El Balance General: Identificacin, Funcin y Caractersticas.

JADA & ASOCIADOS BUSINESS SACMARTES, 31 DE MAYO DE 2016

Un balance es una especie de foto instantnea de los activos que posee la
compaa, de sus deudas que debe, y del valor que tiene. Es una de las
herramientas de gestin que los prestamistas y los inversores utilizan para
evaluar la situacin general de una Empresa. No es difcil entender un
balance, pero lo que necesitas saber es de qu manera funcionan las partes
de un balance general y el papel que desempea en el proceso de
proporcionar una imagen completa de la empresa.
Identificacin

Un balance resume la situacin financiera de una empresa en un momento

determinado. Se compone de tres partes principales: un listado de los
activos, que se coloca en la parte superior, una lista similar, pero que
incluye a los pasivos de la empresa y finalmente el patrimonio, que se
coloca en la parte inferior. El patrimonio neto se calcula restando los pasivos
totales de los activos totales, lo que determina que el total de activos
siempre igual al total del pasivo ms el capital. Tambin se puede incluir una
seccin con notas explicativas.
Marco temporal

La mayora de las empresas preparan un balance formal una vez al ao y lo

incluyen en su informe anual. Los montos del ao anterior se incluyen
tambin en la lista junto con las cifras actuales a efectos de comparacin.
Este balance formal debe ser revisado por un auditor independiente, para
que verifique su exactitud e integridad. Quizs en algn momento te cruces
con un estado de situacin patrimonial o parcial. Estos funcionan de la
misma manera y con frecuencia se preparan como documento de la gestin
interna de la empresa que evala cuestiones particulares.
Caractersticas

Cada seccin incluye informacin relevante por categora. Debajo de los

activos estas categoras incluyen las cuentas por cobrar, efectivo y
equivalentes de efectivo, activos fijos (terrenos, edificios, equipos, etc.),
inventario, etc.. Si una empresa hubiera invertido dinero en proyectos para
mejorar su reputacin y su relacin con la comunidad, podr ser catalogado
como un "activo intangible". Las categoras pueden dividirse an ms. En
efectivo y equivalentes de efectivo se pueden ver entradas tales como caja
chica y fondos de mercado monetario. La seccin de pasivos estar
estructurada de la misma manera, con una lista que incluye las cuentas por
pagar y bonos, y las obligaciones a corto plazo.
Funcin

Utiliza un balance general para evaluar la situacin financiera de una

empresa. Hazte preguntas sobre los elementos enumerados. Los inversores
prestan especial atencin a los pasivos. Una proporcin demasiado grande
de deuda puede indicar que una empresa se ha extendido demasiado y
podra no ser capaz de cumplir con sus obligaciones en caso de una cada
del negocio. El tipo de deuda es importante tambin. Las deudas a largo
plazo (como bonos con vencimientos de 20 a 30 aos) son preferibles ya
que implican menos gasto de efectivo en el futuro cercano.
Consideraciones

Los balances generales funcionan mejor cuando se colocan en contexto

junto con otra informacin, tal como el desempeo pasado, las ventas, la
cuota de mercado, y los planes para el futuro. Por ejemplo, si los niveles de
inventario han aumentado con respecto al ao anterior de forma ms rpida
que los ingresos, podra ser un indicador de que algunos de los productos de
la compaa no se estn vendiendo bien. Aprovecha las notas explicativas
incluidas en el balance de situacin que puedan responder a las
preocupaciones o hacerte notar de antemano posibles problemas que
pueden no ser evidentes a primera vista.
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