OBRIGAES ACESSRIAS

Tributrias Federais

Esta agenda contm as principais obrigaes acessrias a serem cumpridas nos prazos
previstos na legislao em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigaes tributrias de
mbito federal, a agenda no esgota outras determinaes legais a serem cumpridas em
razo de certas atividades econmicas e sociais especficas.

MENSAL
Obrigao Acessria

Pessoas Obrigadas

Prazo

Fundamento

Comprovante de paga- Pessoa jurdica que pagar ou creditar pessoa At o dia 10 do ms submento ou crdito de ju- jurdica juros sobre o capital prprio.
sequente ao do crdito ou
ros sem capital prprio
pagamento.
pessoa jurdica

Art. 2, II, da
Instruo
Normativa
SRF n
41/1998

Comunicao ao Con- Profissionais e organizaes contbeis.

selho de Controle de
Atividade Financeira
(Coaf) de situaes
que podem configurar
indcios da ocorrncia
dos crimes previstos
na Lei n 9.613/1998 (lavagem de dinheiro)

Arts. 9, 10,
13 e 14 da
Resoluo
CFC n
1.445/2013

As comunicaes devem
ser efetuadas no site do
Coaf no prazo de 24 horas a contar do momento
em que o responsvel
pelas comunicaes concluir que a operao ou
a proposta de operao
deva ser comunicada.
Observao
No havendo a ocorrncia de situaes durante
o ano civil, deve ser apresentada declarao nesses termos ao CFC, por
meio do site do Coaf, at
o dia 31 de janeiro do ano
seguinte.

OBRIGAES ACESSRIAS
Tributrias Federais
MENSAL
Obrigao Acessria
DCTF mensal - Declarao de Dbitos
e Crditos Tributrios
Federais mensal

Pessoas Obrigadas

Prazo

I - pessoas jurdicas de direito privado em geral, At o 15 dia til do 2 ms

inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, subsequente.
de forma centralizada, pela matriz;
II - unidades gestoras de oramento das autarquias e fundaes institudas e mantidas pela
administrao pblica da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios e dos rgos
pblicos dos Poderes Executivo, Legislativo e
Judicirio dos Estados e do Distrito Federal e
dos Poderes Executivo e Legislativo dos Municpios;
III - consrcios que realizem negcios jurdicos
em nome prprio, inclusive na contratao de
pessoas jurdicas e fsicas, com ou sem vnculo
empregatcio;
IV - entidades de fiscalizao do exerccio
profissional (Conselhos Federais e Regionais),
inclusive a Ordem dos Advogados do Brasil
(OAB); e
V - fundos especiais criados no mbito de quaisquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem como dos
Ministrios Pblicos e dos Tribunais de Contas,
quando dotados de personalidade jurdica sob a
forma de autarquia.
As informaes relativas s Sociedades em
Conta de Participao (SCP) devem ser apresentadas pelo scio ostensivo, em sua prpria
DCTF.

Decore eletrnica - Contador ou tcnico em contabilidade.

Declarao Comprobatria de Percepo de
Rendimentos

Fundamento
Arts. 2 e 5
da Instruo
Normativa
RFB n
1.599/2015

Indefinido. A prova de renResoluo

dimentos deve ser emitida
CFC n
a todo o momento em que 1.364/2011,
for exigida para as mais dicom a
versas transaes.
redao dada
pela Resoluo CFC n
1.492/2015

DOI - Declarao de Serventurios da Justia, responsveis por At o ltimo dia til do

Operaes Imobilirias Cartrios de Notas, de Registro de Imveis e de ms subsequente ao da
Ttulos e Documentos.
lavratura, da anotao, da
averbao, da matrcula ou
do registro do documento.

