Tesis Filmpack

DIPLOMADO DE TITULACION
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
FILMPACK SAC
PRESENTADO POR:
MELISSA TUPIA SANCHEZ
KATIA BAUTISTA APARCO
KATHERINE PALOMINO PEBE
ALICIA LUNA AGUIRRE
LIMA, PERU
2011
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NDICE
CAPITULO I .
Resumen Ejecutivo.
1. Descripcin de la compaa / empresa o negocio o formulacin de la idea de negocio.
1.1 Estructura funcional.
1.2 Sector de actividad econmica
1.3 Rgimen societario.
2. Sistema de Gestin Empresarial.
2.1 Procesos por reas.
2.2 Procesos de toma de decisiones.
CAPITULO II
3. Plan de Remuneraciones.
3.1 Poltica de remuneraciones.
3.2 Regmenes laborales.
3.3 Asignacin de remuneraciones segn modalidad de contratacin.
3.4 Generacin de planillas y pago de remuneraciones.
3.5 Tributos y cargas sociales.
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CAPITULO III ...

4. Poltica Tributaria
4.1 Clculo de Tributos.
4.2 Clculo y gestin de detracciones, retenciones y percepciones.
4.3 Impuesto a la renta, crdito fiscal.
4.4 Clculo de tributos aduaneros (en la monografa que se faculte.)
4.5 Poltica y procedimientos de auditora aplicables a la empresa.
CAPITULO IV
5. Estructura de Costos.
5.1 Contabilidad de Costos.
6. Elaboracin de Estados financieros.
6.1 Proceso contable.
6.2 Balance general.
6.3 Estado de ganancias y prdidas.
6.4 Estado de cambios en el patrimonio neto.
7. Situacin Econmica Financiera.

7.1 Anlisis financiero: porcentual y ratios financieros.
7.2 Anlisis econmico: variacin porcentual.
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CAPITULO V .
8.
Anlisis de la Estructura de Financiamiento

8.1 Capital de trabajo, fondo de maniobra, administracin de efectivo, administracin de cuentas por cobrar y
pagar, administracin de inventarios.
8.2 Tipos de deuda, financiamiento de corto y largo plazo, anlisis de apalancamiento financiero, costo de capital.
8.3 Mercado de capitales, anlisis de mercado, instrumentos de intermediacin financiera, el manejo de las tasas de
inters.
CAPITULO VI
9. Interpretacin de Estados Financieros.
10. Conclusiones y recomendaciones.
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CAPITULO I
1. RESUMEN EJECUTIVO
La Empresa FILMPACK SAC fue fundada el 22 de Noviembre del ao 2001 por Erick Paul Vogelmann
Bonicellicon 60 % de acciones y Guillermo Alfredo Vogelmann Bonicelli con el 40% de acciones
respectivamente, suscritas y pagadas en efectivo.
El rubro de la Empresa es la Fabricacin de Stretch Film (Laminas de Polietileno) y la comercializacin de

productos de embalaje como son: Cajas de Cartn, Cartn Corrugado, Zunchos Plsticos, Grapas, Cintas de
Embalaje, entre otros, se encuentra ubicada en la Calle General Murillo N 246 Urbanizacin La Campia en
el distrito de Chorrillos con un Area de 1108.54 m2.
FILMPACK est incluida dentro de la Sociedad Annima Cerrada, siendo su Gerente General Erick Paul
Vogelmann Bonicelli quien toma las decisiones que estn relacionas con la empresa.
La toma de decisiones es lineal de manera descendente.
La empresa est inscrita en la Renta de 3 categora estando afecto a los tributos de IGV de manera mensual y
al IR con el sistema de coeficiente de manera anual y mensual con los pagos a cuenta.
La produccin se basa en la utilizacin de Polietileno junto a otros insumos, actualmente fabrica Stretch film
en los dos sistemas de extrusin, sistema de soplado (burbuja) y sistema cast (cabezal Plano) permitiendo darle
a sus clientes una amplia gama de productos, que cumplen con los ms altos niveles de calidad.
Para Film Pack sus clientes son lo ms importante, es por ello que cuenta con su departamento de atencin al
cliente,disponible para satisfacer sus necesidades y cumplir con sus requerimientos para que tengan el mejor
producto y servicio,la empresa concentra su comercializacin en diferentes mercados de Lima y en el interior
del pas.
El presente trabajo Monogrfico de Titulacin se basa en el anlisis de la situacin econmica, financiera y

tributaria en los ltimos 2 periodos (2010-2009) de la empresa FILMPACK SAC donde veremos las
diferencias entre ambos aos y respecto a ello, plantearemos las recomendaciones necesarias para mejorar su
competitividad en el mercado como en su funcionamiento interno.
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2. DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
La Empresa FILMPACK SAC fue constituida el 22 de Noviembre del ao 2001 ante Notario Pblico, Dr. Igor
SobrevillaDonayre.
Es una empresa que se dedica a la Fabricacin de Stretch Film y Comercializacin de Productos de Embalaje.
VISION: Ser una Empresa reconocida a nivel internacional

teniendo la Certificacin de Calidad ISO 900:2008 para seguir
atendiendo y cumpliendo con las necesidades del cliente.
MISION: Es la Empresa Lder en Empaques y Embalajes que satisface

de manera eficiente los requerimientos de sus clientes con productos de
calidad.
TIPO DE SOCIEDAD:
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La empresa est constituida como una SOCIEDAD ANONIMA CERRADA (S.A.C.), decidieron esta forma
societaria porque lossocios se conocenentre s y tienen limitacin de responsabilidad frente a terceros.
CAPITAL SOCIAL :
TIPO Y
NRO.DOC.
APELLIDOS Y
NOMBRES
VINCULO
FECHA DE
NACIMIENTO
FECHA
DESDE
DNI06202142
Erick Paul
VogelmannBonicelli
SOCIO
17/11/1969
22/11/2001
60.00
DNI40884046
Guillermo Alfredo
VogelmannBonicelli
SOCIO
11/05/1981
22/11/2001
40.00
Su inscripcin en Registros Pblicos se constituyo con un Capital de s/ 2000. (Dos mis y

00/100 Nuevos Soles), divididos en 200 acciones de un valor nominal de s/10.00 (Diez y
00/100 Nuevos Soles) cada una, ntegramente suscritas y pagadas en efectivo.
Las Acciones se distribuyen de la siguiente manera:
Erick VogelmannBonicelli, suscribe y paga 120 acciones por un total de s/1200.
Guillermo Alfredo VogelmannBonicelli suscribe y paga 80 acciones por un total de s/800.
NOMBRE Y DIRECCION DE LA EMPRESA:
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FILMPACK SAC
RUC: 20503386730
DIRECCION: CALLE GENERAL MURILLO N 246 URB. LA CAMPIA
DISTRITO: CHORRILLOS.
NOMBRE DE LA MARCA DE PRODUCTO:
El producto de la Empresa est patentado en INDECOPI por tanto la produccin que

se elabora cuenta con una marca propia FILMPACK.
TIPO DE CONTRIBUYENTE:
Esta empresa le pertenece a la Tabla Anexa nro. 2 Cdigo N 39 por ser una SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA.
CLASIFICACIN SEGN LA ACTIVIDAD ECONOMICA CIIU:

Esta empresa se encuentra en la Tabla Anexa N1: CIUU: Clasificacin Industrial Internacional Uniforme
Principal CIIU 25200 Fabricacin de Productos Plsticos.
COMPROBANTES:
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Los comprobantes que se encuentran autorizados por la SUNAT a emitir son:
Factura
Boleta de Venta
Nota de Crdito
Nota de Debito
Gua de Remisin Remitente.
DOCUMENTOS INTERNOS:
Orden de compra
Orden de Servicio
Recibo de Caja
Planilla de Movilidad
Autorizacin de Salida
2.1 DESCRIPCIN DEL PRODUCTO:

1. PRODUCTO MANUFACTURADO:
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La empresa tiene como principal actividad la Fabricacin de STRETCH FILM, en diferentes presentaciones
y medidas segn el requerimiento del Cliente.
El STRETCH FILM o plstico para envolver, es una pelcula estirable de alta transparencia fabricada a base
de polietileno de baja densidad cuya resistencia mecnica y bajo espesor lo hacen especial para envolver o
paletizar mercadera a un bajo costo.
PRESENTACIONES
STRETCH FILM TRADICIONAL:
Presentaciones para aplicacin manual y
automtica.
Espesores desde 10 micras hasta 50 micras con
alta resistencia.
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Ancho de las bobinas desde 9 hasta 40.
Pesos de acuerdo al requerimiento del cliente.
Alto brillo y transparencia.
STRETCH FILM PARA ALIMENTOS:
STRETCH FILM DE COLORES:
Disponible en una gran variedad de colores

(negro, rojo, azul, verde amarillo, blanco).
Se puede usar para diferenciar e identificar

distintos productos almacenados.
Aplicacin manual y automtico.
Espesor desde 10 hasta 50 micras.
Ancho de las bobinas desde 9 hasta 40.
STRETCH FILM BIODEGRADABLE:
Por preservar el Medio Ambiente se ofrece el

Ecofilmcon su misma funcionabilidad que ayuda a
reducir los desechos de nuestro Planeta.
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Especialmente formulado para el contacto con

alimentos.
50 % ms econmico para el uso de

alimentos.
Espesor de 10 micras.
No contiene PVC.
Contiene Antifog, que evita la condensacin y

garantiza la durabilidad por ms tiempo en
los alimentos.
2. MERCADERIAS:
La empresa Filmpack adicional a la fabricacin del Stretch Film como su producto principal, realiza la
comercializacin de diferentes productos de embalaje que detallamos:
CAJAS DE CARTON:
Altamente resistentes.
Alto nivel de proteccin al impacto.
Dimensiones de acuerdo al requerimiento del cliente.
Disponibles en color marrn y blanco.
Impresin de Logotipo.
BOBINAS DE CARTON:
Medidas: Ancho de 1.23 mts y 1.64 mts.

Protege la mercadera de agentes externos como polvo, humedad,
etc.
CINTAS ADHESIVAS:
Medidas de 2 x 50,80 y 100 metros.

