Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
1. Plazo de cumplimiento
Hasta el 15 de Junio, segn la fecha fijada por la Res. Ex. SII N 101, de 17.12.2015, para el
2. Normativa actualmente vigente
Res. Ex. SII N 112, de 24.12.2015, que modific el resolutivo N 1 de la Res. Ex. SII N 2, de 11
obligacin de presentar la DJ F1847 para las Medianas Empresas. Vigencia. AT 2016 y siguiente
Res. Ex. SII N 02, de 11.01.2012, que reemplaz a la Res. Ex. SII N 18, de 4.02.2011 y que de
SII N 34, de 4.03.2011. Vigencia. A contar del AT 2012.
FUENTE: Material preparado por el Editor de Contenidos del MCT slo con un afn pedaggico trib
Especialista en DDJJ, Sr. Vctor Morales P. Preparado el 20.05.2016.
47 (Balance)
pertenecer al segmento)
ontribuyentes".
Del Balance de Ocho Columnas al 31.12. del ao anterior al que se informa, utilizado en la prepara
Ingredientes bsicos:
1. Balance de Ocho columnas al 31.12.2015, correspondiente al nivel que sirvi para completar el
sobre Base Imponible de Primera Categora del F22 (Cdigos 628 al 635), impreso en hojas sueltas
el SII.
2. La determinacin del Capital Propio Tributario (CPT) al 31.12.2015.
3. Recuadros N 2 y 3 del Formulario 22 AT 2016 para fines de la conciliacin de los datos.
4. Plan de Cuentas de la empresa, con la codificacin sistema decimal de las cuentas de Activo, Pa
Ganancia.
5. Anexo nico para las DDJJ F1847 y F1926 (SECCIONES I y II), obtenido del ANEXO N 1 de la Res
de 24.12.2015.
Secciones a llenar. Slo 3 secciones
Seccin B: Otros Antecedentes del declarante.
Seccin C: Detalle de las Cuentas contenidas en el Balance de Ocho Columnas.
Cuadro Resumen.
Seccin B : Otros Antecedentes del declarante
Actividad econmica principal (Cdigo segn el Clasificador de Actividades).
Entidad Supervisora directa
Ao Ajuste IFRS 1 Aplicacin
Folio Balance (N inicio y N final)
Esta seccin se completa ingresando los datos del Balance de 8 Columnas de la empresa cuenta a
parte con las cuentas de Activo, luego Pasivo, Patrimoniales, Ganancias y, finalmente, las Prdidas
N Correlativo (1, 2, 3, 4)
Id. Plan de Cuentas utilizado en registros contables
Id. Cuenta segn clasificador de cuentas
Nombre de la Cuenta segn registros contables
Dbitos
Crditos
Saldo Deudor
Saldo Acreedor
Activo
Pasivo
Prdidas
Ganancias
Cdigo Cuenta Recuadro N 2 F22
Valor Tributario
Cuadro Resumen Final de la Declaracin
Esta seccin corresponde a los saldos totales del Balance de 8 Columnas de la empresa. El dato de
corresponde al Capital Propio Tributario informado en el Cdigo 645 646, positivo o negativo, seg
(Recuadro N 3 del F22), mientras que el Total de Datos Informados corresponde al N de cuentas
Balance autorizado por el SII.
Total Dbitos
Total Crditos
Total Saldo Deudor
Total Saldo Acreedor
Total Activo
Total Pasivo
Total Prdidas
Total Ganancias
Resultado segn Balance
Total Valor Tributario
Total Datos Informados
FUENTE: Material preparado por el Editor de Contenidos del MCT slo con un afn pedaggico trib
colaboracin con el Especialista en DDJJ, Sr. Vctor Morales P. Preparado el 20.05.2016.
DJ F1847 (Balance)
F1847?
olumnas.
des).
8 Columnas
CASO PRCTIC
La empresa "COMERCIAL SOL LTDA." al 31.12.2015 requiere preparar las Declaraciones Jurad
Categora y Datos Contables Balance", toda vez que cumple con uno de los requisitos obligator
seala la consulta Mi SII. Para tal efecto dispone de los siguientes antecedentes:
1.-
Cuentas
Caja
BancoEstado Cta. Cte.
