AUDITORIA JM

1
DATOS DE LOS PORTALES HOTEL

En el rubro de:
Hospedajes
Razn Social:
LOS PORTALES HOTEL E.I.R.L.
RUC:
20404714130
Direccin:
CAR. HUANUCO-TINGOMARIA KM. 3.5
Ubicado en :
Amarilis - Hunuco - Hunuco
Referencia de direccin:
Altura del grifo Delta
Telfono:
#962661339
Otros Telfonos:
Email:
Portales_Hotel_Amarilis@otmail.com
Pgina web:
www.portaleshotelamarilis.com
Facebook:
Portales hotel Amarilis
Categora:
3 Estrellas
Clase:
Hotel
Horario:
24 Horas
INFORMACIN GENERAL
Cuestionario para la revisin y evaluacin del sistema de control interno
Nombre de la empresa: Los Portales Hotel E.I.R.L.
rea de: Efectivo y equivalentes de efectivo
Periodo examinado: 2016
Objetivo: Verificar que los sistemas de control de efectivo sean los adecuados
y se estn utilizando de acuerdo a lo establecido pare el logro de los objetivos.
N
1
2
8
9
1. GENERALIDADES
Emplea el procedimiento la
empresa?
Si N
N/
COMENTARIO
o
A
esquema de X
Tiene la empresa un organigrama

organizacin?
Las funciones del personal directivo y los
funcionarios principales de administracin estn
delimitadas por los estatutos?
Los deberes del contador general estn separados
de las personas encargadas del manejo de fondos,
inversiones, etc.?
Estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes
de
contabilidad, los empleados de
este
departamento y los libros y registros contables en
toda oficina o dependencia de la empresa?
Tiene la empresa un manual de procedimientos
contables?
Todos los comprobantes, informes y Estados
Financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distintos de aquellos
que han intervenido en su preparacin?
Estn debidamente aprobados los asientos de
diario
por
un
funcionario
o
empleados
responsables?
Utiliza la empresa para electos de control:
1. Informes que comparen los presupuestos con los
gastos realizados.
2. Costos estndar
Los funcionarios y empleados que tienen
atribuciones para revisar aprobaciones previas,
estn provistos de:
1. Modelos de las firmas de las personas
autorizadas para tal efecto
X
X
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que

pueden ser aprobadas previamente, lmite y monto
de las mismas.
Tiene la empresa un departamento de auditoria
interna que opere en forma autnoma?
Si lo tiene, a quin rinde los informes?
Hemos revisado los programas de auditoria interna
para determinar si son apropiados para llenar su
contenido?
Contiene el informe de auditora interna.
1. Conclusiones sobre la revisin
2. Salvedades a las cuentas, cuando sean
necesarias.
3. Sugerencias sobre mejoras en los mtodos de
control interno.
Con respect a los informes de auditora interna:
1. Son revisados por funcionarios superiores?
2. Se toman las medidas necesarias para corregir
las deficiencias?
Toman con regularidad sus vacaciones el cajero,
almacenistas y dems empleados en puesto de
confianza, y sus deberes son asumidos por otros
empleados?
Con referencia a las conexiones de los funcionarios
y los empleados:
1. Carecen estos de conexiones con otras
organizaciones mercantiles con las cuales la
empresa negocia?
En caso contrario, mencione cules empleados y
con qu empresas tienen conexiones.
2. Existe un procedimiento que prohbe emplear
dos o ms funcionarios que desempean labores
principalmente de contabilidad y caja, que tengan
algn grado de parentesco o consanguinidad?
Los funcionarios que manejan fondos o valores
estn respaldados con plizas de seguros de
manejo y cumplimiento u otra clase de garantas?
Parece adecuado el monto de tales seguros o
garantas?
Existe un empleado competente encargado de
todo lo relacionado con seguros?
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Grado de confiabilidad: 72% moderado

Grado de riesgo:
20% moderado
Comentario: En base a los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control
interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea es moderado por lo cual se debe
implementar en algunos aspectos de control interno.
Fecha de ejecucin del cuestionario:
25-06-2016
Nombre y firma del empleado que proporcion la
informacin:
Villar Dolores, Edwin Yony
Cargo del empleado que proporcion la informacin:
Auxiliar de Contabilidad
Nombre y firma del auditor que recopil la informacin:
Aprobado por el supervisor:
N/A
Cuestionario de control interno