Sper transparentes para mayor visibilidad del producto a
embalar.
Buena adhesin y resistencia.
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ZUNCHOS PLASTICOS:
Ligeros, fuertes y de segura manipulacin.
Buenas reserva de tensin.
No se oxidan.
Pueden utilizarse con maquina manual
Y semi automtica.
Flejes de 5/8
Peso aproximado 8.500 kg.
DISPENSADORA DE CINTAS DE EMBALAJE:
Hace ms fcil el proceso de embalaje.
Ayuda a un mejor rendimiento del producto.
Dispensadores para Cintas de 2 de dimetro.
Sistema liviano y econmico de alta resistencia.
Dispensador tipo pistola.
Dispensador plstico y metal.
GRAPAS:
Galvanizadas y aceradas.
Fierro inoxidable.
Espesor 0.5mm aprox.
Largo 2.5mm.
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2.1 ESTRUCTURA FUNCIONAL

La estructura funcional de la EMPRESA FILMPACK SAC se presenta a continuacin:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
ASISTENTE DE
GERENCIA
DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
GERENTE DE
ADMINISTRACION
Y FINANZAS
AREA DE
CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE
DE PRODUCCION
VENTAS
CONTROL DE
CALIDAD
SUPERVISORES
DE PLANTA
COBRANZAS
JEFE DE MARKETING
Y VENTAS
DESPACHO
GESTORES
COMERCIALES
CONTADOR
GENERAL
ALMACEN
OPERARIOS
TELEOPERADORAS
TESORERIA
ASISTENTE
CONTABLE
AUXILIAR
CONTABLE
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MANTENIMIENTO
ATENCION AL
CLIENTE
FUNCIONES POR REAS:

De acuerdo al organigrama funcional se detalla las funciones de cada departamento.
GERENCIA GENERAL:
El cargo de Gerente General es ejercido por el Sr. Erick VogelmannBonicelli quien es el Representante
Legal de la Empresa, es quien fija las polticas operativas, administrativas; y es quien toma las decisiones
definitivas. El Gerente conoce a todos sus empleados y puede calificar sus actividades en el desempeo de
sus labores.
Objetivo de la gerencia:
Alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de la Empresa.
Eficacia cuando la empresa alcanza sus metas, eficiencia cuando logra sus objetivos con el mnimo de sus
recursos.
Es permitir a la empresa tener una perspectiva ms amplia del medio en el cual se desarrolla.
AREA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.
La administracin busca el logro de objetivos a travs de las personas, mediante tcnicas dentro de la
organizacin. Ella es el subsistema clave dentro de un sistema organizacional.
Comprende a toda organizacin y es fuerza vital que enlaza todos los dems subsistemas.
El cargo es ejercido por el Sr. Benjamnlvarez del Villar quien tambin ve las finanzas de la empresa, realiza
proyecciones, controla la situacin financiera actual y futura de la empresa, revisa y aprueba los crditos a los
nuevos clientes, entre otros.
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REA CONTABLE:
Dirigido por CPC John Jurez Saldarriaga encargado de elaborar las declaraciones de impuestos mensuales,
y la elaboracin de los estados Financieros de la empresa: Balance, Estados de ganancias y prdidas, entre
otras para presentarlas al Gerente General para la toma de decisiones futuras.
REA DE PRODUCCIN:
El rea de produccin est dirigido por la Srta. Maria Guevara Castillo, es quien tomas las decisiones
correspondientes al Planeamiento de Produccin diarias, manteniendo una comunicacin continua con el
Gerente General, Almacn y Ventas.
Las operaciones en la produccin se distribuyen en la Extrusin, Rebobinado, Mezcla, y Control de calidad.
AREA DE VENTAS:
Encargada por la Srta. Karina Guerra Snchez, su funcin es brindar una atencin al pblico adecuado es quien
anota los pedidos de Lima y Provincias, mantiene una comunicacin permanente con el Sr. Juan Chanco, Jefe
de almacn de productos terminados para revisar los stocks y poder ingresar los pedidos de los clientes, a la
vez coordina con el rea de produccin y el Gerente General.
Tambin el rea de Ventas cuenta con Teleoperadoras, quienes brindan la atencin por Telfono a fin de
contactar a nuevos Clientes.
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PROVEEDORES:
Los principales proveedores con mayor frecuencia de LA EMPRESA FILMPACK SAC. son los siguientes:
EMPRESA
PRODUCTOS
DISPERCOL S.A.
POLIETILENO
NEG. COMERCIAL STA. MARIA SAC
POLIETILENO
E & G BUSINES SAC
POLIETILENO
QUIMICA COMERCIAL SA
MASTERBATH ZN -2
UNION CARTONERA SA
CAJAS DE CARTON
ACNISA TUBOS SA
TUBOS DE CARTON
TRUPAL SA
CAJAS DE CARTON
TUPAL S.A.
TUBOS DE CARTON
PLASMAR SAC
ZUNCHOS PLASTICOS
CONSORCIO GRAPS SRL
GRAPAS
CLIENTES:
Los principales clientes de la FILMPACK SAC son los siguientes:
MAESTRO PERU SA
KIMBERLY CLARK SAC
HIPERMERCADOS TOTTUS SA
CORPORACION LINDLEY SA
SAGA FALABELLA SA
BRAMCO SA
SUPERMERCADOS PERUANOS SA
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2.2 SECTOR DE ACTIVIDAD ECONMICA:

Sector secundario.
Es una empresa que est dedicada a la Fabricacin de Productos de Plstico.
SEGMENTACION GEOGRAFICA
La empresa est ubicada en el Distrito de Chorrillos, exactamente en la Calle General Murillo N 246
Urbanizacin La Campia.
ANALISIS FODA
El anlisis FODA, se ha elaborado con la finalidad de ver la situacin de la empresa, para evaluar el estado y
condicin en que se encuentra de forma interno y externo, verificando sus fortalezas, oportunidades,
debilidades, amenazas.
FORTALEZA
DEBILIDAD
Personal calificado con experiencias.
Servicio publicitarios limitados.
Orientados a la tecnologa de ltima

generacin en nuestro rubro.
Limitado abastecimiento
proveedores.
Procesos orientados a los logros de

objetivos trazados.
Infraestructura limitada.
OPORTUNIDAD
AMENAZAS
Competencias en precios.
Fuerte poder adquisitivo de las empresas

que requieren nuestros servicios.
Mercado por explorar.

Acuerdos internacionales.
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de
nuestros
COMPETENCIA DIRECTA:
Solpack SAC
CorporacionSabic SA
Cormeben SA
Participacin de Mercado 2011 (%)

15%
30%
Corporacin SABIC
Filmpack
Solpack
25%
Otros Importadores
30%
Fuente: Propia
2.3 RGIMEN SOCIETARIO

La empresa FILMPACK SAC se constituy como SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, conformado por 2 socios,
con aportacin en efectivo el 06 de noviembre del ao 2001.
La Sociedad Annima Cerrada (abreviatura: S. A.C.) Es aquella sociedad mercantil cuyos titulares lo son en
diferenciarse entre s por su distinto valor nominal o por los diferentes privilegios vinculados a stas, como por
ejemplo la percepcin a un dividendo mnimo. Los accionistas no responden con su patrimonio personal de las
deudas de la sociedad, sino nicamente hasta la cantidad mxima del capital aportado.
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CARACTERISTICAS:
En trminos generales, las sociedades annimas se denominan siempre mercantiles aun cuando se formen para la
realizacin de negocios de carcter civil.
En la mayora de las legislaciones, y en la doctrina, se reconoce como principales caractersticas de este tipo de
sociedad las siguientes:
Limitacin de responsabilidad de los socios frente a terceros.

Divisin del capital social en acciones.
Negociabilidad de las participaciones.
Estructura orgnica personal.
Existencia bajo una denominacin pblica.
DENOMINACIN :
FILMPACK S.A.C
3. SISTEMA DE GESTIN EMPRESARIAL:

3.1 PROCESOS POR AREAS
PROCESOS POR
AREAS
PROCESOS DE
VENTAS
PROCESOS POR
COMPRAS
PROCESOS DE
PRODUCCION
PROCESOS DE
FINANZAS
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PROCESO DE VENTAS
Los gestores comerciales y teleoperadoras llaman a los cliente o futuros clientes para brindar cotizaciones,
una vez que le confirme el cliente una compra, enva su Orden de Compra manera anticipada con tres das
hbiles indicando la cantidad de productos que solicita, las condiciones de pago y las fechas de entrega, la
Orden de compra se las entregan a la coordinado de Ventas para su registro y programacin de entrega al
cliente.
La coordinadora de ventas al ingresar todas las rdenes se comunica al rea de Produccin para que
programen la produccin de lo requerido por el cliente si es que no hubiera en stock.
Se coordina tambin con despacho y almacn y con Contabilidad para emisin de las Facturas.
DIAGRAMA DE PROCESO DE VENTAS
Se establece
contacto con el
cliente y se
procede a cotizar
Verifica con
Almacn si hay
stock de los
productos
solicitados en las
rdenes de compra
del cliente.
Confirmacin de
cliente con Orden
de Compra
Entrega de
Orden de
Compra a
Coordinadora
de Ventas
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Coordina con
Produccin para la
elaboracin de los
productos si no hay
en stock
Entrega las
rdenes de
despacho al
Departamento de
Contabilidad para
su facturacin.
Envo de
productos al
cliente con su
Facturas
PROCESO DE COMPRAS
El proceso de compras est ligado a las rdenes de Compra ingresadas del rea de Ventas.
Se solicita cotizaciones a los proveedores, se emite una Orden de Compra en el que incluye condicin de pago,
cantidades y fecha de entrega a la Planta.
Almacn registra el ingreso de los insumos y mercaderas comprados.
DIAGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS
Se solicita cotizaciones
a los proveedores
Emisin de Orden
de Compra
Entrega de
mercadera a
Almacn
Se realiza la
compra
Emisin de
Orden de
Compra
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La factura de
compra pasa
alcontabilidad
Se realice el pago
de acuerdo a lo
pactado.
PROCESO DE PRODUCCION:
A continuacin se detallan los procesos productivos de la empresa:
Proceso de Mezcla: Es el primer proceso y el ms importante de todos, aqu es donde se define la

