26/01/2016

Rgimen Contributivo de
la Seguridad Social
Sistema Nacional de Pensiones
Sistema Privado de Pensiones
Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo

Impuesto a la Renta

R.C.S.S.S.

Rgimen
Contributivo de la
Seguridad Social en
Salud

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

R.C.S.S.S.
Ley N 16790
Ley de Modernizacin en Seguridad Social

AFILIADOS REGULARES

Trabajadores Activos
Trabajadores de Cooperativas
Pensionistas
Trabajadores del Hogar

DERECHOHABIENTES
AFILIADOS FACULTATIVOS

Administra

Recauda
F iscaliza

Trabajadores Independientes
Profesionales Independientes

26/01/2016

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

R.C.S.S.S.

R.C.S.S.S.
CONTRIBUCIONES AL ESSALUD

Afiliacin
T- REGISTRO

FORMULARIO 6052

ASEGURADOS

Sujeto Obligado al
Aporte

Tasas

Regulares en Actividad
Trabajador Agrario

Empleador
Empleador

9%
4%

Regulares Pensionistas

Pensionista

4%

Potestativos

Asegurado

Segn el
Plan

Base Imponible
Sin Topes
Base Imponible Mnima 9% R.M.V.

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

R.C.S.S.S.

R.C.S.S.S.
CASO PRACTICO

DECLARACIN Y PAGO
OCTUBRE 2012

JULIO 1999

La empresa Somos Los Mejores S.R.L. dedicada a la comercializacin de

tiles de escritorio, ejecuta el calculo de la Planilla de Remuneraciones
del correspondientes al mes de Agosto, y determina que el monto a pagar
por ESSALUD es de S/. 12,500 por todos sus trabajadores.
Por falta de liquidez no paga el da establecido as que subsana tal deuda
el da 15 de noviembre
Determinar a Cuanto Asciende su deuda a la fecha de pago.
RUC 20163646498

TIM ACTUALIZO MI DEUDA

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R.C.S.S.S.

R.C.S.S.S.

Preventivas
Promocionales
De recuperacin

PRESTACIONES

De salud

De bienestar y
promocin

Proyeccin
Ayuda social
Rehabilitacin
Subsidios

Economistas

salud
Incapacidad Temporal
Maternidad
Lactancia

Prestaciones por
sepelio
De salud

De salud

A travs de
Agentes

Seguros Potestativos
S.C.T.R.
Coberturas Nacionales

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

R.C.S.S.S.

R.C.S.S.S.

REMUNERACION NO AFECTA
Gratificaciones Extraordinarias
Participacin en las Utilidades
Costo o Valor de Condiciones de Trabajo
Canasta de Navidad
Transporte
Asignacin por Educacin
Asignacin por Cumpleaos, Matrimonio, Nacimiento, Fallecimiento.
Bienes que entregue
Alimentacin

PERIODO DE LATENCIA
Tiempo de
Aportacin

Periodo de
Latencia

05 a 09 meses

02 meses

10 a 14 meses

04 meses

15 a 19 meses

06 meses

20 a 24 meses

08 meses

25 a 29 meses

10 meses

30 a 36 meses

12 meses

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Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

R.C.S.S.S.

R.C.S.S.S.
Caso 1
El trabajador A es contratado el 15.05.2013, percibiendo como remuneracin por
los das laborados S/ 350.00. En este caso, dado que la remuneracin es menor a
la RMV, se tomar como base de clculo la RMV.
Aporte al EsSalud

9% * S/ 750.00 =

S/ 67.50

Caso 2
El trabajador C es contratado el 20.11.2012 percibiendo como remuneracin por
los das laborados S/ 850.00. Como la remuneracin es mayor se toma este valor.
Aporte al EsSalud
= 9% * S/ 850.00 = S/ 77.00
Caso 3
El trabajador D" recibe como remuneracin mensual S/. 1.000, sin embargo,
durante todo el mes se encontr con incapacidad temporal por enfermedad. En este
caso la remuneracin asegurable ser CERO y el empleador no aportar al
EsSalud. Cabe indicar que el empleador ya cubri los primeros 20 das de
incapacidad.

