedic treinta y seis
captulos de su obra a la
descripcin de los mtodos
contables empleados por
los principales comerciantes
venecianos
1445-1517
15

Segn Paccioli las anotaciones en el libro Diario
constan de dos partes claramente diferenciadas:
una comenzando con la palabra por
(el Debe del asiento) y la otra con
la palabra por (el haber del asiento),
antecedente del modelo de
asiento contable tradicional por
Partida Doble que se utiliza hoy da.
16
Origen y Evolucin de la
Contabilidad en la
Repblica Dominicana
17

La contabilidad lleg al nuevo mundo junto con su
descubrimiento por los espaoles. En Espaa se utilizaba

entonces el sistema por partida simple, el cual consista
en llevar las cuentas por cobrar y por pagar.
La dominacin haitiana no modific el sistemas de
control econmico.
Entre los tenedores de libros se encontraba, Juan Pablo
Duarte
El Repunte de la Industria azucarera en 1868 se
establecen controles y la partida doble en los ingenios
azucareros.
18

Establecimiento de la primera institucin bancaria
en la R.D.
En el gobierno de Horacio Vsquez se solicita un
prstamo de 10 millones de dlares para
construcciones pblicas en 1924
El 16 de Junio del 1944 fue promulgada la ley
633 y publicada en la G.O No. 6095, en la que
oficialmente naca la Profesin Contable
19
Los primeros contadores dominicanos en obtener
sus exequtur fueron Tirso E. Rivera y Celso

Carlo, en el ao 1944. Luego en el 1945 lo
conseguira: Fidel Mndez Nez. Tres aos ms
tarde Joaqun Lembert, Joaqun Fernndez,
Virgilio lvarez Snchez y Salvador Ortiz.
20
Normativa Contable
Estndares Internacionales
Las normativas que rigen la Profesin de la
Contadura Publica tanto a nivel internacional
con en la Republica Dominicana, son los
Siguientes:
Las NIFF.- Normas Internacionales de
Informacin Financiera, tambin conocidas
en ingls como International Financial
Reporting Standard (IFRS)
21
Normativa Contable
Son los Estndares Internacionales o normas
internacionales en el desarrollo de la actividad contable.
Constituye el manual del Contador, ya que en tal
documento se establecen los lineamientos para llevar la
Contabilidad de la forma como es aceptable en el mundo.
Las NIFF son de alcance Universal
y vienen a sustituir toda la
normativa Anterior existente
22
Normativa Contable
NIC.- Normas Internacionales de Contabilidad
son un conjunto de normas o leyes que establecen la informacin
que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que
esa informacin debe aparecer, en dichos estados cuyo objetivo es
reflejar la esencia econmica de las operaciones del negocio, y
presentar una imagen fiel de la situacin financiera de una empresa.
Hasta la fecha, se han emitido 41 normas,
de las que 36 actualidad, junto con 33
interpretaciones.
Son de Caracter Universal.
23
Normativa Contable
Estndares que rigen en la
Repblica Dominicana
24
Normativa Contable
Ley 633 El 16 de junio de 1944, se promulga la Ley No. 633 sobre
contadores pblicos autorizados y sobre la escuela de peritos
contadores. El desarrollo de la contabilidad ha seguido su auge
convirtindose en la actualidad en una de las profesiones mas
solicitadas en las universidades y centros de educacin superior.
La Ley de Exequtur No. 111 Establece la necesidad de obtener
esta condicin para el ejercicio en el pas de todas las profesiones
que exijan ttulos universitarios. El exequtur en los profesionales de
la contabilidad los habilita para certificar estados financieros.
Icpard Creado por La Ley 633
Ley 11-92 y sus modificaciones.- Cdigo Tributario de la Republica
Dominicana.
25
Responsabilidad del Contador y desafos

Dentro del nuevo escenario, los valores necesarios para el
ejercicio de la profesin de contador en el mercado son:
Confianza
Talento humano
Tecnologa
Informacin
Eficiencia
Calidad
Servicio
Trabajo en equipo
26
Contador y nuevos desafos

Orden normativo:
Como consecuencia de estos hechos se han dado muchos
cambios a nivel normativo:
Homologacin de las normas internacionales de auditoria (NIAs) y
las normas internacionales de contabilidad (NICs y NIIFs).
A partir de enero de 2008 se aplica el nuevo Plan General de
Contabilidad como consecuencia de la adopcin por la parte de la

