Ministerio de Educacin

Direccin Regional de Educacin de Panam Oeste

I.P.T. Fernando de Lesseps

Asignatura:

Tecnologa Comercial

Ttulo del Trabajo:

Documentos comerciales

Pertenece a:

Miguel Garcia

Nivel:

11 CH (Bachiller en Comercio)

Profesora:

Antonia Mc Pherson

Fecha de Entrega:

martes 19 de julio del 2016

Introduccin
Muy buenas, aqu les muestro un trabajo sobre Documentos Comerciales el cual les va a explicar
cules son sus funciones y para qu sirven.

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Indic
Que son Documentos Comerciales3

Factura 4

Orden de compra5

Remito......6

Recibo...7

Nota de dbito8

Nota de crdito9

Cheque......10

Pagare11

Nota de crdito bancaria o boleto de depsito...12

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Qu son Documentos Comerciales

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja
constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y
costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley.

La misin que cumplen los documentos comerciales es de suma importancia, conforme surge de lo
siguiente:
En ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes que intervienen en una determinada
operacin, o sea sus derechos y obligaciones.
Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la realizacin de los actos de
comercio.
Constituyen tambin el elemento fundamental para la contabilizacin de dichas operaciones. *
Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la
comprobacin de los asientos de contabilidad.
TIPOS DE DOCUMENTOS
Los documentos comerciales son:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Factura
Orden de compra
Remito
Recibo
Nota de dbito
Nota de crdito
Cheque
Pagare
Nota de crdito bancaria o boleto de deposito

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Factura
Una factura es un documento que respalda la realizacin de una operacin econmica, que, por lo
general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a travs del cual
una persona que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de compraventa
comercial.

La factura adems reemplaza a la boleta en las transacciones de una organizacin o negocio, para
efectos impositivos; estas son vlidas para los organismos fiscalizadores dada la completa informacin
que dan de cada transaccin, como un registro detallado de cada compra y venta.

Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que, respectivamente corresponden a las
facturas ordinarias, rectificativas y recapitulativas.

A. Factura ordinaria: es un documento que sirve para dejar constancia de una operacin econmica, ya sea esta una
compraventa o la prestacin de algn servicio. Este tipo de factura debe recoger toda la informacin necesaria sobre
dicha operacin.
B. Factura rectificativa: es un documento que detalla alguna correccin en la factura ordinaria o bien la devolucin de
la mercanca. Esta factura se debe emitir en caso que la factura original no cumpla con los requisitos establecidos por
la ley vigente. Asimismo, tambin se debe emitir una factura rectificativa en caso que se produzca algn error con la
mercanca, ya sean errores en el precio, descuentos, devoluciones, etc.

C. Factura recapitulativa: ofrece la posibilidad de agrupar varias facturas emitidas hacia un mismo destinatario y
dentro de un mismo mes. Pero para que este documento sea vlido, es necesario anular dichas facturas.

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ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artculos a un precio
convenido. La solicitud tambin especifica los trminos de pago y de entrega.

Tambin es una autorizacin al proveedor para entregar los artculos y presentar una factura. Todos los
artculos comprados por una compaa deben acompaarse de las rdenes de compra, que se enumeran
en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.
Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra:

Nombre impreso y direccin de la compaa que hace el pedido.

Nmero de orden de compra.
Nombre y direccin del proveedor.
Fecha del pedido y fecha de entrega requerida.
Trminos de entrega y de pago.
Cantidad de artculos solicitados.
Nmero de catlogo.
Descripcin.
Precio unitario y total.
Costo de envo, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de la orden- Firma autorizada.

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REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para documentar la entrega y/o remisin al cliente
de las mercaderas. La persona que recibe dichas mercaderas, mediante su firma, reconoce haber
recibido las mismas segn el detalle efectuado en el remito, con lo cual queda concretado el derecho del
vendedor a cobrar y la obligacin del comprador a pagar.
La nota de remisin o remito se utiliza, aunque no haya orden de compra extendida en formulario ni nota
de venta, y sirve de base para la confeccin de la factura si la entrega de las mercaderas es previa a la
facturacin.

REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO.