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

R.C.S.S.S.
Caso 4
El trabajador E" durante el mes de noviembre de 2012 estuvo con
incapacidad temporal por enfermedad del 01 al 15 de ese mes, recibiendo
como remuneracin por los das laborados S/1.500. En este caso para el
clculo de la aportacin se aplicar lo siguiente:
Base Imponible Mnima =

{das calendario das subsidiados}* RMV

das calendario

BIM
= (30-15/30) * S/ 750.00
BIM
= S/ 375.00
Comparamos ambos valores, la remuneracin del mes y la base imponible
mnima, tomando el mayor valor, en este caso la remuneracin.
Aporte a EsSalud
= 9% de 1,500 = S/ 135.00

R.C.S.S.S.
Caso 5
El trabajador F" durante el mes de junio de 2013 estuvo con incapacidad
temporal por enfermedad del 01 al 25 de ese mes, recibiendo como
remuneracin por los das laborados S/. 84.00. En este caso para el
clculo de la aportacin se aplicar:
Base Imponible Mnima =

{das calendario das subsidiados}* RMV

Das calendario

BIM
= (30-25/30) * S/ 750.00
BIM
= S/ 125.00
Comparamos ambos valores, la remuneracin del mes y la base
imponible mnima, tomndose el mayor valor, en este caso la base
imponible mnima.
Aporte a EsSalud
= 9% de S/ 125.00
= S/11.25

26/01/2016

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

R.C.S.S.S.

R.C.S.S.S.

Caso 6
El trabajador F durante el mes de junio de 2012 registr 20 das de incapacidad
por enfermedad y 10 das de licencia sin goce de haber. En el perodo no se le
devengo ningn concepto remunerativo. En este caso, al no existir remuneracin
asegurable no habr que realizar aporte.

Caso 8
El trabajador agrario H es contratado el 15.05.2013, percibiendo como
remuneracin por los das laborados en el mes S/ 321.75. Ntese que el empleador
ha cumplido con pagar la remuneracin mnima diaria establecida en la Ley N
27360 (S/21.45/da * 15 das). Dado que a los trabajadores agrarios no les resulta
aplicable la base imponible mnima, se calcula el aporte sobre la remuneracin
asegurable.
Aporte al EsSalud
= 4% * S/ 321.75
= S/ 12.87

Caso 7
El trabajador pesquero G es contratado para laborar 8 horas diarias con una
remuneracin de S/ 1,900. Al trabajador se le otorg un da con licencia sin goce de
haber descontndosele S/ 64 por el da no laborado. En este caso la remuneracin
asegurable ser de S/ 1,836, sin embargo, dado que a los trabajadores pesqueros
les aplica una base imponible mnima de 4.4 RMV, se comparar la remuneracin
asegurable con la BIM aplicable a pescadores la misma que equivale a S/ 2,420,
tomndose el mayor valor, en este caso la BIM.
Aporte al EsSalud
= 9% * S/ 3,300.00
= S/ 297.00

Caso 9
Una entidad pblica contrata a una persona bajo la modalidad de Contratacin
Administrativa de Servicios CAS (D.Leg. N 1057), acordndose pagarle una
contraprestacin mensual de S/ 3,000. Para este tipo de asegurados, el decreto
seala que el aporte al EsSalud se realizar considerando una base imponible
mxima equivalente al 30% de la UIT (S/ 1,065 ) y una Base imponible mnima
equivalente a 1 RMV (S/ 550 ). En este caso, en que la contraprestacin mensual
es mayor a la base imponible mxima, el aporte se calcular sobre la base mxima.
Aporte al EsSalud
= 9% * S/ 1,065.00
= S/ 95.85

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social

R.C.S.S.S.

R.C.S.S.S.

Caso 10
Deduccin crdito EPS
Un empleador cuenta con 15 trabajadores, cuya remuneracin asegurable del
perodo 06/2009 de todos ellos asciende a S/ 40,000. 12 de ellos se encuentran
afiliados a una EPS, pagando por este servicio S/1,078. Calcule el mximo
crdito deducible.
Total de aportaciones = 9% * S/ 40,000
Crdito = S/36,000 * 9% * 25%

= S/ 3,600
= S/ 810

Topes
a) El costo del servicio: S/ 1,078.
b) El 10% de la UIT * N de trabajadores afiliados a EPS
10% * S/ 3,550 * 12 = S/ 4,260.
El crdito deducible ser de S/ 810 (el crdito resulta menor que los topes).

26/01/2016

Sistema Nacional de
Pensiones
Ley 19990

Sistema Nacional
de Pensiones

ASEGURADOS
Trabajadores Dependientes (Actividad Privada)
Trabajadores que presten servicios al Estado
Asegurados Obligatorios
- Trabajadores al Servicio del Estado
- Trabajadores del Hogar
- Trabajadores que ingresaron al Poder Judicial
- Trabajadores de Cooperativas.

