Nombre de la materia

Derecho empresarial y
corporativo
Nombre de la Licenciatura
Derecho
Nombre del alumno
Ana Ma. Soledad Ramrez Fragoso
Matrcula
000006439
Nombre de la Tarea
Las obligaciones empresariales,
las responsabilidades que se
generan y los efectos jurdicos.
Ensayo
Unidad 4
Responsabilidad penal
empresarial
Nombre del Tutor
Yunet Adriana Abreu Beltrn
Fecha
01 de diciembre de 2014

Unidad #: 4. Responsabilidad penal empresarial

Nombre de la materia. Derecho empresarial y corporativo

LAS OBLIGACIONES EMPRESARIALES, LAS

RESPONSABILIDADES QUE SE GENERAN Y LOS EFECTOS
JURIDICOS. ENSAYO
Responsabilidad penal empresarial.
Hoy por hoy en Mxico la amenaza de la sancin penal es el primordial instrumento utilizado
por el Estado para hacer cumplir las leyes de nuestro pas, ello responde sin duda a la
ineficacia de las instituciones encargadas de aplicar, en especfico, las normas tributarias.
La infraccin fiscal impuesta a las personas morales por parte de la autoridad fiscal, en muchas
de las ocasiones resulta ser pobre en sus efectos represivos, pues por deficiencia en la
fundamentacin y motivacin del acto que sanciona, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa resuelve declarar, de fondo, su nulidad.
Es en este momento cuando la independencia de jurisdicciones toma relevancia en la salud
jurdica de la persona moral, pues contrario a lo pensado por el contribuyente, la nulidad de la
visita domiciliaria practicada por la autoridad fiscal o del crdito fiscal, declarada por el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, no surte efectos legales favorables respecto a la
posible responsabilidad penal de la persona moral.
Lo anterior responde a que la propia naturaleza de la Secretara De Hacienda y Crdito Pblico,
en especfico el Servicio de Administracin Tributaria, como autoridad administrativa, se
encuentra limitada a la verificacin del cumplimiento de las obligaciones fiscales, y no as, a
determinar la existencia o inexistencia de alguna conducta delictiva por parte de la persona
moral.
Esto es, a la autoridad administrativa le corresponde hacer efectivo el cobro de las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones administrativas que se hubieren generado con
motivo de la infraccin fiscal; y a la autoridad judicial en materia penal determinar la existencia o
inexistencia del delito. Ello en armona en lo dispuesto por el artculo 92 fraccin I del Cdigo
Fiscal de la Federacin, que a la letra dice:

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Artculo 92. Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este captulo, ser
necesario que previamente la secretara de hacienda y crdito pblico:
I. Formule querella, tratndose de los previstos en los artculos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y
114, independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que
en su caso se tenga iniciado.

Tipos de delitos empresariales.

Delitos econmicos. Los delitos econmicos se visualizan como conductas ilcitas-antijurdicas
que atentan contra un orden pblico econmico territorial o estatal.
Los delitos econmicos en estricto sensu pueden concebirse como infracciones que atenten
contra la actividad interventora del Estado en la economa.
Por otra parte, lato sensu son aquellas infracciones que vulneran bienes jurdicos
supraindividuales de contenido econmico, que trascienden la dimensin individual,
convirtindose en intereses generales o de amplios grupos de personas. Esta definicin
ampliada comprende las infracciones que si bien afecten a intereses individuales, implican un
abuso de acciones u omisiones, referidas a la economa nacional. Los delitos econmicos y el
Derecho Penal Econmico deben ser comprendidos en una doble dimensin, por un lado
centrada en la regulacin interventora del estado, y por la otra en una visin extensa, que
abarca bienes jurdicos supraindividuales, acorde con los tiempos globalizadores, a fin de
proteger intereses colectivos o generales (consumidores, ambientalistas), que se ven afectados
ante las operaciones desreguladas de produccin, distribucin y comercializacin de las
empresas transnacionales.
Partiendo de los conceptos ya citados de delitos econmicos, que evidencia claramente los
diversos comportamientos de la delincuencia econmica, que han proliferado en razn de la
globalidad, podemos identificar los siguientes delitos:
Contra la hacienda pblica, que engloban los delitos fiscales o tributarios, aduaneros y de
contrabando. Estos delitos, en un principio, haban sido configurados desde un enfoque
patrimonial y no del funcionamiento del sistema.
Por ejemplo, en el caso de los delitos tributarios, hasta hace una dcada haban sido
formulados como aquellos que afectaban el patrimonio del Estado, y por consiguiente eran
tipificados desde esa perspectiva. Se inclua en los tipos legales el engao, elementos
subjetivos, etc. lo cual, al igual que en los casos de quiebra, implicaba enormes dificultades
para la prueba. Hoy, en cambio, se seala que un elemento bsico dentro de un sistema