Los datos fundamentales de la nota de remisin son los siguientes:
1. Fecha de emisin.
2. Nmero de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos comprobantes).
3. Detalle de las mercaderas entregadas (sin precio).
4. Lugar de entrega.
5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del vendedor).
6. Segn la Resolucin General 3419 de la DGI, los remitos deben contener los mismos datos identifica torios
del comprador y vendedor que las facturas y la leyenda DOCUMENTO NO VLIDO COMO FACTURA.
7. La letra R en el recuadro central del borde superior

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RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por un
servicio o producto. Hay de diversos tipos segn el formato, si queda registrado, y otras caractersticas.
Los recibos por lo general, se extienden por duplicado. El original se entrega a quien hizo el pago y el
duplicado queda en poder de quien lo recibe. Un recibo puede ser de muchas maneras diferente como,
Es utilizado para dejar constancia por parte de una empresa de que fue lo que se pag o realiz con la
emisin de mencionado cheque que consta en la copia Boucher. Se refiere a Boucher cuando tiene
copias al carbn, como el caso de los Boucher de las tarjetas de crdito que tiene varias copias segn el
uso de los interesados. Adems, sirve para sacar cuentas de cunto dinero se ha gastado
Algunas cosas que debe tener, por ejemplo:

Una persona o empresa.

El detalle de facturas o servicios que se pagan con este cheque emitido.
Quin lo opera.
Quin lo revisa.
Quin lo recibe conforme a lo descrito.
Fecha de recibido.
Descripcin de las facturas (nmeros que se pagan).
Los precios totales.
Los descuentos y los impuestos.

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NOTA DE DBITO
Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este
documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin,
inters por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una
cuenta.

Datos Obligatorios de la Nota de Dbito

Nmero de cliente

nombre y apellido

hacer referencia a una factura

numeracin

importe

cantidad que devuelves

importe total.

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NOTA DE CRDITO
Es el comprobante que una empresa enva a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la
acreditacin en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota.
Algunos casos en que se emplea la nota crdito pueden ser por:

Avera de productos vendidos.

Rebajas o disminucin de precios.
Devoluciones o descuentos especiales.
Corregir errores por exceso en la facturacin. La nota crdito disminuye la deuda o el saldo de la
respectiva cuenta.

Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para sta, y la nota crdito
significa una erogacin.

Casos en los que se emite

Errores de facturacin: Se factur un importe superior y luego se lo corrige con NC.

Aplicacin de bonificaciones y/o descuentos

Devoluciones

Casos de roturas de mercadera

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CHEQUE

es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una
cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorizacin para retirar una determinada
cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del
titular de la cuenta bancaria.
CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el nombre del legtimo tenedor
persona que, salvo que transmita el documento a un tercero, es quien lo debe cobrar. El incluir la clusula "A LA ORDEN" tiene
el mismo efecto que no incluirla si bien pone de manifiesto explcitamente la capacidad que tiene el legtimo tenedor del
cheque de transmitir o endosar este a un tercero.

CHEQUE AL PORTADOR
1. Es aquel que no indica una persona especfica a favor de quien se expide. Este tipo de cheque debe
indicar la leyenda al portador en el espacio destinado para sealar el nombre del beneficiario.

Caractersticas particulares:
El beneficiario del cheque puede entregarlo como pago a otra persona o empresa sin necesidad de
endosarlo, ya que la persona que sea el portador del cheque es quien podr cobrarlo.
No es necesario presentar una identificacin para realizar su cobro, ni escribir los datos del tenedor del
cheque al momento de presentarlo.
El cheque al portador podr ser expedido hasta por la cantidad que cada institucin determine, de acuerdo
a sus polticas internas.

Recomendaciones:
Al recibir un cheque al portador, depostalo o cbralo inmediatamente, ya que, en caso de extravo o robo,
podr ser cobrado por cualquier persona.
Recuerda que, aunque el cheque te haya sido robado, la institucin bancaria tiene la obligacin de pagarlo
a quien lo presente para su cobro, por lo que debes notificar inmediatamente el extravo o el robo al banco,
adems de seguir el procedimiento que ste te indique para llevar a cabo este tipo de cancelacin.
Antes de expedir un cheque al portador verifica con tu banco cual es la cantidad mxima por la que este
puede ser expedido, ya que, al ser disposiciones del Banco de Mxico, estas pueden variar.
Respecto a la cancelacin de este tipo de cheques, sta se har efectiva hasta que hayan transcurrido los
plazos de presentacin que establece la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito; misma que
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seala que ser de 15 das naturales que sigan al de su fecha, si fueran pagaderos en el mismo lugar de su
expedicin. Dentro de un mes si fueran expedidos y pagaderos en diversos lugares del territorio nacional; y
dentro de 3 meses si son expedidos en el extranjero y pagaderos en territorio nacional o viceversa. Mientras
no transcurran estos plazos, no puede ser cancelado el cheque, salvo en caso de robo.

