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Este es el ltimo paso que requiero para formalizar mi empresa. De acuerdo al tipo de empresa que he decidido constituir puedo llevar determinados libros contables, ya sea por medios manuales o computarizados. Estos libros debern
ser legalizados ante un Notario o, donde no lo haya, ante un Juez de Paz Letrado del lugar.
QU ES LA LEGALIZACIN
DE LIBROS CONTABLES Y TRIBUTARIOS?
Adems, cada hoja, debidamente foliada (o sea numerada en forma consecutiva) debe contar con el sello del
notario, o Juez de Paz de ser el caso. Un modelo de solicitud para la legalizacin de los libros contables se
muestra en el Anexo al final de este captulo.
IMPORTANTE
Si me he acogido al Nuevo Rgimen nico Simplificado. Si estoy acogido a este rgimen no tengo la obligacin tributaria de llevar libros de contabilidad. Sin embargo debo tener ordenados los comprobantes de pago
que sustentan el crdito deducible.
Si me he acogido al Rgimen Especial, RER. Debo llevar
los siguientes Libros de forma obligatoria segn lo establecido por las normas tributarias:
Libro de Inventarios y Balances, el cual debe contener
los siguientes anexos:
1. Balance de Comprobacin Anual
2. Detalle anual de saldos de las cuentas contables
3. Control mensual de la cuenta: 10 Caja y Bancos
4. Control anual de las cuentas: 20 Mercaderas y 21
Productos Terminados
5. Control mensual de los bienes del Activo Fijo
Propios
6. Control mensual del Activo Fijo de Terceros
Registro de Compras,
Registro de Ventas e Ingresos,
Libro de Planillas de Sueldos y Salarios en caso de
tener trabajadores dependientes, y
Libro de Retenciones de renta de 5ta. categora1.
Si me he acogido al Rgimen General. Debo llevar contabilidad completa. Esto significa que son de exigencia
obligatoria:
Libros Societarios
Libro de Actas
Registro de acciones
Libros Contables
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Libros y Registros auxiliares
Libro Caja y Bancos
Libro de remuneraciones (sueldos y/o salarios), en
caso de tener trabajadores dependientes
Libro de retenciones de renta de 4ta. Categora
Registro de inventarios Permanente en Unidades
Fsicas, en caso de superar las 500 UIT de ingresos
brutos anuales
Registro de Compras
Registro de Ventas
En el recuadro (importante) est dicho de otra manera:
IMPORTANTE
Inventario y Balances
Caja y bancos
520
Proveedores
Valores
Total Pasivo
Activo Fijo
0
100
500
Capital
Resultados Acum.
Total Patrimonio
Total Activo
100
50
IMPORTANTE
Prstamos de bancos
1070
100
470
970
1070
3. Libro Diario
Acumula los movimientos, transaccin por transaccin, en forma cronolgica, da por da cargando o abonando las
cuentas que intervienen en cada una de las transacciones.
Diario
1
folio
Abril 99
caja amos
t
2
pres
s
e
r
o
l
va
3
caja
s
o
t
gas
4
caja
caja s
a
vent
folio
mayor
Mayo 99
debe
1
16
100
46
1
50
24
1
30
1
36
500
habe
r
100
50
30
folio
mayor
debe folio 2
hab
er
500
Figura 2. Aspecto del Libro Diario. Este libro acumula los movimientos, transaccin por transaccin, en forma cronolgica, da
por da, cargando o abonando las cuentas que intervienen en cada una de las transacciones.
4. Libro Mayor
En este libro se traslada cada asiento de diario por orden riguroso de fechas y se agrupa los cargos y abonos efectuados en cada cuenta individual, independiente de la transaccin de la que provienen.
El detalle se agrupa de acuerdo a un plan de cuentas general que permite obtener informacin para la elaboracin
de un balance de comprobacin, con el cual se puede estructurar los estados financieros bsicos.
Mayor
1
folio
o
to diari Abril
asien
por prestamos
1
por ventas
4
total debe
saldo abril
Caja y
debe
cos
Ban
o
to diari
asien
100
500
600
folio
1
habe
r
compra de valore
s
por gastos
total habe
50
30
80
520
Mayo
Figura 3 . Aspecto del Libro Mayor. En este libro se traslada cada asiento de Libro Diario por orden riguroso de fechas y se agrupan los cargos y abonos efectuados en cada cuenta individual, en forma independiente de la transaccin de la que provienen.
002
PRODUCTO:
CANTIDADES SALIDAS
N DOC
N
FECHA REG. SERIE NUM PROVEEDOR
CONCEPTO
DESTINO
SALDOS
CANTIDADES
INGRESADAS
Figura 4. Formato tpico para un Registro de Inventario (control fsico). Por medio de ste se controlan tanto el ingreso como las
salidas de mercaderas, lo que permite determinar la existencia real en el almacn del negocio.
