1.- Calcula la nómina del mes de Octubre de un jefe de taller
(retribución mensual) con los siguientes datos: • Salario Base: 770€/mes • Antigüedad:86€/mes • Plus de productividad: 360€/mes, • Plus de transporte: 46€/mes, • Horas extraordinarias (no son de fuerza mayor): 48€/mes. Tiene un contrato indefinido. Le corresponde cobrar dos pagas extraordinarias al año (en julio y en diciembre). Cada una de ellas de salario base + antigüedad. La retención para el abono del IRPF es del 12%. (nota: IPREM : 527,24€)
Nómina retribución mensual. Cuota empresarial.
1. La retribución de un trabajador está constituida por un salario
base de 691.16 euros mensuales. Cobra un plus de calidad de 144.24 euros, y dos pagas extras del salario base más complementos. Por las horas extras del mes de marzo le corresponden 126.21 euros. Confecciona la correspondiente nómina, sabiendo que: los tipos de cotización por IT y por IMS correspondientes son, respectivamente 0.63 y 0.36. La retención por IRPF es del 10%. Calcula el importe de la cuota patronal a la seguridad social. ¿Qué cantidades deberá ingresar la empresa en la Tesorería de la Seguridad Social y en hacienda?
Nómina retribución diaria.
2.- Un trabajador, oficial de primera, contratado indefinido, viene
prestando servicios para su empresa desde el día 2 de enero de 2007. La empresa se dedica a la construcción. El convenio colectivo que le es de aplicación fija las siguientes retribuciones diarias: • Salario base: 31,16 euros • Plus de convenio: 3,50 euros • Incentivos: 3,20 euros • Plus de transporte: 3,675 euros (por día trabajado) • Gastos de locomoción: ha realizado 340 Km. con su vehículo, percibiendo un importe de 0,22 €/Km. Asimismo, se establece el derecho al percibo de 2 pagas extras en cómputo anual por importe de 30 días de salario base más antigüedad, cada una de ellas. Trabaja de lunes a viernes, y ha RECIBOS SALARIOS DATOS 2009 1 realizando un total de 21 horas extras este mes, por la que recibe 5,50 euros/hora. Suponemos un tipo de retención por IRPF del 9%.
Calcular el recibo de salarios completo, incluyendo las bases de
cotización por contingencias comunes y profesionales, las cuotas a la Seguridad Social del trabajador y del empresario correspondientes al mes de marzo de 2009
(Actividad de ampliación: Calcúlala sabiendo que fue
contratado a jornada completa, y con un contrato indefinido para trabajadores mayores de 45 años.)
Nómina retribución mensual.
3.- Una trabajadora, de 35 años, oficial administrativo, con trabajo
exclusivo de oficina en una empresa de construcción y contratada indefinida desde el 8 de enero de 2007 según Ley 43/2006, tiene acreditadas las siguientes retribuciones:
• Salario: 610,25 euros/mes
• Antigüedad: 48,82 euros/mes • Quebranto de moneda: 30,00 euros/mes • Plus de convenio: 98,36 euros/mes • Dos pagas extras en cómputo anual por importe de salario y antigüedad, cada una de ellas. • Suponemos un tipo de retención del 11% al IRPF
Calcular el recibo de salarios completo, incluyendo las bases de
cotización, por contingencias comunes y profesionales, las cuotas a la Seguridad Social del trabajador y del empresario correspondientes al mes de marzo de 2009.
(Actividad de ampliación: Calculalá sabiendo que ha sido
contratada en los 24 meses siguientes al parto).
Nómina retribución mensual. Cuota empresarial
4.- Un trabajador de 42 años, discapacitado no severo, ha concertado
el 25 de enero de 2009 un contrato temporal de fomento de empleo de 2 años de duración. Presta sus servicios con la categoría profesional de ayudante titulado, percibiendo según convenio las siguientes retribuciones: - Salario base: 1300,00 €/mes - Plus convenio: 140,00 €/mes - Plus de distancia: 120,00 €/mes - Gastos de locomoción: 400 km realizados, que percibe a 0,25 €/km RECIBOS SALARIOS DATOS 2009 2 - Ha realizado horas extras normales por valor de 115,00 euros - Tres pagas extras por importe de 1300,00 € cada una y abonadas mediante prorrateo mensual. Suponemos un tipo de retención y de ingreso a cuenta por IRPF del 14%. La empresa se dedica a la actividad de hostelería. Calcular el recibo de salarios del mes de marzo de 2009, incluyendo las cuotas a ingresar por el trabajador y el empresario.
Nómina retribución mensual. Retribución en especie
5.- Un trabajador, joven desempleado de 27 años, ha sido contratado
con carácter indefinido por una empresa dedicada a la fabricación de productos de caucho y materias plásticas, desde el 9 de enero de 2007 en virtud de la Ley 43/2006. Su categoría es la de ingeniero, percibiendo las siguientes retribuciones por su trabajo: - Salario base: 1360,85 € - Plus de convenio: 125,90 € - Plus de distancia: 112,60 € - Disfrute gratuito de vivienda, cuyo valor catastral no modificado es de 37650 € - Uso gratuito de vehículo de la empresa, cuyo coste de adquisición ascendió a 25150 euros. Además de las anteriores retribuciones fijas, este mes en concreto recibe las siguientes cantidades: - 150,78 € como compensación por la adquisición de prendas de trabajo. - Comisiones, por valor de 120,55 €. - Horas extras no estructurales, 66,50 € - Gastos de locomoción, 200 €, correspondientes a 800 kilómetros, sin que el trabajador acredite la cuantía real de esos gastos. - 200 € por gastos de manutención debidamente justificados, correspondientes a 5 días de desplazamiento a lugar de trabajo distinto del habitual, sin pernocta, dentro del territorio nacional. Tiene derecho a dos pagas extras de un mes de salario base más plus de convenio cada una. Calcular el recibo de salarios del mes de marzo de 2009, las cotizaciones a la Seguridad Social de trabajador y empresario, y las retenciones al IRPF suponiendo un tipo de retención del 18 %.