Unin Europea de las NIC/ NIIF, cuyo borrador ya se ha aprobados.
Su objetivo es fundamentalmente la armonizacin universal de
los registros contable y se trata de una norma obligatoria para
todas las empresas.
27
Contador y nuevos desafos
Las penas para ejecutivos que incumplan la

ley llegan a un mximo de 20 aos de
prisin y 5 millones de dlares en multas.
Otras sanciones indican penas para otros
que participen o ayuden a preparar reportes
financieros fraudulentos.
28
Tipos de Contabilidad
Segn los Tipos de Usuarios son
Contabilidad Financiera
(Externa)
Estados contables para terceros En

base a las NIIf
Contabilidad de Gestin
(interna)
surge como rama de la contabilidad

para preparar anlisis que ayuden a
la gerencia a tomar decisiones
Contabilidad Fiscal
(Estado Dom)
Sistemas automatizados
Modernos
Debe registrarse en base a especificaciones

de la ley 11-92 en RD o la legislacin
vigente en cada pas
Tanto la informacin para terceros

como la informacin para la toma de
decisiones internas de la empresa
salen de un sistema contable nico e
integrado.
29
Elementos que componen la Contabilidad

Son cinco elementos Bsicos que componen la contabilidad
Activos
Pasivos
Patrimonio
Ingresos
Costos y
Gastos
30
Definiciones
Un activo es un recurso
controlado por la empresa
como resultado de
acontecimientos pasados y
del cual se espera que la
empresa reciba beneficios
econmicos futuros.
El patrimonio es el inters
residual en los activos de
una empresa luego de
deducir todos los pasivos
Un pasivo es una obligacin actual de

la empresa que surge a raz de
acontecimientos
pasados,
cuya
liquidacin se espera que resulte en
un egreso de la empresa de recursos
que
pueden
proveer
beneficios
econmicos.
Ganancias o Perdidas son los

aumentos (disminuciones) en
beneficios econmicos durante el
perodo contable, que aparecen
como entradas o aumentos de
activos o como reducciones de
pasivos, y que resultan en
incrementos (disminucin) en el
patrimonio. Es el Resultado de los
ingresos menos los costos y gastos.
31
Tipos de Estados Financieros

Estado de Situacion o Balance General
Estados de Ganancias y /o Perdidas o de Resultados
Estados de Cambios en el Patrimonio
Estados de Flujos de Efectivo

Estados de Utilidades Retenidas
Otros Estados y material Explicativo
Hablaremos de los Estados Basicos que son:
32
Estados Financieros Bsicos
Estados de Flujos de Efectivo

33
34
EL CICLO CONTABLE
ELEMENTOS
QUE LO COMPONEN
35
Proceso contable
TRANSACCIONES
MAYORES
BALANZA DE
COMPROBACIN
ESTADOS
FINANCIEROS
36
Comentarios
37
COMPROBANTES FISCALES Y SU
IMPORTANCIA PARA LLEVAR
CONTABILIDAD POR IGUALAS
38
TABLA DE CLASIFICACIN DE COSTOS Y GASTOS
CODIGO
TIPO
01
GASTOS DE PERSONAL
02
GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS
03
ARRENDAMIENTOS
04
GASTOS DE ACTIVOS FIJOS
05
GASTOS DE REPRESENTACIN
06
OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS
07
GASTOS FINANCIEROS
08
GASTOS EXTRAORDINARIOS
09
COMPRAS Y GASTOS QUE FORMAN PARTE DEL COSTO DE

VENTA
10
ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS
11
GASTOS DE SEGUROS
39
FORMULARIOS UTILIZADOS PARA EL ENVIO DE

LOS NCF SEGN LA NORMA GENERAL 01-07
606 Compra de Bienes y Servicios (Artculo 2) Envo mensual

607 Ventas de Bienes y Servicios (Artculo 4) Envo anual 60 das despus del
cierre
608 NCF Anulados (Artculo 5) Envo anual 60 das despus del cierre
609 Pagos al Exterior (Artculo 5 Prrafo II) Envo anual 60 das despus del
cierre.
610 Compra de Bienes y Servicios (Fecha de cierre diferente al 31 de
diciembre) Envo anual.
611 Ventas de Bienes y Servicios (Fecha de cierre diferente al 31 de diciembre)
Envo anual.
612 Compra de Divisas Envo anual 60 das despus del cierre
613 Venta de Divisas Envo anual 60 das despus del cierre
615 Reembolsos o Pagos de Reclamaciones de las Aseguradoras y ARS
Envo mensual 25 de cada mes.
616 Pagos de la comisin de las Aseguradoras y ARS Envo mensual 25 de
cada mes.
623 Retenciones del Estado Envo Antes de presentar la declaracin jurada
anual IR-2
629 Decomiso de chatarras de las compaas de seguros
40
Razones para una empresa decidir tener