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econmico de mercado es el sistema de ingresos y egresos del Estado. Por lo tanto, se trata de
un bien jurdico referido al funcionamiento del sistema, en la medida en que resulta
fundamental, dentro de un Estado de Derecho, la existencia de determinados ingresos y
egresos del Estado. Por eso hay una reformulacin tanto de los delitos tributarios y de los de
contrabando.
Monetarios. Los delitos monetarios establecen como bien jurdicamente tutelado el sistema
monetario de un Estado.
Bancarios. El bien directo protegido en esta clase de delitos es la seguridad y fiabilidad del
sistema crediticio.
Burstiles. En este tipo de delitos la proteccin recae sobre las funciones de los intermediarios
del sistema financiero y del inversionista.
Societarios. Estos delitos afectan la organizacin societaria existente dentro del mercado.
Dado que el mercado actual se mueve a travs de personas jurdicas, de sociedades
mercantiles, aparece bsico entonces este bien jurdico en relacin a la organizacin societaria
existente. Y de ah que se tipifiquen en la actualidad, por ejemplo, en Colombia, y naturalmente
en diferentes pases europeos, una serie de delitos que implican ataques al capital social,
abuso de la informacin, los llamados problemas de informacin privilegiada o del insider
training.
Concursales. Actualmente se seala que en los delitos de quiebra, el bien jurdico protegido no
es el patrimonio, sino el sistema econmico crediticio.
Dado que en un sistema de mercado aparece fundamental y bsico el sistema econmico
crediticio, resulta necesario protegerlo y tipificar desde esta perspectiva los delitos
correspondientes. Por eso se ha planteado en diferentes pases una revisin y una
reconfiguracin de los delitos de quiebra.
Contra la propiedad intelectual y derechos de autor. La proteccin a los derechos de autor,
inventor, diseador, de la marca etc, son objeto de proteccin jurdica en este caso.
Contra los consumidores. Dentro de estos delitos podemos encontrar a aquellos que atentan
contra la salud de los consumidores o que constituyen fraudes relativos al estado o composicin
de los alimentos, o los procedentes de indicaciones o presentaciones incorrectas.
Contra el medio ambiente. La contaminacin de aguas, del aire y acstica; las instalaciones de
industrias peligrosas; la proteccin de flora y fauna; residuos peligrosos; calidad del suelo, son
objeto de tutela en este tipo de delitos.