Asegurados Facultativos
- Personas de la Actividad Independiente
- Amas de Casa y Madres de Familia

Sistema Nacional de
Pensiones

Sistema Nacional de
Pensiones

Inscripcin

Base Imponible
La base imponible sobre la cual el empleador debe efectuar la
retencin por el SNP es la remuneracin habitual que percibe el
trabajador (asegurado regular). Dicho monto no podr ser inferior a
la Remuneracin Mnima Vital (RMV), aun cuando el trabajador
perciba una suma inferior; no obstante, cuando el trabajador no
realice la jornada mxima legal o no se trabaje la totalidad de das de
la semana o del mes, la aportacin se calcular sobre lo realmente
percibido, siempre que se mantenga la proporcionalidad con la RMV.

TASA

13 %

26/01/2016

Sistema Nacional de
Pensiones
RE MUNERACIONES ASEGURABLES
Se consideran remuneraciones asegurables:
Las remuneraciones fijas y permanentes que se otorguen al trabajador,
as como las gratificaciones que se otorguen en periodos regulares y
estables en el tiempo, las cuales son incluidas en la planilla de pago de
remuneraciones.
Las remuneraciones en especie.
Los subsidios a cargo de EsSalud.
No se consideran remuneraciones asegurables:
Los conceptos no remunerativos establecidos en el TUO de la Ley de
CTS.
Es importante sealar que los reintegros de remuneraciones sern
declarados como parte de la remuneracin asegurable del mes en que se
paguen. Los aportes por tales reintegros no generan intereses
moratorios.

Sistema Nacional de
Pensiones

Sistema Nacional de
Pensiones

PLAZO PARA EL PAGO

Las fechas de vencimiento para la

declaracin y el pago del aporte al SNP se
rigen de acuerdo al cronograma de
vencimiento de las obligaciones tributarias
establecido por la Sunat, segn el ltimo
dgito del RUC.

Sistema Nacional de
Pensiones

Tipos de Pensiones que se pagan en el S.N.P.

Pensin de Invalidez.
Incapacidad fsica o mental prolongada o presumida permanente
A quien gozo por subsidio por enfermedad durante el tiempo mximo
permitido por Ley.
Pensin de Jubilacin
Trabajadores hombre y mujeres a partir de los 65 aos, siempre que
tengan un mnimo de 20 aos completos de aportacin.
Pensin de Sobrevivientes
Pensin de Viudez
Pensin de Orfandad
Pensin de Ascendentes

26/01/2016

Sistema
Nacional de
Pensiones

Sistema Privado
de Pensiones

Sistema Privado de
Pensiones

Sistema Privado de
Pensiones
AFILIADOS OBLIGATORIOS
Se pueden incorporar al SPP:

El Sistema Privado de Administracin de Fondos de

Pensiones (SPP) est conformado por las Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), las cuales
administran los fondos de pensiones bajo la modalidad
de cuentas individ uale s de capitalizacin y otorgan
obligatoriamente a sus afiliados, las prestaciones de
jubilacin, invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.

a) Los trabajadores dependientes que desempeen sus

labores en el pas, cualquiera sea la naturaleza del trabajo
que desarrollen.
b) Los trabajadores independientes que desempeen sus
labores en el pas, cualquiera sea la naturaleza del trabajo
que desarrollen.
c) Los peruanos que trabajen definitiva o temporalmente
en el extranjero, los mismos que se afiliarn como
independientes.

26/01/2016

Sistema Privado de
Pensiones
AFILIACIN

- Boletn Informativo, a fin de que pueda decidir libremente su

afiliacin.
-el trabajador tiene diez (10) das para decidir su afiliacin a un
sistema previsional.
-Asimismo, tendr diez (10) das adicionales para cambiar o
ratificar su decisin. Vencido dicho plazo, si el trabajador no ha
manifestado su voluntad de afiliarse al SPP o al SNP, o no se
hubiese ratificado en la decisin adoptada, el empleador deber
afiliarlo obligatoriamente en la AFP que aquel elija.
- La afiliacin del trabajador se perfecciona con la suscripcin del
contrato de afiliacin a una AFP.
Luego de suscrito el contrato de afiliacin, la AFP otorga el Cdigo
nico de Identificacin SPP (CUSPP), a partir del cual se genera los
derechos y obligaciones de los afiliados. Este cdigo se mantendr
durante la vida del trabajador, independientemente de los
traspasos de AFP que realice.

