MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD BANCARIA

Al momento de iniciar sus operaciones en el periodo 2015 el Banco de

Arequipa cuenta con el siguiente inventario inicial de activos, pasivos y
patrimonio siguiente:
11.01
CAJA
250,000.00
11.01.01
DISPONIBLE EN LA OFICINA PRINCIPAL
600,000.00
11.01.02
AGENCIAS
4,000,000.00
11.02
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
700,000.00
11.03
BANCOS Y OTRAS INST FIN DEL PAS
1,750,000.00
12.01
FONDOS INTERBANCARIOS
250,000.00
13.01
INVERSIONES NEGOCIABLES
430,000.00
14.04
CARTERA DE CRDITOS
380,000.00
15.00
CUENTAS POR COBRAR
320,000.00
13.02.08
INVERSIONES PERMANENTES
440,000.00
18.00
MUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPOS
530,000.00
18.09
DEPRECIACIN ACUMULADA
18,000.00
21.00
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
21.01
OBLIGACIONES A LA VISTA
500,000.00
21.02
OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
850,000.00
21.03
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
382,000.00
22.01
FONDOS INTERBANCARIOS
390,000.00
25.00
CUENTAS POR PAGAR
220,000.00
27.00
PROVISIONES
420,000.00
28.01
BONOS COMUNES
80,000.00
28.02
BONOS SUBORDINADOS
90,000.00
31.01
CAPITAL SOCIAL
5,000,000.00
33.00
RESERVAS
800,000.00
38.00
RESULTADOS ACUMULADOS
900,000.00
71.00
CONTINGENCIAS DEUDORAS
835,450.00
81.00
CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
264,600.00
72.00
CONTINGENCIAS ACREEDORAS
835,450.00
84.00
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
264,600.00
10,750,050.00
10,750,050.00

OPERACIONES
1) Se recibe, en caja de la oficina principal, dinero en efectivo y en cheques para ser abonado
en la cuenta corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC, conforme al siguiente detalle:
Dinero en efectivo
Cheques de otros bancos
TOTAL

17,200.00
60,000.00
77,200.00

11.00
11.03

2) Se recibe en caja dinero en efectivo para ser abonada en cuenta corriente de los clientes
por concepto de cobranzas de servicios pblicos de su cuenta, segn detalle:
SEAL
1,350,000.00 2,020,000.00
TELEFNICA S.A.A
980,000.00
2,330,000.00
SEDAPAR
670,000.00
1,650,000.00 1,650,000.00
TOTAL
3,000,000.00
3) Se remiten los fondos recaudados a la cuenta corriente de los clientes: Seal, Telefnica y
Sedapar
4) Se retiran fondos del Banco Central de Reserva del Per por el importe de S/.500,000.00
5) Se recibe en caja fondos en calidad de depsito a plazos por el importe de S/.3,000,000.00
del cliente " Asociacion Cultural Tauria".
6) Se abonan la cuentas del Banco Central de Reserva del Per por el importe de
S/.1,200,000.00
Cuenta ordinaria
500,000.00
Cuenta especial
700,000.00
TOTAL
1,200,000.00
7) Se colocan fondos en otras entidades financieras por el importe de S/ 1,500,000.00, segn
detalle:
CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRDITOS
800,000.00
EDPYMES
200,000.00
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITOS
500,000.00
TOTAL
1,500,000.00
8) Se liquidan cobranzas por prestacin de servicios durante el periodo, y nos pagan con
cheque los siguientes clientes:
EDELNOR
450,000.00
TELEFNICA SAA
380,000.00
SEDAPAL
190,000.00
TOTAL
1,020,000.00
9) Se reciben los intereses por colacin de fondos en las entidades financieras durante el
presente ejercicio, por el importe de S/. 700,000.00
10) Se prepara la planilla de sueldos
RUBRO
IMPORTE
ESSALUD
ONP
Sueldo
450,000.00
40,500.00
58,500.00
Se distribuyen los gastos a las cuentas de control

NETO
391,500.00

11) Se reciben dinero en cheque por los intereses generados por la colocacin de fondos en
otras entidades financieras, luego pagamos en efectivo la planilla de sueldos y leyes
sociales.

12) Se pagan intereses y comisiones por obligaciones con el pblico por el importe de
S/.320,000.00
13) Se calculan las provisiones del ejercicio, siguientes:
a) Depreciaciones de inmuebles, mobiliarios y equipos
ACTIVOS
V.L.
%
DEPREC. EJERC.
Edificios
320,000.00
5
16,000.00
Mobiliarios
91,000.00
10
9,100.00
Equipos
119,000.00
25
29,750.00
TOTAL
530,000.00
54,850.00
b) Compensacion por tiempo de servicios

V. RESIDUAL
304,000.00
81,900.00
89,250.00
475,150.00