EMPRESA CERTIFICADA BAJO NORMA

ISO 9001:2008 Y NCH 2728:2003

Documentos Mercantiles
Documentos Relacionados con la compra venta de productos/servicios
Evidencia de transaccin para contabilizar, acreditar dominio, pago y transportar.
Formas de Pagos
1. Boleta de Compra-venta y Servicios
Se debe entregar a todos los consumidores de productos y/o servicios.
Es de carcter obligatorio, slo se exime de entregar boleta cuando el valor total de la compra es
inferior a $180.
La boleta de compraventa no lleva el detalle de PRECIO NETO y de IVA, solo se registra el PRECIO
VENTA, en VALOR BRUTO ya sea en forma detallada o por el total
La boleta de compraventa para tener valor legal debe tener lo siguiente:
Razn social o nombre del contribuyente que emite las boletas.
Rol nico tributario (R.U.T) del contribuyente que emite la boleta.
Domicilio del lugar donde se encuentra el negocio.
Ciudad donde se encuentra ubicado el negocio.
Numero de la boleta, la numeracin de las boletas debe ser en orden correlativo, es decir de menor a
mayor sin saltarse ningn nmero.
Un espacio para indicar el valor de la transaccin.
Un espacio para indicar el da, mes y ao en que se efecta la operacin.
En todas las boletas deber colocarse en un lugar visible el nombre del documento (BOLETA DE
VENTAS Y SERVICIOS).
Para tener valor legal las boletas deben ser timbradas por el S.I.I. antes de ser utilizadas.

2. Factura

Documento que se utiliza en la operacin de compraventa. Debe ser emitido a toda persona natural
o jurdica que tenga iniciacin de actividades ante el S.I.I., se utiliza para las operaciones de compra
y venta entre comerciantes

La razn que sea el documento oficial para operaciones entre comerciantes obedece a que lleva un
detalle del I.V.A. que es un dato que siempre es necesario en los libros de los comerciantes.

Nueva Ley De Facturas N 19.983.

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Permite ceder el Crdito del documento sea de dominio o cobranza. Se debe estampar la recepcin
de mercaderas.

Tiene mrito ejecutivo, as facilitar el cobro del crdito contenido en ella.

3. Nota de Crdito

La nota de crdito es un documento que verifica los valores que indica la factura. La modificacin es
disminuir los valores facturados.

Para que exista emisin de una nota de crdito debe haberse emitido previamente una factura.

La nota de crdito rebajara los valores de la factura por las siguientes razones:

Por no tener la empresa en sus bodegas todas las mercaderas que indica la factura.

Por devoluciones de mercaderas por parte de la empresa que compra y que es aceptado por la
empresa que vende.

Por disminucin en los valores facturados.

Por cualquier motivo que disminuya los valores que indica la factura.

Para tener valor legal la nota de crdito debe tener las mismas exigencias que tiene la factura, ya
que, es un documento complementario de la factura.

4. Nota de Dbito

Tambin constituye un documento que se emite con posterioridad a una factura. La nota de dbito
modifica los valores facturados aumentando estos valores.

La nota de dbito aumentara los valores facturados por las siguientes razones:

Aumento de los precios indicados en la factura.

Cobro de alguna cantidad que por error no se incluyo en la factura.

Intereses y recargos por mora en el pago de la factura.

Por cualquier razn que aumente los valores de una factura.

5. Nota de venta

Los comerciantes para tener mercaderas en sus negocios, compran a los fabricantes o a los
distribuidores. El pedido por la compra puede hacerlo directamente el comerciante o por intermedio
de un viajante o vendedor que las empresas mantienen en ciudades o zonas, el vendedor promueve
las ventas de la empresa que representa y atiende los pedidos de los clientes.

El documento en el que el vendedor detalla el pedido de un cliente, es la nota de venta, en el se

indica el precio de los artculos, las condiciones de pago el lugar de entrega y otros datos que estime
necesarios.
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La nota de venta no reemplaza la factura, igualmente es obligatorio emitir la factura por lo detallado
en la nota de venta, por lo general la factura se hace en forma posterior a la nota de venta, cuando se
hace entrega de los artculos que el comerciante le pidi a la empresa o al vendedor a travs de la
nota de venta, por lo tanto la nota de venta solo constituye un compromiso de venta para determinar
los artculos.

6. Depsitos
DEPOSITO A LA VISTA: Es aquel que puede retirarse parcial o totalmente en cualquier momento y
sin previo aviso. Los bancos no pagan intereses por este tipo de depsitos.
DEPOSITO A PLAZO FIJO: Es aquel que solo puede retirarse a contar desde el da en que se
cumple el plazo pactado (30 das o ms). Por esta clase de depsitos los bancos pagan intereses.
DEPOSITO A PLAZO FIJO RENOVABLE: Es aquel que solo puede retirarse cuando se cumple el
plazo pactado (30,60,90 das), pero si a dicha fecha de vencimiento del plazo no se retira se entienda
a renovado por un periodo igual. Estos depsitos igual ganan intereses.
DEPSITOS EN CUSTODIA: Es aquel que consiste en entregar al banco para su resguardo en
cajas de seguridad: joyas, objetos de arte, metales preciosos, documentos de trascendencia, etc. Por
este depsito los bancos cobran comisin.
DEPOSITO CUENTA CORRIENTE: Es aquel que solamente puede ser retirado mediante ciertas
ordenes escritas llamadas CHEQUES. El deposito en cuenta corriente es un deposito a la vista por el
cual los bancos no pagan intereses.
7. Cheque
Es una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentacin el todo o parte de
sus fondos que el dueo de la cuenta corriente pueda tener en el banco.
FORMALIDADES DEL CHEQUE: El cheque debe extenderse por escrito, en formularios numerados que
el banco proporciona al dueo de la cuenta corriente en talonario, cuando se extiende se dice que se ha
hecho un giro a la cuenta corriente.
El cheque debe tener a lo menos lo siguiente:
Nombre del banco.
Lugar y fecha en que se extiende el cheque.
Nombre de la persona a la cual se le extiende el cheque, en los cheques al portador no se coloca el
nombre, pero al cobrarlo en ventanilla se exige que la persona que cobro, coloque su nombre.
La cantidad girada en letras y en nmeros.
Firma del dueo de la cuenta corriente.