una contabilidad por igualas
Hay dos razones fundamentales:
Responsabilidad-empleado
Economa
Responsabilidad: cuando una empresa tiene un empleado fijo,
requiere una serie de compromisos legales y laborales, que no

tiene al contratar un profesional independiente (prestaciones
laborales, bonificacin, regala, vacaciones, AFP, SFS,
INFOTEP, licencias por enfermedad y cualquier otro beneficio).
Economa: Normalmente el costo de una iguala esta por debajo
del salario que la empresa pagara a un contador (a) a tiempo

completo.
41
Como conseguir y conservar un cliente

Despus de conocer las razones fundamentales que sirven de
motivacin para que una empresa tome la decisin de tener una

contabilidad por iguala, debemos traducir dichas razn a
nmeros: es decir $.
El cliente debe ver que realmente hay ventajas.
Calcular el monto anual que pagara a un contador(a) como
empleado fijo y cuanto seria el servicio de iguala.(sueldo x 12

+regalia+vacaciones+bonificaciones+AFP+INFOTEP)
adems de las ventajas puramente econmicas, el cliente

debe saber que usted puede ofrecerles servicios extras, como
son: asesora fiscal, laboral y seguridad social.
42
Como conseguir y conservar un cliente

La base final y fundamental es la preparacin
del profesional independiente: por lo que

debe mantenerse siempre en un proceso de
aprendizaje y actualizacin, sobre todo
impositivo y laboral.
Entrar al contacto de los ltimos cambios y
requerimientos de la DGII, SET y la TSS.
43
Despus de conseguir el cliente

Una vez la empresa tome la decisin del
servicio de iguala, debe existir un contrato,

que defina de manera clara y precisa las
condiciones de trabajo, donde se inician y se
terminan las responsabilidades de las partes:
es decir, el cliente y el contador profesional
independiente.
Esto es sumamente importante y evitara
malos entendidos y conflictos

44
Tipos de servicios
Antes de redactar el contrato debemos definir
con el cliente, el servicio a ofrecer, es decir:

Los documentos se trabajaran en nuestra
oficina.
Haremos visitas peridicas a la empresa.
Sistema de cmputos.
45
Contrato de trabajo
Aspecto importantes que deben especificar:
1- Cliente
Suministrara todas las informaciones y
documentos necesarios, que abalen las

actividades realizadas por la empresa.
Llevara y/o traer los documento hasta
nuestra oficina
Se compromete a pagar los das xx de cada
mes la suma de RD$XX
46
Contrato de trabajo
2- Profesional Independiente:
Debe detallar el trabajo a realizar, por ejemplo:

Revisin, clasificacin, registro y archivo de los documentos.
Conciliaciones bancarias.
Impuestos mensuales:IT-1, IR-17, IR-3, TSS (novedades) ,
reportes 606, etc.
Impuestos y/o respuestas anuales: IR-13, reportes 607 y 608,
planilla de personal fijo.
Control y solicitud de comprobantes fiscales.
Asesora financiera y administrativa.
Declaracin jurdica ISR(incluir o ser un extra)
47
Contrato de Trabajo
Generalidades que no deben faltar para
evitar conflictos:
1- Fecha especifica de inicio de la iguala y
fecha de pago.
2- El precio de la iguala no incluye trabajos
no indicados en el contrato.
3- definir lo relacionado con la declaracin
jurada de ISR.
48
Como Iniciar una Iguala Contable

Podemos tener dos escenarios:
1- Empresa con contabilidad organizada.

2- Empresa sin contabilidad organizada.
Como Iniciar La Iguala

Si la contabilidad esta organizada, tenemos
parte del trabajo de inicio organizada.

Obtenemos un balance general y hacemos
una verificacin de las cuentas antes de
registrarlo.
Si la contabilidad no esta organizada,
debemos realizar lo que se llama un

levantamiento de informacin y con esto
preparamos el balance general inicial.
50
Levantamiento de La Informacin
No es mas que la realizacin de un inventario
a todo lo que posea y adeude la empresa.