combinacin de los materiales utilizados en la fabricacin del Stretch Film y su proporcin. Una falla en este
proceso afectara la calidad del producto y generara sobre costos para la compaa. La formulacin depende
de las especificaciones solicitadas por el cliente y de la clase de producto a producir.
Lo que se combina en este proceso es el Polietileno, pegamento, aditivos y colorantes; todos estos son retirados
del almacn mediante un requerimiento interno.
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Proceso de Extrusin: Es uno de los mtodos ms utilizados para procesar resinas termoplsticas, ya que
permite obtener piezas de manera continua con formas y dimensiones constantes. El material plstico es
empujado por un tornillo sinfn a travs de un cilindro que acaba en una boquilla, lo que produce una tira de
longitud indefinida. Cambiando la forma de la boquilla se pueden obtener barras de distintos perfiles.
En el proceso de extrusin se fabrican tres tipos de Stretch Film: El Manual, Automtico y el de Alimentos.
El Stretch Film Manual se fabrica en grandes bobinas que luego pasan al proceso de rebobinado donde se
convierte en bobinas de diferentes medidas y pesos de acuerdo al requerimiento del cliente.
El Stretch Film Automtico sus bobinas son de menores dimensiones y su formulacin es distinta al manual
para poder soportar la tensin al que es expuesto por las mquinas envolvedores en aquellos clientes que
utilizan este sistema para embalar sus productos. No pasa por el proceso de rebobinado, de frente va para el
proceso de calidad.
La materia prima del proceso de Extrusin son los Kilogramos de Materiales mezclados en el proceso de
Mezcla.
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Proceso de Rebobinado: En este proceso se recibe las bobinas manuales del proceso de extrusin y se
procede a rebobinar de acuerdo al requerimiento de medidas y pesos por cada pedido de los clientes.
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Proceso de Calidad: En este proceso se recibe las bobinas del proceso del rebobinado (Manual) y tambin
las que vienen directamente del proceso de extrusin (Automtico), se procede a muestrear para verificar que
cumplen con la calidad exigida por cada cliente; si estn conformes se pasan directamente a Almacn de
productos terminados y si no cumplen con las exigencias establecidas se regresan para el reproceso.
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Reproceso y Cambios de Cdigo: Se recibe la bobinas que no pasaron el control de calidad, pasan a un
molino donde se convierte en Refile y luego se aglomeran para obtener producto de segunda que vuelve a
entrar al proceso productivo.
PROCESO DE FINANZAS
El proceso de finanzas est relacionado directamente con el Dpto. de contabilidad al momento de recepcionar
facturas emitidas por ellos y facturas de sus proveedores y cancelarlas en el tiempo estipulada.
Su funcin es mantenerse al seguimiento de dichos procesos para no tener demoras ni en los pagos y cobros
realizados por la empresa.
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3.2
PROCESOS DE TOMA DE DECISIONES:
Se dice que existe un problema cuando en una organizacin un plan sale de los lmites o del
control. En tal caso se hace necesario plantearse la situacin; originando as el proceso de toma
de decisiones; a continuacin se analizan cada una de sus etapas:
Proceso de decisiones
El proceso de decisiones se considera como una serie de etapas que forman una decisin. La
toma de decisiones es un proceso que lleva a cabo todo administrador y es considerado como
una tarea central de la administracin.
A la toma de decisiones se le define como la seleccin basada en cierto criterio de la conducta
alternativa entre dos o ms caminos, cursos de accin o alternativas.
Tipos de decisiones. En la empresa existen dos:
1) Las programadas, en las que los datos son adecuados y repetitivos, hay certeza y las
condiciones en muchas ocasiones son estticas.
2) Las no programadas, en las que los datos son inadecuados, hay incertidumbre y las
condiciones son dinmicas y se utilizan tcnicas de planteamiento y control.
Los gerentes por definicin, son tomadores de decisiones. Uno de los roles del gerente es precisamente
tomar una serie de decisiones grandes y pequeas.
Tomar la decisin correcta cada vez es la ambicin de quienes practican la gerencia. Hacerlo requiere
contar con un profundo conocimiento, y una amplia experiencia en el tema.
Las decisiones
Una decisin es un juicio o seleccin entre dos o ms alternativas, que ocurre en numerosas y diversas
situaciones de la vida (y por supuesto, la gerencia).
El proceso de toma de decisiones
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CAPTULO II
PLAN DE REMUNERACIONES
4.PLAN DE REMUNERACIN:
En un mundo cada da ms globalizado es referirse tambin a las economas de apertura, entonces es vital darle
importancia a esta rea de reclutamiento de personal ya que resulta ser tan competitiva y trascendental para su
supervivencia. La diferenciacin a la hora de escoger el mejor talento humano se tiene q hacer de una manera
eficaz, pues es la fuente ms preciada de una organizacin que debe integrarse en el proceso, creacin o agregacin
de valor de cualquier organizacin y es la clave para superar los desafos que presenta la economa.
Es por ello necesario disear los modelos y procesos para lograr la agilidad, efectividad, competitividad y
sostenibilidad en el mercado.
Se requiere as compensar, retribuyendo su desempeo del colaborador con la remuneracin que est compuesta
bsicamente por: sueldos, salario, gratificaciones, comisiones, premios, que recibe como resultado de su trabajo.
Siendo as el nivel de remuneracin el elemento esencial en la posicin competitiva de la organizacin.
El objetivo es conseguir y conservar un grupo humano de trabajo cuyas caractersticas vayan de acuerdo con los
objetivos institucionales a travs de programas adecuados e integrando las competencias individuales dedicacin
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y esfuerzo personal, conocimientos y habilidades para as alcanzar las metas organizacionales para ello la empresa
desea alcanzar:
Contratacin de personal calificado: Realizar una contratacin es importante considerar todos los
aspectos que el puesto lo requiera , para evitar que se contrate a una persona que no posea las cualidades
necesarias.
Cumplir con las disposiciones legales: Formalizando con apego a la ley la futura relacin laboral, para
garantizar los intereses y derechos tanto del trabajado como de la empresa.
Mejorar la eficiencia administrativa: Los componentes para realizar la contratacin son : de carpetas y
documentos de los candidatos elaboracin del contrato ,firma del contrato ,e ingreso a la organizacin .
Para la empresa Filmpack manejamos los siguiente planes de
remuneracin:
Planes de remuneracin fija compensada

Estos planes de remuneracin fija retribuyen al trabajador segn el nmero de horas de trabajo,
multiplicado por una tasa base horaria establecida. Frecuentemente se denominan planes de calidad de
vida en el trabajo en el rea administrativa.
Planes de remuneracin variable o flexible
Este plan es aquella remuneracin que percibe el trabajador de acuerdo con su rendimiento, se emplea para
el rea comercial. En esta categora estn incluidos los planes de incentivos individuales y los de grupos. En
estos planes, la compensacin monetaria a cada trabajador depende de la tasa salarial base y de la actuacin
del grupo en el tiempo en cuestin se lleva a cabo generalmente en el rea comercial.
Plan de trabajo por pieza o destajo
El trabajo retribuido por pieza implica que todos los estndares se expresan en trminos monetarios y que se
retribuye al operador en proporcin directa a su rendimiento. Las razones del amplio uso del trabajo por pieza
son que la clase trabajadora lo entiende fcilmente, es sencillo de aplicar y es, adems, uno de los planes de
incentivos ms antiguos y se retribuye en el rea de produccin.
4.1.POLTICA DE REMUNERACIN:
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La empresa FILMPACK S.A.C. tiene como poltica de remuneracin de fcil comprender ,implantar y de ajustarse
cuando sea necesario, teniendo en cuenta los puntos siguientes :
El pago de los sueldos y salarios deber ser puntual cada fin de mes para todo el personal de la empresa.
Se pagarn todas las prestaciones que la ley establece; como: sueldo, salario, horas extras, vacaciones,
entre otros.
El perodo de vacaciones se debe otorgar despus de haber cumplido un ao de labores.
Todos los empleados deben cumplir con el horario de trabajo, de acuerdo al contratado celebrado.
Remunerar al personal en la medida que su contribucin conlleve al cumplimiento de los objetivos de la

organizacin con la implantacin de una poltica de pago por escalas al rea comercial , pudiendo ser esta
renovada cada vez que el rea lo requiera , y para el rea administrativa ser de manera de contrato con
sueldos ya fijados para el periodo de cada uno celebrado ,en el rea de produccin se manejan los
incentivos fijados de semana a semana por productos terminados.
Establecer las condiciones necesarias para que las remuneraciones se encuentren dentro del nivel del
mercado, la rama de actividad y dentro de la escala de remuneraciones prevista en la organizacin.
4.2.REGMENES LABORALES:
La empresa FILMPACK S.A.C. pertenece a la Tabla Anexa nro. 2 Cdigo N 39 por ser una Sociedad
Annima Cerrada. Perteneciendo a PYMEs, se refiere a pequeas y medianas empresas.- Por defecto las
medianas empresas seran las que venden ms de US$ 750,000 dlares y es considerada como mediana
empresa, a la vez sobrepasa los 1700 UIT (1700 x 3600 = S/ 6,120,000.00) de las ventas brutas anuales.
Pertenece al Rgimen General de las Medianas empresas la cual tiene las siguientes caractersticas:
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BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES

REMUNERACIN MNIMA VITAL
MEDIANA EMPRESA
S.
S
CTS
DESCANSO SEMANA OBLIGATORIO
FERIADOS NO LABORABLES
VACACIONES
GRATIF. POR FIESTAS PATRIAS Y
NAVIDAD
JORNADA MAXIMA
S
S
S
S (jornada de trabajo de 8 horas diarias)
SEGURO SOCIAL DE SALUD
S (asegurados regulares de ES Salud:

9%)
SISTEMA PENSIONARIO
S (asegurados obligatorios de la ONP

o AFP)
INDEMNIZACIN POR DESPIDO

ARBITRARIO
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LEY DE SOCIEDASDES
Mediante Ley N 26887, En el Per, la Ley General de Sociedades regula la estructura y funcionamiento de
las sociedades comerciales. Entre stas reconoce tres tipos: la sociedad annima cerrada con un nmero
mximo de 20 socios y con restricciones a la circulacin de acciones La Ley General de Sociedades, es clara
en sealar que para constituir una sociedad se requiere como mnimo la participacin de 2 socios, los cuales
los cuenta la empresa Filmpack.
As mismo, refiere que estos socios pueden tener la calidad de persona natural o persona jurdica (que son
aquellas que se constituyen desde su inscripcin en el registro pblico, y estn reguladas por: Ley General de
Sociedades, el Cdigo Civil y Leyes especiales.
Prdida de la pluralidad de socios. En el supuesto que la sociedad perdiera el mnimo de socios, la empresa
convocara una junta de accionistas para determinar la participacin y el ingreso del nuevo socio de la empresa.
La sociedad se constituye por Escritura Pblica, en la que est contenido el pacto social, que incluye el estatuto.
Para cualquier modificacin de stos se requiere la misma formalidad.
La Escritura Pblica es el instrumento pblico otorgado por el Notario Pblico mediante el cual se le otorga
legalidad y validez a los actos celebrados por los particulares.
4.3.
ASIGNACIN DE REMUNERACIONES SEGN MODALIDADES DE
CONTRATACION.
La empresa FILMPACK aplica la siguiente modalidad de contrato desde un sueldo mnimo en aumento de acuerdo
a las caractersticas del puesto y del mercado y con todos los beneficios que la ley exige de acuerdo al rgimen
laboral al que pertenece la empresa
4.3.1 CONTRATO POR NECESIDADES DEL MERCADO:
El contrato temporal por necesidades del mercado es aquel que se celebra entre un empleador y un trabajador con
el objeto de atender incrementos coyunturales de la produccin originados por variaciones sustanciales de la
demanda en el mercado aun cuando se trate de labores ordinarias que formen parte de la actividad normal de la
empresa y que no pueden ser satisfechas con personal permanente.
Pgina 33
Este contrato puede ser renovado sucesivamente hasta el trmino establecido por el Artculo 74 de la Ley en
cuestin, el cual seala como plazo mximo de duracin cinco (5) aos
4.4
GENERACIN DE PLANILLAS Y PAGO DE REMUNERACIONES

En el rea de Contabilidad se generan las planillas del personal-. Las remuneraciones son pagadas cada
fin de mes, siendo el horario para el rea de produccin el siguiente de 7:00 am a 3:00 pm y para el rea
administrativa cumpliendo un horario de 9:00am a 6 pm, se entrega la boleta de pago correspondiente
de cada trabajador , la empresa paga horas extras a todos aquellos trabajadores que pasen la jornada
laboral segn la necesidad del trabajo y a todos aquellos trabajadores que pasen la jornada laboral tal y
como dice la ley 25% ms las 2 primeras horas y 35% ms a partir de la 3 hora, siempre y cuando sea
necesario que el operario se quede haciendo labores explicitas por orden de la empresa.. El nmero de
personas que se encuentra en planilla es de 43.No hay personal laborando en otra modalidad y se
distribuye de la siguiente manera segn centro de costos:
Administrativo: 23 trabajadores.
Ventas: 7 trabajadores.
Produccin: 13 trabajadores.
Las remuneraciones son pagadas en efectivo cada fin de mes; y posteriormente se le entrega planilla
correspondiente a cada trabajador; para lo cual firman un libro de cargo de recepcin de la planilla, para
tener como constancia la salida de dinero con fin remunerativo.
4.5
TRIBUTOS Y CARGAS SOCIALES
La empresa FILMPACK tiene los siguientes tributos y carga social:

ESSALUD.- La empresa asigna a sus trabajadores un seguro social con una tasa 9% segn la ley.
SCRT ;Para el personal de produccin siendo el aporte de 1.24%.
En la siguiente planilla se detalla las Remuneraciones abonadas a los trabajadores de la empresa en Noviembre
del 2010. En ella, se puede apreciar la remuneracin bsica; el aporte del los trabajadores los cuales 9 se encuentran
en la ONP con un aporte del 13% y 32 afiliados a las AFPS con sus respectivos aportes segn AFP elegida por
cada trabajador.
Pgina 34
PLANILLA DE REMUNERACIONES
FILMPACK SAC - PLANILLA DE NOVIEMBRE DEL 2010
TRIBUTOS Y APORTES DEL TRABAJADOR
NOMBRES Y APELLIDOS
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
CARGO
SULEDO SALARIO
Erick Vogelmann B.
JonhJuarez S.
Adolfo Sanchez M.
Esteban Torres V.
Renzo Suazo C.
Maria Lares L.
Deusa Castro C.
Roxana LeonM..
Betsy Carrasco L.
Ana Rojas N.
Ediberto Medina L.
Isabel Carmelo M.
Eduardo Paucar P.
Victor Cieza C.
Jose Martin Castillo Q.
Ricardo Meza A.
Fredy HuamaniC..
Jose Tapia P.
Alicia Coello C.
Liliana Benavente L.
Raquel Sanchez L.
Roberto Vidal E.
Richart Tuero M.
JhoselinAnicama E.
YvonneSanchez A.
Maria Torres B.
German Medina A.
Simen Arrollo T.
Alex Conde S.
Luis Mayuri M.
NiltonRodriguez M.
Edgardo Romualdo M.
Claudio Espejo L.
WiliamsDiaz P.
Salomon Gonzales G.
Saul Muoz P.
GERENTE G
GERENTE F
GERENTE C
JEFE DE PRO
CONTADOR G
ASISTENTE
AUXILIAR
JF DE COBR -CRE
ASIST. DE GER
TESORERO
JF DE ALMACEN
COORDINADORA
I.CALIDAD
I.CALIDAD
SUPERVISOR
SUPREVISOR
MANTENIMIENT
MANTENIMIENT
VENDEDOR
VENDEDOR
VENDEDOR
VENDEDOR C
VENDEDOR C
VENDEDOR C
VENDEDOR C
ATENCION C
ALMACENERO
ALMACENERO
MEZCLADOR
MEZCLADOR
EXTRUCTOR
EXTRUCTOR
EXTRUCTOR
EXTRUCTOR
EXTRUCTOR
EXTRUCTOR
10,000.00
6,000.00
5,000.00
3,800.00
4,500.00
2,000.00
1,200.00
3,500.00
1,500.00
3,500.00
3,000.00
2,500.00
2,800.00
2,800.00
2,500.00
2,500.00
1,000.00
1,000.00
800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
900.00
900.00
1,200.00
1,200.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
Carlos Romero Alvarado

Yuri Gonzales L.
Marco Villavicencio M.
Cesar Rojas A.
Luis Huaman M.
Fredy Huamani A.
Carlos Rodriguez G.
TOTALES
EXTRUCTOR
EXTRUCTOR
REBOBINADOR
REBOBINADOR
REBOBINADOR
VIGILANTE
VIGILANTE
1,500.00
1,500.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
900.00
900.00
87,100.00
Pgina 35
ASIGNACION
FAMILIAR
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
1,320.00
REMUNERACION
MENSUAL
10,055.00
6,055.00
5,055.00
3,855.00
4,555.00
2,000.00
1,200.00
3,555.00
1,500.00
3,555.00
3,055.00
2,500.00
2,800.00
2,800.00
2,555.00
2,500.00
1,055.00
1,055.00
1,584.00
1,800.00
2,585.00
3,415.00
3,594.00
4,523.00
4,280.50
1,000.00
955.00
955.00
1,984.00
1,984.00
2,563.48
2,563.48
2,563.48
2,477.12
2,477.12
2,477.12
2,477.12
2,477.12
1,785.92
1,655.56
1,655.56
955.00
955.00
115,447.58
SPP AFP SEGURO COMISION