Clientes
EDI Clientes
Deudores Varios
EDI Deudores Varios
Mercaderas
PPM
IVA Crdito Fiscal
Acciones
Maquinarias y Equipos
Depreciacin Acumulada AF
Proveedores
Acreedores CP
Retenciones 10%
IVA Dbito Fiscal
IVA a Pagar
Provisin Impuesto a la Renta
Provisin Vacaciones
Provisin Servicios Bsicos
Prstamos Bancarios
Capital
Revalorizacin Capital Propio
Resultados Acumulados
Cta. Particular Sr. Coprnico
Cta. Particular Sr. Saturnino
Sumas
Dbitos
342,720,000
342,620,000
856,800,000
1,800,000
690,000,000
7,200,000
133,598,500
27,970,000
9,500,000
165,520,000
530,000
136,800,000
2,561,500
5,400,000
595,378,000
15,000,000
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
Ventas
Dividendos ganados
Reajuste Remanente C.F.
Costo de Ventas
Arriendos pagados
Gastos financieros
Deudores Incobrables
Honorarios
Gastos generales
Servicios Bsicos
Remuneraciones
Vacaciones Provisionadas
Depreciacin Activo Fijo
Multas Tributarias
Impuesto a la Renta
Correccin Monetaria
Sub-total
Utilidad Ejercicio 2015
Totales
450,000,000
14,400,000
3,240,000
25,794,000
6,500,000
3,650,000
4,200,000
38,200,000
3,438,000
950,000
150,000
44,374,050
1,750,000
3,930,044,050
3,930,044,050
2.
Determinacin de la Ren
Sub-total
DESAGREGADOS:
Desagregados Art. 21 Inc. 3 LIR
No hay
Desagregados Art. 21 Inc. 1 LIR
19
3. Consideraciones generales:
Las multas tributarias y los gastos no documentados fueron incurridos por la empresa du
La cuenta Resultados Acumulados es de tipo patrimonial y opera segn su saldo, la cual
Las acciones estn valorizadas al valor pagado por ellas, actualizado por IPC al 31.12.201
3.10. El Sr. Coprnico realiz durante el mes de diciembre de 2015 retiros efectivos a cuenta d
3.11. El Sr. Saturnino no ha realizado retiros efectivos, pero durante diciembre de 2015 realiz
El aporte del socio Sr. Saturnino por $ 4.000.000.- no est escriturado, slo lo que indica
en cuenta la importancia de escriturar o formalizar estos aportes, pues con la Reforma
de 7.03.2014 (ver Pgina 7), slo los aportes legalmente formalizados (escritura p
aviso de Aporte de Capital de la sociedad a travs del Formulario N 3239, dentro de los
(Resolucin Ex. SII N 55, de 2003); todo lo cual le permitir al socio en el futur
para postergar la tributacin en los impuestos finales de la LIR (ver pgina 8), cuyos apo
ltimo a contar del 1 de enero de 2013, a raz de la sustitucin del Art. 41 N 9
haberes entregados por los socios a su empresa. En conclusin, la cantidad de $ 4.000.0
4.
Proveedores
Acreedores CP
Retenciones 10%
IVA a Pagar
Provisin Servicios Bsicos
Prstamos Bancarios
Cta. Particular Sr. Saturnino (S. Acreedor), por un aporte extraordinario no formalizado le
5.
Capital
Revalorizacin Capital Propio
Resultados Acumulados (Prdidas Acumuladas)
Cta. Particular, Sr. Coprnico (Saldo Deudor), pues la empresa le da tratamiento patrimon
Cta. Particular, Sr. Saturnino (Saldo Acreedor), pues refleja un aporte extraordinario del s
Utilidad Ejercicio 2015
Comprobacin:
A partir del Patrimonio Financiero se puede obtener el Patrimonio Tributario, reconociend
Veamos, entonces, cmo se hace:
Provisin Vacaciones
Total Patrimonio Tributario al 31.12.2015
6.
7.
Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo impuesto adicional no ha sido enterado (Arts. 31 incis
Monto Inversin Ley Arica
Monto Inversin Ley Austral
Total del Activo
Total del Pasivo
Capital Efectivo
Capital Propio Tributario Positivo
Aumentos de Capital
Disminuciones de Capital
Capital Propio Tributario Negativo
Patrimonio Financiero
Total Capital Enterado
Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario.
Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N 20.780).
Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en Colocacin de Acciones.
Total depreciacin normal de los bienes en el ejercicio
Depreciacin Tributaria
8.
Total
Total
Total
Total
Activos
Activos Circulantes
Activo Fijo
Otros Activos
FUENTE: Material preparado por el Editor de Contenidos del MCT slo con un afn pedaggico
20.05.2016.
quiere preparar las Declaraciones Juradas Formulario N 1847, sobre "Balance de 8 Columnas y Otros Ante
ple con uno de los requisitos obligatorios a que alude la reciente Resolucin Ex. SII N 112, de 24.12.201
guientes antecedentes:
LIMITADA
Saldos
Crditos
342,620,000
340,620,000
342,720,000
25,704,000
Deudor
100,000
2,000,000
514,080,000
Acreedor
###
###
90,000
450,000,000
###
240,000,000
###
133,598,500
###
###
1,900,000
821,100,000
9,500,000
650,000
136,800,000
3,201,500
44,374,050
3,438,000
350,000
16,200,000
500,000,000
31,570,000
###
655,580,000
###
120,000
640,000
###
###
###
10,800,000
###
###
###
###
4,000,000
###
720,000,000
1,500,000
108,000
###
###
###
3,930,044,050
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
2,009,674,050
2,009,674,050
3,930,044,050
2,009,674,050
2,009,674,050
.
25,794,000
3,438,000
150,000
400,000
44,374,050
420,000
13,590,000
1,090,000
950,000
17,800,000
950,000
1,500,000
420,000
13,590,000
1,090,000
950,000
17,800,000
950,000
400,000
A CATEGORA
22.50%
35%
taria para sus cinco (5) bienes del activo fijo. Utiliza depreciacin normal tributaria.
i por Depreciacin respecto al tratamiento tributario de las partidas.
gar en la determinacin de la Base Imponible del IDPC las partidas de gasto contable-financieras, deduciend
omo sigue:
pcionalmente un ajuste Patrimonial contra la cuenta Resultados Acumulados, toda vez que no haba reconoci
rque las inversiones se realizaron al crdito a inicios del ao 2014, y al 31.12.2015 an se mantenan impaga
gistr contablemente como sigue:
Debe
9,500,000
re de 2015 retiros efectivos a cuenta de utilidades por $ 15.000.000.ero durante diciembre de 2015 realiz un aporte extraordinario de $ 4.000.000.-
no est escriturado, slo lo que indica el Voucher contable N 156002 y su registro contable-financiero como
estos aportes, pues con la Reforma Tributaria de la Ley N 20.630, de D.O. 27/09/2012 (ex-Presidente P
egalmente formalizados (escritura pblica, inscrita en el Registro de Comercio y publicada en el D.O.), sin
del Formulario N 3239, dentro de los 15 das hbiles siguientes contados desde la modificacin o fecha de i
ual le permitir al socio en el futuro, considerarlos como costo de sus Derechos Societarios, o bie
es de la LIR (ver pgina 8), cuyos aportes tambin deben cumplir con las formalidades propias de la constitu
z de la sustitucin del Art. 41 N 9 de la LIR, pues la Reforma de aqul entonces elimin la regla que c
n conclusin, la cantidad de $ 4.000.000.- aportada por el Sr. Saturnino, tributariamente, hoy debe considera
8 Columnas .
sitorios y de orden)
1,900,000
15,000,000
595,378,000
655,580,000
9,500,000
120,000
640,000
350,000
10,800,000
4,000,000
..
..
r el Patrimonio Tributario, reconociendo las partidas del Pasivo Exigible y No Exigible para fines Tributarios.
.
porte extraordinario no formalizado legalmente
RFO.
CORFO.
njera.
rt. 40 N 7)
628
851
629
651
630
631
632
633
966
967
852
897
853
941
968
969
635
636
637
638
926
927
970
971
639
1000
827
634
928
929
640
807
641
642
972
973
868
643
cio
978
815
741
122
123
102
Acciones.