Sistema Privado de
Pensiones
P ROCEDIMIENTO P ARA VERIFICAR SI EL TRABAJADOR SE
ENC UENTRA AFILIADO AL SISTEMA P RIVADO DE PENSIONES
Cuando un trabajador ingresa a laborar a una empresa tiene la
obligacin de indicar el nombre de la Administradora Privada de
Fondos de Pensiones (AFP) en la que se encuentra aportando, as
como el nmero de su Cuenta Individual de Capitalizacin (CIC).
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), a efectos de
brindar mayor informacin sobre el sistema pensionario en el
cual se encuentran afiliados los trabajadores y, por tanto, evitar
los pagos indebidos, ha creado un sistema mediante el cual lo s
empleadores podrn conocer con certeza si lo s trabajadores
recin incorporados a la empresa se encuentran afiliados al
Sistema Privado de Pensiones.

Sistema Privado de Pensiones

Sistema Privado de
Pensiones
a) Aportes obligatorios
El aporte obligatorio comprende:
El 10% de la remuneracin asegurable.
Un porcentaje de la remuneracin asegurable est destinado a
financiar las prestaciones de invalidez, sobrevivencia y gastos de
sepelio.
Los montos y/o porcentajes sobre la remuneracin asegurable que
cobren las AFP como retribucin por los servicios que prestan.

Horizonte

Integra

Profuturo

Prima

Habitat

10.00%

10.00%

10.00%

10.00%

10.00%

COMISION

1.85%

1.74%

2.10%

1.60%

1.27%

PRIMA

1.38%

1.22%

1.41%

1.30%

1.26%

TOTAL

13.23%

12.96%

13.51%

12.90%

12.53%

FONDO

26/01/2016

Sistema Privado de
Pensiones

Sistema Privado de
Pensiones

E x cepciones:
Los asegurados que se encuentren percibiendo una pensin de
jubilacin de algn rgimen provisional y continen laborando como
trabajadores dependientes, no realizarn los aportes obligatorios a la
AFP a la que se encuentre afiliado.
Los trabajadores del SPP que hayan cumplido la edad para tener
derecho a una pensin de jubilacin, no realizarn el pago de la prima
del seguro de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
Los afiliados que perciban una pensin de invalidez y estuvieran
laborando, no estn obligados a realizar los aportes al SPP por las
remuneraciones percibidas.

Sistema Privado de
Pensiones

Los efectuados con fin previsional, que son inembargables y

estn sujetos a retiro al final de la etapa laboral activa del
trabajador.
Los efectuados sin fin previsional, que son embargables y
cuyo saldo puede convertirse en aporte con fin previsional en
los casos de afiliados que registren un mnimo de cinco (5) aos
de incorporados al SPP o tengan 50 aos de edad,
alternativamente.

Sistema Privado de
Pensiones
BASE IMPONIBLE

RE MUNERACIONES ASEGURABLES
Se considera remuneracin asegurable:
El total de las rentas provenientes del trabajo personal del afiliado
percibidas en dinero, cualquiera que sea la categora de renta a la que
deban atribuirse de acuerdo con las normas tributarias.
Los subsidios de carcter temporal que perciba el trabajador,
cualquiera que sea su naturaleza.

Las gratificaciones que se otorguen en periodos regulares y estables

en el tiempo.
Todos aquellos conceptos considerados
computable para efectos del pago de la CTS.

b ) Aportes voluntarios
Los afiliados al SPP, se encuentran facultados a efectuar aportes
voluntarios de la siguiente forma:

como

remuneracin

La base mnima mensual sobre la cual se aplica la

retencin por AFP, no podr ser inferior a la
Remuneracin Mnima Vital (RMV), aun cuando el
trabajador perciba una suma inferior.
No obstante, cuando el trabajador no realice la
jornada mxima legal o no se trabaje la totalidad
de das de la semana o del mes, la aportacin se
calcular sobre lo realmente percibido, siempre
que se mantenga la proporcionalidad con la RMV.

10

26/01/2016

Sistema Privado de
Pensiones
PLAZO PARA EFECTUAR LA DECLARACIN Y PAGO

Sistema Privado de
Pensiones

Sistema Privado de
Pensiones
PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA DECLARACIN Y PAGO

Seguro
Complementario de
Trabajo de Riesgo

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26/01/2016

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
Se cre con la finalidad de brindar una cobertura adicional a los afiliados
regulares del Seguro Social de Salud en los casos de siniestros provocados
por accidentes de trabajo y/o enfermedades profesionales.
a) Accidente de trabajo. Es toda lesin orgnica o perturbacin funcional
sufrida por un trabajador en el centro de trabajo o con ocasin del
desarrollo de sus labores. Es decir, debe existir un nexo causal entre el
desarrollo de la relacin laboral y la accin imprevista, fortuita u ocasional
de una fuerza externa, repentina y violenta que obra sbitamente sobre el
trabajador o debido a este.
b) Enfermedad profesional. Es todo estado patolgico permanente o
temporal que sobreviene al trabajador como consecuencia directa del
trabajo que desempea o del medio en el que se ha visto obligado a
trabajar. En tal sentido, debe existir una relacin de causalidad entre la
enfermedad y la clase de trabajo que se desempea o el ambiente en que
se labora.