ONP
PROFU
PRIMA
HORIZ
INTEGRA
1,917.20
776.86
685.46
522.74
617.66
IMPUESTO A
LA RENTA
798.64
564.61
414.61
234.61
339.61
260.00
153.72
456.11
189.61
456.11
189.61
114.61
31.36
76.36
76.36
39.61
31.36
203.40
414.26
320.75
365.68
365.68
327.30
320.25
137.15
137.15
206.87
234.00
331.14
437.46
461.11
580.30
559.03
130.60
44.11
168.61
195.46
334.81
298.44
129.50
124.15
257.92
257.92
347.61
347.61
347.61
335.90
335.90
317.81
317.81
317.32
228.78
212.08
40.89
40.89
40.89
27.93
27.93
27.93
27.93
27.93
212.41
124.15
124.15
1,656.59
4,287.63
2,328.04
1,627.86
5,816.47
4,404.76
NETO A PAGAR
7,339.16
4,713.53
3,954.93
3,097.65
3,597.73
1,740.00
1,046.28
2,909.28
1,296.60
2,909.28
2,526.13
2,147.89
2,357.96
2,357.96
2,188.09
2,148.39
917.85
917.85
1,377.13
1,566.00
2,209.75
2,808.92
2,937.43
3,607.89
3,423.03
869.40
825.50
830.85
1,726.08
1,726.08
2,174.99
2,174.99
2,174.99
2,113.29
2,113.29
2,131.37
2,131.37
2,131.87
1,557.14
1,443.48
1,443.15
830.85
830.85
95,326.23
TRIBUTOS Y
APORTES DEL
EMPKEADOR
EMPLEADOR
ESSALUD
SCRT
904.95
544.95
454.95
346.95
409.95
180.00
108.00
319.95
135.00
319.95
274.95
225.00
252.00
252.00
229.95
225.00
94.95
94.95
142.56
162.00
232.65
307.35
323.46
407.07
385.25
90.00
85.95
85.95
178.56
178.56
230.71
230.71
230.71
222.94
222.94
222.94
222.94
222.94
160.73
149.00
149.00
85.95
85.95
10,390.28
24.60
24.60
31.79
31.79
31.79
30.72
30.72
30.72
30.72
30.72
22.15
20.53
20.53
361.35
TOTAAL
APORTES
904.95
544.95
454.95
346.95
409.95
180.00
108.00
319.95
135.00
319.95
274.95
225.00
252.00
252.00
229.95
225.00
94.95
94.95
142.56
162.00
232.65
307.35
323.46
407.07
385.25
90.00
85.95
85.95
203.16
203.16
262.50
262.50
262.50
253.66
253.66
253.66
253.66
253.66
182.88
169.53
169.53
85.95
85.95
10,751.63
Pgina 36
CAPTULO III:
POLITICA TRIBUTARIA
La empresa FILMPACK SAC se encuentra comprendida en el Rgimen General del Impuesto a la Renta
,Rgimen adecuado especialmente para las medianas y grandes empresas que generan ingresos por rentas de
tercera categora y desarrollan actividades sin que tengan que cumplir condiciones o requisitos especiales para
estar comprendidas en el.
RGIMEN GENERAL
Definicin
El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la realizacin de actividades
empresariales que desarrollan las personas naturales y jurdicas. Generalmente estas rentas se producen por la
participacin conjunta de la inversin del capital y el trabajo.
A continuacin se muestran algunas actividades que generan rentas gravadas con este impuesto:
a) Las rentas que resulten de la realizacin de actividades que constituyan negocio habitual, tales como las
comerciales, industriales y mineras; la explotacin agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos
naturales; la prestacin de servicios comerciales, financieros, industriales, transportes, etc.
b) Tambin se consideran gravadas con este impuesto, entre otras, las generadas por:
-
Los agentes mediadores de comercio, tales como corredores de seguros y comisionistas mercantiles.
Los Rematadores y Martilleros
Los Notarios
c) Adems, constituye renta gravada de Tercera Categora cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las
personas jurdicas.
Pueden acogerse tambin a este rgimen tributario, las pequeas empresas que as lo prefieran, acogidas al
Decreto Legislativo 1086-Ley de MYPES y su reglamento.
Base legal: Art. 28 del TUO de la ley del IR, aprobado por D. S. N 179-2004-EF publicado el 08-12-2004 y
art. 5 del TUO de la ley MYPE-D. S. N 007-2008-TR publicado el 30-09-08.
Los ingresos generados dentro del periodo son mayores a 150 UITs, por lo que se encuentra en la obligacin
de llevar una contabilidad completa.
Pgina 37
Libros Contables: Contabilidad Completa
Libro de Actas de la Junta general de accionistas
El Libro Caja y Banco
El Libro de Inventarios y Balances
el Libro Diario
el Libro Mayor
el Registro de Compras
el Registro de Ventas.
Adems de acuerdo a la ley del impuesto a la renta y en caso la empresa se encuentre obligada, se agregan:
Los Registros de Activos Fijos
Registro de Costos
Registro de Inventario permanente en unidades fsicas
Registro de Inventario Permanente valorizado.
Base legal: Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT publicada el 30-12-2006 y artculo 27 del

decreto legislativo N 1086.
5.1. CALCULO DE TRIBUTOS:

Los tributos a los que estn sujetos por sus actividades comerciales, industriales y de importacin son:
Impuesto general a las ventas (IGV).- Ya que los productos que comercializa la empresa estan afectos segn la
ley del igv con una tasa del 19% y en la actualidad con el 18% desde el 1-03-2011.
Base imponible: est constituido por el valor de venta del artculo.

Impuesto a la renta (IR) Por generar ingresos de tercera categora ya que comprenden el capital de trabajo segn
la ley de IR con un 30% sobre sus ingresos netos.
Pgina 38
FILMPACK SAC genera rentas derivadas del comercio y la industria, es por ello que grava el impuesto a la renta
considerndose dentro de la tercera categora, la tasa de este impuesto es del 30%.
Objeto del impuesto: este tributo grava la venta, prestacin o utilizacin de un servicio as como la importacin
de todos los bienes.
Base imponible: est constituida por el valor CIF aduanero determinado segn el Acuerdo del Valor de la O.M.C.
ms los derechos arancelarios y dems impuestos que gravan la importacin.
Tasa impositiva: 16% (*)
Ley N 29666, publicada el 20 de febrero de 2011.
Impuesto de Promocin Municipal -IPM
Objeto del impuesto: este tributo grava la importacin de los bienes afectos al IGV.
Base imponible: la misma base imponible que para el IGV.
Tasa impositiva: 2%
5.2. CALCULO DE GESTION DE DETRACCIONES , RETENCIONES Y PERCEPCIONES
DETRACCIONREGIMEN DE DETRACCIONES DEL IGV (SPOT)
La empresa FILMPACK realiza la detraccin a la empresa de transporte que le presta sus servicios a la
hora de transportar lamercaderadel local de sus proveedores a su planta de produccin y llevar los
pedidos a sus clientes.
Tambin hace la detraccin a la empresa que le realiza el mantenimiento de sus maquinas.
Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o
servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego
depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el
servicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus
obligaciones tributarias.
Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo sealado por la norma luego
que hubieran sido destinados al pago de tributos, sern considerados de libre disponibilidad para el
titular.
Pgina 39
DEFINICIN
PORCENTAJE
Arrendamiento de bienes [1]
12%
Mantenimiento y reparacin de bienes muebles [5]
9%
Movimiento de carga [3]
12%
Otros servicios empresariales [3]
12%
Comisin mercantil [2]
12%
Fabricacin de bienes por encargo [2] [3]
12%
Servicio de transporte de personas [2]
12%
Contratos de construccin [4]
5%
PERCEPCIONES
La empresa filmpack tiene percepciones cuando realiza la compra de combustible de los transportes.
Rgimen de Percepciones del I.G.V. aplicable a la adquisicin de combustibles
Es un rgimen aplicable a las operaciones de adquisicin de combustibles lquidos derivados del
petrleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que acten en la comercializacin de estos
combustibles y que hayan sido designados como Agentes de Percepcin, cobrarn adicionalmente a
sus Clientes, el importe resultante de aplicar un porcentaje sealado mediante Decreto Supremo
refrendado por el Ministerio.
RETENCION
FILMPACK no es agente retenedor, pero si tiene clientes que lo son y cuando realiza ventas ellos le
hacen la retencin del 6% del monto de la venta.
Pgina 40
5.3. IMPUESTO A LA RENTA, CRDITO FISCAL:
A continuacin presentaremos un ejemplo con referencia al mes de JUNIO del 2010:
VENTAS JUNIO 2010

Las ventas en el mes de Junio del 2010 fueron de la siguiente forma:
REGISTRO DE VENTAS JUNIO 2010
VALOR DE VENTA
IGV 19%
PRECIO DE VENTA
5,988,172.20
1,137,752.80
7,125,925
COMPRAS DE JUNIO 2010

Las ventas en el mes de Junio del 2010 fueron de la siguiente forma:
REGISTRO DE COMPRAS JUNIO 2010
VALOR DE VENTA
IGV 19%
PRECIO DE VENTA
6,828,041.20
1,297,327.80
8,125,369.00
Determinacin de la deuda IGV

LIQUIDACION DE IMPUESTOS
IGV VENTAS
IGV COMPRAS
RETENCION Y PERCEPCION
IGV POR PAGAR
CREDITO ANTERIOR
POR PAGAR
Pgina 41
1,137,752.80
1,297,327.80
41,100.00
118,475.00
-60,000.00
58,475.00
5.4 CALCULOS DE TRIBUTOS ADUANEROS

IMPORTACION
FILMPACK realiza operaciones de importacin de polietileno de baja densidad, lo que lo hace sujeto a
tributos aduaneros y de importacin, los cuales son cobrados en la factura de compra que son pagados
al agente de aduana que es el que se encarga de todos los trmites aduaneros , dejando la mercadera en
el almacn de produccin de FILMPACK.
5.5. POLTICA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA EMPRESA:

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
RESUMEN GENERAL
De forma general se afirma que el objetivo de la auditoria es verificar.

Si los saldos del activo de la caja y banco, representan realmente dinero en efectivo
Propiedad de la empresa en poder de la empresa o/ en transito.
Si los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contradas por la empresa
En sus relaciones con terceros.
Si todos los saldos estn debidamente descritos y clasificados en los estados financieros.
Si en los estados financieros se desglosan la informacin necesaria para la total
Interpretacin de estos saldos.
Si estn observando todas las normas legales aplicables a esta clase de transacciones
Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos por la
Direccin para este sector se estn aplicando correctamente y si tales procedimientos y
Normas de control interno definidos por la direccin para este sector se estn aplicando
Correctamente y si tales procedimientos y normas son las mas adecuados para asegurar
Pgina 42
Un buen control sobre los saldos de estas cuentas.

