INFORME No.

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Fecha: 18 de Junio del 2016

NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTRALORIA

GENERAL DEL ESTADO

La Normas de Control Interno a ms de regular los procedimientos de

las instituciones del estado tambin se regulan los procedimientos
que tienen relacin con la instrumentacin de procesos de los cuales
la iniciativa privada como por ejemplo: procedimientos para hacer
transferencia de bienes, anticipos por firmas de contratos.
Cabe mencionar que en la Administracin del Eco. Rafael Correa se
dio las ltimas actualizaciones de las Normas de Control Interno.
Las Normas de Control Interno Contralora General del Estado estn
basados en el COSO
Componente de las Normas de Control Interno
410 Tecnologa de la Informacin

Guarda relacin nica y exclusivamente con la Gestin Informtica

dentro del sector pblico mientras que las otras normas guardan
relacin con otros componentes de la organizacin.
410-01 Organizacin Informtica:
Las entidades y organismos del sector pblico deben estar acopladas
en un marco de trabajo para procesos de tecnologa de informacin
que aseguren la transparencia y el control
rea/unidad/departamento de informtica deber estar incluida
dentro del organigrama estructural de la compaa de modo que
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brinde un apoyo y un asesoramiento a la alta gerencia para una

adecuada y fcil toma de decisiones. Este punto debemos verificarlo
siempre que hagamos una auditoria de cualquier ndole dentro de las
empresas del sector pblico.
SECTOR PBLICO
AREA
INFORMATICA
SEGUIMIENTO

INFRAESTRUCTU
RA

SOPORTE

410-02: Segregacin de Funciones

El rea informtica deber tener su propia infraestructura, dentro de
esto se aplicara el principio de separacin de funciones.
El principio de la separacin de funciones tenemos en el sector
pblico dos sistemas que utilizan este principio, que son:
ESIGEF: El Sistema de Administracin Financiera del Sector
Pblico
SPRYN: El Sistema Presupuestario de Remuneraciones y Nmina
SPRYN
Esto funciona de manera que una persona que maneja soporte no
puede manejar desarrollo, esto vienen a ser incompatible; por ende
una sola persona debe manejar desarrollo y otra persona maneje lo
concerniente a soporte para de esta manera tener una mayor
seguridad y confiabilidad, para cumplir con esta funcin se realizan
manuales de funciones en donde se va a dar a conocer que
actividades van a realizar cada una de las rea que conforma el
organigrama estructural.

MITIGACIN
RIESGO

DESARROLLO

SOPORTE

SEGURIDAD

Los mecanismos de control interno que nosotros como auditores

debemos tener en cuenta al momento de realizar una auditoria
dentro del sector pblico son:
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Organigrama Estructural
Manual de Procesos
Manual de Funciones

Si una institucin no posee alguno de estos 3 componentes sea

grande o pequea no mantiene un control interno, ya que mediante
estos controlamos donde se ubica el control interno dentro de la
gestin institucional antes de que los hechos se den para poder
prevenir.

410-03 Plan Informtico Estratgico de la Tecnologa:

La unidad/rea/departamento de informtica e implementar un plan

informtico estratgico para administrar y dirigir todos los recursos
tecnolgicos, el mismo que estar alineado con el plan estratgico
institucional
El plan informtico estratgico tendr un nivel de detalle suficiente
para permitir la definicin de planes operativos de tecnologa de
Informacin y especificar como sta contribuir a los objetivos
estratgicos de la organizacin; incluir un anlisis de la situacin
actual y las propuestas de mejora con la participacin de todas las
unidades de la organizacin, se considerar la estructura interna,
procesos, infraestructura, comunicaciones, aplicaciones y servicios a
brindar, as como la definicin de estrategias, riesgos, cronogramas,
presupuesto de la inversin y operativo, fuentes de financiamiento y
los requerimientos legales y regulatorios de ser necesario.