Matrices de Riesgo

Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nmina)
ACTIVIDAD
RIESGOS
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
AGENTES GENERADORES
CAUSAS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
Desafiliacin del empleado y

grupo familiar.
Pago inexistente del
cotizante.
Cotizacin diferente a la
perteneciente a la
aseguradora.
Reproceso contable.
Equivocacin en fechas de
ingreso real. Rezagos en
Menos semanas de cotizacin
en pensin del empleado
10
20
TOLERABLE
Empleado inactivo
inexistente.
No genera pagos ni
prestaciones sociales.
20
40
GRAVE
No archivar correctamente
(abrir carpeta)
No realizar el procedimiento
de manera oportuna
No contar con copias de los
documentos
Demora en diligenciamiento
de formularios
Problemas en al afiliacin
20
40
GRAVE
Incumplimiento de procesos
de nmina.
Exceso de poder.
No existencia de acto
administrativo.
Poca comprensin por la
necesidad econmica del
empleado.
Incumplimiento de normas
laborales.
Desconocimiento de norma
laboral.
Mal pago de salarios.

Insatisfaccin del empleado.
Inconsistencia en el ingreso
base de cotizacin.
Reproceso contable.
Inconformidad con el pago
desembolsado.
Costos para otro periodo
contable.
20
60
GRAVE
Documentacin incompleta
para el ingreso solicitado.
Datos errneos de la
documentacin.
Afiliacin diferente
equivocada a la que pertenece
el empleado.
Empleado de la aseguradora.
No verificar formularios con
todos los campos solicitados
para la afiliacin.
Formularios desactualizados.
No Verificar en hoja de vida
Formulario
el sello radicado de cada
entidad aseguradora.
Auxiliar administrativo
(Nmina)
INGRESO DE PERSONAL
Afiliacin errnea del empleado al

sistema de seguridad social
Error en la digitacin
LIQUIDACIN DE SALARIOS
QUINCENALES
Perdida de papeleria
Efectuar afiliacin errnea del

empleado en salud, pensin,
ARP, caja de compensacin y
cesantas en el momento del
ingreso en cada formulario.
Ingresar en el sistema
informtico institucional datos
errneos equivocados al
ingreso del empleado
Que la papelera se extravi, o

se traspapel
(Nmina)
Ingreso diferente en los

campos solicitados.
Alteracin de fechas.
Empleado de la aseguradora.
Manipulacin del sistema
errneamente o
Formulario de aseguradoras voluntariamente
(Nmina)
Subgerente administrativo
Entrega inoportuna de las
novedades como en
incapacidades, retiros,
vacaciones, licencias no
Entrega inoportuna de novedades.
remuneradas, licencia de
maternidad y horas extras con
recargos nocturnos y
festividad.
Subgerente cientifico
67
EFECTOS
SALARIOS
PERSONAL
DEQUINCENALES
LIQUIDACIN DE
INGRESO
ACTIVIDAD
RIESGOS
Clculo errneo sobre

porcentajes correspondientes
a seguridad social, para
Clculo errneo sobre porcentajes
fiscales, horas extras,
Efectuar
afiliacin
errnea
del
recargos
nocturnos,
horas
empleado
en salud, pensin,
Afiliacin errnea del empleado al festivas y deducciones de libre
ARP, cajaasociacin.
de compensacin y
No verificacin de valores.
No verificacin de valores
reportados con los valores
pagados.
AGENTES GENERADORES
CAUSAS
Documentacin
incompleta
Incumplimiento de
normas
para
el ingreso solicitado.
contables
Datos
errneos
de
la de
Desacato de ordenes
documentacin.
actos administrativos
Afiliacin
diferentede
cuadro
Desconocimiento
equivocada
a la que pertenece
de turno
Sello y firma, visto bueno del el
empleado.en la
Desorden
subgerente administrativo
documentacin
para la afiliacin.
Auxiliar administrativo (nomina) No Verificar en hoja de vida
el
sello radicado
desistema
cada
Manipulacin
del
entidad
aseguradora.
informtico
institucional.
Desconocimiento de
normatividad.
Autorizar pagos sin
verificacin de valores
reportados contra los pagados.
Contador
Ausencia de monitoreo y
control permanente de saldos
pagados a cada empleado
(tesorero)
EFECTOS

grupo
Sobrecosto
familiar.
Sanciones
econmicas
Pago inexistente
del
cotizante.
Ingreso base de cotizacin
errneas
Inconformidad
del empleado.
perteneciente
a la
aseguradora.
Reproceso contable.
enDolo
en los
hechos
pensin
del
empleado
contables.
Sobre costos.
Mayor gasto contable al real.
Alteracin de informacin
contable.
Incorrecta interpretacin del
estado de resultados por
hechos contables inexistentes.
Inadecuado flujo de
informacin para contabilidad.
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
40
40
GRAVE
10
20
TOLERABLE
40
40
GRAVE
Gerente
Olvido equivocacin de claves.
LIQUIDACIN DE
SEGURIDAD SOCIAL
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
Olvido equivocacin en
digitacin de clave asignada
por el banco para pagos por
transferencia de pagos para
nmina y proveedores.
Auxiliar administrativo (nomina)
Clculos erroneos.
Calcular errneamente los

porcentajes y el ingreso base
de cotizacin del empleado
para efectuar pago a la
asegurado
Auxiliar administrativo (
tesoreria)
Mala memoria.
No escribir la nueva clave en
lugar privado.
Exceso de confianza.
Desconocimiento del portal
bancario.
Mal manejo electrnico de
clave disponible en el
momento.
Bloqueo de portal bancario.