Balances en caja y/o Bancos (Estados)
Arqueo de cuentas por cobrar.
Inversiones en acciones y certificados.
Pliza de seguros (fecha de cobertura)
Cuotas o suscripciones (cobertura)
Activos fijos (terrenos, edificaciones,
mobiliarios y equipos de oficina, vehculos)
51
Arqueo de cuenta por pagar a suplidores.
Prestamos por pagar a personas fsicas,
cooperativas e instituciones bancarias,

solicitar certificaciones y tabla de
amortizacin, para saber, monto adeudado,
tiempo y taza, cuota mensual, porcin
corriente y porcin a largo plazo.
Determinacin de controles internos (puede
ofrecerlos como un servicio adicional)
52
1- Catalogo de Cuentas:
Si la empresa lo tiene debemos verificar que
este completo y acorde con las actividades

que realiza.
Si la empresa no lo tiene debemos
elaborarlo.
53
Registro Inicial
Hacer una entrada de diario con los balances
iniciales, producto del levantamiento de

informacin.
Para registrar las entradas de diario se les
asigna un numero fijo que identifiquen de por

vida en los registros de contabilidad. Para
tales fines, hacemos uso de la siguiente
clasificacin:
54
Revisin de Documentos Recibos de Ingresos y

Depsitos Bancarios
1- Los Recibos de Ingresos se Codifican de
acuerdo al concepto que indiquen (pago de

factura, cheque, etc.). El concepto debe ser
preciso y claro.
2- Verificar que tengan un orden numrico,
que estn firmados y sellados por quien
recibe.
3- Verificar que el total de recibos de ingresos
y facturas de contado estn totalmente
depositados en el banco.
55
4-
Para fines de control debemos

establecer una secuencia numrica para los
depsitos por ejemplo: BHD#1, BHD#01
01-08; POP#1, POP#01-01-08.
5-
Verificar que los depsitos se hagan

diariamente y que no pase mas de un da
para depositarlo. Debe recomendar que
utilicen los servicios de depsitos nocturnos,
si lo considera necesario.
56
Revision de Cheques
1- Los Cheques deben ordenarse en forma
ascendente, incluyendo los nulos, para

guardar la secuencia numrica.
2- Deben tener adjunto todos los documentos
que sirvan de soporte tanto al desembolso,

como a una correcta codificacin.
3- Los Pagos mas comunes son los
siguientes:
57
Revision de Cheques
3.1- Pagos a Proveedores, deben ser siempre con
facturas originales; ya que las copias se utilizan para

registrar las compras a crdito.
3.2- Segn el volumen de operaciones, podemos
sugerir la creacin para un fondo de caja chica para

los gastos de menor cuanta.
3.3- Nominas: Debemos preparar un modelo para
registrar todos los movimientos relacionados con el

pago de los empleados. El cheque debe tener de
soporte una copia de la misma. Veremos detalles
mas adelante, incluyendo las deducciones de la TSS.
58
Revision de Cheques
3.4- Reposicin de Caja Chica: debemos tener un formulario
para resumir todas las informaciones de los recibos de egresos.

Tambin debemos implementar controles internos necesarios
para el manejo de la Caja Chica.
Establecer el mximo a desembolsar por cada egreso.
Las facturas deben tener NCF validado para crdito fiscal NCF
de gastos menores para aquellos donde el suplidor no emite

comprobantes fiscales.
NCF de Proveedores Informales para gastos que originen algn
tipo de retencin de impuestos. Deben estar debidamente
firmado.
La reposicin debe estar revisada y aprobada por una persona
de mayor jerarqua al custodio
59
Revision de Cheques
Se recomienda una reposicin de caja chica,
al final del mes, con la finalidad de que los

comprobantes sean correctamente
reportados en le reporte de envo 606, al cual
corresponda.
Si hacemos reposiciones muy frecuente
dentro del mismo mes, debemos evaluar la

necesidad de aumente el fondo.
60
Revision de Cheques
3.5- Los abonos a cuentas deben hacerse
con una fotocopia de la factura original

despus de haber indicado el abono en la
misma; as estaremos seguro, que en la
factura original tiene rebajado el abono,
identificndolo con la fecha y el No. De
cheque.
Una ves saldada la factura se le anexara la
original al cheque
61
Revisin de Documentos
Ventas a Crdito y al Contado
Las facturas deben estar configuradas, de
acuerdo a los requerimientos de la DGII.

