ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO

Cdigo: 040029
I. Aspectos generales
Asignatura: Derecho Tributario.
Nmero de orden: 36.
Pre-requisitos: Derecho Administrativo II.
Nmero de horas por ciclo: 68.
Horas tericas semanales: 4.
Duracin del ciclo: 17 semanas.
Duracin de la hora clase: 50 minutos.
Unidades valorativas: 4.
Identificacin del ciclo acadmico: IX.
II. Presentacin
El derecho tributario es aquella rama del ordenamiento jurdico que comprende las normas
reguladoras del establecimiento y aplicacin de los tributos, as como la extincin de la
obligacin tributaria. Los tributos son los ingresos que los entes pblicos obtienen
coactivamente, imponiendo a los particulares la obligacin de entregarles generalmente
sumas dinerarias con el objeto de cumplir los fines estatales.
III. Objetivos generales del curso

Brindar a los estudiantes los conocimientos indispensables sobre materia

tributaria, a efecto de que los mismos sean capaces de comprender, de una mejor
forma, la legislacin tributaria positiva.
Dotar a los alumnos de las capacidades necesarias para aplicar con eficacia, en
sus respectivas facetas profesionales, los conocimientos adquiridos durante el
curso.
Que los estudiantes adquieran la capacidad investigativa y crtica en cuanto a los
problemas tributarios.

IV. Contenido del Curso

I UNIDAD
Aspectos Doctrinarios del Derecho Tributario
1. Generalidades. 1.1 Concepto y contenido. 1.2 Diferencias con las finanzas pblicas y con
el derecho financiero. 1.3 Divisiones. 1.4 Principios de tributacin: anlisis constitucional.
1.5 Fuentes. 1.6 Interpretacin. 1.7 Autonoma. 1.8 Codificacin. 2. Los tributos. 2.1
Impuestos. 2.2 Tasas o derechos. Diferencia con los precios estatales. 2.3 Contribuciones
especiales. 2.4 Ingresos paratributarios. 3. La relacin jurdica tributaria. 3.1 El hecho
generador. 3.2 Los sujetos. 3.3 Exenciones. Deducciones. 3.4 Domicilio, capacidad y
solidaridad. 3.5 Tarifas. Clculo de los impuestos. 3.6 Modos de extinguir la obligacin
tributaria. 4. Procedimientos. 4.1 Las declaraciones. 4.2 Investigaciones complementarias.

4.3 Recursos administrativos. 4.4 Recursos judiciales. 4.5 Proceso de cobro. 5.

Obligaciones administrativas. 5.1 Obligaciones de informar. 5.2 Obligaciones de terceros.
5.3 Obligaciones formales. 5.4 Solvencia. 5.5 Facultades discrecionales. 6. Infracciones y
sanciones. 6.1 Multas. Intereses. Recargos. 6.2 Evasin intencional y no intencional. 6.3
Elusin, economa de opcin y economa fiscal. 6.4 Principios del derecho penal comn.
6.5 El delito tributario. Contrabando, evasin de impuestos, entre otros. 7. Doble y mltiple
tributacin nacional e internacional. La sobre imposicin.
II UNIDAD
Legislacin Tributaria Salvadorea
1. Cdigo Tributario. 2. Ley de Impuesto sobre la Renta. 3. Ley de Impuesto sobre la
Transferencia de Bienes Muebles y Prestacin de Servicios. 4. Ley de Impuesto sobre
Transferencia Bienes Races. 5. Cdigo Aduanero y legislacin complementaria. 6.
Impuesto sobre el consumo. 7. Ley General Tributaria Municipal.
V. Estrategia metodolgica
La metodologa consistir en el desarrollo de clases expositivas, la realizacin de
laboratorios, trabajos de investigacin aplicada, lectura reflexiva encomendada y
actividades de bsqueda de informacin especializada para la resolucin de casos
concretos, as como exposiciones orales y reportes de informes peridicos escritos.
VI. Evaluacin
La modalidad de evaluacin ser de libre eleccin por parte del profesor de la asignatura,
pudiendo la misma consistir en:
a) Exmenes, ya sean stos orales o escritos.
b) Laboratorios, trabajos de investigacin, presentaciones orales individuales, anlisis
de casos, talleres y otros.
VII. Bibliografa
Bibliografa para uso del curso.
KURI DE MENDOZA Y OTROS, Manual de Derecho Financiero, Centro de
Investigacin, Proyecto de Reforma Judicial, San Salvador 1993.
VILLEGAS, HCTOR, Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Derecho Tributario,
Desalma, Buenos Aires 1984.
DE LA GARZA, SERGIO, Derecho Financiero Mexicano, Porra, Mxico, 1975.
GIULIANI FONDAUGE, CARLOS, Derecho Financiero, De Palma, Buenos Aires, 1969.
PREZ RAYO, FERNANDO, Derecho Financiero y Tributario, Civitas, Madrid, 1991.
QUERALT, JUAN MARTN, Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos,
Madrid, 1990.