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
P RESTACIONES MDICAS
Registrada la empresa como entidad riesgosa, se debe proceder a
contratar a favor de los trabajadores tanto las prestaciones mdicas
como las econmicas. En el caso de las prestaciones mdicas, el
empleador deber considerar la cobertura y condiciones mnimas de
contratacin.
- Cobertura mnima
Las prestaciones mdicas del SCTR deber comprender como mnimo
la siguiente cobertura:
a) Asistencia y asesoramiento preventivo promocional de salud
ocupacional en la entidad empleadora y a los asegurados.
b) Atencin mdica, farmacolgica, hospitalaria y quirrgica,
cualquiera que fuere el nivel de complejidad, hasta la recuperacin
total del asegurado o la declaracin de una invalidez permanente
total o parcial o fallecimiento.
c) Rehabilitacin y readaptacin laboral para el asegurado invlido.
d) Aparatos de prtesis y ortopdicos necesarios para el asegurado
invlido.

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
SUJETOS OBLIGADOS
Se encuentran obligados a contratar el SCTR, los
empleadores
que
realizan
actividades
consideradas como riesgosas de acuerdo a la
clasificacin establecida en la Revisin N 3 de la
Clasificacin Industrial Internacional Uniforme
(CIIU), segn lo establecido en la cuarta
disposicin final del Decreto Supremo N 00398-SA.

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
C o ndiciones mnimas de la cobertura de salud del SCTR
Los contratos de servicio s por salud que celebren las entidades
empleadoras ya sea con EsSalud o con una EPS, debern
contener las siguientes condiciones mnimas:
La cobertura debe comprender las prestaciones de salud tanto
de la capa simple como de la capa compleja.
Las condiciones de cobertura y las prestaciones sern iguales
para todos los trabajadores, cualesquiera que fuese su nivel
remunerativo.
La cobertura rige para los asegurados a partir del da de inicio
de la vigencia del contrato, no pudiendo pactarse clusulas q ue
establezcan exclusione s de dolencias o enfermedades
preexistentes, periodos de carencia, copagos, franquicias o pago
alguno de los trabajadores con cargo a reembolso u otros
mecanismos similares.

12

26/01/2016

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
Causales de suspensin o resolucin de los contratos
En efecto, las partes pueden establecer clusulas de suspensin o
resolucin del contrato de prestaciones mdicas por mora en el pago de
la prima total, o de alguna de las letras o cuotas acordadas cuando se
ha pactado el pago fraccionado, o ante la inejecucin de las medidas
de proteccin o prevencin.
En caso de que se opte por la suspensin, EsSalud o la EPS continuar
obligada a otorgar las prestaciones de salud en favor de los asegurados,
sin perjuicio de su derecho de repetir contra la entidad empleadora por
el costo del tratamiento.
En el caso de resolucin, la cobertura de los trabajadores continuar a
cargo de EsSalud hasta que se designe a una nueva entidad que otorgue
la cobertura de salud por trabajo de riesgo. Transcurridos treinta (30)
das naturales sin que se contrate a una nueva EPS, se entender que es
voluntad de la entidad empleadora la contratacin de la cobertura con
EsSalud. En tal caso, dicha entidad proceder a cobrar las primas
correspondientes.

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
Contratacin
EsSalud o
Entidad Prestadora de Salud (EPS
a) Contratacin con E sSalud
a.1. Procedimiento para contratar las prestaciones mdicas con E sSalud
Las entidades que deseen contratar las prestaciones mdicas del SCTR con
EsSalud, debern presentar ante EsSalud el Formulario N 6056 que
contiene las Clusulas Generales del Contrato de Afiliacin al Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo - Salud.
a.2. Costo de las prestaciones mdicas brindadas por E sSalud

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
P RESTACIONES ECONMICAS
P restaciones cubiertas
La cobertura de invalidez y sepelio por trabajo de riesgo, ya
sea que se contrate con la ONP o con una empresa privada de
seguros, deber otorgar las siguientes prestaciones mnimas
- P e nsiones por invalidez
El derecho a la pensin por invalidez cubierto por el SCTR se
inicia una vez que culmina el periodo mximo de subsidio por
incapacidad temporal cubierto por EsSalud.
Una vez alcanzado el derecho, la aseguradora pagar al
asegurado que, como consecuencia de un accidente de
trabajo o enfermedad profesional, quedar en situacin de
invalidez, las pensiones que correspondan al grado de
incapacidad para el trabajo.

