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PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?
2015
DETALLE
DE
PORCENTAJES
DE
RETENCION
EN
LA
FUENTE
DE
IMPUESTO
A
LA
RENTA
CONFORME
LA
NORMATIVA
VIGENTE
Honorarios
profesionales
y
dems
pagos
por
servicios
relacionados
con
el
ttulo
profesional
Servicios
predomina
el
intelecto
no
relacionados
con
el
ttulo
profesional
Comisiones
y
dems
pagos
por
servicios
predomina
intelecto
no
relacionados
con
el
ttulo
profesional
Pagos
a
notarios
y
registradores
de
la
propiedad
y
mercantil
por
sus
actividades
ejercidas
como
tales
Pagos
a
deportistas,
entrenadores,
rbitros,
miembros
del
cuerpo
tcnico
por
sus
actividades
ejercidas
como
tales
Pagos
a
artistas
por
sus
actividades
ejercidas
como
tales
Honorarios
y
dems
pagos
por
servicios
de
docencia
Servicios
predomina
la
mano
de
obra
Utilizacin
o
aprovechamiento
de
la
imagen
o
renombre
Servicios
prestados
por
medios
de
comunicacin
y
agencias
de
publicidad
Servicio
de
transporte
privado
de
pasajeros
o
transporte
pblico
o
privado
de
carga
Por
pagos
a
travs
de
liquidacin
de
compra
(nivel
cultural
o
rusticidad)
Transferencia
de
bienes
muebles
de
naturaleza
corporal
Compra
de
bienes
de
origen
agrcola,
avcola,
pecuario,
apcola,
cuncula,
bioacutico,
y
forestal
Regalas
por
concepto
de
franquicias
de
acuerdo
a
Ley
de
Propiedad
Intelectual
-
pago
a
personas
naturales
Cnones,
derechos
de
autor,
marcas,
patentes
y
similares
de
acuerdo
a
Ley
de
Propiedad
Intelectual
pago
a
personas
naturales
Regalas
por
concepto
de
franquicias
de
acuerdo
a
Ley
de
Propiedad
Intelectual
-
pago
a
sociedades
Cnones,
derechos
de
autor,
marcas,
patentes
y
similares
de
acuerdo
a
Ley
de
Propiedad
Intelectual
pago
a
sociedades
Cuotas
de
arrendamiento
mercantil,
inclusive
la
de
opcin
de
compra
Por
arrendamiento
bienes
inmuebles
Seguros
y
reaseguros
(primas
y
cesiones)
Por
rendimientos
financieros
pagados
a
naturales
y
sociedades
(No
a
IFIs)
Por
RF:
depsitos
Cta.
Corriente
Por
RF:
depsitos
Cta.
Ahorros
Sociedades
Por
RF:
depsito
a
plazo
fijo
gravados
Por
RF:
depsito
a
plazo
fijo
exentos
Por
rendimientos
financieros:
operaciones
de
reporto
-
repos
Por
RF:
inversiones
(captaciones)
rendimientos
distintos
de
aquellos
pagados
a
IFIs
Por
RF:
obligaciones
Por
RF:
bonos
convertible
en
acciones
Por
RF:
Inversiones
en
ttulos
valores
en
renta
fija
gravados
Por
RF:
Inversiones
en
ttulos
valores
en
renta
fija
exentos
Por
RF:
Intereses
pagados
a
bancos
y
otras
entidades
sometidas
al
control
de
la
Superintendencia
de
Bancos
y
de
la
Economa
Popular
y
Solidaria
Por
RF:
Intereses
pagados
por
entidades
del
sector
pblico
a
favor
de
sujetos
pasivos
Por
RF:
Otros
intereses
y
rendimientos
financieros
gravados
Por
RF:
Otros
intereses
y
rendimientos
financieros
exentos
Por
RF:
Intereses
en
operaciones
de
crdito
entre
instituciones
del
sistema
financiero
y
entidades
economa
popular
y
solidaria.
Por
RF:
Por
inversiones
entre
instituciones
del
sistema
financiero
y
entidades
economa
popular
y
solidaria.