Art. 4 da
Instruo
Normativa
RFB n
1.112/2010

OBRIGAES ACESSRIAS
Tributrias Federais
MENSAL
Obrigao Acessria
EFD - Contribuies Escriturao Fiscal Digital da contribuio
para o PIS/Pasep, da
Contribuio para o
Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuio
Previdenciria sobre a
Receita

Pessoas Obrigadas

Prazo

I - em relao ao PIS/Pasep e Cofins: fatos ger- At o 10 dia til do 2 ms

adores ocorridos a partir de 1.01.2012, as pes- subsequente ao que se resoas jurdicas sujeitas tributao com base no fira a escriturao.
lucro real;
II - em relao ao PIS/Pasep e Cofins: fatos
geradores ocorridos a partir de 1.01.2013, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao com
base no lucro presumido ou arbitrado;
III - em relao ao PIS/Pasep e Cofins: fatos
geradores ocorridos a partir de 1.01.2014, as
pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do
art. 3 da Lei n 9.718/1998 e na Lei n 7.102/1983;
IV - em relao Contribuio Previdenciria
sobre a Receita: fatos geradores ocorridos a partir de 1.03.2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos arts. 7 e
8 da Medida Provisria n 540/2011, convertida
na Lei n 12.546/2011;
V - em relao Contribuio Previdenciria
sobre a Receita: referente aos fatos geradores
ocorridos a partir de 1.04.2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as demais atividades
relacionadas nos arts. 7 e 8, e no Anexo II, todos da Lei n 12.546/2011.

Fundamento
Art. 7 da
Instruo
Normativa
RFB n
1.252/2012

TRIMESTRAL
Obrigao Acessria

Pessoas Obrigadas

Informe de rendimen- Instituies financeiras, sociedades corretoras

tos financeiros - Pes- de ttulos e valores mobilirios, sociedades dissoa jurdica
tribuidoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades seguradoras, entidades de previdncia complementar, sociedades de capitalizao,
pessoa jurdica que, atuando por conta e ordem
de cliente, intermediar recursos para aplicaes
em fundos de investimento administrados por
outra pessoa jurdica e as demais fontes pagadoras.

Prazo

Fundamento

At o ltimo dia til do 2

decndio subsequente a
cada trimestre do ano-calendrio.

Art. 2, II, da
Instruo
Normativa
SRF n
698/2006

OBRIGAES ACESSRIAS
Tributrias Federais
SEMESTRAL
Obrigao Acessria

Pessoas Obrigadas

Decred - Declarao de Administradoras de cartes de crdito.

Operaes com Cartes
de Crdito

Prazo

a) at o ltimo dia til do Art. 4, I e II,

ms de fevereiro, relativa ao da Instruo
2 semestre do ano anterior; Normativa
SRF n
b) at o ltimo dia til do
341/2003
ms de agosto, relativa ao
1 semestre do ano em curso.

Dercat - Declarao de Poder optar pelo Regime Especial de Regu- Adeso no perodo de
Regularizao Cambial e larizao Cambial e Tributria (RERCT) a pes- 04.04.2016 a 31.10.2016.
Tributria
soa fsica ou jurdica residente ou domiciliada
no Brasil em 31.12.2014, titular de bens e direitos
de origem lcita, anteriormente a essa data, no
declarados ou declarados com omisso ou incorreo em relao a dados essenciais RFB,
aplicando-se, inclusive:
a) ao no residente no momento da publicao
da Lei n 13.254/2016, ocorrida em 14.01.2016,
desde que residente ou domiciliado no Pas em
31.12.2014, segundo a legislao tributria; e
b) ao esplio.
E-Financeira

Pessoas jurdicas a seguir, inclusive as entidades

supervisionadas pelo Banco Central do Brasil
(Bacen), pela Comisso de Valores Mobilirios
(CVM), pela Superintendncia de Seguros Privados (Susep) e pela Superintendncia Nacional
de Previdncia Complementar (Previc):
a) as pessoas jurdicas:
a.1) autorizadas a estruturar e comercializar planos de benefcios de previdncia complementar;
a.2) autorizadas a instituir e administrar Fapi; ou
a.3) que tenham como atividade principal ou
acessria a captao, intermediao ou aplicao de recursos financeiros prprios ou de
terceiros, includas as operaes de consrcio,
em moeda nacional ou estrangeira, ou a custdia de valor de propriedade de terceiros; e
b) as sociedades seguradoras autorizadas a estruturar e comercializar planos de seguros de pessoas.

