PAPELES DE TRABAJO

INFORME DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

TRIBUTARIA
METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C.
PAPEL DE TRABAJO 1: DESCRIPCIN DE LA EMPRESA

1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C. es una empresa comercial
constituida mediante Escritura Pblica del 15 de Febrero de 2008, segn
Partida Registral N 11036941, inscrita en los Registros Pblicos de la
ciudad de Tacna, en el Asiento N 120, Folio N 209, Tomo N 2080.
Al 31 de diciembre de 2015, cuenta con un capital suscrito y pagado por S/.
1 000 000 y tiene como accionistas a las siguientes personas:
Capita
l
Jessyca Guevara
Yucra
Rene Guevara
Condori

Participacin

S/.

2 000

50%

S/.

2 000

50%

La empresa viene operando desde el 15 de Febrero de 2008, teniendo como

mbito de negocios, la ciudad de Tacna.
Cuenta con un Gerente General y un Gerentes de reas:
Jessyca Guevara
Gerente General
:
Yucra
Mariela Llanque
Gerente de Ventas
:
Yujra
Para efectos legales y tributarios, Jessyca Guevara Yucra es el Gerente
General de la empresa.
Su estructura organizativa consta de cuatro jefes de departamentos:

Departamento de Contabilidad

Departamento de Cobranzas
Departamento de Compras y

:
:

Jessyca Guevara
Yucra
Mariela Llanque
Yujra
Mariela Llanque

Ventas

Yujra

Actualmente, tiene 3 personas laborando en ella, de las cuales 2 son

administrativos y 1 est directamente vinculados con las ventas.
2. RELACIN DE LOCALES
Domicilio Fiscal
Calle Ricardo Pimentel N 225
Establecimiento de Ventas (anexos)
Av. 2 de Mayo N 367

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
03/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C.

PAPEL DE TRABAJO 2: ACTIVIDAD QUE DESARROLLA LA
EMPRESA

La empresa METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C. es una

empresa comercializadora de medidores de agua de todo tipo, cuya produccin
principalmente se destina a la venta, distribucin e instalacin de medidores,
siendo sus principales clientes los pobladores de la ciudad de Tacna y
los pequeos centros comerciales; los cuales representan el 80% de las
ventas totales. La diferencia es destinada al mercado nacional.

Los principales clientes de la empresa son:

K
I
k

Para la venta, la empresa adquiere la materia prima de agricultores del Valle de

Ica,
De otra parte, segn reportes del Departamentos de Contabilidad y Finanzas,
los precios y costos de produccin de los productos son:
DETALLE
Conserva de 1
Kg.
Conserva de
Kg.
Conserva de 2
Kg.

VALOR DE
VENTA

COSTO

US$ 1.00

US$ 0.80

US$ 0.60

US$ 0.45

US$ 1.80

US$ 1.40

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
04/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C.

PAPEL DE TRABAJO 3: UBICACIN DEL ENTORNO ECONMICO Y
TRIBUTARIO

Como se ha observado en la informacin anterior, la empresa es una

microempresa
que se dedica a la venta, distribucin e instalacin de
medidores; es decir, su actividad y sus clientes dependen del crecimiento de la
poblacin y renovacin de medidores.
De otra parte, cabe indicar que todas las ventas que se realizan si estn
gravadas con el IGV, gozando de los beneficios.

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
05/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C.