Insatisfaccin del gerente.
Pago inoportuno al empleado.
Insatisfaccin del empleado.
ACEPTABLE
Desconocimiento de norma.
Manipulacin de datos en el
sistema informativo
institucional.
Verificacin de saldos a
pagar contra saldos en
deduccin del empleado.
No efectuar revisin en
pagos a las aseguradoras
verificando ingreso base de
cotizacin y total a cotizar.
Sancin econmica.
Sobrecostos.
Pago inoportuno.
Responsabilidad fiscal.
Decremento patrimonial.
Mayor o menor pago
cancelado a las aseguradoras.
40
40
GRAVE
DE PERSONAL
DE PRESTACIONES SOCIALES
INGRESO
PAGO
ACTIVIDAD
RIESGOS

Afiliacin errnea del empleado al Liquidacin errnea en valores
ycesantas
en das de
prestaciones
enlas
el momento
del
Liquidacin erronea.
sociales
extralegales
ingresolegales
en caday formulario.
de los empleados vinculados a
la planta de cargos.
No efectuar retiro del empleado.
RETIRO DE EMPLEADO
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
Retiro voluntario
AGENTES GENERADORES
para el ingreso solicitado.
Desconocimiento
Datos errneos dede
lanorma
laboral para empleados
Auxiliar administrativo (nomina) documentacin.
y oficiales.
pblicos
Afiliacin
diferente
Carencia afalta
de pertenece
idoneidad
equivocada
la que
delempleado.
documento de aporte.
el
Autorizacin
sin revisincon
del
No
verificar formularios
pago de
obligaciones
todos
losestas
campos
solicitados
laborales.
para la afiliacin.
Incorrecta aplicacin
por falta
Formularios
desactualizados.
comprensin
la de
norma.
deNo
Verificar en de
hoja
vida
Incapacidad
para
el
sello radicado
deefectuar
cada el
pago con
el estricto
entidad
aseguradora.
cumplimiento de la norma de la
administracin pblica.
No efectuar el retiro del

empleado de las
administradoras de seguridad Auxiliar administrativo (nomina)
social y del sistema informtico
institucional de la ESE.
No ser atendida
oportunamente la carta de
renuncia por la alta direccin.
CAUSAS
Olvido.
Carencia de acto
administrativo que lo autoriza
como resolucin renuncia.
Falta de formularios de
retiros.
Falta de informacin con la

Auxiliar administrativo (nomina) alta direccin
Desconocimiento de
procedimiento
Negligencia por parte de la
alta administracin
EFECTOS

grupo familiar.
Pago inexistente del
cotizante.
Sobrecostos.
perteneciente
Empleado insatisfecho.
a la
aseguradora.
Demandas del empleado.
Iliquidez porcontable.
gasto
Reproceso
innecesario.
Costo/beneficio
y costo
ingreso
real. Rezagos
en de
oportunidades.
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
10
20
TOLERABLE
40
40
GRAVE
40
40
GRAVE
10
TOLERABLE
10
10
TOLERABLE
Generar pago a empleado

retirado.
Efectuar pago a
aseguradoras de das no
laborados.
Sobrecostos.
Retraso en el empalme
Aumento en el volumen de
trabajo
Entrega de informacin
desactualizada.
Retiro forsoso
No recibir con antelacin la

notificacin de despido
Renovacin automtica del

contrato
Desconocimiento de la norma Generacin de un mayor
Negligencia
costo de la nomina,
sobrepasando el presupuesto
proyectado.
RETIRO DE EMPLEADO
ACTIVIDAD
RIESGOS
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
Retiro forsoso
No recibir con antelacin la