Debemos hacer una relacin de ventas a
crdito y al contado que incluya los detalles

de las facturas o hacer registros directos en
un sistema computarizado.
62
las facturas se agrupan por proveedor, se
ordenan por fecha y luego se ordenan los
proveedores por orden alfabtico. Luego se
codifican y hacemos una relacin o se
registran de forma directa. Si es un sistema
computarizado
63
Los contribuyentes estn obligados a validar los
comprobantes fiscales que sustentan crdito fiscales

para el ITBIS y/o Costos y gastos del ISR. Dicha
validacin deber ser realizada por una de las
siguientes vas:
A travs de la Pagina web: , en la OFV, digitado el
RNC y NCF que figura en las facturas validas para

crdito fiscal.
Va telefnica (IVR) al 809-730-2445, digitado el
RNC y NCF que figura en las facturas.
Mediante una solicitud masiva de rango de NCF
autorizados para los principales proveedores de cada
contribuyente
64
Compras a Crdito y al Contado
Las compras de contado tenemos dos formas
de registrarlas:
1- Creando el pasivo y luego aplicando el
pago
2- Registrando directamente a traves del
cheque afectando la compra (Cuenta de

Costos)
65
Compras a Crdito y al Contado
Creando el pasivo, se percibe como que estamos
duplicando el trabajo: pero realmente existe la

ventaja de que todas las compras pasan por una
entrada de diario, la cual sirve de control para saber
el total de compras del mes, para la declaracin y
pago de ITBIS, y al mismo tiempo nos queda el
historial de las compras realizada a un proveedor en
especifico.
Con el registro directo se hace mas difcil su
localizacin
66
Conciliacin Bancaria
Debemos realizarla mensualmente. Si el estado no
llega a tiempo se debe solicitar un corte al banco.

Debemos revisar siempre la fecha de los depsitos y
cheques en transito.
Revisar los cargos bancarios
Si la empresa tiene prstamo, debemos revisar y
recalcular el cargo por este concepto

67
CASO PRACTICO No. 1

1.- REGISTRO DE TRANSACCIONES DIARIA
2.- REGISTRO DE LIBROS AUXILIARES
3.- BALANCE DE COMPROBACION
4.- ESTADOS DE RESULTADOS
5.- ESTADO DE SITUACION O BALANCE GENERAL
68
ELABORACION DEL ESTADO

FLUJO DE EFECTIVO
69
CONCEPTOS
El flujo de efectivo es uno de
los estados financieros ms
complejos de realizar y que
exige un conocimiento
profundo de la contabilidad
de la empresa para poderlo
desarrollarlo.
El flujo de Efectivoes un
estado financiero bsico
que muestra el efectivo
generado y utilizado en las
actividades de operacin,
inversin y financiacin de
la empresa.
70
OBJETIVOS DEL FLUJO DE

EFECTIVO
El objetivo del Flujo de Efectivo es
bsicamente determinar la capacidad
de la empresa para generar efectivo,
con el cual pueda cumplir con sus
obligaciones y con sus proyectos de
inversin y expansin.
71
ELEMENTOS BASICOS
Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
72
Actividades de
Operacin
Actividades de
Inversin
Actividades de
Financiamiento
Hacen referencia bsicamente a las

actividades relacionadas con el
desarrollo del objeto social de la
empresa
Entre los elementos a considerar

tenemos la venta y compra de
mercancas, los pagos de servicios
pblicos, nmina, impuestos, etc.
hacen referencia a las inversiones de la

empresa en activos fijos, en compra de
acciones en otras empresas, ttulos
valores, etc. .
hacen referencia a la adquisicin de

recursos para la empresa, que bien
puede ser de terceros [prstamos] o
de sus socios [patrimonio].
73
BASES DE PREPARACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO ORGANIGRAMA
74
CASO PRACTICO No. 2

1.- PREPARACION DE LA HOJA DE TRAJADO PARA ESTADOS DE
FLUJOS DE EFECTIVO
2.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL METODO DIRECTO
3.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL METODO INDIRECTO
75
ESPINOSA PEA & ASOCS. SRL

Lic. Bernardo Espinosa
809-336-2446
809-612-4936
809-982-4995
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CONTABILIDAD PARA LLEVAR IGUALAS

INSTRUCTOR: Lic. Bernardo Espinosa

Contabilidad para llevar Igualas

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BERNARDO ESPINOSA FAMILIA, CPA

Contabilidad para llevar Igualas

RAZONES PARA UNA EMPRESA LLEVAR CONTABILIDAD POR IGUALAS

Contabilidad para llevar Igualas

REVISION Y REGISTRO DE DOCUMENTOS DE VENTAS

REVISION Y REGISTRO DE DOCUEMNTOS DE PREVEEDORES

REVISION Y PREPARACION DE LA CONCILIACION BANCARIA

REVISION Y REGISTRO DE PRESTAMOS Y DOCUEMNTOS POR PAGAR

REVISION Y REGISTRO DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

REVISION Y REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Contabilidad para llevar Igualas

OBTETIVO GENERAL DEL CURSO

econmica que tiene por objeto producir informacin

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