rea de: Efectivo y equivalentes de efectivo
Objetivo: Verificar que los sistemas de control de efectivo sean los adecuados
y se estn utilizando de acuerdo a lo establecido pare el logro de los objetivos.
Preguntas
Caja general
Existe un control adecuado sobre las entradas
de efectivo mediante recibos pre numerado,
1
relaciones de cobranza y valores recibidos por
correo?
La persona que abre la correspondencia
2
prepara una lista del dinero y los cheques
recibidos?
Son
reportados
oportunamente
al
departamento de contabilidad, todos los
3
ingresos o cobranzas miscelneas (venta de
desperdicios, intereses, sobre inversiones,
etc.)?
Son las cobranzas diarias depositadas en el
4
banco, intactas y sin demora?
Existe autorizacin previa de las salidas de
5
efectivo?
Se cancelan los comprobantes con un sello
6
techado de "pagado", de tal manera que se
prevenga su uso para un pago duplicado?
Es aprobado el pago de facturas por algn
7
funcionario responsable''
Son verificados por alguna persona los precios
8
y condiciones de crdito, correccin aritmtica y
descuentos?
Bancos
Se hacen todos los desembolsos con cheques
9
nominativos, excepto los de caja chica?
Los cheques anulados son apropiadamente
10
cancelados y archivados?
Se requiere que los cheques sean liberados
11
con firmas mancomunadas?
12 Est prohibida la firma de cheques en blanco?
13 Se concilian mensualmente las cuentas de
Respuesta
Si
No NA
Comentarios
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
La empresa
solo trabaja con
efectivo.
cheques y se investigan y registran

oportunamente los ajustes que de ellas se
derivan?
Se controla la secuencia numrica de los
14
cheques?
Se custodian los talonarios de cheques bajo
15
suficientes medidas de seguridad?
Caja chica
Existe un monto mximo para cada pago?
16
x
X
De acuerdo a
las habitaciones
Los importes de los comprobantes figuran

X
tanto en letra como con nmeros?
18 Se hacen arqueos sorpresivos?
X
Grado de confiabilidad: 83.33% alto
Grado de riesgo:
16.67% bajo
Comentario: En base a los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control
interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea es confiable en un nivel alto.
17

informacin:
Nombre y firma del auditor que recopil la informacin:
25-06-2016
N/A

rea de: Inversiones financieras
Objetivo: Comprobar que los controles relativos sean adecuados y suficientes
para el manejo y resguardo de las inversiones, de modo que garanticen las
operaciones de la entidad.
Preguntas
Respuesta
Si No N/A
Comentarios
Se guardan todos los valores en una caja de

1 seguridad en un banco, a nombre de la
X
E.I.R.L.
compaa?
Estn todos los valores, con excepcin de los
2
X
bono; "al portador", a nombre del cliente?
Se elaboran estudios peridicos acerca de la
3 cotizacin en el mercado de las inversiones en
X
valores?
Inspeccionan peridicamente los valores, los
4 auditores internos u otros funcionarios o X
empleados y los comparan con el registro?
Se elaboran conciliaciones mensuales de las
cuentas de inversiones por personas ajenas a
5
X
las encargadas de la custodia y manejo de
valores?
6 Son autorizadas las compras y ventas de X
valores, por funcionarios, el consejo de
directores o el departamento de finanzas?
7 Se hace un seguimiento de las inversiones en X
valores que han vencido hasta su realizacin?
Grado de confiabilidad: 57.14% moderado
Grado de riesgo:
42.86% moderado
Comentario: En base a los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de
control interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea se encuentra en un
nivel moderado y lo recomendable seria implementar en los aspectos que le falta a dicha
rea.
25-06-2016
informacin:
Cargo del empleado que proporcion la informacin: Auxiliar de Contabilidad
Nombre y firma del auditor que recopil la
informacin:
N/A

rea de: Cuentas por cobrar
para el manejo de las cuentas por cobrar, de modo que garanticen las
Preguntas
Se determinan los saldos de las cuentas de
clientes por lo menos una vez al mes y los
1
totales se comparan con la cuenta de control
del mayor general?
Se preparan peridicamente relaciones de
2 cuentas atrasadas, para su revisin por
funcionarios?
Las cuentas canceladas son registradas en
3
cuentas de orden y se les da seguimiento?
Las notas de cargo y de crdito son
4 aprobadas por un funcionario responsable y
bajo un control numrico?
Se requiere de la aprobacin de un
funcionario
responsable
para
otorgar
5
descuentos fuera de plazo o superiores a los
normales?
Es verificado el cumplimiento con los lmites
6
de crdito?
Se practican arqueos rotativos de las cuentas
7
y documentos por cobrar?
Se confirman por escrito los saldos ms
8
significativos de los clientes?
Los depsitos en garanta son efectuados con
9 base en contratos y son recuperados despus
de la expiracin de los plazos respectivos?
Grado de confiabilidad: 0%
Grado de riesgo:
0%
Comentario: N/A en esta rea
Respuesta
N/
Si No
A
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Comentarios