notificacin de despido


AGENTES GENERADORES
INGRESO DE PERSONAL
CAUSAS
para
el ingreso solicitado.
Desconocimiento
de la norma
Datos
errneos de la
Negligencia
documentacin.
Afiliacin diferente
equivocada a la que pertenece
el empleado.
para la afiliacin.
EFECTOS
Renovacin automtica del
contrato
Desafiliacin
delunempleado
Generacin de
mayor y
grupo
familiar.
costo de
la nomina,
sobrepasando
Pago inexistente
del
el presupuesto
cotizante.
proyectado.
perteneciente a la
aseguradora.
Reproceso contable.
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
10
10
TOLERABLE
10
20
TOLERABLE
ASEGURADORAS
DE PERSONAL
CONCILIACIN
INGRESO CON
ACTIVIDAD
RIESGOS
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
AGENTES GENERADORES
CAUSAS
Documentacin
incompleta
Desconocimiento
de la ley
Auxiliar administrativo (nomina) para el ingreso solicitado.
715, decreto 3815 y 1636.
Datos
errneos
de
la
Faltante de soportes de
documentacin.
No efectuar conciliacin de
pago.
Afiliacin
diferente
de la
saldos aafiliacin
favor en
contra,
Incorrecta
aplicacin
Efectuar
errnea
del
equivocada
a
la que pertenece
No efectuar consiliacin de saldos. siguiendo
la normatividad
norma.
empleadocon
en salud,
pensin,
el
empleado.
del ministerio
de hacienda yy
Falta
conciliador por parte de
ARP,
caja de compensacin
No
verificar formularios con
crdito
la aseguradora
cesantas
en elpblico.
momento del
todos
los
campos
solicitados
Monitoreo
y control
sobre la
para la afiliacin.
conciliacin.
Planillas de pago
Ordenador del pago

Pago inoportuno
La no realizacin de lso pagos

Proveedor contratista
Normatividad
Desconocimiento de normas
contables y finanzas.
Negligencia de tesoreros.
Ausencia del perfil.
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION

grupo familiar.
Pago
inexistente
del de
No
generar actas
cotizante.conciliacin.
Cotizacin
diferente
Desconocimiento
dealaladeuda
perteneciente
la pagos.
excesoa de
aseguradora.
Inflacin en estados fros
Reproceso contable.
10
20
TOLERABLE
20
20
TOLERABLE
Hay sanciones fiscales y

econmicas.
Mala imagen ante cliente
interno y externo.
Perdida de un buen
proveedor.
Existe suspensin en la
prestacin de servicios.
Existe incremento de precios.
*Costo/beneficio.
Perdida de credibilidad.
Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)
ENVIO Y
RADICACION DE
FACTURA
CONSOLIDACION
DE LA
FACTURACIN
RECIBO, VERIFICACIN CLASIFICACIN DE LAS

ENTIDADES ASEGURADORAS
ACTIVIDAD
COBRO DE FACTURAS DE
LA ASEGURADORA
RIESGOS
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
AGENTES GENERADORES
Incumplimiento en la entrega de
soportes
Cuando el funcionario no
entrega tiempo la
documentacin en el rea de
facturacin
Clasificacion erronea
Cuando la factura es
clasificada erroneamente
Inexistencia de factura consolidada
Cuando no se relaiza factura

de cobro a la aseguradora
Incumplimiento en la radicacin de
la factura
Cuando el mensajero no hace (facturador)
radicar la facturacion
Subgerente
Mensajero
Pago inoportuno
Cuando la aseguradora no
paga a la ESE en el tiempo
estipulado
Personal asistencia
Auditor medico
(facturador)
Subgerente
contador
* Auxiliar administrativo
(cartera)
CAUSAS
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
Falta de entrenamiento e
induccin
Negligencia u omisin del
Reproceso en la actividad no
funcionario
cumplida
Negligencia en la elaboracin Sobrecostos
de los soportes
Falta de monitoreo y control
permanente
20
60
GRAVE
Desorden en la
documentacin
No verificacin de la
respectiva autoridad
Mala imagen para la empresa
20
40
GRAVE
Desactualizacin de software
Fallas en el sistema
informtico
Negligencia por parte de los
funcionarios
Perdida de credibilidad ante el

cliente
Disminucin de los ingresos
en relacin con el presupuesto
proyectado
40
40
GRAVE
Falta de sello
Negligencia del mensajero
para radicar facturacin
Perdida o de la
documentacin por robo o
extravi
Entrega de facturacin sin

radicado al rea de cartera
Detrimento patrimonial
10
10
TOLERABLE
Iliquidez
Negligencia en el pago
oportuno
Iliquidez
Disminucin en el flujo de
caja.
Pago inoportuno a los
proveedores
Cancelacin de servicios
40
80
INACEPTABLE
Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)
DE
CLASIFICACIN DE LAS
GESTION ADMINISTRATIVA
RECIBO, VERIFICACIN
CARTERA ENTIDADES ASEGURADORAS
ACTIVIDAD
RECIBIR, HACER Y RADICAR

GLOSAS
COBRO DE FACTURAS DE
LA ASEGURADORA
RIESGOS
Depuracin erronea de cartera
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
Cuando se identifica la
consignacion o pago pero no
se identifica la factura
AGENTES GENERADORES
(cartera)
Contador
Soportes de pago
CAUSAS
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
Ausencia de soportes
Incumplimiento de las
polticas de cartera
Ausencia de conciliacin de
cartera
*Acumulacin de
consignaciones por identificar
Imputacin errnea del