13

26/01/2016

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
1. Invalidez temporal
En caso de invalidez temporal, la aseguradora pagar al asegurado la
pensin mensual que corresponda, segn el grado total o parcial de la
invalidez, hasta el mes en que se produzca su recuperacin.
El carcter temporal o permanente de la invalidez se determina en
funcin al grado de recuperabilidad que puede tener una persona al
sucederle un siniestro que repute tal condicin.
2. Invalidez parcial permanente igual o superior al 20%, pero inferior
al 50%
En caso de que las lesiones sufridas por el asegurado dieran lugar a
una invalidez parcial permanente inferior al 50%, pero igual o superior
al 20%, la aseguradora pagar por una nica vez al asegurado
invlido, el equivalente a 24 mensualidades de pensin, calculadas en
forma proporcional a la que correspondera a una invalidez
permanente total.
En estos casos, la entidad empleadora queda prohibida de prescindir
de los servicios del trabajador basada en su condicin de invalidez.

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
3. Invalidez parcial permanente igual o superior al 50%, pero menor a
los dos tercios ( 67%)
La aseguradora pagar, como mnimo, una pensin vitalicia mensual
equivalente al 50% de la remuneracin mensual al asegurado que,
como consecuencia de un accidente de trabajo o enfermedad
profesional, quedara disminuido en su capacidad de trabajo, en forma
permanente, en una proporcin igual o superior al 50% pero menor a
los dos tercios
4. Invalidez parcial permanente igual o superior a los dos tercios (67%)
La aseguradora pagar, como mnimo, una pensin vitalicia mensual
equivalente al 70% de su remuneracin mensual, al asegurado que,
como consecuencia de un accidente de trabajo o enfermedad
profesional, amparado por este seguro, quedara disminuido en su
capacidad de trabajo en forma permanente en una proporcin igual o
superior a los dos tercios.

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
5. Invalidez total permanente
La pensin ser, como mnimo, del 100% de la
remuneracin mensual, si como consecuencia del
accidente de trabajo o enfermedad profesional,
amparado por este seguro, el asegurado calificado en
condicin de invalidez total permanente, quedara
definitivamente incapacitado para realizar cualquier
clase de trabajo remunerado y, adems, requiriera
indispensablemente del auxilio de otra persona para
movilizarse o para realizar las funciones esenciales
para la vida. En este caso, la pensin resultante no
podr ser inferior a la Remuneracin Mnima Vital para
los trabajadores en actividad

14

26/01/2016

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
b) Gastos de sepelio
En caso de fallecimiento del asegurado como consecuencia inmediata
de un accidente de trabajo o enfermedad profesional, amparado por
este seguro, o mientras se encuentre gozando de subsidios a cargo del
Seguro Social de Salud por una causa relacionada con el accidente de
trabajo o enfermedad profesional o por cualquier causa posterior a la
obtencin de una pensin de invalidez total o parcial, permanente o
temporal bajo este seguro, la aseguradora reembolsar, como mnimo,
los gastos de sepelio a la persona natural o jurdica que los hubiera
efectivamente sufragado, hasta el lmite correspondiente al mes del
fallecimiento, sealado por la Superintendencia de Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones para los afiliados a dicho sistema
contra la presentacin de los documentos originales que sustenten
dicho gasto.

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
c) Pensin de sobrevivencia
La entidad aseguradora, pagar la pensin de sobrevivencia cuando el
fallecimiento del asegurado se produzca en los siguientes casos:
Por un accidente de trabajo o enfermedad profesional.
Por cualquier otra causa posterior despus de configurada la invalidez o
mientras se encuentre gozando de una pensin de invalidez, parcial o
total, temporal o permanente.
Cuando el asegurado se encuentre gozando del subsidio por
incapacidad temporal a cargo de EsSalud, como consecuencia de un
accidente o enfermedad profesional, siempre que la causa de la muerte
se encuentre relacionada directamente con el accidente o enfermedad
profesional.

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
Oportunidad para el pago
El depsito bancario para el pago del SCTR se realiza solo a travs del
Banco Interbank y debe efectuarse dentro de los diez (10) primeros das
tiles del mes por el cual se contrata el SCTR. El depsito efectuado en
forma posterior a los diez (10) das tiles, da derecho a la cobertura a
partir de la fecha en que se realice dicho depsito hasta el ltimo da del
mes.
Modalidad de pago
El pago debe efectuarse solo a travs de cheques de gerencia o en
efectivo.

