Informe de Auditoria Interna Aerolinea Ejemplo

AEROLINEA ISIS S.A.
INFORME DE AUDITORA
INTERNA
PRIMER SEMESTRE 2016
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIN
JUSTIFICACIN
INFORME DE AUDITORA INTERNA AEROLNEA ISIS S.A.
1. Objetivo.
2. Alcance del Trabajo
3. Descripcin General de la Empresa
4. Planeacin de la Auditoria Interna
5. Evaluacin de la Implementacin del Sistema de Control Interno
6. Evaluacin del Sistema de administracin de Riesgos del Proceso de Tesorera
7. Evaluacin de Controles
Conclusiones y Recomendaciones Generales
INTRODUCCIN
En el presente trabajo de auditora interna se realiza una evaluacin del sistema de control interno, para
ello se identifica, verifica, y analiza la informacin, pertinente y suficiente en la aplicacin de los
procedimientos, polticas, manuales, procesos y guas, para presentar el resultado del mismo en el proceso
de tesorera de la AEROLNEA ISIS S.A.
Con la evaluacin y seguimiento efectuado se pretende informar a la administracin, las fallas o hallazgos
que estn afectando el cumplimiento de los objetivos organizacionales, identificados en el rea de tesorera
de la organizacin, lo cual conlleva adelantar acciones para mejorar las fallas detectadas. Adems,
recomendar acciones de mejora en cuanto a la implementacin de controles, que permitan reducir el riesgo
en el cumplimiento de los objetivos propuestos en los planes y programas de la organizacin.
JUSTIFICACIN
El presente trabajo se realiz con el fin de evaluar el sistema de control interno del proceso de tesorera de
la AEROLNEA ISIS S.A., implementando cada uno de los temas expuestos en clase, con el fin de llevar a
la practica el proceso de auditora interna.
Armenia, mayo 20 de 2016
Seores:
JUNTA DIRECTIVA
AEROLINEA ISIS S.A.
Armenia- Quindo
Referencia: Informe de Auditoria Interna

1. OBJETIVO:
Evaluar el Sistema de Control Interno del proceso de TESORERA.
2. ALCANCE DEL TRABAJO:
Evaluar las actividades del proceso de TESORERA de enero a mayo del 2016.
3. DESCRIPCION GENERAL DE LA AEROLNEA ISIS S.A.
Aerolneas Isis S.A. es una sociedad annima colombiana, con domicilio principal en la ciudad de Armenia,
constituida mediante escritura pblica No. 2434 del 5 de junio de 1998 otorgada en la Notaria Segunda de
esa ciudad, y cuyo objeto social principal es la explotacin comercial de los servicios de transporte areo,
en todas sus ramas, incluidos los servicios postales en todas sus modalidades, as como de todos los
servicios relacionados con las aplicaciones comerciales, tcnicas y cientficas de la aviacin civil,
incluyendo servicios aeronuticos y aeroportuarios de acuerdo con las leyes vigentes.
Principios: Para prestar el servicio de transporte areo de pasajeros, correo y carga nos enfocamos en
estos tres claros objetivos:
Seguridad: La seguridad de nuestros pasajeros es nuestra principal prioridad.
La alcanzamos mediante el estricto cumplimiento de los estndares regulatorios y mediante Estndares de
Procedimientos Operativos robustos.
Servicio: Ganar la lealtad de nuestros clientes a travs de la entrega de un producto sobresaliente y de
primer nivel (cumplimiento del itinerario, llegadas a tiempo, amabilidad, etc.).
Gente: Gente grandiosa, motivada, obteniendo resultados y siendo recompensada dentro de una orgullosa
organizacin que mejora continuamente.
Objetivos:
Beneficiar directamente a los usuarios con ms opciones para viajar a sus destinos.
Mantener en forma permanente un programa de alta eficiencia en la operacin y en la prestacin

del servicio para reflejarlo en tarifas ms bajas y mejor servicio para nuestros usuarios.
Crear fuentes de trabajo directas e indirectas en diferentes zonas del pas, empleando a personal
altamente calificado en la parte area aeronutica.
MISIN:
Transportamos sueos entregando lo mejor de nosotros para lograr la preferencia de los clientes y
comunidades construyendo una empresa sustentable donde se pueda trabajar. Volamos y servimos con
pasin para ganar tu lealtad.
VISIN:
Ser la Aerolnea lder de Amrica Latina para el ao 2020, destacndonos por un alto nivel de eficiencia y
servicio para la preferencia del cliente:
El mejor lugar para trabajar.

La mejor opcin para los clientes.
Valor excepcional para los accionistas.
ORGANIGRAMA:
ANALISIS DOFA AEROLINEA ISIS S.A.
Fortalezas:
Debilidades:
Vuelo chrter
Comunicacin
FACTORES
deficiente
Personal calificado
INTERNOS
No contamos con
Flota
de
aviones
hangar propio
nuevos
El personal no cuenta
Servicio personalizado
con un programa de
entrenamiento que los
mantenga actualizados.
FACTORES
EXTERNOS
Oportunidades:
Nuevas rutas
Mejor posicionamiento
del mercado
Mayor cantidad de
pasajeros
Avances Tecnolgicos
en
materia
de
aeronaves y equipos
Destinos
tursticos
inexplorados con alta
demanda en el pas.
Amenazas:
Competencia directa
contra otras empresas
Variabilidad de la
demanda
Fusiones
entre
empresas
aeroportuarias
FO:
Maximizar an ms los
beneficios de los vuelos
chrter.
Aprovechar las nuevas rutas
para brindar un mejor servicio a
los pasajeros y a la vez captar
mayor pblico.
DO:
Buscar la manera de minimizar
los efectos de carencias de
hangar y se logre maximizar las
oportunidades de crecimiento
de la empresa.
Plantar nuevas maneras de
comunicaciones internas para
solventar la deficiencia actual.
FA:
Disminuir las carencias y
deficiencias ante las amenazas
que se presentan en el
mercado, a travs del capital
humano.
DA:
Buscar, a travs de estrategias
de marketing, la penetracin en
el mercado el ataque a los
competidores y resaltar las
bondades del servicio que
ofrece la organizacin.
4. PLANEACIN DE LA AUDITORA INTERNA:

MISIN DE AUDITORIA INTERNA
Asesorar por medio de un enfoque integral y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de los
procesos de gestin de riesgos, de control y de direccin proporcionando en forma oportuna
recomendaciones, asesoras o advertencias, que contribuyan en el cumplimiento de los objetivos y la
misin de La Aerolnea Isis S.A., siempre aplicando las normas internacionales de auditoria.
VISIN DE AUDITORIA INTERNA

La Auditora Interna ser reconocida como el rgano asesor y de servicio que mediante sus actividades de
evaluacin, asesora y advertencia contribuy estratgicamente a aumentar la eficiencia de las
operaciones, a mejorar los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno y el sistema de control
interno institucional, con orientacin al logro de los objetivos y al cumplimiento de los planes institucionales.
VALORES DE LA AUDITORIA INTERNA
Responsabilidad
Honestidad
Coherencia
Respeto
Justicia
Compromiso
Lealtad
RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA AUDITORIA INTERNA
Velar por la eficiencia y el uso adecuado de los recursos de la organizacin.

Promover que se d una cultura de control y de tica en La Aerolnea Isis S.A.
Actuar con responsabilidad y objetividad frente a quienes atenten contra el patrimonio institucional.
Investigar y denunciar actos indebidos, as como desviaciones en el cumplimiento de las leyes,
reglamentos y normativas.
POLITICA DE CALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA

Evaluar y verificar tcnica y profesionalmente el cumplimiento del ambiente y estructura del control interno
de la organizacin y contribuir al mejoramiento de la misma y al cumplimiento de sus objetivos, poniendo a
su disposicin los recursos necesarios.
ANALISIS DOFA AUDITORIA INTERNA DE LA AEROLINEA ISIS S.A.
Fortalezas:
Debilidades:
Normatividad funcional
Enfoca su responsabilidad
FACTORES Procesos de auditoria
principalmente en el sector
INTERNOS
financiero.
externa para el control y
vigilancia de la auditoria Falta de capacitacin.
interna.
Poco cubrimiento del manual
Proceso de control
de funciones sobre algunos
aspectos de la entidad.
Personal suficiente para
FACTORES
realizar la actividad de No se incluye a los clientes
EXTERNOS
auditoria interna.
internos en las mejora del
control.
Oportunidades:
FO:
DO:
en
el 1. Aumentar la capacitacin
Cumplimiento
de
la 1. Contribuir
cumplimiento
de
la
utilizando el apoyo de la
normatividad del SCI.
normatividad del SCI a
organizacin a travs de
Mayor
capacitacin
y
travs
de
la
vigilancia
por
recursos econmicos que
perfeccionamiento
parte de la auditoria externa
brinda.
Mayor apoyo en recursos
y
la
buena
implementacin
2.
Actualizar los programas de
Comit de coordinacin de
del
SCI.
auditoria para aumentar su
control interno.
2. Capacitar regularmente al
cubrimiento sobre todas las
Actualizacin de software.
personal de acuerdo al rea
reas de la organizacin.
en la que se desempee.
3. Modificar,
cuando
se
requiera, el SCI para darle
mayor efectividad a los
procesos.
Amenazas:
FA:
DA:
Destitucin del personal de 1. Fomentar los principios y 1. Incluir al personal de la
valores ticos.
organizacin en el proceso
control
2.
Actualizar
los
procesos
de
de control interno para que
Reorganizacin
con
control en cuanto a
se tomen en cuenta las
intenciones polticas
seguridad
de
la
informacin.
recomendaciones.
Anulaciones de procesos
conducentes
al 3. Identificar y dar a conocer
los riesgos en que puede
mejoramiento
incurrir la organizacin si no
Seguridad
de
la
se toman en cuenta las
informacin.
recomendaciones.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA

OBJETIVO
PONDERACIN
Fomentar la capacitacin y la conducta tica de los clientes internos.