Las cuentas que hayan tenido movimientos durante el pasado ao y que aparezcan saldadas
Al cierre de los ejercicios indicando los detalles de dichas cuentas.
Cualquier otra informacin relativa a las operaciones de la empresa auditada con el banco.
Comprobar la fuente de obtencin del balance de comprobacin y del de situacin.
Comentar el resultado y el desarrollo del negocio con el director general o gerente sobre la
Base de estados financieros presentados por la empresa
Revisar la solucin de los problemas que se hayan presentado al cierro del ejercicio.
Revisar el estado financiero.
Resumir las deficiencias encontradas y comentarlas con el responsable del departamento
Anotando el comentario de la elaboracin.
Se debe de escribir un informe del trabajo realizado y se debe comentar con las personas
Afectadas.
Despus de un tiempo racional desde la emisin del informe se tiene que comentar con los
Respectivos responsables de los departamentos, las medidas adoptadas para eliminarlas
Las deficiencias encontradas.
As mismo se verifican la implantacin de los nuevos procedimientos o mediad de control
Interno en verificacin se har en la siguiente auditoria anual, ya que se puede considerar.
Que un ao es el tiempo mnimo para verificar la implantacin.
El contador se encarga de la declaratoria de los impuestos y la documentacin actualizado
Pgina 43
Revisado por el gerente general y a su vez el gerente financiero y es presentado a la

Auditoria correspondiente.
CAPITULO IV
ESTRUCTURA DE COSTOS
ELEMENTOS DEL COSTO
PRODUCTO
STRETCH FILM
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
CIF- OTROS
COSTOS
INDIRECTOS
PLANIFICACIN, EVALUACIN Y CONTROL ESTRATGICO DE LA GESTIN DE COSTO

COSTOS POR PROCESOS - PERIODO JUNIO 2010
A continuacin se detallan los procesos productivos de la empresa:
Pgina 44
1. Proceso de Mezcla: Es el primer proceso y el ms importante de todos, aqu es donde se define

la combinacin de los materiales utilizados en la fabricacin del Stretch Film y su proporcin.
Una falla en este proceso afectara la calidad del producto y generara sobre costos para la
compaa. La formulacin depende de las especificaciones solicitadas por el cliente y de la
clase de producto a producir.
Lo que se combina en este proceso es el Polietileno, pegamento, aditivos y colorantes; todos
estos son retirados del almacn mediante un requerimiento interno.
PROCESO DE MEZCLA
MATERIA PRIMA
KG
POLIETILENO
PRODUCTO DE SEGUNDA
SOLES
C/U SOLES
180225.50
826675.67
4.59
6779.67
25409.17
3.75
187005.17
852084.83
4.56
PEGAMENTO
3216.67
36034.83
11.20
ADITIVOS Y COLORANTES
86.33
933.83
10.82
TOTAL MATERIA PRIMA
190308.17
889053.50
4.67
COSTOS PRODUCCION EN SOLES
jun-11
MATERIA PRIMA
889053.33
MANO DE OBRA
4510.00
ENERGIA
9105.67
INDIRECTOS
4699.00
SUBTOTAL
907368.00
DEPRECIACION
2170.33
TOTAL COSTOS PRODUCCION
909538.33
KG DEL PROCESO DE MEZCLA
190308.1667
COSTO DEL PROCESO DE MEZCLA

INV. MEZCLA
KG
INVENTARIO INICIAL
PRODUCCION
SALIDA PARA PROC. EXTRUSION-GHIOLDI
SALIDA PARA PROC. EXTRUSION-CASH
SALIDA POR TRANSFERENCIAS
INVENTARIO FINAL
Pgina 45
4.78
SOLES
483.00
190308.17
152279.50
37626.17
408.00
477.50
2300.00
909538.33
719137.83
182854.33
7072.67
2773.50
2. Proceso de Extrusin:Es uno de los mtodos ms utilizados para procesar resinas

termoplsticas, ya que permite obtener piezas de manera continua con formas y dimensiones
constantes. El material plstico es empujado por un tornillo sinfn a travs de un cilindro que
acaba en una boquilla, lo que produce una tira de longitud indefinida. Cambiando la forma de la
boquilla se pueden obtener barras de distintos perfiles.
3.
En el proceso de extrusin se fabrican tres tipos de Stretch Film: El Manual, Automtico y el de
Alimentos.
El Stretch Film Manual se fabrica en grandes bobinas que luego pasan al proceso de rebobinado donde
se convierte en bobinas de diferentes medidas y pesos de acuerdo al requerimiento del cliente.
El Stretch Film Automtico sus bobinas son de menores dimensiones y su formulacin es distinta al
manual para poder soportar la tensin al que es expuesto por las mquinas envolvedores en aquellos
clientes que utilizan este sistema para embalar sus productos. No pasa por el proceso de rebobinado,
de frente va para el proceso de calidad.
La materia prima del proceso de Extrusin son los Kilogramos de Materiales mezclados en el proceso
de Mezcla.
PROCESO DE EXTRUSION
MATERIA PRIMA
KG
SOLES
C/U SOLES
MEZCLA GHIOLDI
152279.50
719137.83
4.72
MEZCLA CASH
37626.17
182854.33
4.86
OTROS
1009.50
4457.00
4.42
TOTAL MATERIA PRIMA
190915.17
906449.17
14.00
COSTOS DE PRODUCCION EN SOLES
JUNIO-201
MATERIA PRIMA
906449.17
MANO DE OBRA
18958.50
ENERGIA
8584.83
INDIRECTOS
24323.83
SUBTOTAL
958316.33
DEPRECIACION
16937.50
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION
975253.83
KG DEL PROCESO DE EXTRUSION
190915.1667
COSTO DEL PROC. DE EXTRUSION EN S/.

INV. EXTRUSION
INVENTARIO INICIAL
PRODUCCION
SALIDA PARA REBOBINADORA 1
SALIDA PARA CALIDAD
INVENTARIO FINAL
Pgina 46
KG
41044.00
190915.17
26007.83
66219.17
55455.67
39754.67
44521.83
5.11
SOLES
205583.00
975253.83
126159.17
323245.67
295625.83
220152.83
215653.33
Proceso de Rebobinado: En este proceso se recibe las bobinas manuales del proceso de extrusin
y se procede a rebobinar de acuerdo al requerimiento de medidas y pesos por cada pedido de los
clientes
PROCESO DE REBOBINADO
INV. EXTRUSION
INVENTARIO INICIAL
PRODUCCION
SALIDA PARA CALIDAD
INVENTARIO FINAL
KG
COSTOS DE PRODUCCION EN SOLES

MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
ENERGIA
INDIRECTOS
SUBTOTAL
DEPRECIACION
jun-11
745030.50
12521.17
6681.33
72244.00
836477.00
2047.83
838524.83
KG DEL PROCESO DE REBOBINADO
147682.6667
COSTO PROCESO REBOBINADO EN S/.
INV, REBOBINADO
INVENTARIO INICIAL
PRODUCCION
SALIDA PARA CALIDAD
INVENTARIO FINAL
Pgina 47
SOLES
41044.00
205583.00
190915.17
975253.83
26007.83
126159.17
66219.17
323245.67
55455.67
295625.83
39754.67
220152.83
44521.83
215653.33
5.68
KG
SOLES
7299.00
147682.67
148745.83
6235.83
32055.00
838525.00
843068.33
27511.67
4. Proceso de Calidad: En este proceso se recibe las bobinas del proceso del rebobinado
(Manual) y tambin las que vienen directamente del proceso de extrusin (Automtico), se
procede a muestrear para verificar que cumplen con la calidad exigida por cada cliente; si estn
conformes se pasan directamente a Almacn de productos terminados y si no cumplen con las
exigencias establecidas se regresan para el reproceso.
PROCESO DE CALIDAD
MATERIA PRIMA
EXTRUSION PARA REBOBINADORA 1
EXTRUSION PARA CALIDAD
TOTAL MATERIA PRIMA
KG
COSTO PRODUCCION EN SOLES

MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
ENERGIA
INDIRECTOS
SUBTOTAL
DEPRECIACION
SOLES
C/U SOLES
26007.83
141991.00
5.46
66219.17
363810.00
5.49
55455.67
2499390.83
45.07
39754.67
220152.83
5.54
187437.33
3225344.67
17.21
jun-11
1058677.83
3751.33
2992.17
3036.00
1068457.33
754.50
1069211.83
KG DEL PROCESO DE CALIDAD
187437.3333
COSTO PROCESO CALIDAD EN S/.
INV. CALIDAD
INVENTARIO INICIAL
PRODUCCION
SALIDA PARA PT
INVENTARIO FINAL
Pgina 48
5.70
KG
SOLES
187437.3333
187437.3333
1069212
1069212
7. ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS:

7.1 PROCESO CONTABLE:
Es la transformacin de todos los datos relacionados a la empresa y sus variaciones en informacin para
posteriormente ser utilizadas en la toma de decisiones dentro o fuera de la empresa.
Registro de
compras
Registro en
libros
auxiliares
Registro de
Ventas
Libro Diario
Libro Mayor
Hoja de
Trabajo
Registros de
los
documentos
R. de
activos
fijos
Libro Caja
Hoja de Balance
de Comprobacin
Libro de inventarios y
Balances al inicio y
cierre de operaciones
Recepcin de
los
documentos
Balance
General
Estados Financieros
Toma de
Decisiones
Estado de
Flujo de
Efectivo
Estados de
Ganancias y
Prdidas
Estado de Cambio
en el Patrimonio
neto
Notas a los Estados Financieros
Pgina 49
PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES

Los estados financieros de la Sociedad han sido preparados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per.
Los principios de contabilidad generalmente comprenden a las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF) oficializadas a travs de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de
Contabilidad. Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a los
pronunciamientos del Comit de Interpretaciones, SIC e CINIIF. A la fecha de los estados financieros
el Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicacin obligatoria de las NIC de la 1 a la
41, de las NIIF de la 1 a la 8, las SIC de la 1 a la 32 y las CINIIF de la 1 a la 14.
Mediante Resolucin N 041-2008-EF/94 del 25/10/2008 se aprob el Plan Contable General
Empresarial, que entrar en vigencia a partir del 01 de enero del ao 2010.
Mediante Resolucin N 042-2009-EF/94 del 11 de noviembre de 2009 se difiere el uso obligatorio del
Plan Contable General Empresarial hasta el 1 de enero del ao 2011.
Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histrico.
Los principios y prcticas contables ms importantes que han sido aplicados en el registro de las
operaciones y la preparacin de los estados financieros y que se derivan de lo prescrito en las normas
indicadas en el prrafo precedente, son los siguientes:
a) Transacciones en moneda extranjera.
Las operaciones en moneda extranjera se registran en moneda nacional, aplicando a los montos en
moneda extranjera los tipos de cambio del da de la transaccin fijados por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP. Las diferencias en cambio que se generen entre el tipo de cambio de cierre
y el tipo de cambio con el que fueron inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el
estado de ganancias y prdidas en el perodo en el que se generan.
Pgina 50
b) Existencias.
Incluye los suministros usados en la produccin de servicios y los servicios en proceso, estn
valuadas al costo.
El costo se determina siguiendo el mtodo del promedio ponderado, excepto en el caso de existencias
por recibir, las cuales se presentan al costo especfico de adquisicin.
c) Inmuebles, maquinaria y equipo.
Se presenta al costo neto de la depreciacin acumulada.
El costo inicial de los inmuebles, maquinaria y equipo comprende su precio de compra, incluyendo
aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo atribuible directamente para
ubicar y dejar el activo en condiciones de uso. Los desembolsos por mantenimiento y reparacin son
cargados a los resultados cuando se incurren. Los desembolsos posteriores sobre inmuebles,
maquinaria y equipo slo se reconocen como activo cuando mejoran las condiciones del bien por
encima del rendimiento estndar originalmente evaluado.
La depreciacin es calculada siguiendo el mtodo de lnea recta, estimando la vida til de los activos
en aos.
d) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos.