informacin:
informacin:
25-06-2016
N/A

rea de: Inventarios
para el manejo y resguardo de las inversiones, de modo que garanticen las
Preguntas
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Se tienen registros de inventarios perpetuos

para materias primas, materiales, productos y
terminados?
Muestran
esos
registros
cantidades
solamente o tambin valores?
Son controlados los registros mediante
cuentas del mayor general?
Las entradas y salidas se hacen solamente
por informes de entrada al almacn y por
rdenes de salida?
Se
practican
inventarios
fsicos
con
regularidad?
Los inventarios fsicos son supervisados por
contabilidad y costos?
Los desperdicios estn bajo un control
contable
que
asegura
una
apropiada
contabilizaron de la venta?
Son ajustados los registros de acuerdo con
Ios resultados de los inventarios fsicos?
Existe un adecuado control y registro sobre
las mercaderas enviadas a consignacin?
Existen inventarios excesivos, daados,
obsoletos o de lento movimiento?
Utiliza el mtodo de valuacin de inventario
(UEPS, PEPS, Costo promedio)?
Respuesta
Si No N/A
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Comentarios
10

Grado de riesgo:
9.09% bajo
control interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea es moderado y se
debe implementar en algunos aspectos a esta.
25-06-2016
informacin:
informacin:
N/A
rea de: Gastos por anticipado
para el manejo de las cuentas por cobrar, de modo que garanticen las
Preguntas
Respuesta
Si
No N/A
Comentarios
Existe una separacin contable adecuada

1 para el registro de primas de seguros y X
fianzas pagadas por anticipado?
Se separa el registro contable de intereses
2 pagados por anticipado y otros pagos X
anticipados?
Existe un auxiliar o registro contable que
detalle los conceptos que integran los saldos
3
X
de las cuentas de pagos anticipados y las
bases de su aplicacin a resultados?
Se registran mensualmente la parte
4
X
proporcional devengada?
Grado de riesgo:
0%
Comentario: con base en los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de
control interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea es totalmente
confiable.
25-06-2016
informacin:
11
Cargo del empleado que proporcion la

informacin:
informacin:
N/A
12

rea de: Propiedad, planta y equipo
Objetivo: Comprobar que los controles relativos al activo fijo sean lo
suficientemente adecuados, para el manejo y registro de las adquisiciones y
retiros de bienes, de modo que se garantice la salvaguarda de dichos activos.
Preguntas
Respuesta
Si No N/A
Comentarios
Las inversiones, ventas o bajas de propiedad,

X
planta y equipo estn autorizadas?
Se llevan registros detallados para las
2 diferentes propiedades plantas y equipos de la
X
empresa?
La empresa practica inventarios fsicos
3 peridicos y los compara con los registros X
contables?
Se registran las depreciaciones acumuladas
por unidades o grupos que correspondan con
4
X
las clasificaciones de bienes de propiedad,
planta y equipo depreciable?
Las depreciaciones son acumuladas con base
5
X
en estimacin de vida til probable?
Grado de riesgo:
0%
Comentario: con base en los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario
de control interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea es
moderado y se debera implementar en algunos aspectos.
1

informacin:
informacin:
25-06-2016
N/A
13

rea de: Cuentas por pagar
Objetivo: Comprobar que los controles relativos a las cuentas por papar sean
lo suficientemente adecuados y necesarios, de modo que se garanticen las
Preguntas
Respuesta
Si
No N/A
Comentarios
Se reciben estados de cuenta de los

1 proveedores ms importantes; son conciliados
X
y se hacen los ajustes relativos?
Se aprovechan todos los descuentos por
2
X
pronto pago concedidos por los proveedores?
Se tienen registros auxiliares y se comparan
3 mensualmente con los saldos del mayor
X
general?
Se revisan peridicamente las cuentas de los
4 proveedores para comprobar que los pagos se
X
hacen con base en la lectura?
Grado de riesgo:
50% moderado
control interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea es moderado y que
se debera implementar.
informacin:
informacin:
25-06-2016
N/A
14

rea de: Pasivo a largo plazo
Objetivo: Comprobar que los controles relativos a pasivos a largo plazo,
garanticen el manejo y el registro de las operaciones de la entidad.
Preguntas
1
Los prstamos son debidamente autorizados?