PAPEL DE TRABAJO 4: ANLISIS DE LOS LIBROS CONTABLES Y DEMS
DOCUMENTACIN

DENOMINACIN
DEL
LIBRO

LIBRO CAJA
REGISTRO DE
COMPRAS
LIBRO DE
INVENTARIOS Y

LEGALIZACIN

FECHA

OPERACIONES
REGISTRADAS

NOTARIA
O
JUZGADO

DESDE
No.
FOLI
O

FECHA

No.
FOLI
O

23-2008 01/03/2008 Notaria Bohrquez

300

01/01/2015 360

24-2008 01/03/2008 Notaria Bohrquez

301

01/01/2015 315

302

01/01/2015 318

25-2008 01/03/2008 Notaria Bohrquez

BALANCES

SIST. CONT.
HASTA

REGISTRO DE VENTAS
LIBRO MAYOR
GENERAL
LIBRO DIARIO
GENERAL
LIBRO DE ACTIVOS
FIJOS

26-2008 01/03/2008 Notaria Bohrquez

302

01/01/2015 320

27-2008 01/03/2008 Notaria Bohrquez

200

01/01/2015 230

28-2008 01/03/2008 Notaria Bohrquez

200

01/01/2015 240

30-2008 01/03/2015 Notaria Bohrquez

20

01/01/2015

40

LIBRO DE ACTAS

31-2008 01/03/2008 Notaria Bohrquez

30

01/01/2015

70

FECHA
31/12/201
5
31/12/201
5
31/12/201
5
31/12/201
5
31/12/201
5
31/12/201
5
31/12/201
5
31/12/201
5

C=
Comput.
M = Manual

C
C

C
C
C
C
C
M

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
06/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C.

PAPEL DE TRABAJO 5: OTROS ASPECTOS

1. PROCESO CONTABLE
a) Sistema Contable Computarizado
La empresa cuenta con un sistema contable computarizado, el cual ha
sido desarrollado por la empresa Real System S.A., cuyos programas
fuente han sido entregados al Jefe del rea de Sistemas, para que esta
rea sea la encargada de las mejoras o actualizaciones que deban
efectuarse al programa original. El referido sistema est compuesto por
mdulos, relacionados a su vez con un rea de la organizacin, siendo
stos:

- Mdulo de Ventas: Depende del Jefe de Ventas y recopila la

informacin de los comprobantes de pago emitidos, para lo cual con
dos terminales para el ingreso de dicha informacin.
- Mdulo de Cobranzas: Depende del Jefe de Ventas.
- Mdulo de Finanzas: Depende del Gerente general de la Empresa.
- Mdulo de Almacenes: Depende del Jefe de Ventas, y acumula
informacin de movimientos de entradas y salidas de la mercadera;
aqu se elaboran los comprobantes de pago autorizados (boletas,
facturas, notas de crdito y guas de remisin - remitente)
- Mdulo de Planillas: Depende del Gerente general, y en l se ingresa
informacin sobre los pagos de sueldos y salarios.
- Mdulo de Costos: Registra informacin sobre el costo del servicio
por instalacin.
- Mdulo de Contabilidad: En este mdulo, se centralizan todas las
operaciones ingresadas en los anteriores mdulos, y adicionalmente se ingresa
informacin de: movimientos bancarios, suministros diversos, registro de las
compras, asientos de ajuste y/o regularizacin.

El sistema permite que cada usuario cuente con una clave de acceso, la
cual permite su ingreso solo a aquellas partes del sistema relacionado con
sus labores.
El mantenimiento y reparacin del sistema contable, est a cargo de un
personal contratado eventualmente.

b)Prcticas Contables
Las prcticas contables ms importantes que aplica la empresa son:
- Las existencias son valorizadas a su costo promedio, teniendo como
lmite su valor neto de realizacin.
- Los activos fijos estn valorados a su costo de adquisicin. Las
depreciaciones se calculan y registran por el mtodo de lnea recta.
- Los gastos de mantenimiento y reparacin son cargados a resultados
del ejercicio en que se incurren, en tanto que las mejoras y
renovaciones se capitalizan.
- El reconocimiento de los beneficios sociales del personal es calculada
de acuerdo a las normas correspondientes.

2. PERSONAL Y POLTICA SALARIAL

El personal de la compaa est integrado por 3 personas, de acuerdo a lo
siguiente:
- Dos (2) Gerentes (Gerente General y Gerente de Ventas).
- Un trabajador de campo encargado de la instalacin de medidor.

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
07/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C.

PAPEL DE TRABAJO 6: ANLISIS DE LA DECLARACIN ANUAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA

ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
08/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C.

PAPEL DE TRABAJO 7: SITUACIN TRIBUTARIA
PRELIMINAR

1. COTEJO DE INFORMACIN
Se ha obtenido un reporte de la Ficha RUC de la empresa, habindose
cotejado la informacin que all se muestra con la informacin de la
empresa.