registro contable
correspondiente al deudor
Inaplicabilidad de la norma
Demandas legales
Suspensin en la contratacin
40
80
INACEPTABLE
Sobrecostos.
Empleado insatisfecho.
Demandas del empleado.
Iliquidez por gasto
innecesario.
Costo/beneficio y costo de
oportunidades.
40
40
GRAVE
No depuracin de cartera
Disminucin en el flujo de
efectivo
Entrega inoportuna.
Mala imagen de la ESE
40
40
GRAVE
Poca gestion administrativa
No ejecutar la politica de cobro (cartera)
Desconocimiento de norma
laboral para empleados
pblicos y oficiales.
Carencia falta de idoneidad
del documento de aporte.
Autorizacin sin revisin del
pago de estas obligaciones
laborales.
Incorrecta aplicacin por falta
de comprensin de la norma
No recibir soprtes de glosas
(cartera)
Mensajero
Aseguradora
Negligencia por parte del

mensajero y del auxiliar de
cartera para reclamar la glosa
No generacin del respectivo
documento
Demora en la radicacin de
glosas
No gestionar el recibo y
radicacion de glosas
Cuadro 12 Matriz de Riesgo (Presupuesto)
ACTIVIDAD
RIESGOS
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
Falta de comunicacin con los

lideres de la ESE
No contar con buena

comunicacin con todos los
funcionarios lideres de cada
dependencia para la
elaboracin del presupuesto
AGENTES GENERADORES
CAUSAS
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
Subgerente Administrativa
Falta de comunicacin de los

funcionarios
Negligencia
por parte de los funcionarios
Desconocimiento de
normatividad
Errores en el presupuesto
No tener en cuenta
actividades importantes para el
desarrollo de las actividades de
la ESE
Entrega inoportuna del
presupuesto del ao siguiente
40
40
GRAVE
Desconocimiento de
convenios y contratos
Desconocimiento de la norma
Mala comunicacin con
funcionarios de las EPS y ARS
Errores en el presupuesto
Mala proyecciones
Entrega inoportuna de
presupuesto
20
40
GRAVE
40
80
INACEPTABLE
Lideres de procesos
DESARROLLO Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO
Contador
Falta de conocimiento de la
contratacin
No tener conocimiento de
todas las contratos que las
ESE tiene con las EPS y las
ARP para realizar la proyeccin
del los ingresos
Contador
Mala proyeccin de ingresos y
gastos
Proyeccin errnea de los

ingresos y gastos que
presentaran cada rea de la
ESE
Falta de comunicacin con el

funcionario lder de cada
dependencia
Pasar por alto contratos o
acontecimientos importantes
de cada dependencia
Desconocimiento de
convenios que tiene cada
dependencia
Falta de proyeccin
Pasar por alto eventos
importantes
Incumplimiento en los pagos
Contador
Resoluciones mal elaboradas
Presupuesto no aprobado
No incluir las generalidades

necesarias, ni explicacin de
los tems de cada rubro
adecuadamente en las
resoluciones para
diligenciamiento del
presupuesto.
La junta directiva de la ESE no
apruebe los ingresos y los
gastos sealados en el
presupuesto por cada
dependencia, y en el
presupuesto general
Contador
Contador
Mala elaboracin de
resoluciones
tems no muy claros
Rubros mal elaborados o
innecesarios
Presupuesto mal elaborados

y no aceptados
Atraso en la entrega de
presupuesto
10
10
TOLERABLE
Gastos innecesarios
Valores muy altos y no
justificados
Gastos no claros
* Desgaste en la labor de
realizar el presupuesto
ACEPTABLE
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
ACTIVIDAD
RIESGOS
IDENTIFICACION
Identificacion en los
productos del proceso
contable las cuales son
suministradas por el area y
los usuarios externos
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
La identificacion del
hecho economico sea
aplicado a rubros no
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
La interpretacion de los
hechos economicos,
Que el personal
sociales y ambientales
encargado del area no
hallan sido identificados de tenga conocimiento o
conformidad con lo
manejo del Regimen
establecido en el regimen
Contable Publico
de conrtabilidad publica
AGENTES
GENERADORES
CAUSAS
Auxiliar de
contabilidad
* Que los documentos

no sean acorden a los
servicios o productos
requeridos.
*
Que los documentos
cuando sean recibidos
no sean revisados de
acuerdo con las
estipulaciones dadas
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
suministrados por los
entes internos y
externos.
*la Ejecucion en el area
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
Auxiliar de
contabilidad
Contador
*No seguir los

parametros dados por la
norma.
*No interpretacion
adecuada del hecho
economico
*No cumplir la ley
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
20
40
GRAVE
*Sanciones por parte

de las entidades de
vigilancia.
*La obligacion de
reclasificar y evaluar
los procedimientos
hechos
40
40
GRAVE
RIESGOS
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORES
Descripcion de los hechos

economicos dentro de los
documentos
El no conociemiento
de aplicacin de la
cuenta
Auxiliar de
contabilidad
Contador
CLASIFICACION
IDENTIFICACION
ACTIVIDAD
IDENTIFICACION
La identificacion del
hecho economico sea
Identificacion
en
los
Politicas para los hechos
productos del
proceso
generadores
dentro
del la Lacorrespondientes
no existencia de alas
contable
las
cuales
son
entidad, que sean
politicas
el
las
areaspara
y a las
suministradas
porforma
el area y
informen en
trabajo
en el que
area
solicitudes
los usuarios
externos
oportuna
al area
contable
soportan los
documentos
Auxiliar
Auxiliar de
de
contabilidad
contabilidad
Contador
Comprender
adecuadamente
las
normas contables, con
el fin de que al realizar
el registro contable,
correspona al hecho
realizado.
Auxiliar de
contabilidad
Contador
Comprension de las
Normas Contables
CAUSAS

