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AGROPECUARIA
CONTABILIZACION DE OPERACIONES DE UNA EMPRESA GANADERA
INVENTARIO INICIAL
APERTURA DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES AL INICIO DEL EJERCICIO
COD
DENOMINACION
PARCIALES
10
101
104
23
233
2331
2331.1
2331.2
2331.3
2331.4
2331.5
2331.6
24
243
33
3311
3222
3223
3224
3225
3226
39
391
35
351
351.1
351.2
42
421
50
501
59
591
DEBE
470,000.00
223,100.00
8,500.00
508,500.00
183,000.00
71
714
23
233
94
941
942
943
944
945
946
79
X
PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de animales en crecimiento
PRODUCTOS EN PROCESO
Ganado vacuno
Por la transferencia de existencias pecuarias
al centro de costos al inicio del ejercicio.
X
CENTRO DE COSTOS GANADEROS
Ternero hembra
Ternero macho
Vaquillonas
Toretes
Vacas
Toros
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Por la apertura de las cuentas de costos
ganaderos al inicio del ejercicio
223,100.00
223,100.00
223,100.00
223,100.00
18,000.00
15,000.00
21,600.00
26,000.00
90,000.00
52,500.00
DESARROLLO DE OPERACIONES
COMPRAS
Se compra al contado, segn factura N 1001, los siguientes:
CONCEPTO
V.C.
Material de marcacin
4,500.00
Vacunas
10,500.00
Concentrados y sales minerales
18,500.00
Alambres pa
8,500.00
Repuestos
1,200.00
TOTALES
43,200.00
IGV
810.00
1,890.00
3,330.00
1,530.00
216.00
7,776.00
X
60
603
40
4011
42
421
COMPRAS
Materiales auxiliares, suministyros y repue
43,200.00
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEM
I.G.V.
7,776.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes po
50,976.00
Por la compra de suministros materiales segn factura 1001
X
CANCELACION DE FACTURA
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421
Facturas, boletas y otros comprobantes po
50,976.00
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
50,976.00
por la cancelacion con cheque de la factura N 1001
X
TRNASFERENCIA DE SUMINISTROS AL ALMACEN
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251
Materiales auxiliares
43,200.00
43,200.00
7,776.00
50,976.00
43,200.00
61
613
VARIACIN DE EXISTENCIA
Materiales auxiliares, suministros y repues
Por el ingreso de bienes al almacen segn Guia
43,200.00
43,200.00
43,200.00
S.C.R.
111.80
136.50
248.30
403.2
41
ESSALUD
1,012.30
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
411
Remuneraciones por pagar
16,617.00
Por la planilla de sueldos y salarios del periodo
X
TRANSFERENCIA DE PLANILLA A LOS CENTROS DE COSTOS
94
CENTRO DE COSTOS GANADEROS
941
Ternero hembra
1,275.75
942
Ternero macho
850.50
943
Vaquillonas
1,020.60
944
Toretes
1,105.65
945
Vacas
2,551.50
946
Toros
1,275.75
947
Vacas reproductoras
2,126.25
948
Toros reproductores
850.50
96
GASTOS ADMINISTRATIVOS
9,055.80
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Por la distribucin de sueldos, salarios y leyes
sociales a los centros de costos ganaderos
y administracin, segn anexo N 03
X
CANCELACION DE REMUNERACIONES AL TRABAJADOR
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
411
Remuneraciones por pagar
16,617.00
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104
Cuentas corrientes en instituciones financi
16,617.00
Por la cancelacion con cheque el sueldo y
salarios a los trabajadores del periodo
X
CALCULO DE PROVISIONES DEL EJERCICIO
11,056.50
9,055.80
16,617.00
%
125,000.00
58,000.00
25
25
TOTALES
4.3 Compensacin por tiempo de servicios
Sueldos
Salrios
TOTAL
183,000.00
10,033.00
12,250.00
X
ASIENTO CONTABLE DE LAS PROVISIONES
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
629
Compensacin por tiempo de servicios
3,713.83
68
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES
6814
Depreciacin de inmuebles maquinaria y e
28,850.00
6818
Depreciacion de activos bilologicos
45,750.00
39
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
3913
Inmuelbles maquinaria y equipo
28,850.00
3916
Activos bilogicos en producion
45,750.00
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415
Beneficios sociales de los trabajadores po
3,713.83
Por el clculo de las provisiones del ejercicio
X
TRANSFERENCIA DE LAS PROVISIONES A LOS CENTROS DE COSTOS
94
CENTRO DE COSTOS GANADEROS
941
Ternero hembra
6,978.46
942
Ternero macho
4,652.31
943
Vaquillonas
5,582.77
944
Toretes
6,048.00
945
Vacas
13,956.92
946
Toros
6,978.46
947
Vacas reproductoras
11,630.77
948
Toros reproductores
4,652.31
96
GASTOS ADMINISTRATIVOS
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Por la distribucin de las provisiones del
ejercicio a las cuentas de costo, segn anexo N 04
X
1,672.17
2,041.67
3,713.83
3,713.83
74,600.00
62,651.06
15,662.77
PRODUCTOS EN PROCESO
310,624.11
271
Ganado vacuno
271.1
Ternero hembra
31,819.59
271.2
Ternero macho
24,213.07
271.3
Vaquillonas
32,655.68
271.4
Toretes
37,976.98
271.5
Vacas
117,639.19
271.6
Toros
66,319.60
71
PRODUCCIN ALMACENADA
714
310,624.11
X
CONTABILIZACION DE TERNERO RECIEN NACIDOS
EXISTENCIAS PECUARIAS
22,572.00
271
Ganado vacuno
271.1
Ternero hembra
12,500.00
271.2
Ternero macho
10,032.00
71
PRODUCCIN ALMACENADA
714
22,572.00
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y
DESPERDICIOS
221
Leche
71
PRODUCCIN ALMACENADA
712
Variacin de subproductos
9,673.72
9,673.72
9,673.72
CLIENTES
Facturas por cobrar
TRIBUTOS POR PAGAR
I.G.V.