Fundamento

Arts. 4,
6 e 33 da
Instruo
Normativa
RFB n
1.627/2015

a) at o ltimo dia til do Art. 10, I e II,

ms de fevereiro, conten- 1, da Insdo as informaes relati- truo Norvas ao segundo semestre mativa RFB
n 1.571/2015;
do ano anterior;
Instruo
b) at o ltimo dia til do
ms de agosto, contendo Normativa
RFB n
as informaes relativas ao
1.647/2016
primeiro semestre do ano
em curso;
c) excepcionalmente, para
os fatos ocorridos:
c.1) entre 1 e 31 de dezembro de 2015, at o dia
12.08.2016; e
c.2) no 1 semestre de
2016, at o ltimo dia til
de novembro de 2016.

DTTA - Declarao de Entidade encarregada do registro de transfer- a) at o ltimo dia til do

Transferncia de Titu- ncia de aes negociadas fora de bolsa, sem ms de maro, contendo as
laridade de Aes
intermediao.
informaes relativas ao 2
semestre do ano anterior; e
b) at o ltimo dia til do ms
de setembro, contendo as
informaes relativas ao 1
semestre do ano em curso.

Art. 4, I, da
Instruo
Normativa
RFB n
892/2008

OBRIGAES ACESSRIAS
Tributrias Federais
ANUAL
Obrigao Acessria

Pessoas Obrigadas

Prazo

Fundamento

Comprovante anual - Agncias de propaganda que tenham recebido At 31 de janeiro do ano Art. 16 da InsIR na fonte - Agncias importncias relativas prestao de servios subsequente.
truo Norde propaganda
de propaganda e publicidade.
mativa RFB
n 983/2009
Comprovante anual de Pessoa fsica ou jurdica que houver pago ltimo dia til do ms de Art. 3 da Insrendimentos - Pessoas pessoa fsica rendimentos com reteno do fevereiro do ano-calen- truo Normativa RFB
fsicas
imposto sobre a renda na fonte durante o ano- drio subsequente.
calendrio, ainda que em um nico ms.
n 1.215/2011
Comprovante anual de Pessoas jurdicas que tiverem efetuado paga- ltimo dia til do ms de Art. 7 da Insrendimentos - Pessoas mento ou crdito de rendimentos, a outras pes- fevereiro do ano-calen- truo Norjurdicas
soas jurdicas, sujeitos reteno do imposto de drio subsequente.
mativa SRF n
119/2000
renda na fonte (Cd. Darf 1708).
Comprovante anual de rgos da administrao direta, das autarquias ltimo dia til do ms de Art. 31 da Insreteno - IRPJ/CSL/ e das fundaes da administrao pblica do fevereiro do ano-calen- truo NorCofins/PIS-Pasep
Distrito Federal, dos Estados e dos Municpios drio subsequente.
mativa SRF n
que efetuarem a reteno.
475/2004
Comprovante anual de Pessoas jurdicas de direito privado que efetuarem ltimo dia til do ms de Art. 12 da Insfevereiro do ano-calen- truo Norreteno - CSL/Cofins/ a reteno.
drio subsequente.
mativa SRF n
PIS-Pasep
459/2004
Declarao de ajuste Pessoas fsicas residentes no Brasil, elencadas At o ltimo dia tildo ms Art. 790 do
anual do IRPF
na Instruo Normativa RFB n 1.613/2016.
de abril do ano-calendrio RIR/1999; Inssubsequente.
truo Normativa RFB
n 1.613/2016
DASN-Simei - Declarao Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual

Empresrio individual optante pelo Sistema de At o ltimo dia de maio

Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos de cada ano.
Tributos abrangidos pelo Simples Nacional
(Simei).