*Desconocimiento de la
norma y procedimeitnos
requeridos.
*
Que los documentos
acuerdo con las
estipulaciones
dadas
* Que los
por la ley.
procedimientos
no
*correspondan
Que nos facturen
a como
cosas
rubros
que las
no
se
deben
realizar
correspondan
actividades del area.
*Documentos fuentes
entes internos y
externos.
*la
Ejecucion en el de
area
*Desconocimiento
la
norma.
corresponda
a lodel
*Contabilizacion
solicitado
hecho economico, en
una cuenta incorrecta.
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
*Mala contabilizacion
40
40
GRAVE
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de la
* Generacion de
informacion
Informes
incorrecta.erroneos.
No
* Ejecucionpara la
adecuada
presupuestal
toma de decisiones
inadecuada.
2
2
20
20
40
40
GRAVE
GRAVE
* Mala
contabilizacion
10
10
TOLERABLE
CLASIFICACION
IDENTIFICACION
ACTIVIDAD
RIESGOS
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
Que
en
las
conciliaciones de los
saldos de las cuentas,
no correspondan a los
Revision de los saldos
saldos arrojados por la
La identificacion
del
demas
areas, como
hecho economico
sea
son
(proveedores,
aplicado
a rubros
no
clientes
y entre
otras)
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
Utilizacion del Catalogo

General de Cuentas
desactualizado
La realizacion de la
clasificacion contable,
con un Catalogo de
Cuentas
desactualizados
AGENTES
GENERADORES
Auxiliar de
contabilidad
Auxiliar de
contabilidad
Auxiliar de
Conatbilidad
CAUSAS

servicios erronea
o productos
*Ingreso
de la
requeridos.
*
informacion.
Que los documentos
*Aplicacin
a terceros
incorrectos.
no
sean revisados
de
*Clasificacion
de las
acuerdo con
las
cuentas,
de manera
estipulaciones
equivocada. dadas
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
entes internos y
externos.
* Se encuentra
desactualizadas las
corresponda a lo
Normas Contables
solicitado
EFECTOS
*Revision total de las

cuentas.
*Reclasificacion de
cuentas y de
terceros.
*Busqueda de
diferncias, lo cual
* Contabilizacion
genera retrazos, en
erronea
los demas
* Generacion de
procedimientos.
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
*Informacion no
acorde con la
realidad.
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
20
20
TOLERABLE
20
40
GRAVE
ACEPTABLE
IDENTIFICACION
REGISTRO Y AJUSTES
ACTIVIDAD
RIESGOS
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
La clasificacion
incorrecta de las
Imputacion en una cuenta cuentas y la aplicacin
o codigo diferente
de los principios de
contabilidad de
erroneadel
Lamanera
identificacion
hecho economico sea
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
Cuando en el
momento del ingreso
de la infomacion, se
Registro por valores
cometieron errores en
superiores o inferiores al
el ingreso de las cifras,
que corresponda
lo que lleva a que a
informacion contable
no sea correcta
AGENTES
GENERADORES
Auxiliar de
Conatbilidad
Auxiliar de
contabilidad
Auxiliar de
Conatbilidad
CAUSAS

*requeridos.
Reclasificacion de las *
cuentas
de manera
Que los documentos
permanente
acuerdo con las
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
*suministrados
Tener que realizar
por los
entes internos
ajustes,
siendoyel caso
externos.
que
la informacion que
*la Ejecucion
genera
el rea,
enno
el es
area
de presupuestos
acorde
a la realidad
quey si
a
corresponda
la
hora de la toma
a lo de
solicitado no sean
decisiones,
acordes a la realidad.
EFECTOS
* Aumento en el
volumen de los
registros de manera
innecesaria, lo cual
hace que no se
cumplan los principio
de
contabilidad
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
*Cifras no acorde
con la realidad.
*Inconformidad al ser
revelada la
informacion
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
20
20
TOLERABLE
20
40
GRAVE
40
40
GRAVE
IDENTIFICACION
REGISTRO Y AJUSTES
ACTIVIDAD
ELABORACION
DE LOS
ESTADOS
CONTABLES Y
DEMAS
INFORMES
RIESGOS
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
Que la informacion no
llegue en el tiempo
estipulado o no se
Hechos ocurridos no
tuvo en cuenta en la
generados
informacion contable y
La identificacion
por ende la del
hecho
economico
sea
informacion
contable
aplicado
a rubros
no
no
se
ajusta
al
periodo
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
La informacion
contable, no cumpla
con los tiempos
Generacion inoportuna de
estipulados para la
los estados, informes
presentacion tanto en
contables al representante
las entidades
legal y demas usuarios
gubernamentales
como aquellos
interesados en
conocer la informacion
AGENTES
GENERADORES
CAUSAS

