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Universidad Mariano Galvez

Contabilidad Avanzada I
LABORATORIO No. 3
La situacin financiera de "El dolor de Cabeza, S.A." del 01 de Enero al 31 de marzo de 2011 es la
siguiente:
En el activo se tiene conocimiento que las cuentas presentaron los comportamientos siguientes
Caja
Documentos por cobrar
Anticipos sobre compras
Cuentas por Cobrar
Inversiones al Costo
Inventario de Mercaderias
Equipos
Gastos pagados anticipados
El pasivo y capital presentaron los saldos siguientes:
Gastos por pagar
Documentos x pagar
Cuentas por Pagar
Obligaciones Emitidas
Acciones
Prima s/acciones
Reserva Legal
Ganancias no distribuidas
TOTALES
ENTRADAS:
Acciones de capital
Equipo
Cobros de Ctas. x Cobrar
Ventas al Contado
Documentos descontados (Valor nominal Q25,000)
Venta de Inversiones
SALIDAS
Pagos a proveedores
Gastos generales y otros
Inversiones
Dividendos
Equipos
Obligaciones

Aumentos (Disminuciones)
22,700.00
(3,500.00)
1,000.00
5,500.00
1,000.00
(5,000.00)
24,000.00
(1,000.00)
1-Jan
2,500.00
25,000.00
30,000.00
25,000.00
140,000.00
50,000.00
10,000.00
51,000.00
333,500.00

31-Mar
2,250.00
50,000.00
37,500.00
165,000.00
55,000.00
12,500.00
55,950.00
378,200.00

30,000.00
7,500.00
119,000.00
40,000.00
24,000.00
13,000.00
233,500.00
101,000.00
40,000.00
10,000.00
20,000.00
14,000.00
25,800.00
210,800.00

Descripcin

Debe

Intereses gasto
Cuentas incobrables
Devoluciones sobre ventas
Descuentos sobre ventas
Gastos Generales
Ventas
Bonificaciones sobre compras
Devoluciones sobre compras
Descuentos
Costo de ventas
Ganancia en inversiones

1,000.00
1,000.00
2,000.00
1,000.00
41,750.00

Ganancia en venta de equipo


Depreciacin de equipo
Intereses gasto

RESOLUCIN
Ventas
Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar
Cobros
Ventas al contado
Documentos descontados
Cuentas incobrables
Devoluciones sobre ventas
Descuentos sobre ventas
Pago de cuentas con servicios
Cuentas por cobrar de equipo

189,500.00
1,000.00
500.00
119,000.00
4,000.00
3,000.00
4,000.00
800.00
170,550.00

Documentos por pagar SF

1. Se registraron Cuentas incobrables por Q 1,000.00 en el periodo


2. Los clientes nos devolvieron mercadera valorada en Q 2,000.00
3. Se aprovecharon bonificaciones s/compras por valor de Q1,000.00 por mercadera
4. Hubo una devolucin s/compras por valor de Q 1,300.00
5. Entre los pagos efectuados de cuentas por pagar hubo un descuento de Q 500.00
6. Entre los pagos de las cuentas por cobrar se hicieron descuentos por Q1,000.00
7. El cliente A nos pago su deuda de Q1,000.00 con servicios considerados gastos generales
8. Por compra de equipo se adeuda Q20,000.00
9. Por la venta de equipo nos deben Q1,500.00
10.El valor en libros del equipo vendido era de Q6,000.00

Documentos por pagar SI


Cuentas por pagar SF
Cuentas por pagar SI
Pagos a proveedores
Bonificaciones sobre compras
Devoluciones sobre compras
Descuentos
Cuentas por compra de equipo

Costo de ventas
Compras
(-) Devoluciones
Disminucin de inventarios

Gastos Generales
Pagados en caja
Con servicios
Gastos pagados anticipados
Gastos por pagar SF
Gastos por pagar SI