15%
Brindar capacitaciones al personal para contribuir a su desarrollo
continuo y promover valores ticos implementando reglas de conducta.
ESTRATEGIAS
FO2. Capacitar regularmente al personal de acuerdo al rea en la que
se desempee.
DO1. Aumentar la capacitacin utilizando el apoyo de la organizacin a
travs de recursos econmicos que brinda.
FA1. Evitar la destitucin del personal fomentando los principios y
valores ticos.
OBJETIVO
Elaboracin de un plan de contingencia
La elaboracin de un plan de contingencia no solo permite dejar en claro
las oportunidades que la organizacin esta dispuesta a sacrificar o
aceptar, ya que permite lograr por parte del rea de auditoria interna
dejar claridad sobre el procedimiento de identificacin de riesgos y como
combatirlos.
ESTRATEGIAS
FA 3. Identificar y dar a conocer los riesgos en que puede incurrir la
organizacin si no se toman en cuenta las recomendaciones.
DA 1. Incluir al personal de la organizacin en el proceso de control
interno para que se tomen en cuenta las recomendaciones.
PONDERACIN
30%
OBJETIVO
Actualizar programas y proyectos.
Mantener el control de los procesos actualizndolos para aumentar la
seguridad de la informacin y cubrir todas las reas de la organizacin
mejorando su funcionamiento.
ESTRATEGIAS
DO 2. Actualizar los programas de auditoria para aumentar su
cubrimiento sobre todas las reas de la organizacin.
FA 2. Actualizar los procesos de control en cuanto a seguridad de la
informacin.
PONDERACIN
OBJETIVO
Evaluar el Sistema de Control Interno.
Evaluar la implementacin y diseo del SCI, identificar los riesgos y
brindar recomendaciones al gobierno corporativo.
ESTRATEGIAS
FO1. Asegurar el cumplimiento de la normatividad del SCI a travs de la
vigilancia por parte de la auditoria externa y la buena implementacin
del SCI.
FO3. Modificar, cuando se requiera, el SCI para darle mayor efectividad
a los procesos.
PONDERACIN
15%
40%
PROGRAMACIN OFICINA DE AUDITOA INTERNA

TESORERA
VIGENCIA AO 2016
MESES
ACTIVIDADES
Responsable
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
CONTROL DE INGRESOS:
Revisin de recibos de caja
Resposable 1
Revisin de conciliaciones bancarias
Resposable 2
Revisin de cheques
Resposable 1
Revisin de consignaciones
Resposable 2
Revisin de coprobantes de egreso
Resposable 1
Revisin de chequera
Resposable 1
Revisin de facturas
Resposable 2
Arqueo de caja
Resposable 2
CONTROL DE EGRESOS
PAGO DE NOMINA
Revisin de software
Responsable 3
Mantenimiento de sotware y equipos
Responsable 3
Verificacion y evaluacion de saldos de cuentas de nomina
Responsable 2
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
Actividad
Revisin de recibos de caja
Revisin de conciliaciones bancarias
Revisin de cheques Recibidos
Revisin de consignaciones
Revisin de comprobantes de egreso
Revisin de chequera
Revisin de facturas
Arqueo de caja
Revisin de software
Mantenimiento de software y equipos
Verificacin y evaluacin de saldos de
cuentas de nomina
Metas
(Anuales)
Control de Ingresos
Periodo
N de
Personas
Valor
Responsable
Mensual
12
Trimestral
4
Bimestral
6
Cuatrimestral
3
Control de Egresos
1
1
1
1
$
$
$
$
423.529
102.128
211.765
76.596
Responsable 1
Responsable 2
Responsable 1
Responsable 2
Mensual
12
Trimestral
4
Trimestral
4
Bimensual
24
Pago de Nmina
1
1
1
1
$
$
$
$
423.529
141.176
102.128
612.766
Responsable 1
Semestral
Trimestral
2
4
1
1
$
$
300.000 Responsable 3
600.000 Responsable 3
Mensual
12
306.383
Responsable 1
Responsable 2
Responsable 2
Responsable 2
Apoyo Logstico
Computador porttil Core i5, para cada uno
de los miembros de auditoria interna.
Disco duro extrable de 1 Terabyte con
cifrado de extremo a extremo.
Software para Auditoria interna.
Recopilacin de auditorias realizadas 2009 2015
TOTAL
3.000.000
600.000
3.500.000
9.480.851
TABLA DE INDICADORES DE GESTIN

AUDITORIA INTERNA
DATOS DEL INDICADOR
Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Definicin Operacional
Datos requeridos
Fuente de datos
Responsable de generar los datos
Responsable de generar los indicadores
Responsable toma de decisiones
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

Revisiones de recibos de caja
Verificar el cumplimiento de las revisiones de recibos de caja
que fueron programadas.
Medir el cumplimiento de las revisiones programadas en
cuanto a recibos de caja.
Eficiencia
Tesorera
Cada vez que la auditoria interna visite una dependencia
Revisiones de recibos de caja realizadas / Revisiones de
recibos de caja programadas
Numero de revisiones de recibos de caja efectuadas
Informes presentados por los funcionarios que realizan la
revisin.
Funcionario de Auditoria interna
Auditor interno
Auditor interno

Revisiones de conciliaciones bancarias
Verificar el cumplimiento de las revisiones de conciliaciones
bancarias que fueron programadas.
cuanto a conciliaciones bancarias.
Eficiencia
Tesorera
Revisiones de conciliaciones bancarias realizadas /
Revisiones de conciliaciones bancarias programadas
Datos requeridos
Fuente de datos
Numero de revisiones de conciliaciones bancarias efectuadas

revisin.
Auditor interno
Auditor interno
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Datos requeridos
Fuente de datos
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Datos requeridos
Fuente de datos

Revisiones de cheques recibidos.
Verificar el cumplimiento de las revisiones de cheques que
fueron programadas.
Medir el cumplimiento de las revisiones de cheques
programadas.
Eficiencia
Tesorera
Revisiones de cheques realizadas / Revisiones de cheques
programadas
Numero de revisiones de cheques efectuadas
revisin.
Auditor interno
Auditor interno

Revisiones de consignaciones.
Verificar el cumplimiento de las revisiones de consignaciones
que fueron programadas.
Medir el cumplimiento de las revisiones de consignaciones
programadas.
Eficiencia
Tesorera
Revisiones de consignaciones realizadas / Revisiones de
consignaciones programadas
Numero de revisiones de consignaciones efectuadas
revisin.
Auditor interno
Auditor interno
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad

Revisiones de comprobantes de egreso.
Verificar el cumplimiento de las revisiones de comprobantes
de egreso que fueron programadas.
Medir el cumplimiento de las revisiones de comprobantes de
egreso programadas.
Eficiencia
Tesorera
Revisiones de comprobantes de egreso realizadas /
Revisiones de comprobantes de egreso programadas
Datos requeridos
Fuente de datos
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Datos requeridos
Fuente de datos
Numero de revisiones de comprobantes de egreso efectuadas

revisin.
Auditor interno
Auditor interno

Revisiones de chequera
Verificar el cumplimiento de las revisiones de chequera que
fueron programadas.
Medir el cumplimiento de las revisiones de chequera
programadas.
Eficiencia
Tesorera
Revisiones de chequera realizadas / Revisiones de chequera
programadas
Numero de revisiones de chequera efectuadas
revisin.
Auditor interno
Auditor interno
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Datos requeridos
Fuente de datos
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo

Revisiones de facturas
Verificar el cumplimiento de las revisiones de facturas que
fueron programadas.
Medir el cumplimiento de las revisiones de facturas
programadas.
Eficiencia
Tesorera
Revisiones de facturas realizadas / Revisiones de facturas
programadas
Numero de revisiones de facturas efectuadas
revisin.
Auditor interno
Auditor interno

Arqueo de caja
Verificar el cumplimiento de los arqueos de caja que fueron
programados.
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Datos requeridos
Fuente de datos
Medir el cumplimiento de los arqueos de caja programados.