CHEQUE CERTIFICADO
1. En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmente seguro de que este
documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado por el banco; para lo cual solicita al librador,
quien a su vez requerir al banco certifique la existencia de estos fondos. Esto significa que el banco retira
el importe sealado en el cheque de la cuenta de la persona que lo expide, sellndolo y firmndolo como
prueba de garanta de que el documento contar con los fondos suficientes cuando el beneficiario lo
presente para su cobro en el plazo establecido. Con este tipo de cheques se asegura la existencia de
recursos para el pago del documento aun cuando posteriormente la cuenta pudiera quedarse sin fondos, ya
que el titular de la misma no podr disponer de ese dinero.

Caractersticas particulares:
o
o
o
o
o
o
o

El cuentahabiente es el nico que puede solicitar la certificacin.

Debe ser nominativo, es decir estar a nombre de una persona o una empresa determinada.
No es negociable por lo que no pueden cederse sus derechos mediante endosos y slo puede
canjearse por el beneficiario, quien deber cobrarlo o depositarlo en su cuenta.
Junto con la leyenda en que se indique que el cheque est certificado, debe contener dos firmas de
funcionarios facultados por el banco.
Se cobra comisin por su certificacin.
Este cheque podr ser cancelado por el cuentahabiente que solicit su certificacin siempre y
cuando no haya sido cobrado y se devuelva el documento al banco para realizar la cancelacin.
A diferencia del cheque de caja, para ste tipo de cheques es necesario que quien lo emite tenga
una cuenta en el banco que lo va a certificar, por lo que puede decirse que nicamente es para clientes
de ese banco.
Este tipo de documento puede ser muy til cuando se quiere asegurar de que el cheque entregado
como pago tenga fondos cuando se cobre en el banco.

Recomendaciones
o
o

Pregunta en tu banco sobre las comisiones que cobra por la certificacin de cheques y el cargo en
caso de cancelacin.
Si la cancelacin se debe a robo o extravo del documento, debers levantar un acta ante el
ministerio pblico y presentarte con una copia de la misma ante el banco para que procedan a realizar
los trmites de cancelacin.

CHEQUE DE CAJA
Los cheques de caja son emitidos por una institucin de crdito para que el cliente slo pueda cobrarlos
en una de las sucursales o filiales de dicha institucin.

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El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedir el cheque y ste ser pagado en esa
misma institucin o en su caso podr depositarse en una cuenta del beneficiario

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PAGARE
El pagar es uno de los elementos ms utilizados en el mbito comercial para documentar una deuda y
una de las herramientas ms eficaces para garantizar su futuro cobro.
En base a nuestra experiencia notamos que una gran mayora utiliza esta arma comercial tan importante,
sin tomar los recaudos necesarios para su llenado en forma correcta.

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NOTA DE CRDITO BANCARIA O BOLETO DEDEPOSITO

La nota de crdito bancario (o boleta de depsito) es un documento que extiende el banco como
constancia de haber recibido una cantidad determinada de valores en calidad de depsito, para ser
sumada a la cuenta del titular.
Las clases de depsitos bancarios ms comunes son:
Cuenta corriente.
Plazo fijo.
Caja de Ahorro.
Tambin hay notas de crdito bancarias por acreditacin de intereses, devolucin de gastos mal
cobrados, etc. Es decir, la nota de crdito bancaria es el documento que emite el banco cuando nos
acredita dinero en nuestra cuenta.

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CONCLUCIN

Todos son comprobantes y sirven para comprobar un pago.

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INFOGRAFA

http://orleii.blogspot.com/
www.monografias.com/trabajos11/docucom/docucom.shtml
www.gestiopolis.com/que-son-documentos-comerciales
https://es.scribd.com/doc/33131245
https://sites.google.com/site/ec043contabilidad/soporte-teorico/...
https://es.wikipedia.org/wiki/Documento

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