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Caja Y
BancosObjetivo
s de la auditora
De forma
general, se
puede afirmar
que el objetivo
del trabajo de
auditora enel
sector de caja y
bancos es
determinar:Si
los saldos
activos de la
caja y bancos
representan
realmente
dinero
enefectivo
propiedad de la
empresa, en
poder de la
empresa o en
transito.Si los
saldos pasivos
de caja y
bancos
recogen todas
las deudas
contraidaspor,
la empresa en
sus relaciones
con
terceros.Si
todos los
saldos estn
debidamente
descritos y
clasificados en
los
estadosfinancie
ros.Si se han
efectuado una
correcta
periodificacin
tanto de las
transaccionesq
ue afectan a
cuentas
patrimoniales
como de las
que afectan a
cuenta
deresultados.
Si en los
estados
financieros se
desglosan la
informacin
necesaria para
latotal
interpretacin
de estos
saldos: de uso
restringido,
hipotecados,
gravados.Si
estn
observando
todas las
normas
legales
aplicables a
esta clase
detransaccione
s.Si los
procedimientos
administrativos
y las normas
de control
interno
definidospor la
direccin para
este sector se
estn
aplicando
correctamente
y si
talesprocedimi
entos y
normas son
los mas
adecuados
para asegurar
un buencontrol
sobre los
saldos de estas
cuentas.
El arqueo de
caja
La verificacin
mas usual en
auditora para
comprobar la
autenticidad
del saldode
caja es el
arqueo de
cajaEl
resultado del
arqueo de caja
tiene que estar
firmado por el
responsable de
lacaja y el
auditor que
controla el
arqueo.El
arqueo de caja
ha de
realizarse, a
fondos
disponiblesIn
ventario de las
partidasEfecti
vo.Talones a
cobrar
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Programa de Auditoria
martes, 13 de marzo de 2012
Conclusiones:
Respecto a las aseveraciones y los correspondientes objetivos de auditora
arriba indicados, los procedimientos aplicados fueron de conformidad con los
requisitos profesionales y de la Firma; sujeto a cualquier diferencia de auditora
documentada en los papeles de trabajo, los montos registrados son
sustancialmente correctos y los principios contables, son apropiados y fueron
aplicados consistentemente; y la informacin en los papeles de trabajo es
suficiente para lograr una conclusin de la revelacin debida
3. Comprobar que todos los Comprobar que los pasivos pasivos que
muestra el estn adecuadamente balance general sean clasificados, descritos y
reales y presenten revelados en los estados obligaciones a la fecha del
financieros, incluyendo las mismo. notas. Verificacin que se Verificar que
se haya incluyan todos los pasivos cumplido todos los a cargo de la entidad.
procedimientos de Control Comprobar que los pasivos Interno, en relacin con
el no estn garantizados por origen, registro y pago del gravmenes sobre
activos Pasivo Circulante. o garantas.
8. Examinar las facturas de proveedores, das antes y otros despus del final
del perodo fiscal, para determinar si se han registrado todos los pasivos por
mercancas recibidas. Verificar las confirmaciones recibidas de los saldos de
las cuentas a pagar y la conciliacin de cualquier diferencia, incluyendo la
correspondencia de aquellos proveedores cuyas confirmaciones indican
diferencias significativas. Poner al da el anlisis de las cuentas de pasivo
preparadas durante el tiempo interino. Analizar los pagos de impuestos de las
cuentas de pasivo. Verificar los clculos del cliente en relacin a los pasivos
devengados estimados por sueldos, salarios, comisiones, alquileres, bonos, etc.
11. El programa de auditoria del pasivo a largo plazo debe disearse para lograr
ciertos objetivos relativos a las obligaciones a largo plazo y letras a pagar:
Todos los pasivos estn adecuadamente registrados. No existe ninguna
violacin de los trminos del acuerdo. Las cifras del pasivo estn clasificadas
apropiadamente entre corto y largo plazo. Las gastos por intereses y su pasivo
son adecuados. Los desgloses en los estados financieros y sus notas son los
adecuados
13. Esta fase, se realiza para asegurar al auditor que los registroscontables
relativos a la auditoria, son lo que aparentan ser yque los totales de las cuentas
estn adecuadamenteregistrados: Lista de los libros de asientos originales
relativos al pasivo. Copia del catalogo de cuentas, indicando las cuentas
cargadas y abonadas por los distintos tipos de transacciones. Copias de
comprobantes y otros documentos utilizados en la recepcin, registro y pago de
facturas. La frecuencia con la que las obligaciones pendientes se comparan con
la cuenta de control del Mayor
Contingentes?
Como
se
NIC 37
(a) toda obligacin posible, surgida a raz de ucesos pasados,
cuya existencia quedar confirmada slo si llegan a ocurrir, o
en caso contrario si no llegan a ocurrir, uno o ms sucesos
futuros i nciertos que no estn enteramente bajo el control
de la empresa.}
(b) toda obligacin presente, surgida a raz de sucesos
pasados, pero no reconocida en los estados financieros, ya
que:
(i) no es probable que por la existencia de la misma y para
satisfacerla, se requiera
que la empresa tenga que desprenderse de recursos que
incorporen beneficios
econmicos.
(ii) el importe de la obligacin no puede ser valorado con la
suficiente fiabilidad.
La empresa no debe proceder a reconocer contablemente
una obligacin de carcter contingente. Por el contrario,
deber informar acerca de la obligacin en los estados
financieros, salvo en el caso de que la salida de recursos que
incorporen beneficios econmicos tenga una probabilidad
remota.
9.-Describa
"compras"?
una
forma
amplia
de
investigar
las
Inventarios.
Activos fijos.
Servicios Externos.
Suministros o abastecimientos.
Seleccin de proveedores.
Desembolsos de efectivo.
Compras.
Desembolsos de efectivo.
Pagos anticipados.
Acumulaciones de pasivos.
Ajustes de compras.
distinguir
los
Objetivos
Para efecto de este ciclo se han identificado 18 objetivos
especficos de control interno, los cuales han sido clasificados
en cuatro clases como sigue:
De autorizacin.
De verificacin y evaluacin.
De salvaguarda fsica.
a. Objetivos de autorizacin
Los objetivos de autorizacin tratan de todos aquellos
controles que deben establecerse para asegurarse de que
estn cumpliendo las polticas y criterios establecidos por la
administracin, estos objetivos para este ciclo son:
a. Objetivos
de
transacciones
procesamiento
clasificacin
de
ajustes relativos
deben
aplicarse
correcta
y
oportunamente a la cuenta apropiada de cada
proveedor y acreedor.
9. Deben
debe
pagar
las
1.
Lic. Luisa Torres28 de septiembre de 2010, 8:43
Hola Jesus, he revisado tu blog y es un buen indicio de que manejas tanto la
herramienta como el contenido. recuerdo promocionarlo en el foro de la
plataforma para que te lo comenten tus compaeros. esa interaccion es parte de
tu calificacion. Saludos!
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