ACTIVIDAD DE AMPLIACIÓN
Nómina retribución diaria y proceso de IT.
6. Un trabajador, peón de la construcción, viene prestando servicios
para una empresa constructora desde el 4 de enero de 2008, con un contrato de obra o servicio a tiempo completo. El 5 de marzo de RECIBOS SALARIOS DATOS 2009 3 2009, sufre un accidente de trabajo, iniciando un proceso de incapacidad temporal, del que es alta médica el día 27 del mismo mes. Las retribuciones que percibe según convenio colectivo, son: • Salario: 31,20 euros/día • Plus convenio: 5,29 euros/día • Plus de peligrosidad: 3,48 euros/día • Plus de transporte: 1,50 euros por día trabajado (lunes a viernes) • Durante los días que ha trabajado en marzo, ha realizado horas extras por un importe de 42,60 euros Tiene derecho al percibo de dos pagas extras anuales por importe de 30 días de salario base y plus de convenio cada una de ellas. Durante el año anterior al de inicio de la situación de incapacidad temporal recibió por el concepto de horas extras un total de 770 euros, aunque no en febrero 2009.
Calcular el recibo de salarios de marzo de 2009, las cuotas a la
Seguridad Social de empresario y trabajador, y las retenciones por el IRPF teniendo en cuenta un tipo de retención del 7 %
Nómina retribución mensual. Retribución en especie
7.- Don Miguel presta sus servicios con la categoría profesional de
director adjunto, mediante un contrato de trabajo indefinido, percibiendo según convenio las siguientes retribuciones: - Salario base: 1100 €/mes - Plus convenio: 300 €/mes - Tres pagas extras por importe de 1100 € cada una y abonadas mediante prorrateo mensual. - Tipo de retención IRPF 15%. En el contrato de trabajo, el trabajador pactó expresamente con la empresa que ésta le concedería el uso gratuito de un vehículo cuyo coste de adquisición es de 12000 euros. El trabajador está casado, con cónyuge a cargo, y sin hijos. Calcular el recibo de salarios del mes de noviembre de 2009.
ACTIVIDAD DE AMPLIACIÓN
Expediente de regulación de empleo.
8.- La tramitación de un expediente de regulación de empleo culmina
con la resolución aprobatoria de la Autoridad Laboral en la que se RECIBOS SALARIOS DATOS 2009 4 autoriza a la empresa a reducir, a partir del uno de abril del 2009, la jornada laboral en 1/3 y durante un periodo de 6 meses de duración.
Las retribuciones del trabajador con categoría de oficial
administrativo, grupo 5 de cotización, con anterioridad al expediente son: Salario base: 1082 euros Antigüedad.108 euros Incentivo: 84 euros Dos pagas extraordinarias de Salario base más antigüedad. El contrato del trabajador es indefinido. El promedio de las bases de cotización de los últimos 180 días de ocupación cotizada asciende a 1472 euros. La nueva retribución anual del trabajador, consecuencia de la disminución salarial producida por los 6 meses de regulación de empleo, asciende a 12.998’95 euros y las cotizaciones a la Seguridad social a 825,43 euros. Epígrafe 113 de AT y EP, siendo IT 0,63 % e IMS 0,36 %. Epígrafe 126 de AT y EP, IT 0,27% e IMS 0,54%, para la situación de desempleo parcial. La retención del IRPF a aplicar será del 4% Confeccionar el recibo de salarios de abril y calcular las cuotas de la seguridad social de la empresa y del trabajador.
ACTIVIDAD DE AMPLIACIÓN
Cálculo de conceptos exentos de la base de IRPF
9.- Don Antonio, trabajador de la empresa EUROMET, S.A. realiza
durante noviembre de 2009 diversos desplazamientos por razón del trabajo, dentro del territorio español, a otros municipios distintos del lugar de trabajo habitual y del que constituye su residencia. La empresa le hace entrega de 1500 euros a fin de compensarle de los gastos ocasionados, que, por diversos conceptos, son los siguientes: - Desplazamiento en tren, justificados con los correspondientes billetes; importe, 60 euros - Desplazamiento en vehículo particular, habiendo recorrido un total de 600 Km, cuya cuantía no estaba justificada. - Gastos de peaje, justificados, debidos al mismo desplazamiento anterior. Factura por importe de 24 euros. - Gastos de manutención correspondientes a 9 días de viaje, con pernocta, justificados con factura de restaurantes, por importe de 580 euros. - Gastos de manutención correspondientes a 4 días de viaje, sin pernocta, sin justificación de su cuantía. - Gastos de estancia en hotel durante 8 noches, acreditados con factura, por importe de 440 euros. RECIBOS SALARIOS DATOS 2009 5 El tipo de retención por IRPF aplicable al trabajador, es del 20%. Calcular: a) Ingresos exentos y sujetos a retención por IRPF, en concepto de gastos de locomoción, estancia y manutención. b) Retención a practicar. c) ¿Qué ocurriría con los gastos de estancia, si no estuvieran justificados? Retención a practicar en este caso.