Se lleva un registro de documentos por pagar
2 y se concilia regularmente con la cuenta control
del mayor general?
Los documentos pagados son archivados
3
adecuadamente?
Grado de confiabilidad: N/A
Grado de riesgo:
N/A
Comentario: N/A en este rubro.
informacin:
informacin:
Respuesta
Si No N/A
X
Comentarios
X
X
25-06-2016
N/A
15

rea de: Provisiones
Objetivo: Comprobar que los controles relativos a otros pasivos se ajusten a
las necesidades de las operaciones de la entidad, y que estos garanticen el
buen manejo y registro de tos mismos
Preguntas
Respuesta
Si No N/A
Comentarios
Para qu se crean regularmente provisiones?

a) Impuestos
X
b) Gratificaciones al personal
X
c) Indemnizaciones
X
d) Comisiones
X
e) Asistencia tcnica
X
f) Regalas
X
g) Alquileres
X
h) Consumo de energa elctrica y agua
X
i) Intereses sobre documentos por pagar
X
j) Primas de seguro sobre plizas abiertas
X
k) Honorarios
X
l) Consumo de servicios pblicos (telfono, X
Internet)
m) Impuesto a la renta
X
n) Participacin del personal en la utilidad.
X
EI clculo de las provisiones est basado en X
2 el Marco Conceptual de la Preparacin de los
EE. FF?
El clculo de las provisiones est basado en X
3
la Ley del Impuesto a la Renta?
Grado de riesgo:
31.25% moderado
debera ampliar en dichos aspectos.
informacin:
informacin:
25-06-2016
N/A
16

rea de: Patrimonio
Objetivo: Comprobar que los controles relativos al capital contable sean lo
suficientemente adecuados y necesarios, de modo que se garanticen las
Preguntas
Respuesta
Si No N/A
Comentarios
Existen registros adecuados de cmo se

X
integra el patrimonio?
Estn todas las modificaciones de capital
2 basadas en decisiones de asambleas de
X
accionistas?
Se hace constar en las escrituras relativas la
3
X
forma precisa de pago del aumento acordado?
Se cancelan anualmente las cuentas de
4
X
resultados contra la de prdida y ganancias?
Concuerdan los movimientos contables con la
5
X
declaracin de impuesto a la renta?
Los movimientos de la reserva legal y el saldo
acumulado, est de acuerdo a lo estipulado por X
6
el artculo 258 de la Ley General de
Sociedades?
Grado de riesgo:
0%
debera ampliar en algunos aspectos.
1

informacin:
informacin:
25-06-2016
N/A
17
18

rea de: Compras
Objetivo: Comprobar que los diferentes controles establecidos para el manejo
de las compras son cudenles y adecuados para garantizar el manejo y registro
de las operaciones de compras.
Preguntas
Respuesta
Si No N/A
Comentarios
Le hacen ingreso a bodega las compras que

X
realizan?
Se lleva un control de las entradas y salidas
2
X
de los productos de la bodega?
Se lleva un control por la mercadera
3
X
devuelta?
4 Las compras son autorizadas por la gerencia? X
Se documentan correctamente todas las
5
X
compras realizadas?
Para efectuar una compra se hacen X
6
cotizaciones?
Se efectan compras por medio de caja X
7
chica?
Grado de riesgo:
0%
control interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea es confiable
totalmente.
1

informacin:
informacin:
25-06-2016
N/A
19

rea de: Planilla de remuneraciones
del rea de nminas o planillas son suficientes y adecuados para garantizar las
operaciones o procesos realizados por la entidad.
Preguntas
Respuesta
Si No N/A
Comentarios
Se cuenta con contratos de trabajos

X
Solo individuales
individuales y colectivos?
Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos
2 de sueldos y otras compensaciones son X
autorizados por escrito?
Las planillas son doblemente verificadas con
3 respecto a horas, salarios, deducciones, X
clculos y sumas?
Las planillas son firmadas antes de su pago
4 por las personas que las preparan, revisan y X
autorizan?
Firman las boletas los empleados y
5
X
trabajadores?
Los trabajadores son identificados ames de X
6
efectuar el pago?
Las remuneraciones no reclamadas son
X
7
depositadas con oportunidad?
Se tiene un expediente por cada persona en
8 el que se archiven documentos con sus dalos X
personales, exmenes mdicos, etc.?
Se lleva un control sobre los descansos
9 fsicos que correspondan a vacaciones X
gozadas?
Se les paga a los empleados con cheque o X
10
depsito directo?
Grado de confiabilidad: 80% alto bajo
Grado de riesgo:
20%
control interno, se concluye que el control interno relativo a esta rea es confiable en un
80%.
25-06-2016
informacin:
1
20