requeridos.
*Que no se tengan en *
Que lostodos
documentos
cuenta
los hechos
Todas las areas cuando sean recibidos
conomicos.
administrativas no sean revisados de
*Poca comunicacin en
acuerdo
las reas.con las
por la ley.
Auxiliar de
* Que nos facturen
contabilidad
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
*El
no internos
cumplir con
entes
y el
principio
externos.de oportuno,
ya que
la informacion
*la
Ejecucion
en el area
no
tiene en el que si
de se
presupuestos
Auxiliar de
momento
en a
que
corresponda
lo se
contabilidad
requiere.
solicitado
Contador
*Esta demora,
perjudicque a la alta
ejecutiva en la toma de
decisiones.
EFECTOS
* Error en la
informacion y en la
revelacion de la
Contabilidad
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
*Informacion que no
sirve para tomar de
decisiones, ya que
esta fuera de todo
tiempo estipulado
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
40
40
GRAVE
20
40
GRAVE
20
20
TOLERABLE
IDENTIFICACION
ELABORACION
DE LOS
ESTADOS
ACTIVIDAD
CONTABLES Y
DEMAS
INFORMES
RIESGOS
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
Las Notas a los

Estados Financieros
no sean lo
sufientemente claras
Revelacion insuficente en
para cualquier
los Estados Financieros.
individuo y que en
realidad no nos revele
Laque
identificacion
della
en
estado esta
hecho economico
entidad. sea
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
AGENTES
GENERADORES
Contador
Auxiliar de
contabilidad
CAUSAS

*Desinformacion.
*Poco entendimiento y
claridad en los
requeridos.
*
conceptos.
Que los documentos
*La revelacion en las
notas a los estados no
correspondan a las
acuerdo con las
cifras presentadas en
ellos
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
entes internos y
externos.
corresponda a lo
solicitado
EFECTOS
*Que las notas a los

estados finacieros,
no cumplan la
funcion de dar
claridad a cada una
de las cifras
* Contabilizacion
presentados en los
erronea
Estados Financieros
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
20
20
TOLERABLE
20
40
GRAVE
Cuadro 16 Matriz de Riesgo (Tesoreria)
ACTIVIDAD
RIESGOS
CAUSACIN FACTURAS
Incorrecta interpretacin y
clasificacin de los registros y
ajustes contables
Falta de orden de compra
Mala clasificacin de tipo de

prestador de servicio
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
Cuando la acusacin de las

facturas se realiza en forma
errada, genera informacin
errnea en la parte contable,
ocasionando reproceso en el
rea financiera
AGENTES GENERADORES
Auxiliar administrativo (Tesoreria) contables
Falta de auditoria permanente
por los responsables del
proceso
que rigen la administracin
Auxiliar administrativo (Almacen)
publica
Inadecuado flujo de
informacin en los dems
procesos generadores de
informacin, como informacin
Auxiliar administrativo (Cartera) inoportuna, mal tramitada y
fuera del tiempo estipulado
Antes de causar y registrar la

Auxiliar administrativo (Tesoreria)
factura en el sistema xenco, se
debe contar con la orden de
compra del departamento de
compras, demostrando que lo
descrito en este fue lo pedido y
Auxiliar administrativo (Almacen)
recibido.
No registrarla correctamente
como Proveedor o
administrador de un servicio.
CAUSAS
Traspapelar del documento

Falta de conocimiento del
manual de procedimiento
Descuido
. Desconocimiento del tipo de

proveedor o servicio
Demora en el pago
Falta de auditoria constante
del encargado del rea.
Falta de control en
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
Falta de confidencialidad en
los informes contables
Carencia de razn habilidad
en los saldos contables
Registros contables
incompletos
Hechos econmicos
cumplidos y no registrados
10
10
TOLERABLE
Demora en el pago de
proveedores
Retraso en del despacho de
otros pedidos, por el pago
inoportuno.
10
20
TOLERABLE
Perdida de contratos
Desprestigio ante los
prestadores de servicio y
proveedores
20
60
GRAVE
40
40
GRAVE
Robo de los documentos
documentos originales.
Vulnerabilidad de documentos
contables (desprotegido) y ttulos
valores
Cuando en la oficina de
tesorera se mantiene los
documentos financieros
expuestos y sin ninguna clase
de resguardo
No existencia de una zona

Caja fuerte
restringida para el rea de

tesorera.
Fraude o perdida de los
documentos o ttulos valores
DE SERVICIOS)
FACTURAS
PAGOS DE FACTURACIN ( PROVEEDORES, PRESTADORES
CAUSACIN
CAUSACION FACTURAS
ACTIVIDAD
RIESGOS
Incorrecta interpretacin
y
Vulnerabilidad
de documentos
clasificacin
de los registros
y
contables
(desprotegido)
y ttulos
ajustes
contables
valores
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
AGENTES GENERADORES
CAUSAS
Ordenador de gastos
Falta
de auditoria de
en normas
el orden
Desconocimiento
numrico y cronolgico de los
contables
documentos
Conducta
irregular del
por
los responsables
del
funcionario en el manejo de la
proceso
informacin