15

26/01/2016

Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo
C o ntratacin con la ONP
Para contratar el SCTR con la ONP, las entidades empleadoras
debern presentar en la sucursal de la ONP ubicada en el
Centro Cvico o en las oficinas de los coordinadores
departamentales de la ONP en provincias, la siguiente
documentacin:

Cartilla de Declaracin de Remuneraciones, suscrita y sellada

por el representante de la empresa
Relacin de trabajadores (nombres completos) cubiertos por
este seguro y sus remuneraciones individuales.

Seguro Complementario
de
Trabajo de Riesgo

Dicha informacin deber ser presentada dentro de los diez

(10) primeros das tile s del mes por el cual se contrata el SCTR
y en forma anticipada al depsito bancario.

RENTA DE QUINTA CATEGORIA

AGENTES DE RETENCIN
Todos los empleadores se encuentran obligados a actuar como
agentes de retencin de las rentas de quinta categora que
perciban sus trabajadores.
Tratndose de personas q ue presten servicios para ms de un
empleador, la retencin la efectuar aquel que abone mayor renta.

RENTA DE QUINTA
CATEGORIA

C LCULO DE LA RETENCIN
Las personas naturales y jurdicas o entidades pblicas o privadas
que paguen rentas comprendidas en la quinta categora, debern
retener mensualmente sobre las remuneraciones que abonen a sus
servidores un dozavo del impuesto que, conforme a las normas de
la Ley del Imp uesto a la Renta, le s corresponda tributar sobre el
total de las remuneraciones gravadas a percibir en el ao.
Dicho total se disminuir en el importe de las deducciones
previstas (7 UIT)

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RENTA DE QUINTA CATEGORIA

Remuneraciones
Gratificaciones

x
12
x
2
REMUNERACION BRUTA
DE DUCCION 7 UITS
RE NTA NETA
TRAMOS 01 Hasta 5 UITs
8%
02 Desde 5 UITs hasta 20 UITs
14%
03 Desde 20 UITs hasta 35 UITs
17%
04 Desde 35 UITs hasta 45 UITs
20%
05 Ms de 45 UITs
30%
RETENCION ANUAL
RETENCION MENSUAL

RENTA DE QUINTA CATEGORIA

C ASOS ESPECIALES
a) T rabajadores con remuneraciones variables
b) Trabajadores que perciben remuneraciones de ms de
un e mpleador
c) Trabajadores con fecha de ingre so posterior al 1 de
e nero
d) Trabajadores q ue cesan d urante el ejercicio
e) No domiciliados

Servicio Nacional de
Adiestramiento en Trabajo
Industrial

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Las personas naturales o jurdicas que desarrollen

actividades industriales comprendidas en la Categora D de
la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de
todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas
(Revisin 3).
Las empresas que adems de la actividad industrial
desarrollen otras actividades econmicas.
Las empresas que no desarrollan actividades comprendidas
dentro de la Categora D, pero que tienen personal dedicado
a labores de instalacin, reparacin y mantenimiento
realizadas tanto a favor de la propia empresa como de
terceros.

Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de

todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas (Revisin 3).
15 - Elaboracin de productos alimenticios y bebidas
16 - Elaboracin de productos de tabaco
17 - Fabricacin de productos textiles
18 - Fabricacin de prendas de vestir; adobo y teido de pieles
19 - Curtido y adobo de cueros; fabricacin de maletas, bolsos de mano, artculos de
talabartera y guarnicionara, y calzado
20 - Produccin de madera y fabricacin de productos de madera y corcho, excepto
muebles; fabricacin de artculos de paja y de materiales trenzables.
21 - Fabricacin de papel y de productos de papel
22 - Actividades de edicin e impresin y de reproduccin de grabaciones.
23 - Fabricacin de coque, productos de la refinacin del petrleo y combustible
nuclear
24 - Fabricacin de sustancias y productos qumicos
25 - Fabricacin de productos de caucho y plstico.
26 - Fabricacin de otros productos minerales no metlicos

CLASIFICACIN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME (CIIU) DE TODAS

Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de

todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas (Revisin 3).TI

27 - Fabricacin de metales comunes

28 - Fabricacin de productos elaborados de metal, excepto maquinaria y
equipo.
29 - Fabricacin de maquinaria y equipo n.c.p.
30 - Fabricacin de maquinaria de oficina, contabilidad e informtica
31 - Fabricacin de maquinaria y aparatos elctricos n.c.p.
32 - Fabricacin de equipo y aparatos de radio, televisin y comunicaciones
33 - Fabricacin de instrumentos mdicos, pticos y de precisin y
fabricacin de relojes
34 - Fabricacin de vehculos automotores, remolques y semirremolques
35 - Fabricacin de otros tipos de equipo de transporte
36 - Fabricacin de muebles; industrias manufactureras n.c.p.
37 - Reciclamiento

T asa de la contribucin

0.75%.