VENTAS
171,657.50
171,657.50
27,407.50
704
Productos terminados
144,250.00
Por la venta de semovientes durante el
ejercicio contable, segn factura N2001, seg. anexo 08
17
DETERMINACION DE COSTO DE VENTAS
69
COSTO DE VENTAS
694
Productos pecuarios
120,214.00
27
EXISTENCIAS PECUARIAS
271
Ganado vacuno
271.3
Vaquillonas
21,768.00
271.4
Toretes
17,526.00
271.5
Vacas
58,815.00
271.6
Toros
22,105.00
por costo de produccin pecuaria vendida
18
COBRANZAS EN EFECTIVO AL CLIENTE
10
CAJA Y BANCOS
101
Caja
171,657.50
12
CLIENTES
121
Facturas por cobrar
171,657.50
Por la cobranza en efectivo de la venta de
semovientes, segn factura N2001
120,214.00
171,657.50
Ternero
Vaquillon
Torete
Vacas
Toros
Vacas rep
Toros rep
TOTALES
27
271
271.3
271.4
271.5
271.6
27
271
271.1
271.2
271.3
EXISTENCIAS PECUARIAS
Ganado vacuno
Vaquillonas
Toretes
Vacas
Toros
EXISTENCIAS PECUARIAS
Ganado vacuno
Ternero hembra
Ternero macho
Vaquillonas
VENTAS
NACIMIENTOS
15
10
12
13
30
15
25
10
130
10
8
-8
-6
-15
-5
18
-34
87,363.66
31,819.59
24,213.07
10,884.00
20,447.00
31,819.59
24,312.07
10,884.00
271.4
Toretes
20,447.00
Para registrar el cambio de clase, segn anexo N 09
de: 15 terneras hembra a vaquillonas
10 terneros machos a toretes
04 vaquillonas a vacas
07 toretes a toros
20
CONTABILIZACION DE GANADOS REPRODUCTORES
COMO CONSECUENCIA DE CAMBIO DE CLASE DE GANADOS
35
INMOVILIZACIONES PECUARIAS
352
Ganado reproductor
352.1
Vacas
19,605.00
352.2
Toros
8,842.00
27
EXISTENCIAS PECUARIAS
271
Ganado vacuno
271.5
Vacas
19,605.00
271.6
Toros
8,842.00
Para registrar el cambio de clase, de vacas
a vacas reproductoras y toros a toros reprod.
21
TRANSFERENCIA DE SALDOS
71
PRODUCCIN ALMACENADA
69
COSTO DE VENTAS
Por la transferencia del saldo de costo de ventas
a variacion correspondiente.
28,447.00
120,214.00
O DEL EJERCICIO
HABER
19,275.00
312,500.00
676,325.00
385,000.00
NTROS DE COSTOS
223,100.00
m
223,100.00
PC.
5,310.00
12,390.00
21,830.00
10,030.00
1,416.00
50,976.00
50,976.00
50,976.00
43,200.00
43,200.00
43,200.00
ONP
1,118.00
1,365.00
2,483.00
NETO
7,482.00
9,135.00
16,617.00
3,495.30
16,617.00
20,112.30
16,617.00
DEPRECIACIN
4,000.00
10,000.00
12,000.00
850.00
2,000.00
28,850.00
DEPRECIACION
31,250.00
14,500.00
LEY 27360
45,750.00
Sueldos
Salarios
TOTALES
8,600.00
10,500.00
19,100.00
74,600.00
15662.766
3,713.83
78,313.83
310,624.11
a las tarjetas de
22,572.00
9,673.72
27,407.50
144,250.00
120,214.00
171,657.50
-15
-10
-4
-7
-5
-2
-43
87,363.66
15
10
4
7
5
2
43
10
8
15
10
14
15
30
12
114
28,447.00
120,214.00
SECUENCIA
AGRADECE
ULTAS ENVIAR