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Contra la competencia econmica. El primer bien jurdico claramente planteado, ya desde los
aos cuarenta en adelante fue el de la libre competencia. El cual dentro de las sinergias del
proceso globalizador, surge como un bien que requiere especial atencin y proteccin, dada la
gravitacin de las empresas transnacionales.
Contra los derechos de los trabajadores. La vida y salud en el puesto de trabajo; el respecto a
las condiciones de trabajo bsico; el sistema de seguridad social; el ejercicio de la liberta
sindical; la no discriminacin en el acceso al empleo, en la permanencia en el mismo y en las
condiciones de trabajo, son bienes tutelados dentro de esta clase de delitos (Convenios de la
Organizacin Internacional del Trabajo)

Obligaciones empresariales respecto a la prevencin de delitos

El Derecho Tributario vigente en nuestro pas como norma reguladora en la relacin Estadocontribuyente responsabiliza, en caso del incumplimiento de las obligaciones fiscales, a las
personas que integran el mximo rgano de administracin de la persona moral, es decir, el
consejo de administracin y en su caso el administrador nico, pues es de este rgano de
administracin de donde se emiten y ordenan las estrategias fiscales a seguir y es ste quien
por ese hecho responde ante la querella presentada por la Secretara De Hacienda y Crdito
Pblico, por conducto de la Subprocuradura Fiscal Federal de Investigaciones.
La
La representacin de toda sociedad mercantil corresponder a su administrador o
administradores
Concatenado con lo anterior, se encuentra lo previsto por el artculo 178 del mismo
ordenamiento legal el cual seala:
la asamblea general de accionistas, es el organo supremo de la sociedad; podr acordar y
ratificar todos los actos y operaciones de esta y sus resoluciones sern cumplidas por la
persona que ella misma designe, o a falta de designacin, por el administrador o por el
consejo de administracin.

Quin debe responder por los delitos empresariales?

Respecto del crculo de entidades colectivas susceptibles de ser declaradas penalmente
responsables, se establece que nicamente podrn serlo las personas jurdicas, tratndose por
tanto de una norma penal en blanco que deber completarse con la correspondiente legislacin
extrapenal. En concreto, con arreglo al art. 35 del Cdigo Civil, son personas jurdicas las
corporaciones, asociaciones y fundaciones de inters pblico reconocidas por la ley, as como
las asociaciones de inters particular, sean civiles, mercantiles o industriales, a las que la ley

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conceda personalidad propia, independiente de la de cada uno de los asociados. Ms

especficamente, el art. 116 del Cdigo de Comercio atribuye la condicin de persona jurdica a
aquellos supuestos en que varias personas se obligan a poner en fondo comn bienes,
industria o alguna de estas cosas, para obtener lucro, siempre que se hayan constituido
conforme a las prescripciones del citado texto legal.
En consecuencia, quedan incluidas dentro del concepto de personas jurdicas y pueden ser, por
ello, penalmente responsables, las asociaciones, entendidas como agrupacin de personas
para un determinado fin (sociedades annimas, de responsabilidad limitada, cooperativas,
mutuas, clubes deportivos, organizaciones no gubernamentales, confesiones religiosas, etc),
as como tambin las fundaciones, entendidas como organizaciones de bienes establecidas por
una persona para la consecucin de fines tambin concretos. Por el contrario, quedarn fuera
aquellas agrupaciones de personas carentes de personalidad jurdica, tales como las
comunidades de bienes, comunidades de propietarios o aquellas asociaciones de personas,
como las sociedades irregulares, a las que no se le ha reconocido la personalidad jurdica, y
que, por tanto, no pueden ser sujetos activos de un hecho delictivo, si bien quedan sometidas al
rgimen de consecuencias accesorias previstas en el art. 129 CP