645
893
894
646
843
844
1003
1004
1005
785
l de los bienes con depreciacin acelerada informada en los cdigos 938, 942 y/o 949
950
938
a en 1 ao (Art. 31 N 5 bis)
942
949
12.2015
del MCT slo con un afn pedaggico tributario, en colaboracin con el Especialista en DDJJ, Sr. Vctor Morale
26 - Antecedentes
reemplaza las instrucciones oficiales del SII.
nce de 8 Columnas y Otros Antecedentes" y Formulario N 1926, sobre "Base Imponible de Primera
n Ex. SII N 112, de 24.12.2015, esto es, pertenece al segmento de"Medianas empresas", segn lo
Folio N
Resultado
Pasivo
###
1,800,000
###
240,000,000
7,200,000
27,970,000
9,500,000
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
595,378,000
15,000,000
###
Prdida
1,413,028,000
1,413,028,000
1,288,066,050
124,961,950
1,413,028,000
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
596,646,050
124,961,950
721,608,000
Folio N
36,300,000
197,618,000
400,000
197,218,000
44,374,050
140,000
Diferidos.
a la N 45, mientras que la de la RLI y FUT para igual perodo es la N 51 y 52,
utaria.
Haber
###
00.-
1,413,028,000
612,278,000
800,750,000
680,990,000
..
119,760,000
..
500,000,000
31,570,000
595,378,000
15,000,000
4,000,000
124,961,950
50,153,950
.
-
50,153,950
4,000,000
4,000,000
73,606,050
25,704,000
90,000
44,374,050
3,438,000
119,760,000
Comprobacin saldos
720,000,000
1,608,000
-450,000,000
-44,700,000
-950,000
-3,240,000
0
-44,374,050
-53,382,000
124,961,950
-1,750,000
950,000
-950,000
75,906,050
-400,000
-1,500,000
197,218,000
197,218,000
(+)
(+)
(+)
(+)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
(=)
(-)
(+)
(+)
(-)
(+)
(+)
(+)
(-)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
(=)
( -)
( -)
(=)
100,000
2,000,000
514,080,000
240,000,000
7,600,000
5
1,413,028,000
1,288,066,050
800,750,000
119,760,000
4,000,000
50,153,950
531,570,000
950,000
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Pasivos
Pasivos Circulantes
Pasivos a L/P
Patrimonio
Resultado Prdida
Resultado Ganancia
45
Resultado
Ganancia
720,000,000
1,500,000
108,000
721,608,000
721,608,000
51
Tngase presente lo dispuesto en la circular N 45, de 2013 (pginas 9 y sgtes.), referido a los prstamos cal
21 Inc. 3, literal ii) de la LIR), los que se declaran en la Lnea 3 (Desembolsos y Otras Partidas en DJ Anu
Lnea 20 (10% Tasa Adicional de IGC) o Lneas 47 y 48 (10% Tasa Adicional IA), segn corresponda. En t
seala el SII, el prstamo otorgado al propietario, socio o accionista de la empresa no tiene la naturaleza de un re
para fines tributarios el SII es quien debe recalificar dicho carcter, esto es, si se trata de un prstamo p
Cobrar para la empresa que debe formar parte del Capital Propio Tributario), o que se trate de un retiro encubie
ltimo caso, al prstamo reajustado por IPC entre el mes anterior al de otorgamiento del crdito y el mes que ant
respectivo, deducindose los pagos que hayan sido realizado a ttulo del capital del prstamo y sus reajustes pac
actualizados por IPC entre el mes anterior al de su restitucin respectiva y el mes que antecede al trmino del eje
insoluto de dicho prstamo) con el IGC o IA del propietario, socio o accionista beneficiario del monto del crdito, m
gravndose en el ejercicio del otorgamiento del prstamo o en aqul en que se hayan modificado sus elementos
calificarlo al SII como un retiro encubierto de utilidades. Estos prstamos calificados como retiros encubierto de u
efecto tributario en la empresa prestamista o acreedora, esto es, no se deducen del FUT ni se afectar la RLI del
crdito por IDPC. Adems, en caso no pago del prstamo por el propietario, socio o accionista, ste o su saldo in
como una deuda incobrable (Art. 31 N 4 LIR). Los elementos que seala el SII para calificar un prstamo
de utilidades son: a) La existencia de utilidades retenidas y su relacin con el prstamo; b) El destino y destin
plazo de pago del prstamo, sus prrrogas o renovaciones (l nimo de cobro de la empresa), y la d) Tasa de inte
clusulas relevantes del mismo (condiciones de mercado).