Cuando en la oficina de
tesorera se mantiene los
documentos financieros
expuestos y sin ninguna clase
de resguardo
rea financiera
Normatividad

publica
Inadecuado flujo de
generadores
de
procesos
Utilizacin
de la informacin
informacin,
como
informacin
para
el manejo
personal
inoportuna, mal tramitada y
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
10
40
10
40
TOLERABLE
GRAVE
Sanciones fiscales y
econmicas
Mala imagen para la
institucin
Perdida de un buen proveedor
Mayor costo en los productos
Costo/beneficio perdida de
credibilidad
Suspensin en la
presentacin de un servicio
20
60
GRAVE
Fraude o engao en valores

Retroceso en la ejecucin de
operaciones contables
Morosidad en los pagos
20
20
TOLERABLE
Inexistencia de
documentacin para las
que se realizan en
auditorias
Falta de confidencialidad
en
las informes
reas contables
los
contables
Registros contables
incompletos
Hechos econmicos
cumplidos
y no en
registrados
Desprestigio
las entidades
bancarias
Pagos inoportunos
Cuando la ESE no cancela en

forma oportuna las facturas
causadas a los diferentes
proveedores de acuerdo a los
limites de pago estimados por
el proveedor.
Ordenador del pago (subgerente contables y financiera
administrativo y gerente)
Negligencia del auxiliar de
administracin
Ausencia del perfil
Proveedores y contratistas
Ausencia del procedimiento
escrito
Normatividad
Auxiliar administrativo (Tesoreria,

recaudador y cartera)
Inexistencia de monitoreo y control

en pagos y recaudos
Cuando no se utiliza un
monitoreo permanente y
auditoria por parte de la
persona responsable del
proceso contable que es el
contador de la ESE
Ordenador del pago
Sistemas de informacion softare
contables
proceso
Conducta irregular de los
funcionarios responsables del
cargo
PAGOS DE FACTURACIN ( PROVEEDORES, PR
ACTIVIDAD
Inexistencia de monitoreo y control

en pagos y recaudos
RIESGOS
Equipo de computo
ajustes contables
CAUSACIN FACTURAS
Cuando no se utiliza un
contables
Cuadro
16
Matriz
de
Riesgo
monitoreo permanente y
Falta(Tesoreria)
de auditoria permanente
auditoria por parte de la
persona responsable del
proceso
proceso contable que es el
Conducta irregular de los
DESCRIPCIN
LOS
contador de laDE
ESE
funcionarios responsables del
AGENTES GENERADORES
CAUSAS
RIESGOS
cargo

rea financiera
contables
proceso
publica
Inadecuado flujo de
procesos generadores de
informacin, como informacin
inoportuna, mal tramitada y
Fraude o engao en valores

Retroceso en la ejecucin de
operaciones contables
Morosidad en los pagos
EFECTOS
Registros contables
incompletos
Hechos econmicos
20
20
TOLERABLE
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
10
10
TOLERABLE
PAGOS DE FACTURACIN (PROVEEDORES,

PAGOS DE FACTURACIN ( PROVEEDORES,
CAUSACIN FACTURAS
PRESTADORES DE SERVICIOS)
PRESTADORES DE SERVICIOS)
ACTIVIDAD
RIESGOS
ajustes contables
Sanciones
tributarias
falta de soporte en pagos
DESCRIPCIN DE LOS
RIESGOS
AGENTES GENERADORES
CAUSAS
Auxiliar administrativo (Tesoreria) contables
por
los responsables
Desconocimiento
y del
proceso
actualizacin de normas
Cuando el auxiliar
tributarias
administrativo no realiza
rigen la administracin
que
Desconocimiento
de bases
adecuadamente las
publica y porcentajes de
gravables
Retenciones en la Fuente e IVA
Contador
Inadecuado flujo de
impuestos
de acuerdo a las compras, se
rea financiera
en los dems
informacin
Falta de verificacin
de la
pueden generar sanciones por
procesos
generadores de
clase
de proveedor
parte de la DIAN.
informacin, como
(simplificado,
gran informacin
inoportuna, malauto
tramitada
y
contribuyente,
retenedor)
Estatuto tributario
En el momento de realizar los