Eficiencia
Tesorera
Arqueos de caja realizados / Arqueos de caja programados.
Numero de arqueos de caja efectuados.
Informes presentados por los funcionarios que realizan el
arqueo.
Auditor interno
Auditor interno
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Datos requeridos
Fuente de datos
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Datos requeridos
Fuente de datos

Revisiones de software
Verificar el cumplimiento de las revisiones de software que
fueron programadas.
cuanto al software.
Eficiencia
Tesorera
Revisiones de software realizadas / Revisiones de software
programadas
Numero de revisiones efectuadas
revisin.
Auditor interno
Auditor interno

Mantenimiento de software y equipos
Verificar el cumplimiento de los mantenimientos de software y
equipos que fueron programados.
Medir el cumplimiento de los mantenimientos programados en
cuanto al software y equipos.
Eficiencia
Tesorera
Mantenimientos de software y equipos realizados /
Mantenimientos de software y equipos programados
Nmero de mantenimientos efectuados
revisin.
Auditor interno
Auditor interno
DATOS DEL INDICADOR

Nombre
Objetivo

Verificacin y evaluacin de saldos de cuentas de nomina
Corroborar el cumplimiento de las verificaciones y
evaluaciones de saldos de cuentas de nomina que fueron
programadas.
Interpretacin
Tipo
Nivel de comparacin
Periodicidad
Datos requeridos
Fuente de datos
Medir el cumplimiento de las verificaciones y evaluaciones de

saldos de cuentas de nomina que fueron programadas.
Eficiencia
Tesorera
Verificaciones y evaluaciones de saldos de cuentas de nomina
realizadas / Verificaciones y evaluaciones de saldos de
cuentas de nomina programadas
Numero de verificaciones y evaluaciones de saldos de
cuentas de nomina efectuadas
revisin.
Auditor interno
Auditor interno
5. EVALUACIN DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Ref.:
Planilla - SCIC
Equipo de Auditora Interna
Elabor:
Marian Daniela Calvache Muoz
MODELO DE CONTROL INTERNO COSO
Revis:
Bertha Cristina Crdoba Acosta
Aprob:
Anderson Jesith Toro Gmez
Evaluacin de la Implementacin
Fecha:
Mayo del 2016
Listado de Chequeo
Objetivo:
Evaluar la implementacin del Sistema de Control Interno de la organizacin, con base al Modelo
Estndar (COSO); con el propsito que se puedan cumplir a satisfaccin los objetivos del Plan de
Gestin, se logre la visin trazada para un periodo determinado y se fortalezca el desarrollo del objeto
social.
Alcance:
Estructura del Sistema de Control Interno: COSO, diseado e implementado por la administracin.
ASPECTO
Justificacin
Informacin General
OBSERVACIONES
El control interno concebido como un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracin y
otro personal de la organizacin, diseado para proporcionar seguridad razonable con miras a la
consecucin de los objetivos en los siguientes aspectos: efectividad y eficiencia de las operaciones,
confiabilidad de la informacin financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Aerolneas Isis S.A. es una sociedad annima colombiana, con domicilio principal en la ciudad de
Armenia, fundada el 5 de junio de 1998, Fue una de las primeras aerolneas del pas, y naci gracias a
una sociedad entre alemanes y colombianos. Su objeto social principal es la explotacin comercial de los
servicios de transporte areo, en todas sus ramas, incluidos los servicios postales en todas sus
Resea Histrica
modalidades, as como de todos los servicios relacionados con las aplicaciones comerciales, tcnicas y
cientficas de la aviacin civil, incluyendo servicios aeronuticos y aeroportuarios de acuerdo con las leyes
vigentes.
La Aerolnea Isis S.A. es una organizacin privada, con nimo de lucro, constituida por escritura pblica y
Ente
por tiempo indefinida.
Organizacional
Objeto Social
reas que
integran la
organizacin
Su objeto social principal es la explotacin comercial de los servicios de transporte areo, en todas sus
ramas, incluidos los servicios postales en todas sus modalidades, as como de todos los servicios
relacionados con las aplicaciones comerciales, tcnicas y cientficas de la aviacin civil, incluyendo
servicios aeronuticos y aeroportuarios de acuerdo con las leyes vigentes.
Las reas que conforman la Aerolnea Isis S.A. son:
* rea Ejecutiva
* rea Administrativa
* rea de prestacin de servicios
* rea Comercial
* rea Financiera
5. EVALUACIN DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Ponderacin del sistema de Control Interno COSO
100%
Calificacin del Sistema
4,49
4,49
1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

Ponderacin Componente Ambiente de Control
20%
Calificacin del Componente
4,18
4,18
Establecer el tono de la organizacin, influenciando en las personas la conciencia o conocimiento sentido del
Objetivo:
control. Adems de constituir la base de los dems componentes.
1.1 Principio: La organizacin demuestra compromiso con la integridad y valores ticos
Pregunta
El documento que contiene los principios

ticos de la organizacin fue construido
1
participativamente y se encuentra
documentado?
Se ha definido y aplicado mecanismos
de socializacin de los valores ticos, a
2
todos los funcionarios que conforman la
organizacin?
Se dio a conocer en los procesos de
induccin de los nuevos funcionarios el
3
documento que contiene los principios
ticos?
La administracin diseo mecanismos
4 para fomentar un adecuado entorno tico
organizacional?
Se establecieron las acciones
disciplinarias a tomar, en respuesta a las
5 desviaciones de polticas y procedimientos
aprobados o violaciones del Cdigo de
tica de la organizacin?
Ponderacin del Principio: La organizacin
demuestra compromiso con la integridad y
valores ticos
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
4,5
4,5
22%
0,98
4,5
3,5
17%
0,59
3,5
4,0
4,0
19%
0,78
4,0
4,0
19%
0,78
4,6
22%
1,03
4,6
3,5
4,6
20%
Semforo
Nivel de Evaluacin
Calificacin del Principio: La

organizacin demuestra compromiso con
la integridad y valores ticos.
Ref. P/T
4,16
4,16
1.2 Principio: El consejo de administracin ejerce su responsabilidad de supervisin del control interno
Pregunta
La alta direccin (Consejo de
Administracin o Junta Administrativa),
dejo evidencia del compromiso y respaldo
para el ejercicio del control interno, por
parte de los funcionarios que conforman la
organizacin?
La alta direccin estableci lineamientos
para fortalecer el Sistema de Control
Interno (COSO) y el Sistema de Gestin de
Calidad?
Se estableci el papel que debe jugar el
nivel directivo, para realizar seguimiento y
control a las polticas adoptadas en el
Sistema de Control Interno?
Se diseo y documentaron las funciones
de la Auditoria Interna, con el objetivo que
pueda realizar un adecuado seguimiento y
evaluacin a los procesos de la
organizacin?
Se estableci que la Auditoria Interna,
tenga acceso irrestricto y en cualquier
momento a toda la informacin relacionada
necesaria para llevar a cabo las auditorias
y los seguimientos que se deban realizar?
Se identifico las reas estratgicas de la

organizacin; con el objetivo de
6
fortalecerlas para mejorar la calidad de los
servicios que se prestan?
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal Ponderacin
a a a a
Cumplimiento
2.0
Calificacin Pregunta
3.0 3.5 4.1 5.0
de 0 a 5
4,0
4,0
7%
0,29
4,2
8%
0,32
4,2
3,8
7%
0,26
3,8
4,7
4,7
8%
0,40
4,7
4,7
4,7
8%
0,40
4,7
3,7
7%
0,25
3,7
4,2
3,8
3,7
Semforo
Nivel de Evaluacin
Ref. P/T
La administracin diseo herramientas

para realizar evaluacin a los procesos,
con el propsito de garantizar el
7
cumplimiento de los objetivos
organizacionales?
La evaluacin de la Gestin (Indicadores)
diseada, permite monitorear el
8
cumplimiento de las metas propuestas por
la administracin?
9
La administracin diseo actividades para

fomentar la integracin de las diversas
reas que conforman la organizacin?
4,1
4,1
7%
0,30
4,1
4,0
4,0
7%
0,29
3,1
6%
0,17
3,1
3,1
La administracin estableci que las

acciones correctivas, preventivas y de
mejora; deben ser elaboradas con base en
10
los resultados suministrados por las
mediciones del Sistema de Control Interno,
llevadas a cabo por la Auditora Interna?
5,0
5,0
9%
0,45
Se establecieron los requisitos que deben

cumplir los informes que debe presentar
cada rea a la alta direccin; con el
11
objetivo de verificar si se estn cumpliendo
las metas?
5,0
5,0
9%
0,45
Se determino con que grado de

periocidad, las reas que conforman la
12 organizacin; deben elaborar y presentar
informes acerca del desempeo de cada
una a la administracin?
5,0
5,0
9%
0,45
4,0
7%
0,29
La administracin realizo una evaluacin

organizacional basada en riesgos; con el
propsito de determinar los eventos que
puedan afectar significativamente el
13
normal funcionamiento de la entidad,
adems de implementar controles para
evitar o minimizar el impacto de los
mismos?
Ponderacin del Principio: El consejo de
administracin ejerce su responsabilidad de
supervisin del control interno.
4,0
20%
Calificacin del Principio: El consejo de

administracin ejerce su responsabilidad
de supervisin del control interno.
4,33
4,33
3
4
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
La entidad elaboro una estructura

organizacional flexible, la cual contribuye al
desarrollo de la misin y por lo tanto al
cumplimiento de la visin?
Se tuvo en cuenta los niveles de
autoridad y responsabilidad en la ejecucin
de los procesos?
Los niveles de autoridad y
responsabilidad de la organizacin facilitan
la toma de decisiones?
En el ultimo ao se llevaron a cabo
jornadas de socializacin del mapa de
procesos a los funcionarios?
La administracin estableci el
procedimiento para revisar y modificar la
estructura organizacional con base a los
cambios que se realicen a los objetivos?
La administracin estableci el grado de
autoridad y responsabilidad de cada uno
de los funcionarios, de acuerdo al cargo
que desempea y la estructura
organizacional?
Se documento en un manual las
responsabilidades de todos los
funcionarios que conforman la
organizacin, con el objetivo de cumplir los
objetivos propuestos?
Se socializo con todos los funcionarios de
la organizacin las responsabilidades y
reglas que gobiernan sus acciones?
Se estableci el procedimiento para
revisar peridicamente los manuales de
responsabilidades de la organizacin con
el fin de actualizarlos y/o mejorarlos?
4,6
Ponderacin del Principio: Establecimiento

de estructuras, asignacin de autoridades y
responsabilidades para el logro de los objetivos
de la organizacin.
4,6
11%
0,49
4,6
3,6
3,6
8%
0,30
3,6
4,0
4,0
9%
0,37
4,0
4,0
9%
0,37
4,2
4,2
10%
0,41
4,2
5,0
5,0
12%
0,58
4,3
4,3
10%
0,43
4,3
3,9
9%
0,36
3,9
4,2
4,2
10%
0,41
4,2
5,0
5,0
12%
0,58
3,9
La organizacin asigno la responsabilidad