Tngase presente tambin que hasta el 31.12.2014 el texto del Art. 41 N 1 prrafo 1 de la LIR, en lo que
Capital Propio, sealaba que "Formarn parte del capital propio los valores del empresario o socio de so
hayan estado incorporados al giro de la empresa". Por lo que a esa fecha, los aportes o prstamos realizad
o socio a su empresa o sociedad deban formar parte del Capital Propio Tributario (CPT). No obstante, con la Refo
20.780, de D.O. 29.09.2014, se modifica el texto legal sealado a partir del 1.01.2015, en lo que nos interesa
"Formarn parte del capital propio los valores del empresario que hayan estado incorporados al giro
en atencin a que el aporte realizado por el socio a su sociedad ocurri el 31.12.2015, desde el punto de vista tri
Pasivo Exigible, es decir, no debe formar parte del CPT de la sociedad al 31.12.2015.
Tngase presente que hasta el 31.12.2014 el texto del Art. 41 N 1 prrafo 1 de la LIR, en lo que nos
interesa para fines del Capital Propio, sealaba que "Formarn parte del capital propio los valores del
empresario o socio de sociedades de personas que hayan estado incorporados al giro de la empresa".
Por lo que a esa fecha, los aportes o prstamos realizados por el empresario individual o socio a su
empresa o sociedad deban formar parte del Capital Propio Tributario (CPT). No obstante, con la
Reforma Tributaria de la Ley N 20.780, de D.O. 29.09.2014, se modifica el texto legal
sealado a partir del 1.01.2015, en lo que nos interesa, quedando ahora como sigue: "Formarn
parte del capital propio los valores del empresario que hayan estado incorporados al giro de
la empresa." Por lo tanto, en atencin a que el aporte realizado por el socio a su sociedad ocurri el
31.12.2015, desde el punto de vista tributario deber considerarse un Pasivo Exigible, es decir, no debe
formar parte del CPT de la sociedad al 31.12.2015.
Nombres
Folio Balance
NO APLICA
Total Crditos
3,930,044,050
2,009,674,050
Nombre de la Cuenta
segn registros
contables
1.01.01.01
1.01.01.00
Caja
1.01.01.02
1.01.01.00
1.01.01.10
1.01.20.00
Clientes
1.01.01.11
1.01.20.00
EDI Clientes
1.01.01.20
1.01.30.00
Deudores Varios
1.01.01.21
1.01.30.00
1.01.01.30
1.01.50.00
Mercaderas
1.01.01.40
1.01.60.00
PPM
1.01.01.50
1.01.59.00
10
1.03.01.10
1.03.10.00
Acciones
11
1.02.01.10
1.02.13.00
Maquinarias y Equipos
12
1.02.01.20
1.02.90.00
Depreciacin
Acumulada AF
13
2.01.01.10
2.01.11.00
Proveedores
14
2.01.01.20
2.01.12.00
Acreedores CP
15
2.01.01.30
2.01.55.00
Retenciones 10%
16
2.01.01.31
2.01.59.00
17
2.01.01.32
2.01.59.00
IVA a Pagar
18
2.01.01.40
2.01.60.00
Provisin Impuesto a la
Renta
19
2.01.02.01
2.01.51.00
Provisin Vacaciones
20
2.01.02.02
2.01.54.00
Provisin Servicios
Bsicos
21
2.02.01.01
2.02.01.00
Prstamos Bancarios
22
3.01.01.01
2.03.01.00
Capital
23
3.01.01.02
2.03.02.00
Revalorizacin Capital
Propio
24
3.01.02.10
2.03.07.00
Resultados
Acumulados
25
3.01.03.01
1.03.05.00
26
3.02.03.02
2.03.01.00
27
5.01.01.00
3.01.00.00
Ventas
28
5.02.01.00
3.05.02.00
Dividendos ganados
29
5.02.01.01
3.02.03.00
Reajuste Remanente
C.F.