Art. 100 da
Resoluo
CGSN n
94/2011

Defis - Declarao de Microempresa ou empresa de pequeno porte At 31 de maro do ano- Art. 66, 1,
Informaes Socioec- optante pelo Simples Nacional.
-calendrio subsequente. da Resoluo
onmicas e Fiscais
CGSN n
94/2011
Dimob - Declarao de Pessoas jurdicas e equiparadas que:
At o ltimo dia til do Art. 3 da InsInformaes sobre Ativi- I - comercializarem imveis que houverem con- ms de fevereiro do ano- truo Nordades Imobilirias
-calendrio subsequente.
mativa RFB
strudo, loteado ou incorporado para esse fim;
n
1.115/2010
II - intermediarem aquisio, alienao ou aluguel de imveis;
III - realizarem sublocao de imveis;
IV - se constiturem para construo, administrao, locao ou alienao de patrimnio
prprio, de seus condminos ou de seus scios.
5

OBRIGAES ACESSRIAS
Tributrias Federais
ANUAL
Obrigao Acessria

Pessoas Obrigadas

Prazo

Fundamento

DMED - Declarao de Pessoas jurdicas ou equiparadas, nos termos At o ltimo dia til do Art. 5 da InsServios Mdicos e de da legislao do imposto de renda, prestadoras ms de maro do ano- truo NorSade
de servios de sade e operadoras de planos -calendrio subsequente.
mativa RFB
privados de assistncia sade.
n 985/2009
ECD - Escriturao Con- Em relao aos fatos contbeis ocorridos a partbil Digital
tir de 1.01.2014:
I - as pessoas jurdicas sujeitas tributao do
Imposto sobre a Renda com base no lucro real;
II - as pessoas jurdicas tributadas com base no
lucro presumido, que distriburem, a ttulo de lucros, sem incidncia do Imposto sobre a Renda
Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou
dividendos superior ao valor da base de clculo
do imposto, diminuda de todos os impostos e
contribuies a que estiver sujeita;
III - as pessoas jurdicas imunes e isentas que, em
relao aos fatos ocorridos no ano calendrio,
tenham sido obrigadas apresentao da Escriturao Fiscal Digital das contribuies, nos
termos da Instruo Normativa RFB n 1.252/2012
(aplicvel at 31.12.2015);
IV - as Sociedades em Conta de Participao
(SCP), como livros auxiliares do scio ostensivo; e
V - facultada s demais pessoas jurdicas.
Em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1.01.2016:
a) as pessoas jurdicas imunes e isentas obrigadas a manter escriturao contbil, nos termos
da alnea c do 2 do art. 12 e do 3 do art. 15,
ambos da Lei n 9.532/1997, que no ano-calendrio, ou proporcional ao perodo a que se refere:
a.1) apurarem as contribuies para o PIS/Pasep,
a Cofins e a Contribuio Previdenciria incidente sobre a Receita de que tratam os arts. 7
a 9 da Lei n 12.546/2011, e a contribuio incidente sobre a folha de salrios, cuja soma seja
superior a R$ 10.000,00; ou
a.2) auferirem receitas, doaes, incentivos,
subvenes, contribuies, auxlios, convnios
e ingressos assemelhados, cuja soma seja superior a R$ 1.200.000,00; e
b) as pessoas jurdicas tributadas com base no
lucro presumido que no se utilizem da prerrogativa prevista no pargrafo nico do art. 45 da
Lei n 8.981/1995 (escriturao contbil).

At o ltimo dia til do ms

de maio do ano seguinte
ao ano-calendrio a que
se refira a escriturao.

Arts. 3,
3-A e 5 da
Instruo
Normativa
RFB n
1.420/2013,
com as
alteraes
da Instruo
Normativa
RFB n
1.594/2015

OBRIGAES ACESSRIAS
Tributrias Federais
ANUAL
Obrigao Acessria

Pessoas Obrigadas

Prazo

Fundamento

Informe de rendimen- As instituies financeiras, as sociedades cor- At o ltimo dia til do

tos financeiros - Pes- retoras de ttulos e valores mobilirios, as socie- ms de fevereiro do anosoas fsicas
dades distribuidoras de ttulos e valores mobil- -calendrio subsequente.
irios, as sociedades seguradoras, as entidades
de previdncia complementar, as sociedades de
capitalizao, a pessoa jurdica que, atuando por
conta e ordem de cliente, intermediar recursos
para aplicaes em fundos de investimento administrados por outra pessoa jurdica e as demais fontes pagadoras.