002
002
DEBE
HABER
Saldo inicial caja y bancos
Clientes
Facturas por cobrar
Dep.10001 ref.fact/001Imprenta del Per
Dep.10002 ref.fact/004 Comercial Futuro
100,000.89
254,000.00
42
Proveedores
421 Facturas por pagar
Cheq. 257508 Bayly Service
Cheq. 257509 Repsol Car
Cheq.257510 La Sorbona
Cheq.257511 Publicidad Per
40
tributos por pagar
401 IGV
67
Cargas Financieras
679 Portes bancarios
354,000.89
Saldo siguiente mes
Gua de Constitucin de Empresas
354,000.89
128
7,543.00
45.00
25.00
7,613.00
346,387.89
354,000.89
Figura 5. Aspecto del Libro Caja y Bancos. Este libro debe contener el registro de los ingresos y salidas de efectivo, tanto en caja
del negocio o en cuentas bancarias.
OCUPACIN
FECHA DE
INGRESO
MONTO DE
REMUNERACION
APORTES DEL
EMPLEADOR
ESSALUD
IMPORTE
NETO A
OTROS COMISION AFP FONDO AFP SEGURO AFP OTROS PAGAR
DESCUENTOS AL TRABAJADOR
IMPORTANTE
La remuneracin se acredita con boleta de pago firmada por el trabajador, emitida en original y copia.
8. Libro de Retenciones
Contiene el registro de los servicios prestados a la empresa por trabajadores de forma independiente con indicacin de las retenciones que se les ha efectuado por impuestos. Ver Figura 7.
002
DIA
VENC
LIBRO DE RETENCIONES
MES DE ....... DE 200........
NOMBRE Y APELLIDO
DOC. DE
IDENTIDAD
TIPO DE
SERVICIO
002
SERVICIO
IMPORTE
IMPORTE
PRESTADO RETRIBUCION RETENCION NETO
DEL
FIRMA
AL
Figura 7. Formato del Libro de Retenciones. Este libro contiene el registro de los servicios prestados a la empresa
por trabajadores de forma independiente, con indicacin de las retenciones por impuestos
que se hubieran efectuado.
9. Registro de Compras
Contiene el registro de todas las adquisiciones realizadas, tanto de bienes como de servicios de acuerdo al giro de
mi negocio. Todos los movimientos deben estar sustentados con los comprobantes permitidos por la administracin tributaria. Se puede ver el formato de este registro en la Figura 8.
002
REGISTRO DE COMPRAS
002
130
RUC
COMPRAS
NO
GRAVADAS
COMPRAS
GRAVADAS
IGV
IMPORTE
002
REGISTRO DE VENTAS
002
DOC
CLIENTE
N RUC
TOTAL
VALOR DE
VENTA
RETENCIONES
N
FECHA DOC.
IMPORTANTE
IMPORTE
Anexo
Modelo Solicitud de Legalizacin de Libros
SOLICITA: LEGALIZACIN DE LIBROS (anexo 1)
SEOR NOTARIO:
(nombre de la notara)
Presente.DE MI CONSIDERACIN:
RUC ..........................................................................
NOMBRE DE LA PERSONA NATURAL Y/O JURDICA ......................................
..............................................................................................................................................
GIRO O ACTIVIDAD.......................................................................................................
..............................................................................................................................................
DIRECCIN .....................................................................................................................
.............................................................................................................................................
ACOMPAO LA UBICACION DEL LIBRO O LIBROS Y EL NMERO QUE LE CORRESPONDE SI ES EL PRIMERO, SEGUNDO, ETC., ADJUNTO EL LIBRO ANTERIOR.
DENOMINACIN DEL LIBRO
N DE REGISTRO
N DE FOLIO
POR LA PRESENTE DECLARO QUE LOS DATOS CONSIGNADOS EN STA SON LOS CORRECTOS Y QUE ESTOY AUTORIZADO PARA EFECTUAR ESTE TRMITE, EN FE DE LO CUAL FIRMO LA PRESENTE SOLICITUD Y DEJO COPIA DE MI DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD O CIP Y COPIA DEL RUC EN CASO QUE SEAN LIBROS CONTABLES, PARA LOS
FINES CORRESPONDIENTES.
EL AGUSTINO, .......DE...................DEL 2005
Gua de Constitucin de Empresas
NOMBRE.....................................................
132
DNI N.........................................................
CARGO.........................................................
TELEFONO..................................................
_______________________________
FIRMA DEL SOLICITANTE