Cules son los efectos jurdicos que se generan a partir de un delito

empresarial?
Accin, culpabilidad y consecuencias jurdicas en sentido natural.
Concepto de accin, que unos definen como movimiento corporal voluntario (concepcin
causalista), otros como actuacin dirigida hacia una finalidad penalmente relevante (concepcin
finalista) y, por ltimo, como comportamiento con relevancia externa (concepto social), pero, en
cualquier caso, se parte de la accin como algo tangible, fsicamente apreciable, en
contraposicin con la omisin cuya naturaleza ontolgica ha sido mayoritariamente negada. Por
su parte, la culpabilidad que, en un principio, se concibi en sentido estrictamente psicolgico
(vinculacin mental entre el autor y el hecho), fue con posterioridad evolucionando hacia otras
concepciones ms normativas pero sin perder de vista que, en cualquier caso, se trataba de un
reproche personal al sujeto por el hecho antijurdico cometido, debiendo por ello tenerse en
cuenta sus circunstancias psicofsicas. Por ltimo, en lo que a consecuencias jurdicas del delito
se refiere, tambin las distintas orientaciones han tomado, como objetivo comn, la persona
individual, de manera que la pena se entiende como un mal que se impone a quien ha infringido
la prohibicin o mandato impuestos por la norma penal y, adems, con ella se pretenden
prevenir futuros comportamientos delictivos a travs de la intimidacin en la sociedad

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(prevencin general) y la intervencin sobre el delincuente particular (prevencin especial), al

que se debe procurar reinsertar, tal y como establece el art. 25 de la Constitucin. Por ltimo,
respecto a las medidas de seguridad, las mismas se imponen en atencin a la peligrosidad del
sujeto individual y en previsin de que cometa hechos futuros.

Cmo pueden evitarse?

Con la reforma operada a travs de la Ley Orgnica 15/2003, de 25 de noviembre 8, con la que
se introduce un segundo apartado en el art. 31 del Cdigo Penal, conforme al cual, en los casos
en que el delito haya sido cometido por el administrador de hecho o de derecho de la persona
jurdica y se imponga a aqul una pena de multa, de su pago responder, directa y
solidariamente, la persona jurdica en cuyo nombre actu el representante de hecho o de
derecho. Frente a lo que a primera vista pudiera parecer, tampoco de esta forma se produce un
reconocimiento de la responsabilidad penal de la persona jurdica, pues el nico responsable
sigue siendo la persona fsica el administrador de hecho o de derecho-, si bien la novedad
reside en que, si la pena a imponer fuese la de multa, la persona jurdica ser asimismo
responsable de su abono de forma directa y solidaria, con lo cual el legislador viene, en
definitiva, a asegurar el pago de la pena pecuniaria9 pero no establece la responsabilidad penal
propiamente dicha del ente colectivo, que solo es llamado a responder cuando la pena
impuesta a la persona fsica sea de naturaleza pecuniaria y ello, adems, sin que el ente
colectivo haya sido parte en el proceso penal.
El reconocimiento expreso de la responsabilidad penal de las personas jurdicas no se produce
hasta la Ley Orgnica 5/2010, de 22 de junio, a travs de la cual se deroga el nmero segundo
del art. 31 y se introduce el art. 31 bis, que ser objeto de posterior estudio detallado pero en el
que, sin duda alguna, se puede adelantar ya que se admite sin tapujos la responsabilidad penal,
autnoma y directa, de las personas jurdicas. Como se puede ver, el legislador, presionado sin
duda por las directrices marcadas en el mbito internacional, ha franqueado sin titubeos el para
muchos sagrado principio societas delinquere non potest, al establecer que la persona jurdica

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ser directamente responsable, en los mbito penal y civil, de los hechos delictivos que se
cometan por las personas que la integran, en beneficio y provecho de aqulla. Sin embargo,
antes de adentrarnos en el estudio de la reforma, conviene hacer algunas consideraciones
sobre la polmica doctrinal relativa a si resulta dogmticamente admisible la responsabilidad
penal de los entes colectivos, y a ello dedicamos el epgrafe siguiente.

Referencias:
Noticias Jurdicas. Enrique Del Castillo Codes. Abogado. Doctor en Derecho.
HEINE, La responsabilidad penal de las empresas: Evolucin internacional y consecuencias
nacionales, Anuario de Derecho Penal (en adelante ADP) 1996, p. 21.
CARBONELL MATEU, Aproximacin a la dogmtica de la responsabilidad penal de las
personas jurdicas,. 2009, pp. 2-3.
Carlos Martnez-Bujn Prez, op. cit., pg. 22