10 para la toma de decisiones sobre la base
de los niveles de autoridad?
20%
Semforo
1.3 Principio: Establecimiento de estructuras, asignacin de autoridades y responsabilidades para el logro de los objetivos de
la organizacin
Nivel de Evaluacin
Calificacin del Principio:

Establecimiento de estructuras, asignacin
de autoridades y responsabilidades para el
logro de los objetivos de la organizacin.
Ref. P/T
4,32
4,32
1.4 Principio: La organizacin demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes en funcin de
los objetivos.
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
La administracin estableci los

requisitos de competencia profesional
requeridos para desempear los puestos
de trabajo existentes en la organizacin?
Se document las funciones de todos los
organizacin, en relacin al puesto de
trabajo y perfil profesional?
Se dise un Plan de Capacitacin que
favorezca el mantenimiento y mejora del
perfil para cada uno de los cargos
existentes en la organizacin?
La administracin estableci los
procedimientos para evaluar
especficamente la competencia
profesional al momento de ingreso del
funcionario a la organizacin?
Se constituyo un Comit de Seleccin,
con el propsito de evaluar objetivamente
el nivel de competencia de los postulantes
a los puestos vacantes?

demuestra su compromiso de reclutar,
capacitar y retener personas competentes en
funcin de los objetivos.
5,0
5,0
23%
1,16
4,6
4,6
21%
0,98
4,6
4,0
19%
0,74
4,4
20%
0,90
4,4
3,5
16%
0,57
3,5
4,0
4,4
3,5
20%
Semforo
Nivel de Evaluacin

organizacin demuestra su compromiso de
reclutar, capacitar y retener personas
competentes en funcin de los objetivos.
Ref. P/T
4,36
4,36
1
2
3
4
6
7
8
9
10
11
12
13
Pregunta
La organizacin estableci y documento
las polticas de Talento Humano?
El Plan de Capacitacin se formulo de
acuerdo a los lineamientos establecidos
para realizarlo?
Los programas de induccin y reinduccin se disearon en el ultimo ao?
El programa de Bienestar Social de la
organizacin se diseo en el ultimo ao?
Se establecieron mecanismos de
capacitacin para los funcionarios, con el
propsito de impartirles conocimientos
necesarios para el cumplimiento de sus
funciones?
Se disearon mecanismos de evaluacin
a los funcionarios?
El mtodo para la Evaluacin del
Desempeo de los funcionarios se realizo
en los trminos establecidos por la Alta
Direccin?
Se elaboraron formatos y lineamientos
para llevar a cabo la Evaluacin por
Resultados?
Para la Evaluacin por reas, se
estableci una calificacin de forma
general o individual?
Se designo a los encargados de evaluar y
hacer seguimiento al desempeo de los
organizacin?
Se dejo establecida la forma para
comparar los resultados de la gestin de
los procesos o reas y los resultados
individuales al que pertenece el
funcionario?
Se establecieron mecanismos para
analizar y consolidar los informes sobre los
procesos de induccin y re-induccin
realizados?
Se estableci que al momento de evaluar
la induccin y/o re-induccin, se deje
evidencia acerca de como la evaluacin
contribuye al crecimiento de la
organizacin?

retiene a personal de confianza y
comprometido en las responsabilidades de
control interno en funcin de los objetivos
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
4,6
Semforo
1.5 Principio: La organizacin retiene a personal de confianza y comprometido en las responsabilidades de control interno en
Nivel de Evaluacin
4,6
10%
0,45
4,6
3,6
8%
0,28
3,6
2,1
2,1
4%
0,09
2,1
3,0
3,0
6%
0,19
3,0
3,0
6%
0,19
4,0
4,0
9%
0,34
4,0
4,0
9%
0,34
3,8
3,8
8%
0,31
3,8
4,0
4,0
9%
0,34
4,2
9%
0,38
4,2
4,0
9%
0,34
3,4
7%
0,25
3,4
3,0
6%
0,19
3,6
4,2
4,0
3,4
3,0
20%

organizacin retiene a personal de
confianza y comprometido en las
responsabilidades de control interno en
funcin de los objetivos
Ref. P/T
3,71
3,71
Resumen Evaluacin Ambiente de Control

Ponderacin del Componente
Ponderacin del Elemento

20%
Semforo
4,18
4,18
Calificacin del Elemento
1.1 Principio: La organizacin demuestra

compromiso con la integridad y valores ticos.
Calificacin del Principio: La organizacin

20% demuestra compromiso con la integridad y
valores ticos.
4,16
1.2 Principio: El consejo de administracin

ejerce su responsabilidad de supervisin del
control interno.
Calificacin del Principio: El consejo de

20% administracin ejerce su responsabilidad de
supervisin del control interno.
4,33
4,16
4,33
Calificacin del Principio: Establecimiento de

1.3 Principio: Establecimiento de estructuras,
estructuras, asignacin de autoridades y
asignacin de autoridades y responsabilidades 20%
responsabilidades para el logro de los objetivos
para el logro de los objetivos de la organizacin
de la organizacin
4,32
1.4 Principio: La organizacin demuestra su

compromiso de reclutar, capacitar y retener
personas competentes en funcin de los
objetivos.

demuestra su compromiso de reclutar, capacitar
20%
y retener personas competentes en funcin de
los objetivos.
4,36
1.5 Principio: La organizacin retiene a

personal de confianza y comprometido en las
retiene a personal de confianza y comprometido
20%
responsabilidades de control interno en funcin
en las responsabilidades de control interno en
de los objetivos.
3,71
4,32
4,36
3,71
2. COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS

Ponderacin Componente Evaluacin de Riesgos
20%
4,48
4,48
Efectuar la identificacin y anlisis de riesgos, as como la forma como pueden afectar el cumplimiento de los
Objetivo:
objetivos definidos en el Plan de Gestin de la organizacin.
2
3
4
5
8
9
10
Semforo
2.1 Principio: La organizacin define objetivos claras para identificar y evaluar riesgos para el logro de los objetivos.
Nivel de Evaluacin
2.1 3.1 3.6 4.2
Escala de
0.0 a
Pregunta
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
Ref. P/T
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de
0
a
5
3.0 3.5 4.1 5.0
Se realiz un adecuado y detallado
anlisis del contexto estratgico de la
4,5
4,5
8%
0,36
4,5
entidad, antes de formular los objetivos
organizacionales?
La organizacin formulo sus objetivos, de
acuerdo a la estructura del balance
4,5
4,5
8%
0,36
4,5
scorecard definida por Kaplan y Norton?
Se elabor el despliegue estratgico de la
organizacin, con base en los objetivos
4,5
4,5
8%
0,36
4,5
establecidos?
Se socializo en todos los niveles de la
3,5
3,5
6%
0,21
3,5
entidad el despliegue estratgico?
Las reas que conforman la organizacin,
formularon sus objetivos con base en el
4,2
4,2
7%
0,31
4,2
despliegue estratgico?
Se elabor el mapa de procesos de la
entidad, con el propsito de verificar que
4,4
4,4
8%
0,34
4,4
se interrelacionan con los objetivos
globales u organizacionales?
Los objetivos de los procesos, se
encuentran relacionados con el conjunto
4,5
4,5
8%
0,36
4,5
de planes y programas que rigen a la
organizacin?
Las actividades definidas a nivel de los
procesos organizacionales permiten el
4,0
4,0
7%
0,28
4
cumplimiento de los objetivos?
Existe coherencia entre las actividades y
tareas definidas, con los objetivos de cada
4,8
4,8
8%
0,40
4,8
uno de los procesos?
La entidad utiliza los lineamientos e
instrumentos para el proceso de
identificacin, manejo y control de los
4,5
4,5
8%
0,36
4,5
riesgos que puedan afectar negativamente
el cumplimiento de los objetivos?
La administracin reviso el documento

soporte de contexto estratgico para
determinar nuevos factores de riesgo?
La organizacin se apoy con mapas de
riesgos por procesos e institucional
12
previamente elaborados y divulgados?
Se socializo en todos los niveles
organizacionales el concepto de riesgo,
13
sus distintas calificaciones y
consecuencias para la entidad?
11
Ponderacin del Principio: La organizacin define

objetivos claras para identificar y evaluar riesgos
para el logro de los objetivos.
4,0
20%
4,8
4,8
8%
0,40
4,8
4,8
4,8
8%
0,40
4,8
4,0
7%
0,28

define objetivos claras para identificar y evaluar
riesgos para el logro de los objetivos.
4,41
4,41
1
2
Pregunta
La organizacin realizo la identificacin
de riesgos con el propsito de mitigar el
impacto de los mismos?
Se asign los responsables de la
identificacin y el anlisis de los riesgos?
Los funcionarios encargados de los
procesos y sus equipos de trabajo,
contribuyeron a la identificacin de factores
de riesgo, facilitando la actualizacin de los
mapas por proceso?
Se determin las causas que pueden dar
origen a los riesgos identificados y los
posibles efectos que pueden traer la
ocurrencia o materializacin de los
mismos?
La entidad llevo a cabo la identificacin
de los riesgos con base en su contexto
estratgico y estructura de procesos?
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
Se socializo con todos los funcionarios