pagos, no tener toda la
documentacin necesaria que
soporte dicho pago.
EFECTOS
Sanciones tributarias
Aumento de los gastos
Registros contables
Desprestigio de la ESE ante
incompletos
el proveedor
Hechos econmicos
Reproceso contable
Traspapelado de documentos
Demora en el pago
Desconocimiento de la
Suspensin en la
normatividad
presentacin de un servicio
Descuido
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
1
1
10
40
10
40
TOLERABLE
GRAVE
20
20
TOLERABLE
Cuadro 18 Matriz de Riesgo (Facturacin)
REALIZACION DE FACTURACION
FACTURACION DEL SERVCIO
ACTIVIDAD
RIESGOS
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORES
CAUSAS
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
Cuando servicio
solicitado por el cliente
Error en la facturacion
* Auxiliar de
no corresponde
del servicio
facturacion
totalmente al
requerido
* Descuido por
parte del facturador
* la orden de
servicio no
corresponde a lo
facturado
* Inconformidad por
parte de cliente
* retraso en las
entregas del servicios
40
40
GRAVE
Cuando no se renova
la no habilitacion para la resolucion que da
realizar la facturacion pie a la elaboracion de
factura
* Auxiliar
administrativo
(facturador)
* Contador
* Descuido por
parte del contador
*Desconocimiento
de la norma
* sanciones tributarias
* Inconsistencia en la
facturacion
40
40
GRAVE
* Auxiliar de
facturacion
* Ingresar
informacion erroena
en los campos
solicitados.
* Alteracin de
valores.
* Manipulacin del
sistema
erroneamente o
involuntariamente
* inconsistencia en la
factura
* perdida de dinero por
parte de la ESE
40
40
GRAVE
Error en digitacion
Cuando se ingresa
informacion a la
factura que no
corresponde a las
ordenes de servicio
REALIZACION DE FACTURACION
ACTIVIDAD
RIESGOS
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
La no discriminacion de
los impuetos
Cuando no se tiene en
cuenta los impuestos
que recaen sobre la
prestacion servicio
ofrecido por la ESE
* Auxiliar
administrativo
(facturador)
* Contador
No realizar la factura
segn la ley y los
requisitos que para
No cumplir con los
esta son obligatorios
requisitos de la factura
como lo son el nombre
o razon social, valor,
consecutivo etc.
* Auxiliar
administrativo
(facturador)
* Contador
Cuando no se lleva la
facturacion de forma
ordenada y con su
correspondiente
consecutivo
* Auxiliar
administrativo
(facturador)
* Contador
No conservar
consecutivo
AGENTES
GENERADORES
CAUSAS
* Desconocimiento
de la norma
tributaria
*Desconocimiento
de la norma
* Problemas en el
sistema de
facturacion
* Extraviar la
facturacion anulada
EFECTOS
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
* Evacion de impuestos
* sanciones triburtarias
40
40
GRAVE
40
40
GRAVE
20
20
TOLERABLE
* Sanciones por parte

de la Dian

de la Dian
* Irregularidades en la
contabilidad
DESCRIPCIN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORES
ENTREGA DE FACTURA
RIESGOS
No hacer firmar la
factura
Cuando se entrega la
factura y la copia no
* Auxiliar de
cuenta con la firma del facturacion
cliente
CONSERVACION Y ARCHIVO DE
FACTURAS
ACTIVIDAD
Destruir facturacion
anulada y extravio de
factura
Cuando al momneto
de anular una factura
* Auxiliar de
se extravia o se le
facturacion
genera cualquier tipo
de dao
CAUSAS
EFECTOS
*Descuido por parte

del personal
encargado de la
entrega de la
faturacion
* Dificultad al momento
de realizar un cobro
* falta de recursos al
momento de soportar la
obligacion del cliente
*Descuadre en el
consecutivo de
facturacion

de la Dian
* Dificultad al momento
de realizar un cobro
FRECUENCIA
IMPACTO
CALIFICACIN
VALORACION
20
20
TOLERABLE
40
40
GRAVE

Matrices de Riesgo

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Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nmina)

Desafiliacin del empleado y

Mal pago de salarios.

Afiliacin errnea del empleado al

Efectuar afiliacin errnea del

Que la papelera se extravi, o

Ingreso diferente en los

Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nmina)

Clculo errneo sobre

Desafiliacin del empleado y

Olvido equivocacin de claves.

Auxiliar administrativo (nomina)

Calcular errneamente los

Bloqueo de portal bancario.

Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nmina)

Efectuar afiliacin errnea del

No efectuar retiro del empleado.

No efectuar el retiro del

Falta de informacin con la

Desafiliacin del empleado y

en pensin del empleado

Generar pago a empleado

Auxiliar administrativo (nomina)

No recibir con antelacin la

Renovacin automtica del

Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nmina)

No recibir con antelacin la

Afiliacin errnea del empleado al

Efectuar afiliacin errnea del

Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nmina)

Ordenador del pago

La no realizacin de lso pagos

Desafiliacin del empleado y

Hay sanciones fiscales y

Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)

RECIBO, VERIFICACIN CLASIFICACIN DE LAS

Inexistencia de factura consolidada

Cuando no se relaiza factura

Mala imagen para la empresa

Perdida de credibilidad ante el

Entrega de facturacin sin

Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)

RECIBIR, HACER Y RADICAR

Depuracin erronea de cartera

Imputacin errnea del

Poca gestion administrativa

No recibir soprtes de glosas

Negligencia por parte del

Cuadro 12 Matriz de Riesgo (Presupuesto)

Falta de comunicacin con los

No contar con buena

Falta de comunicacin de los

DESARROLLO Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

Proyeccin errnea de los

Falta de comunicacin con el

Resoluciones mal elaboradas

No incluir las generalidades

Presupuesto mal elaborados

Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)

* Que los documentos

*No seguir los

*Sanciones por parte

Descripcion de los hechos

Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)