Inversiones
Ingresos
Valor en libros
Adquisiciones
Aumento en libros
Ganancia

Ventas
Varicin en aumento
Depreciacin de equipo
Obligaciones
Pagado en caja
Saldo inicial
Saldo final
Intereses gasto

2,000.00
1,000.00
1,000.00
(1,500.00)
189,500.00

(1,000.00)
50,000.00
(25,000.00)
37,500.00
(30,000.00)
101,000.00
1,000.00
1,300.00
500.00
(20,000.00)
115,300.00

115,300.00
(1,300.00)
5,000.00
119,000.00

40,000.00
1,000.00
1,000.00
2,250.00
(2,500.00)
41,750.00

13,000.00
10,000.00
(1,000.00)

Equipo
Valor de la venta
Recibido en caja
Por cobrar
Valor del equipo vendido
Ganancia en venta
Depreciacin de equipo
Adquisiciones
Pagado en caja
Por pagar

198,000.00
27,450.00

(3,500.00)
5,500.00
119,000.00
40,000.00
25,000.00
1,000.00

Compras
Anticipos sobre compras

OTRAS OPERACIONES

Haber

7,500.00
1,500.00

9,000.00
4,000.00

Primero se separa la ganancia o perdida


9,000.00
6,000.00
3,000.00
En estas integraciones estuvo el error de clase

14,000.00
20,000.00
34,000.00
6,000.00

Luego se determina la depreciacin con base a los saldos


28,000.00
24,000.00
4,000.00

25,800.00
25,000.00
-

Prueba
Ganancias No Distribuidas S.I
Ganancia del periodo
Ganancias por distribuir
Dividendos
Saldo final
Ganancia del perodo
Saldo final de las reservas
Saldo inicial de las reservas
Ganancia a presentarse previo a reservas

25,000.00
800.00

51,000.00
24,950.00
75,950.00
20,000.00
55,950.00
24,950.00
12,500.00
(10,000.00)
27,450.00

Universidad Mariano Galvez


Contabilidad Avanzada I
Laboratoria No. 4
La situacin financiera de la Cohetera, S.A., del 1o de enero al 30 de abril de 2011, es
la siguiente
ACTIVO
Caja
Anticipos sobre compras
Documentos por Cobrar
Clientes
Inversiones al Costo
Inventario de Mercaderas
Equipos
Gastos pagados por Anticipado

Gastos por pagar


Documentos por Pagar
Proveedores
Cuentas por pagar no comerciales
Anticipos de clientes
Acciones
Prima sobre acciones
Reserva Legal
Ganancias no distribuidas

1/1/2011
35,000.00
5,000.00
12,500.00
40,000.00
15,000.00
105,000.00
150,000.00
6,000.00
368,500.00

4/30/2011
56,250.00
10,000.00
10,000.00
45,000.00
10,000.00
100,000.00
160,000.00
5,000.00
396,250.00

2,500.00
25,000.00
45,000.00
35,000.00
10,000.00
150,000.00
50,000.00
4,000.00
47,000.00
368,500.00

2,250.00
30,000.00
37,500.00
25,000.00
15,000.00
175,000.00
55,000.00
5,200.00
51,300.00
396,250.00

El registro de entradas y salidas de caja, aparece con los datos siguientes:


ENTRADAS:
Acciones de Capital
30,000.00
Cobros a clientes
135,000.00
Ventas al contado
40,000.00
Documentos por cob. negociados
(Valor nominal de Q 10,000.00)
9,750.00
Documentos por Pagar
(Valor nominal de Q 15,000.00)
14,250.00
Venta de inversiones
9,500.00
SALIDAS

Pago a proveedores
Inversiones
Gastos generales y otros
Dividendos
Equipos
Pago de cuentas por pagar no comerciales
OTRA INFORMACIN

110,000.00
5,000.00
40,250.00
20,000.00
14,000.00
28,000.00