Nacimiento de la obligacin

Nace la obligacin de la contribucin al SENATI en la fecha en que se

abonan las remuneraciones.

No obligados al pago de la contribucin

a) No se encuentran obligadas al pago de la contribucin las empresas

que se dediquen a la instalacin, reparacin y mantenimiento dentro de
la actividad de la construccin, comprendidas en la categora F Divisin
45 de la CIIU (Revisin 3) y que estn afectas a la contribucin al
SENCICO (artculo 1 de la Ley 26449 del 07.05.95).
b) Las empresas que durante el ao anterior hubieran tenido un promedio
de veinte trabajadores o menos.

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REMUNERACIONES EXCLUIDAS

Reglamento de la Ley N 26272

Las gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el

trabajador en forma ocasional a ttulo de liberalidad, en razn del trabajo
o con motivo del cese.
Las asignaciones que se otorguen por nacimiento de hijo, matrimonio,
fallecimiento y otros de semejante naturaleza.
La compensacin por tiempo de servicios.
La participacin en las utilidades de la empresa o la asignacin
sustitutoria.
El costo o valor de las condiciones de trabajo.
El valor de los pasajes, siempre que est supeditado a la asistencia al
centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado.
Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia
produccin, en cumplimiento de convenios colectivos de trabajo.
Las pensiones de jubilacin y/o invalidez a cargo de la empresa.

Servicio Nacional de Capacitacin para la

Industria de la Construccin

La finalidad de la contribucin al SENCICO

es formar, capacitar, perfeccionar y
certificar a los trabajadores de la actividad
de la construccin en todos sus niveles, as
como realizar las investigaciones y trabajos
tecnolgicos vinculados a la problemtica
de la vivienda y de la edificacin, as como
proponer normas tcnicas de aplicacin
nacional.

Servicio Nacional de Capacitacin para la

Industria de la Construccin

SUJETOS OBLIGADOS
De acuerdo a lo establecido por el Decreto
Legislativo N 147 (15/06/1981),
Las personas naturales o jurdicas que construyan
para s o para terceros dentro de las actividades
comprendidas en la Gran Divisin 45 de la CIIU de
las Naciones Unidas.

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Servicio Nacional de Capacitacin para la

Industria de la Construccin

Servicio Nacional de Capacitacin para la

Industria de la Construccin

TASA
Gran Divisin 45 de la CIIU de las Naciones Unidas.
Divisin 45 Construccin

Ley N 26845 (19/06/1995) se estableci la tasa por contribucin a partir del ao

1996 :
CONTRIBUCIN A SENCI

Grupo 451 - Preparacin del terreno

Grupo 452 - Construccin de edificios completos y de partes de
edificios; obras de ingeniera civil
Grupo 453 - Acondicionamiento de edificios
Grupo 454 - Terminacin de edificios
Grupo 455 - Alquiler de equipo de construccin y demolicin
dotado de operarios

0,2%

PAGO
Los sujetos obligados debern efectuar el pago del aporte al Sencico en el Banco
de la Nacin o en las entidades bancarias autorizadas por la Sunat. Para ello,
debern utilizar el Formulario 1662 que ser entregado en el banco.
Las fechas de pago son las establecidas por la Sunat para el pago de los tributos
que administra y recauda.

CDIGO DE TRIBUTO
Para el pago de la Contribucin al SENCICO se debe utilizar el cdigo: 7031.

Elaborar la planilla de remuneraciones del mes de enero de

2016
Actividad
: curtiembre
-Juan Gmez es trabajador de la empresa en el departamento
de produccin desde el ao 2012, percibe una remuneracin
mensual de S/ 1,600 y en el me s enero en su da de descanso
en una ocasin.
- Carlos Garca e s el gerente de ventas de la empresa, percibe
S/ 5,000 de remuneracin y asisti a la empresa dos domingos en
el mes.

- Fabin Luque es el gerente general, percibe S/ 9,200 de

remuneracin mensual.
Notas: Todos estn afiliados a la ONP

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