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4.1.2
TIPOS DE EVIDENCIA
albaranes, contratos, documentacin bancaria, etc., son muy usuales en el desarrollo del
trabajo del auditor.
Registros contables: Los libros diarios y mayores de contabilidad son la base de la
preparacin de los estados financieros. Como reflejo de todas las transacciones efectuadas
por la compaa, constituyen una importante fuente de informacin.
Clculos, comparaciones y ratios: Cualquier dato contable que sea fruto de un clculo
es susceptible de validacin para comprobar que se ha efectuado de forma correcta.
Asimismo, se realizan comparaciones de saldos, ratios y clculos globales que pueden
evidenciar, inicialmente, la razonabilidad y correlacin lgica entre diversas partidas.
Evidencia oral: Por medio de consultas y comentarios con el personal y la direccin de
la empresa se pueden obtener muchas explicaciones sobre hechos o circunstancias
determinadas.
Evidencia de control: sirve para que el auditor se satisfaga del estricto cumplimiento de
los controles contables que la empresa tiene establecidos.
Observacin: Se obtiene evidencia adicional visitando directamente los lugares de
trabajo y observando los controles concretos que aplican los empleados sobre las
operaciones, as como comentando con el personal las funciones a su cargo.
Evidencia sobre muestras: Es un tipo de evidencia muy utilizada por el auditor.
Mediante el anlisis en detalle de partidas individuales representativas de un universo de
documentos o activos
BIBLIOGRAFA
CITADA
Bueno, M. I. (2007). Manual bsico de revisin y verificacin contable. Librera-Editorial Dykinson,
2007.
Armando, e. (11 de mayo de 2014). Obtenido de http://es.slideshare.net/edwinarmando125/riesgos-yevidencia-de-auditoria-1
Benjamn, F. E. (2007). Auditoria administrativa: gestin estratgica del cambio. Mxico: Cmara
Nacional de la Industria Editorial Mexicana. Obtenido de https://books.google.com/books?
isbn=9702607841
Prez, M. O. (2012). Fundamentos tericos de auditora financiera. Espaa: Larousse - Ediciones
Pirmide.
CONSULTADA
ECUADOR, U. C. (15 de 04 de 2014). Normas Internacionales de Auditoria 500. Evidencia de
auditoria. Obtenido de http://fccea.unicauca.edu.co/old/evidencia.htm
VIRTUAL
EEFF, c. d. (2016 de 05 de 09). Microsoft PowerPoint. Obtenido de
https://blogauditoria.files.wordpress.com/2009/11/evidencia.pdf
La Evidencia de Auditora
Concepto.- La evidencia de auditora es la informacin que obtiene el auditor para extraer
conclusiones en las cuales sustenta su opinin
Esta norma de auditoria de general aceptacin, es sin duda una de las ms importantes
relacionadas con el proceso auditor y relativa a trabajo de campo, como quiera que proporciona
los elementos necesarios para que el ejercicio de Auditoria sea confiable, consistente, material,
IMPORTANCIA AUDITORIA
Las evidencias son de mucha importancia para el auditor ya que ellas brinda un mejor trabajo el cual
pueda realizar el auditor por medio de observaciones, comprobaciones, indagaciones, testigos, etc. todo
esto con un solo fin de lograr que los procesos de la empresa tenga un mejor funcionamiento regido sobre
normas que debe manejar la empresa para obtener mejores resultados en cuanto al exito de la empresa.
tambien podemos decir que estas evidencias brindan al auditor un conocimiento de como esta realmente
la organizacin para asi de un modo darnos cuenta de la falencias que se estan teniendo, para tratar de
mejorarlas y tener calidad en cada proceso que se dentro de la organizacin.
CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS
La evidencia de auditora se obtiene a travs de pruebas de cumplimiento y sustantivas, mediante uno o
ms de los siguientes mtodos: . Inspeccin: Consiste en la revisin de la coherencia y concordancia de
los registros contables, as como en el examen de documentos y activos tangibles. Las tres categoras
ms importantes de evidencia documental son: Evidencia documental producida y mantenida por terceros.
Evidencia documental producida por terceros y en poder de la entidad. Evidencia documental producida y
mantenida por la entidad. . Observacin: Consiste en ver la ejecucin de un proceso o procedimiento
efectuado por otros. . Preguntas: Obtener informacin adecuada de personas de dentro y de fuera de la
entidad. Abarcan desde las formuladas por escrito a terceros ajenos a la entidad, hasta las hechas
oralmente al personal de la misma. . Confirmaciones: Consisten en obtener corroboracin, normalmente
por escrito de una informacin contenida en los registros contables. . Clculos: Comprobacin de la
exactitud aritmtica de los registros o en la realizacin de clculos independientes. . Tcnicas de examen
analtico: Consisten en la comparacin de los importes registrados con la evaluacin de las expectativas
desarrolladas por el auditor. Documentacin de la evidencia La evidencia obtenida deber recogerse en
los papeles de trabajo del auditor como justificacin y soporte del trabajo efectuado.
COMENTARIOS
Mtodos para obtener evidencia La evidencia de auditora se obtiene a travs de pruebas de cumplimiento
y sustantivas, mediante uno o ms de los siguientes mtodos: . Inspeccin: Consiste en la revisin de la
coherencia y concordancia de los registros contables, as como en el examen de documentos y activos
tangibles. Las tres categoras ms importantes de evidencia documental son: Evidencia documental
producida y mantenida por terceros. Evidencia documental producida por terceros y en poder de la
entidad. Evidencia documental producida y mantenida por la entidad. . Observacin: Consiste en ver la
ejecucin de un proceso o procedimiento efectuado por otros. . Preguntas: Obtener informacin adecuada
de personas de dentro y de fuera de la entidad. Abarcan desde las formuladas por escrito a terceros
ajenos a la entidad, hasta las hechas oralmente al personal de la misma. . Confirmaciones: Consisten en
obtener corroboracin, normalmente por escrito de una informacin contenida en los registros contables. .
Clculos: Comprobacin de la exactitud aritmtica de los registros o en la realizacin de clculos
independientes. . Tcnicas de examen analtico: Consisten en la comparacin de los importes registrados
con la evaluacin de las expectativas desarrolladas por el auditor. Documentacin de la evidencia La
evidencia obtenida deber recogerse en los papeles de trabajo del auditor como justificacin y soporte del
trabajo efectuado.