2. FECHA DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES JURADAS Y PAGOS

SEGN LA EMPRESA
De acuerdo a la informacin obtenida, las Declaraciones Juradas por el
periodo revisado han sido presentadas segn la empresa, en las siguientes
fechas:

Declaraciones Mensuales de los Pagos a Cuenta del Impuesto

a la Renta
PERIODO
TRIBUTARI
O
Ene-2015
Feb-2015
Mar-2015
Abr-2015
May-2015
Jun-2015
Jul-2015
Ago-2015
Sep-2015
Oct-2015
Nov-2015
Dic-2015

No. DE
ORDEN
222
333
34546
34547
34548
34549
34550
34551
34552
34553
34554
34555

FECHA DE
PRESENTACI
ON

FECHA
VCMTO

19-02-2015
18-03-2015
20-04-2015
19-05-2015
20-06-2015
20-07-2015
18-08-2015
20-09-2015
20-10-2015
21-11-2015
21-12-2015
19-01-2016

19-02-2015
18-03-2015
20-04-2015
19-05-2015
20-06-2015
20-07-2015
18-08-2015
20-09-2015
20-10-2015
21-11-2015
21-12-2015
19-01-2016

REGIMEN GENERAL
BASE

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
09/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa

IMPUESTO

IMPONIBLE RESULTANTE
6383.00
0.00
6713.00
96.00
6512.00
101.00
6783.00
131.00
9149.00
113.00
6857.00
152.00
3585.00
114.00
3309.00
114.00
4905.00
55.00
40735.00
81.00
15765.00
676.00
6416.00
262.00

Fecha:

23/05/2016

METROLOGIA Y CALIBRACIONES DEL SUR S.A.C.

PAPEL DE TRABAJO 8: ADICIONES Y DEDUCCIONES A LA
RENTA NETA

De la revisin de la Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta, se ha

establecido que la empresa no ha determinado adiciones o deducciones a la
Renta Neta de Tercera Categora.

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
10/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

AGROINDUSTRIAS TAKANA S.A.

PAPEL DE TRABAJO 9: DETERMINACIN DE LOS ASPECTOS O
PUNTOS CRTICOS

ITEM

RUBRO - DETALLE DE PUNTOS CRTICOS

RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Se debe de verificar las salidas de dinero como de los ingresos que a
tenido la empresa en desarrollo de su actividad econmica.
RUBRO: EXISTENCIAS
Se demuestra en las existencias de la empresa; en cmo se queda en el
almacn y perjudica tener una liquidez rpida de la empresa.
RUBRO: OTROS ACTIVOS
En los otros activos que tiene la empresa se tiene que verificar el por que
hay una mayor cantidad en el aumento de los dems activos que tiene la
empresa para realizar sus actividades
RUBRO: TRIBUTOS POR PAGAR
Se tiene que verificar los pago de los tributos que a realizado la empresa en
los ltimos pagos de los tributos
RUBRO: INGRESOS
Verificar que todas las ventas se hayan dado de acuerdo a lo que establece
la ley y que las boletas como facturas emitidas por las ventas realizadas
estn bien llenadas y sus tentadas
RUBRO: COSTO DE VENTA
Verificar que todos los gastos que se hayan incurrido en las mercaderas
estn sustentados con los documentos correspondientes y estn conforme a
lo establecido en las leyes.

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

OBSERVACIO
NES

Fecha:
11/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

AGROINDUSTRIAS TAKANA S.A.

PAPEL DE TRABAJO 10: DETERMINACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA

De la informacin revisada, podemos concluir que los aspectos o puntos

crticos que deben ser revisados con mayor especificidad son:

ITEM

RUBRO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Verificar movimientos registrados
Efectuar conciliaciones bancarias
Verificar saldos en moneda extranjera
EXISTENCIAS
Analizar los movimientos de existencias
Analizar movimientos en el costo de venta
Verificar la salida de los bienes de los inventarios
Verificar el costo computable de las existencias
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Efectuar un anlisis de la cuenta
Verificar las sumas del mayor
Revisar revisiones fiscales anteriores
INGRESOS CUENTAS POR COBRAR
Revisin de conciliaciones de las cantidades despachadas con las facturadas
Anlisis de las cobranzas
Revisar las formalidades de los comprobantes de pago y su anotacin en el
Registro de Ventas
COMPRAS, GASTOS Y CUENTAS POR PAGAR
Evaluar la razonabilidad de las adquisiciones
Comprobar los totales de compras por mes e investigar fluctuaciones
inusuales
Verificar si los gastos registrados son deducibles

Revisado por: Luis Ramirez Llanque

Fecha:
12/05/2016
Preparado por:
Maykel Joel Mamani Copa
Fecha:
23/05/2016

OBSERVACIO
NES