Anticipo
dividendos
Dividendos
anticipados
prstamos
accionistas,
beneficiarios
o
partcipes
Dividendos
distribuidos
que
correspondan
al
impuesto
a
la
renta
nico
establecido
en
el
art.
27
de
la
lrti
Dividendos
distribuidos
a
personas
naturales
residentes
Dividendos
distribuidos
a
sociedades
residentes
dividendos
distribuidos
a
fideicomisos
residentes
Dividendos
gravados
distribuidos
en
acciones
(reinversin
de
utilidades
sin
derecho
a
reduccin
tarifa
IR)
Dividendos
exentos
distribuidos
en
acciones
(reinversin
de
utilidades
con
derecho
a
reduccin
tarifa
IR)
Otras
compras
de
bienes
y
servicios
no
sujetas
a
retencin
Por
la
enajenacin
ocasional
de
acciones
o
participaciones
y
ttulos
valores
Compra
de
bienes
inmuebles
Transporte
pblico
de
pasajeros
Pagos
en
el
pas
por
transporte
de
pasajeros
o
transporte
internacional
de
carga,
a
compaas
nacionales
o
extranjeras
de
aviacin
o
martimas
Valores
entregados
por
las
cooperativas
de
transporte
a
sus
socios
Compraventa
de
divisas
distintas
al
dlar
de
los
Estados
Unidos
de
Amrica
Pagos
con
tarjeta
de
crdito
Pago
al
exterior
tarjeta
de
crdito
reportada
por
la
Emisora
de
tarjeta
de
crdito,
solo
recap
Enajenacin
de
derechos
representativos
de
capital
y
otros
derechos
cotizados
en
bolsa
ecuatoriana
Enajenacin
de
derechos
representativos
de
capital
y
otros
derechos
no
cotizados
en
bolsa
ecuatoriana
Por
loteras,
rifas,
apuestas
y
similares
Por
venta
de
combustibles
a
comercializadoras
Por
venta
de
combustibles
a
distribuidores
Compra
local
de
banano
a
productor
Liquidacin
impuesto
nico
a
la
venta
local
de
banano
de
produccin
propia
Impuesto
nico
a
la
exportacin
de
banano
de
produccin
propia
-
componente
1
Impuesto
nico
a
la
exportacin
de
banano
de
produccin
propia
-
componente
2
Impuesto
nico
a
la
exportacin
de
banano
producido
por
terceros
Por
energa
elctrica
Por
actividades
de
construccin
de
obra
material
inmueble,
urbanizacin,
lotizacin
o
actividades
similares
Otras
retenciones
aplicables
el
2%
Pago
local
tarjeta
de
crdito
reportada
por
la
Emisora
de
tarjeta
de
crdito,
solo
recap
Ganancias
de
capital
Porcentajes vigentes
10
8
8
8
8
8
8
2
10
1
1
2
1
1
8
8
8
8
1
8
1
2
2
2
2
0
2
2
2
2
2
0
303
304
304
304
304
304
304
307
308
309
310
311
312
312
314
314
314
314
319
320
322
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
2
2
0
1
1
22
22
hasta
el
100%
1%
al
13%
hasta
el
100%
hasta
el
100%
De
acuerdo
a
la
tabla
de
retenciones
del
Art.
15
RALRTI
0
0
0
0
0
323
323
323
324
324
325
325
326
327
328
329
330
331
332
332
332
332
332
0
0
No
aplica
retencin
0
0,20%
1
15
2/mil
3/mil
1%
-2%
hasta
el
100%
1%
-2%
1,25%
-
2%
0,5%-2%
1
1
2
2
entre
0
y
10
332
332
332
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
343
344
344
346
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
0
hasta
el
100%
405.416
406.417
22%
404.415
entre 0 y 22 *
404.415
hasta el 100%
407.418
426
13%
427
25%
425
13%
428
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 35 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
entre 0 y 22 *
411.422.432
Pago
al
exterior
-
Por
las
empresas
de
transporte
martimo
o
areo
y
por
empresas
pesqueras
de
alta
mar,
por
su
actividad.
