CONTABILIDAD GENERAL

Ejercicios Guiados

CONSTITUCION DE LA EMPRESA Y EL BALANCE GENERAL AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2015
El 2 de noviembre del 2005, los accionistas de MERIDIAN S.A.C. decidieron
constituir la empresa y realizaron el siguiente aporte: Caja y Bancos S/. 100 y
Mercaderas S/. 400. Durante los meses de noviembre y diciembre del mismo
ao, ellos realizaron reuniones de trabajo quincenales para preparar el plan de
accin del ao 2008, fecha en la que iniciaran formalmente sus operaciones.
OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2016
Durante el mes de enero, la empresa inici sus actividades con las siguientes
transacciones:
1. El 2 de enero registr su primera venta al crdito al valor de venta de S./
600. El costo de ventas represent el 50% del stock inicial de las
existencias.
2. La empresa contrat una pliza de seguro anual contra incendios el 3 de
enero, al valor de compra de S/. 12. La pliza se cancel en efectivo.
3. El 3 de enero la empresa decidi comprar un terreno (a una inmobiliaria) y
una maquinaria por el valor de S/. 30 y S/. 70 respectivamente. Luego de
firmar los contratos de compra-venta y recibir la factura comercial en la
fecha indicada, se acord que la operacin sera cancelada el 23 de enero.
El valor residual de la maquinaria se calcul en S/. 3 y su vida til fue
estimada en 5 aos.
4. El 5 de enero se realiz una compra de mercaderas al contado al precio
de compra de S/. 58
5. El 10 de enero, se realiz la cobranza del 50% de la primera venta y se
deposit en la cuenta bancaria.
6. El 15 de enero, los accionistas acordaron incrementar el capital social en
S/. 100 y, en la misma fecha, depositaron en la cuenta corriente bancaria la
suma de S/. 50.
7. El 20 de enero, la empresa recibi un prstamo bancario a largo plazo (5
aos) por S/. 150 para la construccin de un edificio.
8. El 23 de enero, se realiz el pago por la compra del terreno y maquinaria.
9. El 28 de enero se cancelaron con cheque los recibos de agua y luz al
precio de S/. 12.
10. El 29 de enero, se provision la planilla de sueldos del mes de Enero 2008
que asciende a S/. 100 y se realiz el descuento al trabajador del 13% por
concepto de AFP. Adems, la contribucin de la seguridad social, por
parte de la empresa, es el 9% del total de sueldos.
11. El 30 de enero, se realiz el depsito en las cuentas bancarias de los
trabajadores por el pago de la planilla.
12. A fin de mes, se realizan los asientos de ajustes mensuales por la
depreciacin y el devengamiento de los seguros.

Informacin Adicional: Se adjuntan los balances generales al 31 de diciembre del

2015 (balance inicial) y al 31 de enero del 2016 (balance final), y el estado de
ganancias y prdidas por el perodo de un mes terminado el 31 de enero del 2016
de la empresa.
Se solicita:

Revise las operaciones e identifique los movimientos de ingreso y salida de

efectivo.
Determine el saldo de los movimientos de ingresos y salidas de efectivo
(mayorizar).
Clasifique los movimientos de efectivo de acuerdo a las actividades de
operacin, inversin y financiamiento.
Prepare el Estado de Flujos de Efectivo del mes de enero 2016.

SOLUCIN
MERIDIAN S.A.C
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por elmes terminado el 31 de enero del 2016
Expresado en soles
FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza por venta de mercadera
Pago por remuneraciones
Pago por compra de mercadera
Pago por pliza de seguro anual contra incendios
Pago por servicios
FLUJO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN

S/.
300.00
S/.
87.00
S/.
58.00
S/.
12.00
S/.
12.00

S/.

131.00

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN

Pago por compra de IME

S/.
100.00

FLUJO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN

S/.

-100.00

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Prstamo recibido de banco
Aumento del capital

S/.
150.00
S/.
50.00

FLUJO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO

S/.

200.00

FLUJO NETO DE EFECTIVO DEL PERIODO

S/.

231.00

S/.
S/.

100.00
331.00

Ms:
SALDO INICIAL DEL EFECTIVO
SALDO FINAL DEL EFECTIVO