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EMPRESA AGROINDUSTRIAL X
HOJA DE COSTO UNITARIO ESTANDAR
ARROZ PRE COCIDO
QUINTALES
CONCEPTO
UNIDAD DE
MEDIDA
MATERIALES DIRECTOS
ARROZ EN GRANZA
QUINTAL
AGUA
LITROS
CANTIDAD
COSTO
COSTO
TOTAL
1,6393
$10
$0,004
0
16,39
45,7143
0,18
0,2087
HORAS
0,1546
$
1,3502
1,7071
$
1,4236
$
0,2835
VARIABLES
COSTO TOTAL UNITARIO
18,49
La formula a aplicar para elaborar el presupuesto de ventas es la siguiente:
Presupuesto de Ventas = Presupuesto de ventas previstas (Unidades) X precio
de ventas por unidades
Para el uso del ejemplo en desarrollo, las unidades a vender son de 148,000
quintales a un precio de $ 25.00 el quintal, El Presupuesto de Ventas es el
siguiente. El presupuesto de ventas es el siguiente:
P R E S U P U E S T O DE P R O D U C C I O N
Teniendo ya elaborado el presupuesto de ventas, se determina la cantidad de
unidades a producir,para satisfacer los
requerimientos del presupuesto de
ventas.
La frmula para elaborar el presupuesto de produccin es la siguiente:
Presupuesto de Produccin (Unidades) = Presupuesto de Ventas (Unidades) +
Inventario Final deseado (Unidades) Inventario Inicial (Unidades).
En las empresas Agroindustriales por ser Industriales manejan tres tipos de
inventario:
1. Inventario de Materiales ( Materia Prima)
2. Inventario de Productos en Proceso.
3. Inventario de Producto Terminados.
Para determinar las unidades a producir, es necesario determinar las existencias
de productos terminados, tanto inicial como final, de esta manera la produccin
ser o estar en un nivel eficiente, ya que los inventarios no sern ni muy bajos
ni muy altos.
Para determinar la existencia de los inventarios, deben de existir polticas que
regulen cuando habr de cantidades necesarias tanto al inicio como al final de
cada mes.
Por lo general se debe mantener un 60% de las unidades que3 se vendern en el
mes siguiente.
La informacin necesaria para elaborar el presupuesto de produccin es la
siguiente:
Presupuesto de Ventas en unidades
La Formula es la siguiente:
Compra de materiales directos requeridos (unidades)=
Presupuestos de Produccin (unidades) X Materiales Directos requeridos para
producir una unidad + Inventario Final deseado (unidades) - Inventario Inicial
(unidades).
Costo de compra de materiales directos = Compra de Materiales directos
requeridos (unidades) X precio de compra por unidades
MES 2
MES 3
TOTAL
78820
81590
84984
245393
48954
127774
47292
50990
132580
48954
49890
134874
50990
49890
195503
47292
80482
83626
86883
148212
10,00
10,00
819232,41 851181,64
10,00
17,04
854374,2 2524788,
9
34
directos
Total horas
51.240
7920
0.1546
Costo por hora
$1.35
La formula es:
Presupuesto de mano de obra directa = Unidades de produccin requerida X horas
de mano de obra directas por unidad X tarifa por hora de mano de obra directa.
FIJO
$
8,000.00
$
6,600.00
$
800.00
$
1,500.00
$
600.00
$
12,200.00
FIJO
$
8,000.00
$
6,600.00
$
800.00
$
1,500.00
$
600.00
$
12,200.00
FIJO
$
8,000.00
$
6,600.00
$
800.00
$
1,500.00
$
600.00
$
12,200.00
TOTAL
TRIMESTRAL
$
24,000.00
$
19,800.00
$
2,400.00
$
4,500.00
$
1,800.00
$
36,600.00
TOTAL GASTOS DE
$
$
$
$
VENTAS
29,700.00 29,700.00 29,700.00 89,100.00
FUENTE: Empresa Agroindustrial del proceso de arroz
EMPRESA AGROINDUSTRIAL X
PRESUPUESTO DE COSTO DE ARROZ PRECOCIDO PARA PRIMER TRIMESTRE DE 200X
PRESUPUESTO DE
APOYO
MES 1
MES 2
MES 3
TRIMESTRE
$
$
$
$
VENTAS
1220,000.00 1226,250.00
1256,250.00
3702,500.00
COSTO DE LOS ARITULOS
$
$
$
$
VENDIDOS
909,940.33
917,263.96
936,975.10
2764,179.39
$
$
$
$
UTILIDAD BRUTA
310,059.67
308,986.04
319,274.90
938,320.61
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTA
$
$
$
$
49,797.11