que conforman la entidad, los riesgos
identificados?
5,0
5,0
9%
0,45
4,8
4,8
9%
0,42
4,8
4,0
7%
0,29
4,5
4,5
8%
0,37
4,5
4,6
4,6
8%
0,38
4,6
4,6
4,6
8%
0,38
4,6
4,0
7%
0,29
4,0
Se realiz un detallado anlisis del

entorno interno y externo, para determinar
6 posibles riesgos que se puedan presentar
y afectar negativamente el normal
funcionamiento de la organizacin?
4,0
Semforo
2.2 Principio: Identificacin y anlisis de riesgos para determinar como se deben mitigar para el logro de los objetivos
organizacionales.
Nivel de Evaluacin
Ref. P/T
Se disearon planes de prevencin, de

acuerdo a los riesgos identificados?
Se elabor una matriz con el peso
especfico de cada riesgo identificado, de
9
acuerdo a los objetivos y procesos de la
entidad?
La organizacin dise una matriz de
10 evaluacin de riesgo samaforizada, con
base en los riesgos identificados?
8
Despus de efectuar la identificacin de

riesgos, la entidad le asigno una adecuada
calificacin en relacin al impacto y
11
frecuencia de cada riesgo, teniendo en
cuenta el peso especfico de los mismos?
Se socializo el mtodo que la compaa
12 va a utilizar para la evaluacin o valoracin
de los riesgos identificados?
Ponderacin del Principio: Identificacin y
anlisis de riesgos para determinar como se
deben mitigar para el logro de los objetivos
organizacionales.
20%
7%
0,29
4,5
4,5
8%
0,37
4,5
9%
0,45
9%
0,45
9%
0,45
Calificacin del Principio: Identificacin y

anlisis de riesgos para determinar como
se deben mitigar para el logro de los
objetivos organizacionales.
4,62
4,62
2.3 Considerar la posibilidad del fraude en la evaluacin de riesgos para el logro de los objetivos.
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
Se determin en la identificacin y el
anlisis de los riesgos, que tipos de
fraudes se pueden presentar y afectar
negativamente el funcionamiento de la
compaa?
contribuyeron a la identificacin de los
fraudes?
Se determin las causas que pueden dar
origen a fraudes corporativos y los posibles
efectos que pueden traer la ocurrencia de
los mismos?
La compaa llevo a cabo la identificacin
de fraudes con base en su contexto
estratgico, estructura de procesos y
organizacional?
Se realiz un detallado anlisis del

entorno interno y externo, para determinar
5 posibles fraudes que se puedan presentar
y afectar negativamente el funcionamiento
de la organizacin?
que conforman la entidad, los fraudes
6
identificados?
Se identific los principales elementos
7 inductores del fraude, con la base en la
elaboracin del tringulo del fraude?
Se socializo en todos los niveles
organizacionales los diferentes tipos de
fraude identificados, sus distintas
8
calificaciones y consecuencias para la
entidad?
organizacionales.
5,0
5,0
14%
0,68
4,3
4,3
12%
0,50
4,3
5,0
5,0
14%
0,68
5,0
5,0
14%
0,68
5,0
5,0
14%
0,68
4,0
11%
0,43
4,6
12%
0,57
4,6
4,0
11%
0,43
4,0
4,6
4,0
20%
Semforo
Nivel de Evaluacin

Ref. P/T
4,65
4,65
2.4 Identificar y evaluar cambios que podran afectar significativamente el sistema de control interno.
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0

contribuyeron a la identificacin de
1
cambios significativos que puedan afectar
el buen funcionamiento del control interno?
4,0
Se determin las posibles causas que

pueden dar origen a cambios significativos
en el sistema de control interno y a los
2
posibles efectos que pueden traer para el
funcionamiento del mismo?
Se estableci qu controles se van a
implementar sobre los factores de cambio
3 identificados, asegurando la eficacia de las
operaciones que se llevan a cabo dentro
de la organizacin?
Se sensibiliz a los funcionarios que
conforman la organizacin, con el
propsito de generar una cultura de
4
autocontrol que contribuya al buen
funcionamiento del control interno?
que conforman la compaa, los cambios
5
que puedan afectar el funcionamiento del
control interno?
organizacionales.
20%
Semforo
Nivel de Evaluacin
4,0
19%
0,76
4,2
4,2
20%
0,84
4,2
4,5
4,5
21%
0,96
4,5
4,2
4,2
20%
0,84
4,2
4,2
4,2
20%
0,84
4,2

Ref. P/T
4,23
4,23
Resumen Evaluacin de Evaluacin de Riesgos


20%
Semforo
4,48
4,48
2.1 Principio: La organizacin define objetivos

claros para identificar y evaluar riesgos para el 25% define objetivos claros para identificar y evaluar
logro de los objetivos.
4,41

2.2 Principio: Identificacin y anlisis de
anlisis de riesgos para determinar cmo se
riesgos para determinar cmo se deben mitigar 25%
para el logro de los objetivos organizacionales.
organizacionales.
4,62
2.3 Principio: Considerar la posibilidad del

Calificacin del Principio: Considerar la
fraude en la evaluacin de riesgos para el logro 25% posibilidad del fraude en la evaluacin de
de los objetivos.
4,65
2.4 Principio: Identificar y evaluar cambios que

Calificacin del Principio: Identificar y evaluar
podran afectar significativamente el sistema de 25% cambios que podran afectar significativamente
control interno.
el sistema de control interno.
4,23
4,41
4,62
4,65
4,23
3. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

Ponderacin Componente Actividades de Control
20%
4,55
4,55
Establecer polticas y procedimientos que contribuyan a la aplicacin de las directrices planteadas por la
Objetivo:
administracin de la organizacin.
3.1 Seleccin y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables.
Pregunta
La organizacin dise los controles

preventivos, detectivos y correctivos para
los procesos o actividades; con el
1
propsito de garantizar el cumplimiento de
los objetivos?
Se estableci la forma como se le va a
realizar el seguimiento a los controles
2
diseados e implementados por la
organizacin?
Los controles definidos contribuirn a que
3
los riesgos no se materialicen?
Los controles establecidos permiten
4 reducir el impacto, en el caso de que los
riesgos se materialicen?
organizacionales.
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
20%
Semforo
Nivel de Evaluacin
5,0
5,0
26%
1,32
4,8
4,8
25%
1,21
4,8
4,6
4,6
24%
1,11
4,6
4,6
4,6
24%
1,11
4,6

Ref. P/T
4,76
4,76
Pregunta
Los manuales de funciones y
procedimientos fueron escritos en un
lenguaje de fcil comprensin para los
usuarios que utilizan los sistemas de
informacin de la organizacin?
Se establecieron procedimientos para la
modificacin o cambios de los programas
aplicativos o software de productividad?
Se estipul que a travs de los equipos
de cmputo se verifique el correcto uso de
los archivos de informacin?
La administracin autoriz el acceso a los
sistemas de informacin de la
organizacin, solo a los jefes de cada
rea?
Se implementaron controles para evitar el
acceso no autorizado a los sistemas de
informacin?
La organizacin implement los
elementos necesarios para salvaguardar
los activos tangibles e intangibles y
proporcionar confiabilidad en la
informacin dada por el sistema en lnea y
fuera de lnea?
Se elaboraron perfiles de usuario de
acuerdo con las funciones de los
funcionarios, as como la creacin de los
usuarios con accesos propios
(contraseas)?
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
5,0

organizacionales.
5,0
14%
0,70
4,0
11%
0,45
3,0
8%
0,25
5,0
14%
0,70
4,0
11%
0,45
4,5
4,5
13%
0,57
4,5
5,0
5,0
14%
0,70
5,0
5,0
14%
0,70
4,0
3,0
5,0
4,0
Se dise un plan adecuado de

mantenimiento
preventivo y correctivo para
8
el software que utiliza la organizacin?
20%
Semforo
3.2 La organizacin selecciona y desarrolla actividades de controles generales de tecnologa para apoyar el logro de los
objetivos.
Nivel de Evaluacin

Ref. P/T
4,54
4,54
3.3 Principio: La organizacin implementa las actividades de controla travs de polticas y procedimientos.
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
La alta direccin revis las polticas

establecidas con respecto al tratamiento
de los riesgos?
La administracin estableci reuniones
de manera peridica con los funcionarios
que integran las diferentes reas de la
organizacin con el propsito de medir el
cumplimiento y el logro de los objetivos?
Se disearon procedimientos para

implementar sistemas de alertas
tempranos;
que permitan detectar cambios
3
generadores de riesgos en el entorno
externo e interno de la organizacin?
Se asignaron los responsables de

efectuar medicin y seguimiento a los
controles diseados; para poder
determinar que se estn cumpliendo los
objetivos trazados por la organizacin?
A los controles diseados se les asign

una fecha limite para que sean
5
implementados por parte de los
funcionarios responsables de dicha tarea?
implementa las actividades de control a travs
de polticas y procedimientos.
34%
Semforo
Nivel de Evaluacin
4,0
4,0
19%
0,74
4,0
4,0
19%
0,74
4,3
4,3
20%
0,86
4,3
4,3
4,3
20%
0,86
4,3
5,0
5,0
23%
1,16

organizacin implementa las actividades
de control a travs de polticas y
procedimientos.
Ref. P/T
4,35
4,35
Resumen Evaluacin de Actividades de Control