Los ingresos por ventas, neto de los descuentos, y el correspondiente costo de ventas se
reconocen cuando se ha entregado el bien y se han transferido al comprador todos los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad de los servicios
Pgina 51
ANALISIS HORIZONTAL
BALANCE GENERAL
AL 31 DIC DEL 2010 Y 2009
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar Diversas
Impuestos por cobrar
2010
S/.
2009
S/.
ANALISIS HORIZONTAL
S/.
%
127,546
3,693,924
406,363
1,344,225
38,990
1,905,423
260,974
799,600
88,555.90
227%
1,788,501.08
145,389.43
544,624.33
94%
56%
68%
Existencias
Cargas diferidas Leasing IGV
Impuesto a la Renta y Participacin Diferida
Total Activo Corriente
2,078,566
148,695
483,406
8,282,725
1,874,628
204,486
428,567
5,512,668
203,937.71
(55,790.93)
54,839.00
2,770,056.52
11%
-27%
13%
50%
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles Maquinarias y Equipo (Neto)
Depreciacion
Intangibles
Iimpuesto a la Renta diferido y Otras Cargas
3,810,244
(691,780)
-
3,409,719
(506,638)
-
400,524.66
(185,141.70)
12%
37%
3,118,464
2,903,081
215,382.96
7%
11,401,188
8,415,749
2,985,439.48
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Tributos por Pagar
Remuneraciones y beneficios por
pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Obligaciones Financieras
Leasing Corto Plazo
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Leasing Largo Plazo
Prestamos de Accionistas
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
Pgina 52
S/.
S/.
49,906
112,973
97,656
49,268
117,358
4,894,805
56,330
1,089,156
615,810
77,181
4,569,746
238
874,133
290,112
---------------6,936,338
-------------5,958,334
483,487
74,237
2,121,598
2,679,322
---------------9,615,660
670,269
122,759
1,385,690
2,178,718
-------------8,137,052
S/.
(47,750.18)
63,705.31
35%
%
-49%
129%
40,177.38
52%
325,059.11
7%
56,092.20 23542%
215,023.21
25%
325,697.86 112%
978,004.89
16%
(186,782.16)
(48,521.81)
735,907.76
500,603.79
-28%
-40%
53%
23%
1,478,608.68
18%
PATRIMONIO NETO
Capital Social
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio Neto
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
608,000
42,205
330,448
608,000
42,205
358,215
(27,766.93)
0%
0%
-8%
804,875
1,785,528
(729,722)
278,697
1,534,597.73
1,506,830.80
-210%
541%
11,401,188
8,415,749
2,985,439.48
35%
ANALISIS HORIZONTAL
BALANCE GENERAL:
En las comparaciones porcentuales podemos apreciar un mejor rendimiento de la empresa

FILMPACK S.A.C en el ejercicio 2010 en comparacin con el ejercicio anterior, un ejemplo de
ello es el incremento de 227% en caja y bancos,que viene hacer consecuencia del incremento de
las cuentas por cobrar comerciales del ejercicio 2010.
Si bien puede apreciarse que el total de activos se incremento en 227% es porque hay ms liquidez
en caja y el total de pasivos tambin se ve incrementado en un 35 % debido a que la empresa
FILMPPACK compro un bien inmueble que es su almacn ( local ).
Gracias a las polticas de venta llevadas a cabo al principio de ao 2010, donde se increment el
rea comercial para poder lograr el nivel de ventas alcanzado.
Se puede apreciar el incremento del 25% de leasing a largo plazo esto se debe a la adquisicin de
mas maquinarias en el rea de produccin y as poder cumplir con la demande de los clientes .
En cuanto a los pasivos corrientes en el rubro de sobregiros bancarios se aprecia una disminucin
con respecto al ao anterior esto se debe a que por el mismo grado de liquidez que est teniendo
la empresa puede cumplir con estas obligaciones.
Pgina 53
FILMPACK SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ANALISIS HORIZONTAL
2010
2009
Ventas
19,631,000.00
Costo de Ventas
(12,746,533
(15,703,000.00) )
Utilidad Bruta
3,928,000.00
1,821,822
Gastos de Administracin
(1,374,000.00)
(1,265,304)
S/. 108,696
8.6%
Gastos de Venta
(982,000.00)
(965,650)
S/.
16,350
1.7%
Resultado de Operacin
1,572,000.00
(409,131)
S/. 1,981,131
Gastos Financieros
(628,200.00)
(602,419)
S/.
25,781
4.3%
Diferencia por Tipo de Cambio
235,580.00
102,880
S/.
132,700
129.0%
(18,764)
S/.
18,764
-100.0%
S/.
329,055
-142.5%
S/. 2,435,869
-210.3%
14,568,355
S/. 5,062,645
34.8%
S/. 2,956,467
23.2%
S/. 2,106,178
115.6%
-484.2%
Otros Ingresos y Gastos
DscntsRbjs y Bonif Concedidas

Otros Ingresos y Egresos
98,200.00
(230,855)
Resultado del Ejercicio
1,277,580.00
(1,158,289)
PARTICIPACION DE
TRABAJADORES
(127,758.00)
115,829
S/. 243,587
-210.3%
IMPUESTO A LA RENTA
(344,947.00)
312,738
S/. 657,685
-210.3%
Pgina 54
UTILIDAD NETA
804,875.00
(729,722)
S/. 1,534,597
-210.3%
ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS:
El incremento en las ventas de la Empresa FILMPACK S.A.C se acompaa con un

incremento en menor magnitud del costo de ventas 34.8.2% y 23.2% respectivamente)
que se atribuye al incremento a una buena poltica en el rea comercial aunque an no
se optimiza el gasto administrativo. Pero es muy importante para la empresa ya que
est optimizando sus costos fijos por que el monto inicial se ve distribuido en mayor
unidad vendida.
Los gastos de operacin en conjunto se incrementaron en 484.2% con mayor incidencia

en las reas relacionadas con la gestin de ventas, el cual se incremento
considerablemente en 18.87%, a comparacin de los gastos administrativos
aumentaron en un 8.6% ligeramente en 0.10%. Porque se gener mayor publicidad de
venta para obtener mayores demandantes.
Si bien hay un incremento en la utilidad operativa del 6.62% y en la utilidad neta de

10.00%, se requiere realizar un estudio de gastos.
Pgina 55
FILM PACK S.A.C

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009
(Expresado en Nuevos Soles)
ANALISIS VERTICAL
ACTIVO
2010
S/.
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar Diversas
Impuestos por cobrar
Existencias
Cargas diferidas Leasing IGV
Impuesto a la Renta y Participacin Diferida
127,546
3,693,924
406,363
1,344,225
2,078,566
148,695
483,406
Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles Maquinarias y Equipo (Neto)
Depreciacion
Intangibles
Iimpuesto a la Renta diferido y Otras Cargas Difer.
Total activo no corriente
TOTAL ACTIVO
1%
2009
S/.
32%
4%
12%
18%
1%
4%
38,990
1,905,423
260,974
799,600
1,874,628
204,486
428,567
22.6%
3.1%
9.5%
22.3%
2.4%
5.1%
8,282,725
73%
5,512,668
65.5%
3,810,244
(691,780)
-
33%
-6%
3,118,464
27%
11,401,188
100%
49,906
112,973
117,358
4,894,805
56,330
1,089,156
615,810
0.4%
1.0%
1.0%
42.9%
0.5%
9.6%
5.4%
97,656
49,268
77,181
4,569,746
238
874,133
290,112
1.2%
0.6%
0.9%
54.3%
0.00%
10.4%
3.4%
60.8%
5,958,334
70.8%
0.5%
3,409,719 40.5%
(506,638)
-6%
2,903,081 34.5%
8,415,749
100%
PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Tributos por Pagar
Remuneraciones y beneficios por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Leasing Corto Plazo
Total Pasivo Corriente
Pgina 56
6,936,338
PASIVO NO CORRIENTE
Leasing Largo Plazo
Prestamos de Accionistas
Total Pasivo No Corriente
483,487
74,237
2,121,598
2,679,322
4.2%
0.7%
18.6%
23.5%
670,269
8.0%
122,759
1.5%
1,385,690 16.5%
2,178,718 25.9%
TOTAL PASIVO
9,615,660
84.3%
8,137,052
96.7%
PATRIMONIO NETO
Capital Social
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio Neto
608,000
42,205
330448
804875.4
1785527.96
5.3%
0.4%
2.9%
7.1%
15.7%
608,000
42,205
358214.93
-729722.325
278697.165
7.2%
0.5%
4.3%
-9%
3%
11,401,188 100.0%
8,415,749
100%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ANALISIS VERTICAL
BALANCE GENERAL
Analizando el Balance General de la empresa Filmpack se puede apreciar que en los activos los
rubros que muestran son los activos corrientes especficamente en las cuentas por cobrar (un
incremento de 22.6. % a 32.%) que responde a un mayor volumen de ventas y los Activos no
corrientes muestran una ligera disminucin de 40.5% a 33% en relacin con la disminucin de
pasivos no corrientes.
En los pasivos se aprecia que en los pasivos corrientes hay una ligera variacin de 70.8% a 60.8
%, por realizar ms pagos de existencias en general, debido a la liquidez que cuenta la empresa
en el momento sin embargo en los pasivos no corrientes la parte correspondiente a leasing a largo
plazo se reduce de 8.0 % a 4.2 % como consecuencia de cumplir con el prstamo obtenido, se
concluye que la proporcin del total pasivo se reduce de 96.7% a 84.3%.
La proporcin del Capital Contable con respecto al total se increment de 65.22% a 59.23% como
consecuencia de la reduccin de los pasivos no corrientes.
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FILMPACK SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ANALISIS VERTICAL
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Resultado de Operacin
2010
2009
19,631,000.00
(15,703,000.00)
100%
80%
14,568,355
(12,746,533)
100%
87%
3,928,000.00
20%
1,821,822
13%
(1,374,000.00)
(982,000.00)
7%
5%
(1,265,304)
(965,650)
9%
7%
1,572,000.00
8%
(409,131)
-3%
(628,200.00)
235,580.00
-3%
1%
98,200.00
1%
(602,419)
102,880
(18,764)
(230,855)
-4%
1%
0%
-2%
1,277,580.00
7%
(1,158,289)
-8%
(127,758.00)
(344,947.00)
-1%
-2%
115,829
312,738
1%
2%
804,875.00
4%
(729,722)
-5%
Otros Ingresos y Gastos