$
29,700.00
49,967.56
50,785.73
GASTOS DE
$
$
ADMINISTRACION
29,700.00
29,700.00
GASTOS POR CONCEPTO DE
$
$
INTERESES
1,250.00
1,250.00
TOTAL DE GASTOS
$
$
$
OPERACIONALES
79,497.11
80,917.56
81,735.73
UTILIDAD NETA ANTES DEL
$
$
$
IMPUESTO
230,562.56
228,068.48
237,539.17
$
$
$
PAGO A CUENTA
18,300.00
18,393.75
18,843.75
$
$
$
UTILIDAD NETA
212,262.56 209,674.73
218,695.42
FUENTE: Empresa Agroindustrial del proceso de arroz
150,550.40
$
89,100.00
$
2,500.00
$
242,150.40
$
696,170.21
$
55,537.50
$
640,632.71
EMPRESA AGROINDUSTRIAL X
PRESUPUESTO DE CAJA PARA PRIMER TRIMESTRE DE 200X
PRONOSTICO DE ENTRADAS DE CAJA PRIMER
TRIMESTRE DE 200X
MES 1
MES 2
MES 3
COBROS
Ventas de mes x
$
1103,934.8
7
$66,236. =$1037,69
09
8.78
$
830,159.02
80%
$
83,015.90
8%
Ventas de mes 1
$
1220,000.0
0
$73,200. =$1146,80
00
0.00
$
114,680.00
10%
$
917,440.00
80%
$
91,744.00
8%
Ventas de mes 2
$
1256,250.0
0
$75,375
00
=$1180,87
5.00
$
115,267.50
10%
$
922,140.00
80%
Ventas de mes 3
10%
Total de cobros
estimados
Ventas al Contado
$
944,839.02
$
73,200.00
$
118,087.50
$
$
1115,723.40 1131,971.50
$
$
73,575.00
73,375.00
Total de Costo
Estimados
$
$
1018,039.0 1189,298.4 $
2
0
1205,346.50
MPRESA AGROINDUSTRIAL X
ESUPUESTO DE CAJA PARA EL PRIMER
IMESTRE DE 200X
PROGRA
MA
NTAS AL CONTADO
TERIALES DIRECTOS
NO DE OBRA DIRECTA
STOS DE VENTA
STOS DE ADMINISTACION
GO A CUENTA
MPRAS DE EQUIPO
TAL DE SALIDAS DE CAJA
MES 1
$
171,275.45
MES 2
$
257,717.78
MES 3
$
422,157.41
TRIMEST
E
$
171,275.4
$
944,839.02
$
73,200.00
$
1018,039.02
$
1189,314.47
$
1115,723.40
$
73,575.00
$
1189,298.40
$
1447,016.18
$
1131,971.50
$
75,375.00
$
1207,346.50
$
1629,503.91
$
3192,533.
$
222,150.0
$
314,683.9
$
3585,959.
$
792,899.88
$
10,033.97
$
80,801.73
$
25,861.11
$
28,200.00
$
18,300.00
$
25,500.00
$
$
838,401.95
$
10,386.66
$
81,312.34
$
25,914.06
$
28,200.00
$
18,393.75
$
18,500.00
$
$
853,097.23
$
10,818.65
$
81,937.77
$
26,168.23
$
28,200.00
$
18,843.75
$
20,200.00
$
$
2484,399.
$
31,239.28
$
244,051.8
$
77,943.40
$
84,600.00
$
55,537.50
$
64,200.00
$
PERAVIT (O DEFICIT)
NANCIACION
MA DE PRESTAMOS AL INICIO DEL
IMESTRE
TERESES
ECTO DE LA FINANCIACION
981,596.69
$
207,717.78
1021,108.76
$
425,907.42
1039,265.63
$
590,238.28
3041,971.
$
543,988.2
$
50,000.00
$
$
$
50,000.00
$
257,717.78
$
$
5,000.00
$
1,250.00
$
3,750.00
$
429,657.42
$
$
5,000.00
$
1,250.00
$
3,750.00
$
593,988.28
$
50,000.00
$
10,000.00
$
2,500.00
$
37,500.00
$
581,488.2
MES 1
MES 2
$
171,275.45
944,839.02
MES 3
$
257,717.78
422,157.41
Ventas al contado
Total de entradas de caja
Total de caja disponible
Salida de caja
$
1115,723.40
$
$
73,200.00
73,575.00
$
$
1018,039.02 1189,298.40
$
$
1189,314.47 1447,016.18
$
Materiales Directos
792,899.88
10,033.97
80,801.73
Gastos de venta
25,861.11
Gastos de administracin
28,200.00
Pago a cuenta
18,300.00
Compras de equipo
25,500.00
981,596.70
Supervit (o dficit)
Financiacin
Toma de prstamo al inicio del
trimestre
50,000.00
$
84,600.00
$
18,843.75
$
18,500.00
$
77,943.40
28,200.00
18,398.75
244,051.85
26,168.23
28,200.00
$
3585,959.37
31,239.98
81,937.77
25,914.06
$
3414,683.92
$
222,150.00
2484,399.06
10,818.65
81,312.34
$
3192,533.92
$
853,097.23
10,386.66
$
171,275.45
$
1131,971.50
$
75,375.00
$
1207,346.50
$
1629,503.91
$
838,401.95
TRIMESTRE
$
$
55,537.50
$
20,200.00
$
64,200.00
$
$
$
1021,108.76 1039,265.63 30419,710.09
$
$
$
$
207,717.78
425,907.41
590,238.29
543,988.29
$
$
50,000.00
$
5,000.00
Intereses
1,250.00
$
5,000.00
$
$
Efecto de la financiacin
50,000.00
257,717.78
$
1,250.00
$
3,750.00
$
2,500.00
$
3,750.00
$
422,157.41
$
10,000.00
$
37,500.00
$
422,157.41
$
581,488.29
Fuente:
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