Art. 2, I, da
Instruo
Normativa
SRF n
698/2006

Simples Nacional - Co- Microempresa ou empresa de pequeno porte At o ltimo dia til do
municao de excluso optante pelo Simples Nacional.
ms de janeiro do anoobrigatria
-calendrio subsequente.

Art. 73 da
Resoluo
CGSN n
94/2011

Simples Nacional - Op- Microempresa (ME) ou empresa de pequeno At o ltimo dia til do Art. 6, 1,
o
porte (EPP).
ms de janeiro, produzindo da Resoluo
CGSN n
efeitos a partir do primeiro
94/2011
dia do ano-calendrio da
opo.
ECF - Escriturao Con- Todas as pessoas jurdicas, inclusive as eq- At o ltimo dia til do ms Art. 3 da Instbil Fiscal
uiparadas. No caso de pessoas jurdicas que de julho do ano seguinte truo Norforam scias ostensivas de Sociedades em Con- ao ano-calendrio.
mativa RFB
ta de Participao (SCP), a ECF dever ser transn 1.422/013,
mitida separadamente, para cada SCP, alm da
alterado pelo
transmisso da ECF da scia ostensiva.
art. 1 da Instruo Normativa RFB
n 1.633/2016
DBF - Declarao de rgos ou entidades beneficiadas, elencadas no At o ltimo dia til do Art. 4 da InsBenefcios Fiscais
art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.307/2012. ms de maro, em relao truo Norao ano-calendrio ime- mativa RFB
diatamente anterior.
n 1.307/2012
DPREV - Declarao Entidades de previdncia complementar, socie- At o ltimo dia til do Art. 2 da Inssobre a Opo de Tribu- dades seguradoras e administradores de Fundos ms de julho de cada ano. truo Nortao de Planos Previ- de Aposentadoria Programada Individual (Fapi).
mativa SRF n
dencirios
673/2006
Apresentao de infor- Entidades de previdncia complementar, socie- At o ltimo dia til do
Art. 2 da
maes relativas aos dades seguradoras e administradores de Fundos ms de maro.
Instruo
recebimentos de con- de Aposentadoria Programada Individual (Fapi).
Normativa RB
tribuies, prmios e
n 1.452/2014,
aportes
alterado pela
Instruo
Normativa
RFB n
1.509/2014
7

OBRIGAES ACESSRIAS
Tributrias Federais
ANUAL
Obrigao Acessria

Pessoas Obrigadas

Prazo

Derex - Declarao sobre a Utilizao dos Recursos em Moeda Estrangeira Decorrentes

do Recebimento de Exportaes

Pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no Brasil, que mantiverem no exterior

recursos em moeda estrangeira relativos aos recebimentos de exportaes brasileiras de mercadorias e de servios para o exterior.

At o ltimo dia til do Art. 8 da Insms de junho, em relao truo Norao ano-calendrio ime- mativa SRF n
diatamente anterior.
726/2007

Comprovante eletrnico de rendimentos pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na

Fonte

Pessoa fsica ou jurdica que houver pago a

pessoa fsica rendimentos com reteno do
imposto sobre a renda na fonte durante o ano-calendrio, ainda que em um nico ms.

At o ltimo dia til do

ms de fevereiro do ano
subsequente ao do pagamento dos rendimentos.

Art. 4, I, da
Instruo
Normativa
RFB n
1.416/2013

Comprovante eletrnico de pagamentos de

servios mdicos e de
sade

Pessoa jurdica ou equiparada pelo imposto

sobre a renda que houver recebido de pessoa
fsica pagamentos decorrentes de servios de
sade e planos privados de assistncia sade
durante o ano-calendrio, ainda que em um nico ms.

At o ltimo dia til do

ms de fevereiro do ano
subsequente ao do recebimento do pagamento
pelos servios de sade
e planos privados de assistncia sade.

Art. 4, II, da
Instruo
Normativa
RFB n
1.416/2013

DSPJ - Declarao Sim- Pessoas jurdicas que permaneceram inativas At o dia 31.03.2016
plificada da Pessoa Ju- durante todo o ano-calendrio de 2015.
rdica inativa de 2016

Fundamento

Art. 3, 1,
da Instruo
Normativa
RFB n
1.605/2015