30
4.01.01.00
3.01.02.00
Costo de Ventas
31
4.02.01.01
3.01.03.00
Arriendos pagados
32
4.02.01.02
3.02.07.00
Gastos financieros
33
4.02.01.03
3.03.06.00
Deudores Incobrables
34
4.02.01.04
3.01.03.00
Honorarios
35
4.02.01.05
3.01.03.00
Gastos generales
36
4.02.01.06
3.01.03.00
Servicios Bsicos
37
4.02.01.07
3.01.03.00
Remuneraciones
38
4.02.01.08
3.01.03.00
Vacaciones
Provisionadas
39
4.02.01.09
3.03.01.00
Depreciacin Activo
Fijo
40
4.03.01.10
3.05.15.00
Multas Tributarias
41
4.04.01.11
3.06.01.00
Impuesto a la Renta
42
4.05.01.12
3.05.11.00
Correccin Monetaria
FUENTE: Material preparado por el Editor de Contenidos del MCT slo con un afn pedaggico tributa
Perodo
2016
COMERCIALSOL@VTR.NET
Folio Balance
N Final
45
Total Activo
Total Pasivo
1,413,028,000
Dbitos
Total Prdidas
1,288,066,050
Crditos
Total Ganancias
596,646,050
Saldo Deudor
721,608,000
Saldo Acreedor
342,720,000
342,620,000
100,000
342,620,000
340,620,000
2,000,000
856,800,000
342,720,000
514,080,000
1,800,000
690,000,000
7,200,000
133,598,500
27,970,000
25,704,000
90,000
450,000,000
133,598,500
-
1,800,000
-
25,704,000
90,000
240,000,000
7,200,000
27,970,000
9,500,000
-
9,500,000
1,900,000
1,900,000
821,100,000
655,580,000
9,500,000
9,500,000
530,000
650,000
120,000
136,800,000
136,800,000
2,561,500
3,201,500
640,000
44,374,050
44,374,050
3,438,000
3,438,000
350,000
350,000
16,200,000
10,800,000
500,000,000
500,000,000
31,570,000
31,570,000
165,520,000
-
5,400,000
595,378,000
595,378,000
15,000,000
15,000,000
4,000,000
4,000,000
720,000,000
720,000,000
1,500,000
1,500,000
108,000
108,000
450,000,000
450,000,000
14,400,000
14,400,000
3,240,000
3,240,000
25,794,000
25,794,000
6,500,000
6,500,000
3,650,000
3,650,000
4,200,000
4,200,000
38,200,000
38,200,000
3,438,000
3,438,000
950,000
950,000
150,000
150,000
44,374,050
44,374,050
1,750,000
1,750,000
un afn pedaggico tributario, en colaboracin con el Especialista en DDJJ, Sr. Vctor Morales P. Preparado el 20
Activo
Pasivo
42
Prdidas
Cdigo
Cuenta
Recuadro N
2 F22
Ganancias
100,000
2,000,000
514,080,000
1,800,000
-
25,704,000
90,000
240,000,000
7,200,000
27,970,000
9,500,000
1,900,000
655,580,000
9,500,000
120,000
640,000
44,374,050
3,438,000
350,000
10,800,000
500,000,000
31,570,000
595,378,000
15,000,000
4,000,000
720,000,000
628
1,500,000
651
108,000
651
450,000,000
630
14,400,000
635
3,240,000
633
25,794,000
635
6,500,000
631
3,650,000
635
4,200,000
635
38,200,000
631
3,438,000
635
950,000
632
150,000
635
44,374,050
968
1,750,000
635
Valor Tributario
100,000
2,000,000
514,080,000
1,800,000
240,000,000
7,200,000
27,970,000
9,500,000
-
1,900,000
655,580,000
9,500,000
120,000
-
640,000
-
350,000
10,800,000
-
4,000,000
Res. Ex. SII N 112, de 24.12.2015, que establece forma y plazo para presentar la DJ F1926 para l
Empresas, Grandes Empresas y los incluidos en la Nmina de Grandes Contribuyentes. Vig
siguientes.
FUENTE: Material preparado por el Editor de Contenidos del MCT slo con un afn pedaggico tributa
Especialista en DDJJ, Sr. Vctor Morales P. Preparado el 20.05.2016.
Base Imponible)
pertenecer al segmento)
ontribuyentes".
Ingredientes bsicos:
1. Del Libro FUT: Folios inicial y final autorizado por el SII con la Determinacin de la Renta Lquida
Primera Categora, al 31.12.2015.