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Cuando un cliente bancario llena un cheque y lo entrega para hacer un pago, lo que en realidad est
haciendo es entregar una orden al Banco, para que ste pague los fondos que se indican en el
documento.
El banco, por lo tanto, debe pagar lo que se indica en el momento en que el cheque le sea presentado,
sin importar si la fecha es futura (para la ley no existen los "cheques a fecha").
En cambio, si la fecha es pasada, rigen ciertos plazos determinados por la propia ley y las normas de la
Superintendencia, que hacen que un cheque quede invlido cuando han transcurrido determinados
plazos.
Es muy importante que la persona que haga el cheque, est seguro de que al momento en que se cobre
el documento, en la cuenta haya fondos suficientes para cubrir dicho monto. De no haber la cantidad de
dinero indicada en el cheque, ste ser protestado y el girador del mismo (es decir el dueo de la cuenta
corriente) tendr importantes consecuencias.
De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al portador, a la
orden y nominativo. Adems, todos ellos pueden ser cruzados para que su pago se haga mediante
depsito en una cuenta corriente.
a) Cheque al Portador
Es aquel que no lleva tarjadas las palabras o al portador, se sede por entrega manual y es pagado por
el banco a la persona que lo presente.

b) Cheque a la Orden
Cuando se tachan las palabras "al portador", el cheque slo puede ser cobrado por el beneficiario cuyo
nombre aparece escrito a continuacin de las palabras "pguese a la orden de". Sin embargo, el
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beneficiario puede entregarlo en pago a otra persona para lo cual debe endosarlo, es decir, escribir su
firma en el dorso del cheque. En este caso, cualquiera persona puede cobrarlo como si fuera al portador.

c) Cheque Nominativo
Si se tachan las palabras impresas "a la orden de" y "a portador", se dice que el cheque es nominativo y
solo podr pagarse al beneficiario indicado en el cheque. No puede ser endosado a otra persona.

d) Cheque Cruzado
Si se desea que el cheque no sea cobrado en dinero en efectivo en la caja del Banco, sino que
la cantidad sea depositada en otra cuenta corriente, al cheque se le trazan dos lneas paralelas
en forma transversal. Esto se llama cheque cruzado o para depsito. Los cheques al Portador, a
la Orden y Nominativo pueden ser Cruzados. Es importante sealar que no puede eliminarse la
condicin de "cruzado" de un cheque, ya que la Ley de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques

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prohbe expresamente al portador borrar o alterar las lneas transversales e indicaciones del
cheque cruzado.

8. Letra de Cambio
La letra de cambio es "el ttulo de crdito formal y completo que contiene una promesa incondicionada y
abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en lugar
determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen."
Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una determinada cantidad
de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). Las personas que
intervienen son: El Girador o librador: Da la orden de pago y elabora el documento. El Girado: Acepta la
orden de pago firmando el documento comprometindose a pagar. Por lo tanto responsabilizndose,
indicando en el mismo, el lugar o domicilio de pago para que el acreedor haga efectivo su cobro. El
Beneficiario o tomador: Recibe la suma de dinero en el tiempo sealado.
a) Emisin o libramiento: Acto por el cual el librador emite la letra y se obliga al pago si no se acepta o
paga por el librado.
b) Aceptacin: acto por el cual el librado admite la orden de librador y se obliga a pagar la letra.
c) Endoso: escrito por el cual el tenedor legtimo transfiere la letra, la entrega en cobro o la constituye
en prenda. Art. 17 Ley N 18.092.
d) Aval: Acto mediante el librador, un endosante o un tercero extrao garantiza el pago de todo o parte
de la letra.
e) Reaceptacin: Acto por el cual se prorroga el vencimiento de la letra volviendo a aceptarla el librado.
f)

Pago: acto por el cual el obligado entera el beneficiario o al portador legtimo la suma de dinero que
contiene la letra.

g) Protesto: constancia formal de no haberse aceptado, de no haberse fechado la aceptacin o de no

haberse pagado la letra de cambio.

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9. Pagars
Concepto de pagar: ttulo de crdito que contiene la promesa de pago de una suma determinada o
determinable de dinero, hecha por el suscriptor a favor del beneficiario, exigible a su vencimiento.
Elemento del Pagar
a) Suscriptor: Formula la promesa de pago.
b) Beneficiario: acreedor de la promesa de pago.
c) Objeto: promesa incondicional de pagar una cantidad determinada o determinable de dinero.
Operaciones sobre pagars
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Suscripcin: Acto de creacin del pagar.

Endoso: circulacin del pagar
Aval: garanta del documento
Pago: entero de la suma al portador legtimo
Protesto
Renovacin o prorroga del pagar

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