informacin:
N/A
rea de: Gastos de operacin
de los gastos de operacin son suficientes y adecuados para garantizar los
presupuestos y otros registros, por parte de la entidad sobre los mismos.
Preguntas
Respuesta
Si No N/A
Comentarios
Estn divididos los gastos de operacin por

las
funciones
a
quienes
beneficiaron X
(administracin y venias)?
Se tiene un anlisis completo por subcuentas
2
X
de gastos?
Los auxiliares en donde se registra el anlisis
de las subcuentas de gastos son verificados
3
X
mensualmente contra los saldos de las cuentas
de mayor?
Los gastos de una misma naturaleza tienen
4
X
siempre la misma aplicacin contable?
Se revisan sistemticamente las operaciones
que afecten las cuentas de gastos de operacin
5
X
tales como egresos, compras nominas e
inventarios?
Se aprovisionan los gastos por servicios
X
6
devengados?
Se prorratean los gastos por servicios por
X
7
reas que lo consumen?
Grado de riesgo:
28.57% moderado
debera implementar en algunos aspectos.
1

25-06-2016
informacin:
21

informacin:
N/A

rea de: Ventas y costo de venta
Objetivo: Comprobar que los altrenles controles establecidos son suficientes
para garantizar el manejo y registro de las operaciones y los costos de ventas.
Preguntas
Respuesta
Si No N/A
Comentarios
Existencia actualizacin de los precios por

unidad y de los porcentajes de descuento con
1
X
base en el listado de precios y descuentos
autorizados?
Cules lneas de productos proporcionan un
2
X
mayor margen de contribucin?
Se documentan correctamente tas venias
3
X
efectuadas?
Coincide el total de las unidades vendidas con
el resultado de la suma algebraica del
4
X
inventario inicial ms compras, menos el
inventario final?
La proporcin de ventas al contado y al
5 crdito con respecte; a las ventas totales
X
cumplen con la poltica de venia respectiva?
Se efecta al final del ejercicio el conteo X
6
respectivo de la mercadera para la venta?
Se cumplen los porcentajes de las venias X
7
pronosticadas?
Es adecuado el proceso para el clculo del X
8
costo de ventas en cada tipo de mercanca?
Grado de riesgo:
25% moderado
debera implementar en algunos aspectos.
22

informacin:
informacin:
25-06-2016
N/A
CONCLUSIONES:
La empresa Los Portales Hotel E.I.R.L. de acuerdo a los resultados
obtenidos de las respuestas al cuestionario podemos ver que la empresa
tiene un buen control interno en sus diversas reas a excepcin en
algunas reas en la cuales se le recomienda una mejora continua.
Con respecto a las reas que faltan implementar el trabajo por parte de
la empresa debe ser continuo y con mucha responsabilidad para un
mejor desempeo en el control interno.

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1

DATOS DE LOS PORTALES HOTEL

LOS PORTALES HOTEL E.I.R.L.

CAR. HUANUCO-TINGOMARIA KM. 3.5

Amarilis - Hunuco - Hunuco

Altura del grifo Delta

Portales hotel Amarilis

Tiene la empresa un organigrama

2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que

Grado de confiabilidad: 72% moderado

Cuestionario de control interno

cheques y se investigan y registran

Los importes de los comprobantes figuran

Fecha de ejecucin del cuestionario:

Cuestionario de control interno

Se guardan todos los valores en una caja de

Aprobado por el supervisor:

Cuestionario de control interno

Fecha de ejecucin del cuestionario:

Cuestionario de control interno

Se tienen registros de inventarios perpetuos

Grado de confiabilidad: 72.73% moderado

Existe una separacin contable adecuada

Cargo del empleado que proporcion la

Cuestionario de control interno

Las inversiones, ventas o bajas de propiedad,

Fecha de ejecucin del cuestionario:

Cuestionario de control interno

Se reciben estados de cuenta de los

Cuestionario de control interno

Los prstamos son debidamente autorizados?

Cuestionario de control interno

Para qu se crean regularmente provisiones?

Cuestionario de control interno

Existen registros adecuados de cmo se

Fecha de ejecucin del cuestionario:

Cuestionario de control interno

Le hacen ingreso a bodega las compras que

Fecha de ejecucin del cuestionario:

Cuestionario de control interno

Se cuenta con contratos de trabajos

Cargo del empleado que proporcion la informacin: Auxiliar de Contabilidad

Estn divididos los gastos de operacin por

Fecha de ejecucin del cuestionario:

Nombre y firma del auditor que recopil la

Cuestionario de control interno

Existencia actualizacin de los precios por

Fecha de ejecucin del cuestionario:

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