20%
Semforo
4,55
4,55
Calificacin del Principio: Eleccin y

3.1 Principio: Seleccin y desarrollo de
desarrollo de actividades de control que
actividades de control que contribuyan a mitigar 33%
contribuyan a mitigar los riesgos a niveles
los riesgos a niveles aceptables.
aceptables.
4,76
3.2 Principio: La organizacin selecciona y

desarrolla actividades de controles generales
de tecnologa para apoyar el logro de los
objetivos.
4,54

selecciona y desarrolla actividades de controles
33%
generales de tecnologa para apoyar el logro de
los objetivos.
3.3 Principio: La organizacin implementa las

actividades de control a travs de polticas y
34% implementa las actividades de control a travs
procedimientos.
de polticas y procedimientos.
4,76
4,54
4,35
4,35
4. COMPONENTE DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

Ponderacin Componente de Informacin y Comunicacin 20%
4,49
4,49
Identificar la informacin de fuente interna y externa de la organizacin y disear canales de comunicacin
Objetivo:
para transmitirla a todas las reas.
4.1 Principio: Se genera y utiliza informacin de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
La entidad estableci mecanismos de la

1 verificacin para garantizar la oportunidad
de la informacin?
Se definieron las fuentes internas y
externas que proveen la informacin
(reas de la organizacin, acreedores,
2
entidades de control y vigilancia, entre
otros)?
Se identific la informacin vital para que
3 se pueda llevar a cabo los procesos que
ejecuta la organizacin?
4
La informacin obtenida de fuentes

internas y externas se calificar teniendo
en cuenta los procesos de la organizacin?
Los sistemas de informacin con que se
cuentan, satisfacen las necesidades de la
entidad?
Se design los responsables para la
revisin del plan de informacin, con el
propsito de efectuar los ajustes
pertinentes?
Se socializaron la poltica y el plan de
informacin diseado por la organizacin?
Ponderacin del Principio: Se genera y utiliza

informacin de calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno.
4,0
33%
Semforo
Nivel de Evaluacin
4,5
4,5
14%
0,62
4,5
5,0
5,0
15%
0,76
5,0
5,0
15%
0,76
4,6
4,6
14%
0,65
4,6
4,6
4,6
14%
0,65
4,6
5,0
5,0
15%
0,76
4,0
12%
0,49
Calificacin del Principio: Se genera y

utiliza informacin de calidad para apoyar
el funcionamiento del control interno.
Ref. P/T
4,70
4,70
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
La organizacin dise mecanismos para

1 la administracin de la informacin que se
origina y procesa en su interior?
Se estableci que la informacin
proveniente de las fuentes internas
(manuales, informes, actas, entre otros),
2
ser utilizada como insumo para el
desarrollo de los procesos
organizacionales?
La entidad estableci mecanismos para
3 comunicar las responsabilidades de los
funcionarios en relacin al control interno?
La realimentacin del cliente interno
contribuir para la mejora de los procesos,
4
y por lo tanto el cumplimiento de los
objetivos organizacionales?
Se disearon canales que permitan la
adecuada y correcta circulacin de la
5
informacin y comunicacin a todas las
reas que conforman la organizacin?
Se implementaron medios de informacin
y comunicacin bidireccionales y
suficientes para que los funcionarios
conozcan las actividades que deben
6
realizar, los procedimientos y sus
responsabilidades frente a los controles
internos?
Se disearon mecanismos para recibir
sugerencias, recomendaciones, peticiones,
7
necesidades o reclamos, por parte de los
funcionarios de la organizacin?
El anlisis de la informacin recibida de
los clientes y partes interesadas ser
utilizada para obtener informacin sobre
8
necesidades y prioridades en la prestacin
de los servicios de ahorro y crdito por
parte de la entidad?
La informacin obtenida de fuentes
9 internas, se calificar teniendo en cuenta
los procesos de la compaa?
El plan de informacin diseado facilita el
flujo de informacin en la organizacin
tanto descendente, ascendente y
10
transversal, contribuyendo al logro de los
objetivos?
Ponderacin del Principio: Se comunica
internamente los objetivos y las
responsabilidades de control interno.
34%
Semforo
4.2 Principio: La organizacin retiene a personal de confianza y comprometido en las responsabilidades de control interno en
Nivel de Evaluacin
4,2
4,2
10%
0,41
4,2
4,5
4,5
10%
0,47
4,5
4,0
4,0
9%
0,37
4,0
4,0
9%
0,37
4,0
4,0
9%
0,37
4,3
4,3
10%
0,43
4,3
5,0
5,0
11%
0,57
4,5
4,5
10%
0,47
4,5
4,5
4,5
10%
0,47
4,5
4,5
4,5
10%
0,47
4,5
Calificacin del Principio: Se comunica

internamente los objetivos y las
responsabilidades de control interno.
4,37
Ref. P/T
4,37
4.3 Principio: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles internos.
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
Semforo
Nivel de Evaluacin
La compaa dise mecanismos para

comunicar informacin relevante a terceros
1
como a: los accionistas, entidades de
control y vigilancia, clientes, entre otros?
5,0
5,0
14%
0,72
Los procedimientos de consulta

diseados por la entidad son: abiertos,
2
sistemticos y ofrecen igualdad de acceso
para todos los interesados?
4,3
4,3
12%
0,53
4,3
La informacin proveniente de las fuentes

externas (accionistas, entidades de control
3 y vigilancia, proveedores, entre otros), ser
utilizada como insumo para el desarrollo
de los procesos organizacionales?
4,3
4,3
12%
0,53
4,3
4,0
11%
0,46
4,5
4,5
13%
0,58
4,5
4,8
4,8
14%
0,66
4,8
Se establecieron mecanismos de
seguimiento y evaluacin al
funcionamiento de los canales de
informacin externos?
4,0
Se disearon mecanismos para recibir

sugerencias, recomendaciones, peticiones,
5
necesidades, quejas o reclamos, por parte
de los clientes de la organizacin?
6
Se design los responsables para la

revisin del plan de informacin externo,
con el propsito de efectuar los ajustes
pertinentes?
La entidad defini mecanismos de

7 verificacin para garantizar la oportunidad
de la informacin externa recibida?
4,0
4,0
11%
0,46
La organizacin estableci los

mecanismos y procedimientos para
asegurar la adecuada comunicacin y
8
atencin de los requerimientos externos de
informacin?
4,0
4,0
11%
0,46
Ponderacin del Principio: Se comunica

externamente los asuntos que afectan el
funcionamiento de los controles internos.
33%

externamente los asuntos que afectan el
Ref. P/T
4,39
4,39
Resumen Evaluacin de Actividades de Control

4. COMP. INFORMACIN Y COMUNICACIN

20%
4. COMP. INFORMACIN Y COMUNICACIN
Semforo
4,49
4,49
4.1 Principio: Se genera y utiliza informacin

de calidad para apoyar el funcionamiento del
control interno.
Calificacin del Principio: Se genera y utiliza

33% informacin de calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno.
4,70
4.2 Principio: Se comunica internamente los

objetivos y las responsabilidades de control
interno.

34% internamente los objetivos y las
responsabilidades de control interno
4,37
4.3 Principio: Se comunica externamente los

asuntos que afectan el funcionamiento de los
controles internos.

33% externamente los asuntos que afectan el
4,39
4,70
4,37
4,39
5. COMPONENTE DE SUPERVISION Y MONITOREO

Ponderacin Componente Supervisin y Monitoreo
20%
4,78
4,78
Disear actividades de supervisin y monitoreo, que sirvan para efectuarle seguimiento al Sistema de Control
Objetivo:
Interno de manera permanente.
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
La administracin estableci realizar de

manera peridica circularizaciones de:
proveedores, bancos y deudores; con el
objetivo de supervisar el control interno de
los saldos relacionados?
Se estableci la evaluacin de forma
trimestral; con el propsito de verificar que
se est cumpliendo los objetivos
estratgicos, misionales y de apoyo?
La administracin estructur el
procedimiento para revisar y corregir los
errores posibles, encontrados en la
evaluacin efectuada por la Auditora
Interna y/o Auditora Externa?
Se determin el procedimiento para
realizar una comparacin peridica de los
registros de existencias de dinero y otros
bienes de la organizacin con los activos
fsicos?
Se formul el cronograma para realizar la
evaluacin a la aplicacin y ejecucin de
los controles implementados por la
organizacin?
La organizacin dise indicadores, que
le permitan realizar la evaluacin de su
gestin de forma permanente?
El procedimiento establecido para la
evaluacin de los indicadores, permiten
medir el cumplimiento de los factores
crticos de los procesos?
Las acciones de mejora que estableci la
organizacin, producto de la
autoevaluacin de control fortalecen el
funcionamiento del control interno y el
conocimiento sobre el mismo por parte de
los funcionarios?
Ponderacin del Principio: Se lleva a cabo

evaluaciones sobre la marcha y por separado
para determinar si los componentes del control
interno estn presentes y funcionando.
3,8
50%
Semforo
5.1 Principio: Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes del control
Nivel de Evaluacin
5,0
5,0
13%
0,65
5,0
5,0
13%
0,65
5,0
5,0
13%
0,65
5,0
5,0
13%
0,65
5,0
5,0
13%
0,65
5,0
5,0
13%
0,65
4,5
4,5
12%
0,53
4,5
3,8
10%
0,38
3,8
Calificacin del Principio: Se lleva a

cabo evaluaciones sobre la marcha y por
separado para determinar si los
componentes del control interno estn
presentes y funcionando.
Ref. P/T
4,82
4,82
5.2 Principio: Se evala y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los responsables de tomar acciones
correctivas, incluyendo la alta administracin y el consejo de administracin.
Pregunta
2.1 3.1 3.6 4.2

