Repblica Bolivariana de Venezuela.

Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria.

Aldea Misin Sucre Extensin Urachiche.
Municipio Autnomo Urachiche Estado Yaracuy.

Contabilidad I:
Caja Chica, Arqueo de Caja, Creacin de
Caja y Reembolso de Caja.

Triunfadores:
Castillo Alveli
Falcn Raiza
Galindez Dexi
Prez Iris
Prez Jos
Silva Endrimar
Profesora:
Ana M. Martnez
Administracin Grupo B

Urachiche; Julio 2016

Caja Chica
Efectivo en caja:
El efectivo en Caja est representado por todas las monedas y billetes de curso
legal en el pas y por todas las monedas y billetes extranjeros cotizables en
Venezuela. Tambin el efectivo en caja est constituido por:
Cheques conformados a nombre de la empresa sin depositar
Cheques personales sin restriccin de ninguna naturaleza
Recibos conformados de tarjetas de crdito y de dbito sin depositar
Vales de cesta ticket recibidos
Documentos de crdito pagaderos a su presentacin, entre otros.
ENTRADAS Y SALIDAS DE CAJA
Ejemplo de ENTRADAS DE DINERO A CAJA PRINCIPAL
La empresa vendi mercancas al contado Bs. 20.000,00 + IVA

Ejemplo de SALIDA DE DINERO DE CAJA PRINCIPAL,

La empresa COMPR MERCANCAS EN EFECTIVO, Bs.5.000, 00 + 12% de IVA.

Arqueo de caja
Consiste en el conteo fsico y examen del efectivo, cheques, valores,
comprobantes de cobros en tarjetas de dbito y de crdito, vales, entre otros
valores controlados por la cuenta caja. Al realizar el arqueo el total del efectivo ms
el total de comprobantes existente debe cuadrar con el saldo registrado en libros.
La presencia del custodio durante el tiempo del Arqueo, es indispensable, por
ninguna razn se le debe permitir que se ausente del lugar. Puede ocurrir que exista
diferencia cuando el auditor realiza el arqueo. Ejemplo, si el conteo fsico resulta
mayor significa que existe un sobrante, o lo contrario si resulta menor existe un
faltante.
Segn la poltica de la empresa todo faltante se contabiliza en cuentas por
cobrar al cajero o custodio, y todo sobrante se contabiliza como ingresos para la
empresa como ingresos por sobrantes u otros ingresos.
La persona autorizada (auditor) para realizar el Arqueo de Caja, debe elaborar
una relacin detallada del contenido del Arqueo, y debe estar firmada por el custodio
en conformidad de lo que recibe del auditor despus del arqueo.
En la prctica existen diferentes formas de formularios para realizar los
arqueos, A continuacin se presenta un modelo:

Fuente: Rosalia Ruiz de Cipriani

Definicin del efectivo en caja chica

Es un fondo fijo, creado para realizar pagos o desembolsos de menor cuanta
y as evitar que realicen pagos con el efectivo de la caja principal. El efectivo de la
caja principal debe ser depositado en banco. Los pagos mayores y las compras
deben cancelarse mediante cheques, de esta manera existe mayor control del
efectivo.
Creacin del fondo fijo de caja chica
La creacin o apertura de caja chica se realiza a travs de la emisin de un
cheque a nombre del custodio del fondo fijo, quien es responsable de manejar ese
dinero en efectivo.

La cuenta Caja Chica representa el efectivo ms disponible que posee la

empresa, para realizar pagos menores y recurrentes. Para Catacora (1998:124),
estos fondos fijos estn constituidos por la disponibilidad en moneda nacional o
extranjera, que se encuentran segregados o asignados para desembolsos
especficos y recurrentes que se tengan razn a diferentes necesidades.
Ejemplo, de la Creacin del fondo fijo de caja chica:
El 15/09/2012, la empresa apertura un fondo fijo de CAJA CHICA, de Bs. 150, oo
Bs. para que el custodio cancele los pagos de menor cuanta.

Reembolso del fondo fijo de caja chica:

Significa reponer el fondo fijo de la caja chica emitiendo un cheque por una
cantidad de dinero que al reunirla (sumarla) con lo que le qued al custodio en caja
chica.
El custodio realiz los pagos o desembolsos por caja chica y cuando lleg la
fecha de solicitar el reembolso entreg la siguiente relacin de comprobantes, para
recibir un nuevo cheque.
Ejemplo del REEMBOLSO del fondo fijo de caja chica CON FALTANTE:
Ejemplo del Libro Diario con el Reembolso del fondo fijo de caja chica cuando
existe un faltante. Para este caso la caja chica presenta un saldo de 2, oo Bs.

Comprobando: Total de comprobantes ms el saldo de Caja chica sum menor al

fondo. 145, oo +2, oo=147 existe un faltante de 3, oo Bs. porque la suma result
menor que el fondo fijo de 150, oo.

EJEMPLO del REEMBOLSO del fondo fijo de caja chica CON SOBRANTE:
Ejemplo del Libro Diario con el Reembolso del fondo fijo de caja chica cuando
existe un sobrante. Para este caso la caja chica presenta un saldo de 9, oo Bs.
Comprobando: Total de comprobantes ms el saldo de Caja chica sum mayor
al fondo. 145, oo +9, oo=154, oo. Existe un SOBRANTE de 4, oo Bs. porque la suma
result mayor que el fondo fijo de 150, oo.

Aumento, Disminucin y Eliminacin del fondo fijo de Caja Chica:

9 Caso
con la

DISMINUCIN del fondo de caja chica por Bs. 20,00, segn depsito bancario

Ejemplo del Libro Diario con el registro de la disminucin del fondo

Caso de la ELIMINACIN del fondo de caja chica por Bs. 20, oo. Para este
caso el custodio deposito en el banco el valor del fondo, para cerrar la cuenta caja
chica. Ejemplo del Libro Diario con el registro eliminar el fondo o cerrar la cuenta
de caja chica.
Empresa: Rosalina, C.A. Rif. xxxxxxxx
Av. Bella Vista Telf. 7572906
COMPROBANTE
DE CAJA CHICA
CONCEPTO:
Se compr caf, azcar y jabn al Sr. Segundo lvarez, dentro
En la ciudad de Maracaibo.
TOTAL COMPROBANTE
SON: Veinte y dos, Bolvares con oo/100
ELABORADO POR:
CARGAR A:
Gabriel Ruiz __________
CDIGO: 6xxxxx
APROBADO POR:
gerente

CUENTA:

Gastos varios

No. 1
Monto Bs.
22,oo
22,oo
RECIBIDO POR:

FIRMA: Segundo
A.
CDULA: ______
FECHA: 03-08-xx

MODELO de un comprobante preparado por el custodio.

MODELO DE RELACIN DE UN REEMBOLSO ELABORADA POR EL
CUSTODIO.

(Relacin de comprobantes entregada por el custodio para recibir el cheque

correspondiente al Reembolso; en este caso con un faltante).