Pauta de Prueba 1 de Contabilidad y Costos 2013I

Profesor:

Roberto Ortiz Herrera

La informacin siguiente corresponde al balance del 31 de marzo de 2013 de HUTR, una firma
comercializadora de calzados. Esta empresa realiza su proceso contable con frecuencia
mensual.
tem
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Provisin de Incobrables [1]
Inventarios
Seguros Pagados por Adelantado [2]
Activos Fijos Bruto
Depreciacin Acumulada [3]

Debe

Haber
86
165
32
321
36
560
68

Cuentas por Pagar

Salarios por Pagar [4]
Deuda por Pagar [5]
Capital Pagado
Utilidades Acumuladas
1168

198
15
120
300
435
1168

Notas explicativas
1. Las provisiones de incobrables corresponden a un 4,21% de las ventas a crdito de
cada periodo.
2. Los seguros pagados cubren un periodo de 12 meses y fue cancelado el 31 de marzo
de este ao.
3. Los activos fijos depreciables son una edificacin cuyo costo fue de $200 millones que
tiene una vida til de 12 aos con un valor residual igual a $56 millones; y
equipamiento con un costo de $300 millones que tienen una vida til de seis aos y
que tienen un valor residual igual a $84 millones.
4. Los salarios mensuales son iguales a $45 millones y la firma paga los das 20 de cada
mes. Suponga que cada mes tiene 30 das.
5. La deuda paga un inters mensual de 2%.
Transacciones correspondientes al mes de abril de 2013
1. Se recaudan $80 millones de cuantas por cobrar.
2. Se cancelan cuentas por pagar por $100 millones.
3. Se realizan ventas por $70 millones recibiendo el 50% al contado y el resto a crdito.
El costo de la mercadera vendida es de $42 millones.
4. Se realizan ventas por $120 millones recibiendo el 60% al contado y el resto a crdito.
El costo de la mercadera vendida es de $75 millones.

5. Se compra mercadera por $80 millones a crdito.

6. El da 20 se cancelan los salarios del mes en efectivo.
7. Se realizan ventas por $40 millones recibiendo el 70% al contado y el resto a crdito.
El costo de la mercadera vendida es de $25 millones.
8. El 30 de abril se recibe la cuenta de gastos comunes correspondientes a todo el mes
de abril por $2 millones.

Se pide
Registre las transacciones normales en el libro diario.
Determine el saldo final de las cuentas usando el libro mayor.
Determine el Balance sin ajustar al 30 de abril de 2013
Realice los ajustes correspondientes.
Prepare el Estado de Resultados
Prepare el Balance Final.
Solucin
Registro de transacciones
Cuentas por Pagar
Efectivo
Ingresos por ventas
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Costo de ventas
Inventarios
Ingresos por ventas
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Costo de ventas
Inventarios
Inventarios
Cuentas por Pagar

100
100
70
35
35
42
42
120
72
48
75
75
80
80

Efectivo
Gasto en salarios
Salarios por Pagar

45
30
15

Ingresos por ventas

Efectivo
Cuentas por Cobrar
Costo de ventas
Inventarios

40
28
12
25
25

Gastos Comunes
Gastos Comunes por Pagar

2
2

Balance sin ajustar, Ajustes, y Balance de Prueba

Item
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Provisin de Incobrables [1]
Inventarios
Seguros Pagados por Adelantado [2]
Activos Fijos Bruto
Depreciacin Acumulada [3]
Cuentas por Pagar
Salarios por Pagar [4]
Deuda por Pagar [5]
Capital Pagado
Utilidades Acumuladas
Gastos comunes por pagar
Ingresos por ventas
Costo de ventas
Gasto en salarios
Gastos comunes
Prdida por deudas incobrables
Gastos en suguros
Depreciacin
Gastos financieros

Debe Haber
156
180
4
36
259
3
33
560
4
72

156
180
32
259
36
560
68
178
0
120
300
435
2
230
142
30
2

1365 1365

15
2,4

15
4
3
4
2,4
28,4

142
45
2
4
3
4
2,4
28,4 1390

178
15
122,4
300
435
2
230

1390

Estado de Resultados

Ingresos por ventas

Costo de ventas
Gasto en salarios
Gastos comunes
Prdida por deudas incobrables
Gastos en suguros
Depreciacin
Gastos financieros
Utilidad del Ejercicio

230
142
45
2
4
3
4
2,4
27,6

Balance

Item
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Provisin de Incobrables [1]
Inventarios
Seguros Pagados por Adelantado [2]
Activos Fijos Bruto
Depreciacin Acumulada [3]
Total Activos

156
180
-36
259
33
560
-72
1080

Cuentas por Pagar

Gastos Comenes por Pagar
Salarios por Pagar [4]
Deuda por Pagar [5]
Capital Pagado
Utilidades Acumuladas

178
2
15
122,4
300
462,6

Total Pasivos y Patrimonio

1080