Escala de
0.0 a
Subtotal
Ponderacin
Cumplimiento
a a a a
Calificacin
Pregunta
2.0
de 0 a 5
3.0 3.5 4.1 5.0
Semforo
Nivel de Evaluacin
Se disearon controles por parte de la

administracin que permitan conocer el
1 nivel de eficacia de los controles internos
aplicados durante el procesamiento de las
operaciones?
4,5
4,5
12%
0,54
4,5
La administracin dise herramientas

para realizarle evaluacin a los procesos,
con el fin de determinar la efectividad del
4,5
4,5
12%
0,54
4,5
La organizacin realiz mediciones al

Sistema de Control Interno con las
herramientas diseadas para tal fin?
4,5
4,5
12%
0,54
4,5
5,0
5,0
13%
0,66
4,3
4,3
11%
0,49
4,3
5,0
5,0
13%
0,66
5,0
5,0
13%
0,66
5,0
5,0
13%
0,66
La administracin elabor acciones

correctivas, preventivas, y de mejora; para
4 ser aplicadas con base en los resultados
suministrados por las mediciones del
Las acciones de mejora que estableci la

administracin, producto de la
autoevaluacin del control fortalecen el
funcionamiento del control interno y el
conocimiento sobre el mismo por parte de
los funcionarios?
Se design el rea de Control Interno o
quien haga sus veces, para realizar
seguimiento al Sistema de Control Interno
con el objetivo de determinar su
efectividad?
Se determin que los resultados del
informe elaborado por las reas que
conforman la organizacin de forma
trimestral, sean presentados a la alta
direccin?
Se estableci que se van a tomar
decisiones con base en los resultados de
la medicin del Sistema de Control
Interno?
Ponderacin del Principio: Se evala y

comunica oportunamente las deficiencias del
control interno a los responsables de tomar
acciones correctivas, incluyendo la alta
administracin y el consejo de administracin.
50%
Calificacin del Principio: Se evala y

comunica oportunamente las deficiencias
del control interno a los responsables de
tomar acciones correctivas, incluyendo la
alta administracin y el consejo de
administracin.
Ref. P/T
4,74
4,74
Resumen Evaluacin Supervisin y Monitoreo

5. COMPONENTE SUPERVISION Y MONITOREO

20%
5. COMPONENTE SUPERVISIN Y MONITOREO
Semforo
4,78
4,78
5.1 Principio: Se lleva a cabo evaluaciones

sobre la marcha y por separado para
determinar si los componentes del control
Calificacin del Principio: Se lleva a cabo

evaluaciones sobre la marcha y por separado
50%
para determinar si los componentes del control
4,82
5.2 Principio: Se evala y comunica

oportunamente las deficiencias del control
interno a los responsables de tomar acciones
correctivas, incluyendo la alta administracin y
el consejo de administracin.
Calificacin del Principio: Se evala y

comunica oportunamente las deficiencias del
50% control interno a los responsables de tomar
acciones correctivas, incluyendo la alta
administracin y el consejo de administracin.
4,74
4,82
4,74

EVALUACIN DE LA IMPLEMENTACIN
100%
Componente Ponderacin
Calificacin del
Semforo
componente
Principio
Ponderacin
del principio
1.1 La organizacin demuestra compromiso

con la integridad y valores ticos
20%
4,16
4,16
### ### ### ### ###
1.2 La organizacin demuestra su compromiso

de reclutar, capacitar y retener personas
competentes en funcin de los objetivos
20%
4,33
4,33
### ### ### ### ###
1.3 Establecimiento de estructuras, asignacin

de autoridades y responsabilidades para el
logro de los objetivos de la organizacin
20%
4,32
4,32
### ### ### ### ###
1.4 La organizacin demuestra su compromiso

de reclutar, capacitar y retener personas
competentes en funcin de los objetivos
20%
4,36
4,36
### ### ### ### ###
1.5 La organizacin retiene al personal de

confianza y comprometido en las
responsabilidades de control interno en
funcin de los objetivos
20%
3,71
3,71
### ### ### ### ###
Ponderacin del Sistema de

Control Interno COSO
20%
4,18
4,18
4,49
4,49
Calificacin del
Semforo
principio
GRFICO
1
100%
Calificacin del
Semforo
componente
Principio
Ponderacin
del principio
2.1 La organizacin define objetivos claros

para identificar y evaluar riesgos para el logro
de los objetivos.
25%
4,41
4,41
### ### ### ### ###
2.2 Identificacin y anlisis de riesgos para

determinar cmo se deben mitigar para el
logro de los objetivos organizacionales.
25%
4,62
4,62
### ### ### ### ###
2.3 Considerar la posibilidad del fraude en la

evaluacin de riesgos para el logro de los
objetivos.
25%
4,65
4,65
### ### ### ### ###
2.4 Identificar y evaluar cambios que podran

afectar significativamente el sistema de control
interno.
25%
4,23
4,23
### ### ### ### ###
2. EVALUACIN DE RIESGOS

20%
4,48
4,49
4,49
Calificacin del
Semforo
principio
GRFICO
1
4,48
100%
Calificacin del
Semforo
componente
Principio
Ponderacin
del principio
3.1 Seleccin y desarrollo de actividades de

control que contribuyan a mitigar los riesgos a
niveles aceptables.
33%
4,76
4,76 ### ### ### ### ###
3.2 La organizacin selecciona y desarrolla

actividades de controles generales de
tecnologa para apoyar el logro de los
objetivos.
33%
4,54
4,54 ### ### ### ### ###
3.3 La organizacin implementa las

actividades de control a travs de polticas y
procedimientos.
34%
4,35
4,35 ### ### ### ### ###
3. ACTIVIDADES DE CONTROL

20%
4,55
4,55
4,49
4,49
Calificacin del
Semforo
principio
GRFICO
1
100%
Calificacin del
Semforo
componente
Principio
Ponderacin
del principio
4.1 Se genera y utiliza informacin de calidad

para apoyar el funcionamiento del control
interno.
33%
4,70
4,70 ### ### ### ### ###
4.2 Se comunica internamente los objetivos y

las responsabilidades de control interno.
34%
4,37
4,37 ### ### ### ### ###
4.3 Se comunica externamente los asuntos

que afectan el funcionamiento de los controles
internos.
33%
4,39
4,39 ### ### ### ### ###
4. INFORMACIN Y
COMUNICACIN

20%
4,49
4,49
4,49
4,49
Calificacin del
Semforo
principio
GRFICO
1
100%
Calificacin del
Semforo
componente
Principio
Ponderacin
del principio
5.1 Se lleva a cabo evaluaciones sobre la

marcha y por separado para determinar si los
componentes del control interno estn
presentes y funcionando.
50%
4,82
4,82 ### ### ### ### ###
5.2 Se evala y comunica oportunamente las

deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas,
incluyendo la alta administracin y el consejo
de administracin.
50%
4,74
4,74 ### ### ### ### ###
5. SUPERVISIN Y MONITOREO

20%
4,78
4,78
4,49
4,49
Calificacin del
Semforo
principio
GRFICO
1
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
De acuerdo a la evaluacin realizada, el sistema de control interno, en trminos generales est
bien implementado, sin embargo, se han encontrado falencias en algunos de los componentes,
por este motivo es necesario buscar mejores controles para ciertos riesgos y de esa manera
mitigarlos.
Uno de los aspectos a mejorar es la socializacin de valores ticos, ya que la informacin no
est siendo recibida por la totalidad de los funcionarios. En este caso se recomienda que la
empresa realice anualmente una reunin por dependencias o reas para poner en conocimiento
esos valores ticos ante el personal.
Por otra parte, se deben realizar actividades trimestrales en las que se integre el personal de las
diferentes reas y as el consejo de administracin cumpla con su responsabilidad.
En cuanto a la contratacin, existe un comit seleccionador de personal, pero no existen
controles sobre este para evaluar su objetividad en el momento de realizar la seleccin, se
recomienda exigir la realizacin de un informe, en el cual se especifiquen las caractersticas de
los nuevos miembros de la organizacin y se evidencie el cumplimiento de los requisitos
necesarios.
Para garantizar que el personal tenga conocimiento de la informacin bsica de la organizacin y
del cargo desempeado es necesario tener bien diseados los programas de induccin y reinduccin, establecer mecanismos para analizar y consolidar estos procesos, dejando evidencia
de su efectiva realizacin. Tambin se deben tener en cuenta los programas de bienestar social
para los empleados satisfaciendo sus necesidades; estos programas y los anteriormente
mencionados deben ser actualizados anualmente, ya que pueden surgir cambios.
Se requiere que el rea de talento humano evidencie la realizacin de los programas diseados
en cuanto a las capacitaciones que se deben brindar al personal, a travs de la certificacin dada
a los empleados por su asistencia a las mismas, ya que no se estn efectuando en su totalidad
Otro aspecto importante es la socializacin del despliegue estratgico, el cual es necesario en la
identificacin y la evaluacin de los riesgos, por esta razn debe ser socializado para que se
tenga conocimiento del mismo en todos los niveles de la entidad, de acuerdo a la evaluacin no
se ha realizado correctamente dicha socializacin, aunque se tena programada, por lo tanto, se
recomienda realizar anualmente reuniones por reas para darlo a conocer.
Se debe agregar que no se han establecido parmetros para proteger la informacin, por lo cual
es necesario restringir el acceso a ella, a travs de cdigos de seguridad.
6. EVALUACIN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS DEL PROCESO DE TESORERA
FORMULACIN ESTRATGICA
MISIN
Transportamos sueos entregando lo mejor de nosotros para lograr la preferencia de los clientes y comunidades
construyendo una empresa sustentable donde se pueda trabajar. Volamos y servimos con pasin para ganar tu lealtad.
Perspectivas
Objetivos
Estrategias
Metas
Polticas
Responsables
Implementar salas de
descanso y confort para
los pilotos copilotos y
auxiliares de vuelo. Adecuar sitios como salas
Brindar
de descanso y adquirir
incentivos de
espacios para empleados
descanso para
en los cuales se pueda
los empleados.
realizar las actividades de
recreacin
Implementar espacios de
recreacin.
DESARROLLO Y
CRECIMIENTO
Mejorar el
ambiente
laboral
Talento Humano
Brindar capacitaciones
trimestrales a los
empleados
Contratar institutos con

