MONOGRAFA COMERCIAL

01/04 La empresa Pamela SAC se constituye con la emisin y suscripcin de 90 000

acciones nominales de S/ 10 cada una, En el momento de la constitucin los socios
cancelan el 80 %, importe que es depositado en una cuenta corriente a nombre de la
sociedad.
Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones:
05/04 Se pagan con cheque los gastos de constitucin por S/ 4 780
13/04 Se compra al contado con cheque:
Mercaderas por S/ 580 000 con el 5% de descuento en factura ms IGV.
Muebles y enseres por S/ 24 600 ms IGV
tiles de oficina por S/ 2 800 ms IGV
15/05 Vende mercaderas de la siguiente manera:
Al contado por S/ 144 700 con 2% de descuento en factura. (valor venta)
Al crdito con factura por S/ 132 090 ms 5% de intereses en factura (valor venta).
Al crdito con letra por S/ 442 818.60 ms 5% de inters en factura (Precio venta).
23/05 La letra del da 15/05 se enva al banco para su descuento.
30/05 El banco nos enva nota de abono por la letra enviada al descuento, indicando que
cobrar por gastos la suma de S/ 420
10/06 Se compra mercaderas por S/ 145 800 de los cuales 40% es al contado y el saldo
al crdito.
20/06 Se otorga prstamo al trabajador por S/ 5 000
03/07 Se adquieren con cheque, acciones de la empresa URPI S.A. por S/ 20 400 siendo
el 40% para la venta y el saldo para inversin.
05/08 Se cobra la factura del da 15/05 en efectivo.
30/08 El banco nos comunica que la letra en descuento fue cancelada por el cliente.
08/09 Se vende mercaderas por S/ 170 800 al contado con un 4% de descuento en
factura. El efectivo es depositado en el banco.
01/10 Vende las acciones compradas para la venta en el 110% de su costo.
30/10 Se compran activos fijos al contado, ms IGV as:
01 camioneta en S/ 78 500.
Muebles y enseres por S/ 54 000
02/11 Los socios cancelan el saldo de sus acciones de la siguiente manera:
60% con mercaderas
30% con muebles y enseres
10% en efectivo.
15/11 Con cheque se paga un seguro contra todo riesgo por un ao a razn de S/ 125
mensual, mas el IGV. El seguro entra en vigencia el 01/12/20011.
30/11 Se compran mercaderas por S/245 800; el 40% es al contado y el saldo al crdito.
15/12 Se venden mercaderas por S/ 248 700; el 60% es al contado y el saldo se canjea
con letra.
30/12 Se cancelan remuneraciones a razn de S/ 4360 mensual como sueldo bruto.
Calcular las gratificaciones, las aportaciones y descuentos.
30/12 Se provisionan y cancelan servicios as:
Servicio de Luz S/ 90 mas IGV mensual
Servicio de Agua S/ 50 mas IGV mensual
Servicio de Telfono S/ 250 mas IGV mensual.
30/12 Se calcula y determina El depsito de CTS.

30/12 Se pagan las aportaciones y descuentos.

30/12 Se calcula y liquida el IGV y los pagos a cuenta del impuesto a la renta.
30/12 Realizar los ajustes correspondientes al seguro pagado por adelantado.
30/12 Calcular la depreciacin del ejercicio.
30/12 Ajustar el consumo de los tiles de oficina, tomando en cuenta que el inventario
final suma S/ 840.
30/12 Determinar el costo de ventas sabiendo que el inventario final es de S/ 39 800
30/12 Realizar los ajustes y transferencias que correspondan.
TRABAJO A REALIZAR
1.- Preparar los libros principales.
Inventarios y Balances
Diario General
Mayor
2.- Desarrollar la hoja de trabajo (12 columnas).
3.- Realizar el cierre de libros.
4.- Confeccionar los estados financieros.
Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin)
Estado de Situacin (Balance General)
5.- Liquidar el impuesto a la renta.