MODULE : Diagnostic financier

CHAP 1 Analyse du CPC

Exercice 2
On vous donne en ANNEXE le CPC au 31/12/2000 de la socit MEGA INFORMATIQUE
spcialise dans la fabrication de matriels informatiques et on vous demande de :

1- Prsenter lESG de lentreprise MEGA INFORMATIQUE travers le TFR

2- Calculer la CAF et lAF par les deux mthodes (additive & soustractive) sachant
quil a t distribu 220 000 DH de dividendes.
3- Aprs avoir procd aux retraitements que vous jugez ncessaires, prsenter
alors le TFR et recalculer la CAF. Que concluez-vous ?

Informations complmentaires :

A- Les dotations et reprises relatives aux lments de lactif immobilis sont

les suivantes au 31/12/2000
ELEMENTS
Dotations dexploitation
Dotations financires
Dotations non courantes
Reprises dexploitation
Reprises financires
Reprises non courantes

MONTANTS
327 100
10 700
10 600
144 600
17 700
4 400

B- Les retraitements :
Le personnel intrimaire a cout lentreprise 250 000 DH au cours de
lexercice 2000.
Les autres charges externes comprennent 135 000 DH de charges de soustraitance dune partie de la production correspondant en totalit aux matires
premires.
Lentreprise a acquis au cours du mme exercice une voiture de service en crdit-bail
avec les conditions suivantes :
Valeur contractuelle : 80 000 DH amortie linairement sur une dure de vie de
4 ans, date dacquisition le 01/01/2000 et le taux dintrt 10%

C- CPC au 31/12/2000
NATURE

71
711
712
700
713
714
716
718
719
II
61
611
612
614
616
617
618
619
III 81
IV 73
732
733
738
739
V
63
631
633
638
639
VI 83
VII 84
VIII 75
751
756
757
758
759
IX 65
651
656
658
659
X
85
XI 86
XIV
XV
XVI 87
XII 67
XIII 88
(1)

PRODUIT D'EXPLOITATION
Total (I)
Ventes marchandises
Ventes de Biens & Services
CHIFFRE D'AFFAIRES
Variation de stocks de produits
Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-mme
Subventions d'exploitation
Autres produits d'exploitation
Reprises dexploitation ; Transferts de charges
CHARGES D'EXPLOITATION
Total (II)
Achats revendus de marchandises
Achats consomms matires & fournitures
Autres charges externes
Impts & Taxes
Charges de personnel
Autres charges d'exploitation
Dotations d'exploitation
RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
PRODUITS FINANCIERS
Total (IV)
Produits des titres participation
Gains de change
Intrts & autres produits financiers
Reprises financires ; transferts de charges
CHARGES FINANCIERES
Total (V)
Charges d'intrt
Pertes de change
Autres charges financires
Dotations financires
RESULTAT FINANCIER (IV-V)
RESULTAT COURANT (III+VI)
PRODUITS NON COURANTS
Total(VIII)
Produits des cessions immobilisations
Subventions d'quilibre
Reprises sur subventions investissement
Autres produits non courants
Reprises non courantes ; transferts de charges
CHARGES NON COURANTES
Total (IX)
Valeurs Nettes d'Amortissements des immobilisations cdes
Subventions accordes
Autres charges non courantes
Dotations non courantes
RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
RESULTAT AVANT IMPOT (VII+/-X)
TOTAL DES PRODUITS (I+IV+VIII)
TOTAL DES CHARGES (II+V+IX+XII)
RESULTAT AVANT IMPOT (XIV-XV)
IMPOTS SUR LES RESULTATS
RESULTAT NET (XI-XII)
Dont transferts de charge 15 400

Valeurs en DHs

12 720 000
0
12 500 000
12 500 000
-450 000
250 000
50 000
180 000
190 000
12 068 000
0
8 042 670
932 200
126 300
2 458 530
85 700
422 600
652 000
108700
15 200
0
67 500
26 000
69200
42 300
0
5 700
21 200
39500
691 500
169700
160 000
0
0
1 200
8 500
173350
145 200
0
12 350
15 800
-3650
687 850
12 998 400
12 310 550
687 850
242 850
445 000