Pago
al
exterior
-
Por
las
agencias
internacionales
de
prensa
Pago
al
exterior
-
Contratos
de
fletamento
de
naves
para
empresas
de
transporte
areo
o
martimo
internacional
Pago
al
exterior
-
Enajenacin
de
derechos
representativos
de
capital
y
otros
derechos
Pago
al
exterior
-
Servicios
tcnicos,
administrativos
o
de
consultora
y
regalas
con
convenio
de
doble
tributacin
Pago
al
exterior
-
Servicios
tcnicos,
administrativos
o
de
consultora
y
regalas
sin
convenio
de
doble
tributacin
Pago
al
exterior
-
Servicios
tcnicos,
administrativos
o
de
consultora
y
regalas
en
parasos
fiscales
Pago
al
exterior
-
Seguros
y
reaseguros
(primas
y
cesiones)
con
convenio
de
doble
tributacin
Pago
al
exterior
-
Seguros
y
reaseguros
(primas
y
cesiones)
sin
convenio
de
doble
tributacin
Pago
al
exterior
-
Seguros
y
reaseguros
(primas
y
cesiones)
en
parasos
fiscales
Pago
al
exterior
-
Otros
pagos
al
exterior
no
sujetos
a
retencin
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
entre
0
y
22
*
5%
hasta
el
100%
22%
35%
hasta
el
100%
22%
35%
0
411.422.432
411.422.432
411.422.432
408.419.429
410
421
431
409
420
430
412.423.433
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014 , Resolucin NAC-DGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de 24/02/2015 y Resolucin NAC-
DGERCGC15-00000145
publicada
S.R.O.
448
de
28/02/2015
CONSIDERAR:
El
monto
mnimo
para
efectuar
retenciones
es
de
$50.
De
realizarse
pagos
a
proveedores
permanentes
se
efectuar
la
retencin
sin
importar
el
monto(por
permanente
entindase
dos
o
mas
compras
en
un
mismo
mes
calendario).
El
comprobante
de
retencin
deber
ser
entregado
en
un
plazo
de
cinco
das
hbiles
a
partir
de
la
emisin
del
comprobante
de
venta.
No
estan
sujetos
a
retencin
en
la
fuente
del
impuesto
a
la
renta:
Instituciones
y
Empresas
del
Sector
Pblico,
incluido
el
BID,
CAF,
CFN,
ONU
y
Bco.
Mundial.
Instituciones
de
educacin
superior
(legalmente
reconocidas
por
el
CONESUP).
Instituciones
sin
fines
de
lucro
(legalmente
constituidas).
Los
pagos
por
venta
de
bienes
obtenidos
de
la
explotacin
directa
de
la
agricultura,
acuacultura,
ganadera,
silvicultura,
caza
y
pezca
siempre
que
no
se
modifique
su
estado
natural.
Misiones
diplomaticas
de
paises
extranjeros.
Pagos
por
concepto
de
reembolso
de
gastos,
compra
venta
de
divisas,
trasnporte
pblico
de
personas,
ni
en
la
compra
de
inmuebles
o
de
combustibles.
Los
obtenidos
por
trabajadores
por
concepto
de
bonificacin
de
desahucio
e
indemnizacin
por
despido
intempestivo,
en
la
parte
que
no
exceda
lo
determinado
por
el
Cdigo
Tributario.
Los
obtenidos
por
concepto
de
las
dcima
tercera
y
dcima
cuarta
remuneraciones.
Los
obtenidos
por
concepto
de
becas
para
el
financiamiento
de
estudios,
especializacin
o
capacitacin.
Los
pagos
con
convenio
de
Dbito
o
Recaudacin:
se
registrara
el
porcentaje
de
retencin
de
acuerdo
a
la
naturaleza
de
la
transaccin.
*
Para
las
transacciones
efectuadas
en
el
exterior
se
deber
considerar:
si
existe
convenio
de
doble
tributacin,
sin
convenio
de
doble
tributacin
o
a
parasos
fiscales
o
regmenes
fiscales
preferentes,
por
esta
razn
el
porcentaje
est
abierto
del
0
al
22%
de
acuerdo
a
la
naturaleza
de
la
transaccin.