Gastos Financieros
Diferencia por Tipo de Cambio
DscntsRbjs y Bonif Concedidas
Otros Ingresos y Egresos
Resultado del Ejercicio
PARTICIPACION DE TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
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El anlisis del Estado de Resultados de la empresa FILMPACK muestra variaciones importantes,

aprecindose un ligero aumento en el margen bruto (esto puede indicar mayor eficiencia) y por
ende en la utilidad neta como consecuencia del aumento de las ventas.
RATIOS - INDICADORES
TIPOS DE RATIOS
FORMULA
AO 2010
AO 2009
activo cte.
INDICES DE LIQUIDEZ
pasivo cte.
S/. 1.19
S/. 0.93
S/. 0.89
S/. 0.61
8 VECES
7 VECES
68 DIAS
47 DIAS
27 %
34 %
80 %
87 %
84 %
96 %
activo cte.-existencia
PRUEBA ACIDA
pasivo cte.
costo de vta.
ROTACION DE EXISTENCIAS
existencias
PLAZO PROMEDIO DE
COBRANZA
ctas x cobrar com. X360 d
ventas netas
inm,maq y eq neto de
depreciacin
GRADO DE INTERES EN CAPITAL activo total

cto de ventas
COSTO DE VENTAS
RAZON DE ENDEUDAMIENTO
ventas netas
pasivo total
activo total
activo cte. - pasivo cte.
1,346,387.00
CAPITAL DE TRABAJO
(445,666.00)
utilidad neta
RAZON DE RENTABILIDAD
capital contable
S/. 1.16
S/. -1.11
16%
13%
34 %
22%
45%
-261%
pasivo total
RAZON DE APALANCAMIENTO
ROA
ROE
capital contable
U utilidad bruta /total activo
Utilidad neta /patrimonio total
Por cada nuevo sol que la empresa requiere para el pago de sus obligaciones, la empresa
Dispone de 1.19 nuevo sol, en el ao anterior el ndice fue de 0.93 nuevo sol.
En consecuencia el indicador financiero ha experimentado un aumento de 0.26
Pgina 59
La empresa ha tenido un desarrollo favorable con respecto al ao anterior ya que puede

Contar con el activo corriente para afrontar las deudas a corto plazo.
En el ao 2010, el margen de utilidad neta se mantiene en un 5% a comparacin del ao 2009; lo

cual es favorable para la empresa FILMPACK; pero este ndice indicara que la empresa tiene
unos costos operativos relativamente altos, a razn que solo
El indicador del ROA es nuestra rentabilidad econmica de la empresa independientemente de la

forma con que se financie el activo tal como podemos ver que de un 0.22 aumento a 0.34 quiere
decir que la empresa cuenta con un alto ndice rentabilidad de los activos.
El ROE nos muestra un incremento considerable de -2.62 a un 0.45 en el 2010 que significa que
la empresa Filmpack tiene un fuerte incremento del beneficio y, al mismo tiempo, incrementa
su ROE. la cotizacin de la accin de esta sociedad subir con toda seguridad, por el fuerte
incremento de este ratio.
1. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
Actualmente, FILMPACK cuenta con un sistema de costeo por procesos, el cual se inicia con el Proceso
de Mezcla, donde los materiales directos son puestos al inicio del proceso de produccin. Los costos de
conversin (mano de obra directa y CIF) son aadidos a lo largo de dicho proceso. Finalizada la mezcla
de materiales, estos son transferidos al Proceso de Extrusin (mquinas Ghioldi y Cast). El producto
extrado de la mquina Ghioldi es transferido directamente al proceso de calidad y el extrado de la
mquina Cast al proceso de Rebobinado y finalmente al de calidad, obteniendo finalmente el stretch film.
Filmpack cuenta con dos grandes tipos de productos, uno estandarizado (producido por la mquina
Ghioldi) y otro tipo de producto (fabricado por la mquina Cast) que a su vez cuenta con 18 sub tipos.
Actualmente el proceso de rebobinado se costea como un gran total. Sin embargo, en el presente trabajo
se propone un costeo ms eficiente por tipo de producto.
Adicionalmente se propone una mejora relacionada a los CIF que actualmente son asignados a prorrata,
la cual consiste en una asignacin de costos a travs de una base de asignacin o driver.
Dichas mejoras permitirn una mejor identificacin de costos para cada producto con la consecuente
fijacin de precios adecuados.
Ello requerir de esfuerzos tanto del rea de ventas, en lo que se refiere a la captacin de informacin;
como del rea de sistemas, para los nuevos controles a ser implementados en el sistema SAP.
Pgina 60
Finalmente recomendamos regular los gastos administrativos para as optimizar estos gastos para
lograr que el esfuerzo del rea comercial logre tener este cierre del circulo optimo de resultados haciendo
as aun ms rentable.
Actualmente el Polietileno, una de las principales materias primas de la industria de plsticos que ha
alcanzado rcords histricos en su precio. Esta situacin viene teniendo lugar desde hace varios meses y
est teniendo un fuerte impacto sobre la demanda, sobre todo en el mbito de las pequeas y medianas
empresas, para ello recomendamos tener una poltica de prevencin para evitar desacelerar el crecimiento
de la empresa ya sea originando posicionamiento en el mercado ,para afianzar a los clientes, y guardando
reservas.
Este trabajo nos sirvi para poder apreciar lo interesante e importante que es la contabilidad y la
persona que se encarga de esta rama, a nosotros como profesionales presentes nos da una idea clara de
cmo es que una empresa maneja y funciona en cuanto al movimiento de sus actividades econmicos,
financieros, y presupuestales.
Nuestra mayor trabajo fue en averiguar de dnde resultaban tantos importes y las interpretaciones
correspondientes a los ratios financieros, anlisis horizontal y vertical del balance general y del estado
de resultados. Pero con la investigacin que se realizo, con la colaboracin de trabajadores de la misma
empresa y apoyo de profesores y otros medios logramos terminar satisfactoriamente nuestro trabajo de
investigacin e interpretacin (tesis).
Agradecemos al instituto superior sise por habernos dado la oportunidad de formar y ser parte de la
institucin.
Pgina 61

Tesis Filmpack

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DIPLOMADO DE TITULACION

CAPITULO III ...

7. Situacin Econmica Financiera.

Anlisis de la Estructura de Financiamiento

El rubro de la Empresa es la Fabricacin de Stretch Film (Laminas de Polietileno) y la comercializacin de

El presente trabajo Monogrfico de Titulacin se basa en el anlisis de la situacin econmica, financiera y

VISION: Ser una Empresa reconocida a nivel internacional

MISION: Es la Empresa Lder en Empaques y Embalajes que satisface

Su inscripcin en Registros Pblicos se constituyo con un Capital de s/ 2000. (Dos mis y

NOMBRE Y DIRECCION DE LA EMPRESA:

NOMBRE DE LA MARCA DE PRODUCTO:

El producto de la Empresa est patentado en INDECOPI por tanto la produccin que

CLASIFICACIN SEGN LA ACTIVIDAD ECONOMICA CIIU:

Los comprobantes que se encuentran autorizados por la SUNAT a emitir son:

Gua de Remisin Remitente.

2.1 DESCRIPCIN DEL PRODUCTO:

Presentaciones para aplicacin manual y

Espesores desde 10 micras hasta 50 micras con

Ancho de las bobinas desde 9 hasta 40.

Pesos de acuerdo al requerimiento del cliente.

Alto brillo y transparencia.

STRETCH FILM DE COLORES:

Disponible en una gran variedad de colores

Se puede usar para diferenciar e identificar

Aplicacin manual y automtico.

Espesor desde 10 hasta 50 micras.

Ancho de las bobinas desde 9 hasta 40.

STRETCH FILM BIODEGRADABLE:

Por preservar el Medio Ambiente se ofrece el

Especialmente formulado para el contacto con

50 % ms econmico para el uso de

Contiene Antifog, que evita la condensacin y

Medidas: Ancho de 1.23 mts y 1.64 mts.

Medidas de 2 x 50,80 y 100 metros.

DISPENSADORA DE CINTAS DE EMBALAJE:

Hace ms fcil el proceso de embalaje.

Ayuda a un mejor rendimiento del producto.

Dispensadores para Cintas de 2 de dimetro.

Sistema liviano y econmico de alta resistencia.

Dispensador tipo pistola.

Dispensador plstico y metal.

Espesor 0.5mm aprox.

2.1 ESTRUCTURA FUNCIONAL

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

FUNCIONES POR REAS:

AREA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.

NEG. COMERCIAL STA. MARIA SAC

E & G BUSINES SAC

CONSORCIO GRAPS SRL

Los principales clientes de la FILMPACK SAC son los siguientes:

2.2 SECTOR DE ACTIVIDAD ECONMICA:

Personal calificado con experiencias.

Servicio publicitarios limitados.

Orientados a la tecnologa de ltima

Procesos orientados a los logros de

Fuerte poder adquisitivo de las empresas

Mercado por explorar.

Participacin de Mercado 2011 (%)

2.3 RGIMEN SOCIETARIO

Limitacin de responsabilidad de los socios frente a terceros.

3. SISTEMA DE GESTIN EMPRESARIAL:

DIAGRAMA DE PROCESO DE VENTAS

DIAGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS

Proceso de Mezcla: Es el primer proceso y el ms importante de todos, aqu es donde se define la