2. Cdigos Cuentas del Recuadro N 2 del F22 AT 2016.
3. Plan de Cuentas de la empresa, con la codificacin sistema decimal de las cuentas de Activo, Pa
especficamente de Resultados Prdidas y Ganancias.
4. Anexo nico para las DDJJ F1847 y F1926 (SECCIN III), obtenido del ANEXO N 1 de la Res. Ex.
24.12.2015.
5. Cuadro de las Variaciones Patrimoniales que seale los Ajustes al Patrimonio Financiero (cargos
cuentas Patrimoniales: Resultados Acumulados, Reservas, etc.).
Secciones a llenar. Slo 3 secciones
Seccin A: Identificacin del Declarante.
Seccin B: Determinacin de la Base Imponible de Primera Categora.
Seccin C: Ajustes al Patrimonio Financiero.
Seccin D: Cuadro Resumen.
Seccin A : Identificacin del Declarante
Folio Renta Lquida Imponible o Prdida Tributaria (N Inicio y N Final)
Esta seccin se completa extrayendo los datos de la Determinacin de la Base Imponible de Prime
de la Empresa): AGREGADOS, DEDUCCIONES y DESAGREGADOS.
N Correlativo
Cdigo Cuenta Recuadro N 2 F22
Id. Cuenta segn clasificador de cuentas
Descripcin del ajuste practicado
Monto del ajuste
Tipo de Ajuste
Seccin C : Ajustes al Patrimonio Financiero
Esta seccin se completa extrayendo los datos del Cuadro de Variacin Patrimonial (Patrimonio Fina
Id. Cd. Partida
Id. Plan de cuentas utilizado en registros contables
Nombre de la cuenta segn registros contables
Monto ajuste IFRS 1 Aplicacin a Patrimonio Financiero
Monto ajuste del ejercicio que afecta Patrimonio Financiero
Seccin D: Cuadro Resumen Final de la Declaracin
Esta seccin corresponde a los saldos totales de los AGREGADOS, DEDUCCIONES y DESAGREGADO
la Seccin B, segn corresponda, ms los totales de los Ajustes Patrimoniales por 1 Aplicacin IFR
El N Total de Casos Informados considera el correlativo total de las Secciones B y C.
Total
Total
Total
Total
Total
Total
FUENTE: Material preparado por el Editor de Contenidos del MCT slo con un afn pedaggico trib
colaboracin con el Especialista en DDJJ, Sr. Vctor Morales P. Preparado el 20.05.2016.
F1926?
a al 31.12. del ao anterior al que se
egora
Apellido Materno
N Final
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
51
639
5.01.03.02
639
5.01.13.01
639
5.03.05.13
639
5.03.05.02
639
5.01.12.01
637
5.03.04.98
637
5.01.04.01
637
5.01.01.01
637
5.01.05.01
10
637
5.03.04.98
11
926
5.01.05.05
12
642
5.01.01.05
13
637
5.03.04.99
14
637
5.01.04.99
15
637
5.01.01.99
16
637
5.01.05.99
17
637
5.01.15.01
18
927
5.01.05.06
19
928
5.03.05.02
1
2
2.03.07.00
2.01.12.00
FUENTE: Material preparado por el Editor de Contenidos del MCT slo con un afn pedaggico tributa
Correo Electrnico
COMERCIALSOL@VTR.NET
Total Seccin C
Total monto ajuste IFRS 1 Aplicacin a Patrimonio Financiero
Saldo Deudor
Saldo Acreedor
Seccin B
Seccin C
Deudores Incobrables
Vacaciones Provisionadas
Multas Tributarias, actualizadas
25,794,000
3,438,000
150,000
400,000
44,374,050
420,000
13,590,000
1,090,000
950,000
17,800,000
950,000
1,500,000
420,000
13,590,000
1,090,000
950,000
17,800,000
950,000
400,000
Resultados Acumulados
Acreedores CP
afn pedaggico tributario, en colaboracin con el Especialista en DDJJ, Sr. Vctor Morales P. Preparado el 20.05
Perodo
2016
Saldo Acreedor
9,500,000
Comprobacin saldos
Tipo de Ajuste
1
1
1
124,961,950
Total de Casos
Informados
21
1
1
1
1
1
1
1
1
108,956,050
2
2
2
2
2
2
2
36,300,000
400,000
197,218,000
Saldo acreedor
9,500,000