experiencia y calidad para
Oportunidades
que brinden las
de crecimiento
capacitaciones a los
profesional
empleados e implementar
polticas como "empleado
del mes"
Reconocimiento por su
buen desempeo.
Establecer
obligaciones
normativas
PROCESOS
INTERNOS
Mejorar la
calidad del
servicio
Determinar normas de
calidad en atencin al
cliente y verificar el
cumplimiento de las
mismas.
Verificar el estado de las

aeronaves regularmente
para asegurar la
comodidad y seguridad
Ofrecer un servicio de alta
de los pasajeros.
Gestin de calidad
calidad
Mantenimiento
de aeronaves. Realizar revisiones antes
del primer vuelo del da,
comprobando el estado
general del avin y
disponiendo de tiempo
adicional para disear
una accin correctiva si
fuera necesario.
CLIENTES
Exigir el cumplimiento de
horarios de vuelos y
Puntualidad en
compensar a los
los vuelos
pasajeros en caso de
Satisfacer las
inconvenientes
Brindar la mejor atencin
necesidades
al cliente
Recompensar la
del cliente
fidelidad del cliente con
Ofrecer
un descuento segn la
descuentos
frecuencia de sus
compras.
Subgerencia
comercial
Incrementar los ingresos

Aumentar ingresos
en un 20% anual.
Incrementar la
Subgerencia
FINANCIERA
Reducir los costos en un Aumentar las ganancias
rentabilidad
financiera
Disminuir
3% anual.
costos y
Disminuir los gastos de
gastos
generales.
VISION
Ser la Aerolnea lder de Amrica Latina para el ao 2020, destacndonos por un alto nivel de eficiencia y servicio para la
El mejor lugar para trabajar.
La mejor opcin para los clientes.
Valor excepcional para los accionistas.
Gerente
General
Gerente de
Produccin
Incursin en
Promocionar y prestar el servicio
nuevos mercados
con la mxima calidad,
determinando la forma ms
Implementacin
econmica y efectiva para los
de
estrategias de
clientes.
mercadeo
Gerente
Comercial
Lograr que el manejo de los

Control de
dineros, cumplan con los principios
egresos
de eficiencia, eficacia y equidad
consagrados en la constitucin y la
ley. Brindar el mejor servicio y
atencin al cliente interno y
Control de
externo, disponiendo de
Ingresos
informacin confiable y
actualizada, que se ajuste a los
planes, programas y proyectos que
la aerolnea se ha propuesto de
acuerdo con las normas que le son
Pago de Nmina
aplicables.
Tesorero
Mejorar el servicio que brinda la

entidad, agilizando los procesos
para que haya mayor eficiencia.
Atencin al cliente
Control de calidad
MISIONAL
Comercializacin
APOYO
Tesorera
Planes, Programas Planes, Programas

y Proyectos
y Proyectos
Procedimientos
Permitir que se desarrollen todos

Planeacin
los procesos organizacionales,
Gestin de
para generar estabilidad y
calidad
mejoramiento continuo, a travs
del diseo y desarrollo de dichos
Gestin de control
procesos
Responsable
Planes, Programas y Proyectos
Produccin
Actividades
Procedimientos
Gestin Gerencial
Objetivos del proceso
Procedimientos
ESTRATGICO
Nombre del
Proceso
Procedimientos
Proceso
Planes, Programas y
Proyectos
IMPLEMENTACIN ESTRATGICA
CONTEXTO ESTRATGICO - ANLISIS INTERNO

Factores de Riesgo (Debilidades)
1
1.1
1.2
Comunicacin por parte de los

Directivos
Control del cumplimiento de el cdigo Posibilidad de que los controles para observar el cumplimiento del
de tica por parte de los Directivos cdigo de tica por parte de los directivos sean insuficientes.
Capacidad Tecnolgica
2
2.1
2.2
3
3.1
3.2
4
Descripcin de la situacin de riesgo

Capacidad Directiva
Posibilidad que los directivos no comuniquen correctamente las
decisiones tomadas por estos haciendo mas difcil la comprensin
por parte de el 100% de los empleados
Tecnologa para la capacitacin de los Posibilidad de que los programas para mantener actualizados a los
pilotos
pilotos no estn actualizados o no se cuente con uno
Mantenimiento en los controles de
vuelo de los aviones
Posibilidad de que los controles de vuelo no reciban el mantenimiento

debido provocando fallas a la hora del vuelo
Capacidad del Talento Humano
Capacitaciones en servicio al cliente Posibilidad que los empleados no estn suficientemente capacitados
para los empleados
para atender a los clientes
Sentido de perteneca por parte de los Posibilidad de que el inadecuado trato que se le de a los controles de
pilotos
vuelo del avin haga su vida til mas corta.
Capacidad Competitiva
4.1
Posicionamiento en el mercado
4.2
Cobertura internacional a los sitios

tursticos mas demandados
Posibilidad de que la competencia maneje una mejor atencin al

usuario con lo cual no nos permita ser los lideres en el mercado
Posibilidad de que no se haya estudiado bien los sitios tursticos con
una demanda alta, en los cuales la organizacin no tenga cobertura.
Capacidad Financiera
Impacto econmico en la organizacin Posibilidad de que los vuelos programados no salgan con el cupo
5.1
por Sillas Vacas
lleno, lo cual genera perdidas a la organizacin.
Impacto econmico de el no
Posibilidad de que el cliente no elija nuestra compaa por el no
5.2 cumplimiento de la hora programada cumplimiento de el horario de salida del vuelo, programado lo cual
de salida
hace que se generen perdidas
5
CONTEXTO ESTRATGICO - ANLISIS EXTERNO

Factores de Riesgo (Amenazas)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
2.
2.1
2.2
Descripcin de la Situacin de Riesgo

Econmicos
Se puede presentar un incremento en la inflacin,
esto afectara los precios en el mercado, por lo
Inflacin
tanto se reduce el poder adquisitivo de los
consumidores.
El tipo de cambio puede afectar a la organizacin
Tipo de cambio y sus fluctuaciones
debido a que opera en distintos pases, con
distintas monedas.
Los cambios en el precio de combustibles afecta
Variacin en el precio de combustible
a la organizacin aumentando los costos del
servicio y por lo tanto su precio.
La aerolnea se ve afectada por varios factores
que generan cambios en los precios, los clientes
Variacin de demanda
comparan precios y pueden preferir a otras
empresas, por esta razn debe mantener precios
competitivos.
Impuestos y gravmenes
Se ve afectada desde el punto de vista tributario

debido a las reformas de ley que se realicen, lo
cual ocasiona que la aerolnea realice
tributaciones ms altas y su utilidad disminuya,
esto genera un desajuste en sus finanzas
Se genera un grado de incertidumbre debido a

las alzas o bajas de precios por parte de los
competidores, lo cual conlleva a una alteracin de
Polticas de precios
los precios de manera inesperada, por lo tanto,
pueden existir un desajuste en la proyeccin
financiera.
Polticos
Surge debido a las diferentes reformas
estatutarias que se realizan en el pas, tambin a
Normas que afectan los objetivos de la
los proyectos de ley que afecten ciertos criterios
entidad
en las aerolneas como por ejemplo la eliminacin
de multas por retraso.
Debido a que la empresa opera en distintos
Normatividad en los pases que opera
pases, debe adaptarse a las regulaciones que
supone operar en ellos.
Sociales
3.
3.1
3.2
Nivel de empleo
Accidentes areos
Existe la posibilidad de que se presenten

prdidas humanas derivadas de accidentes
areos, por ello la aerolnea ISIS debe trabajar
siempre por la seguridad de todos mientras
brinda sus servicios.
Ambientales
4.
4.1
Estas personas son fundamentales en nuestra

operacin, por lo cual es importante estar atentos
siempre a las condiciones laborales de nuestros
colaboradores, el cierre oportuno de
negociaciones colectivas y la permanente
capacitacin de nuestro personal, puesto que sin
ellos se dificultara la efectividad en el servicio de
captacin del cliente y por ende disminuiran los
ingresos en la organizacin
Condiciones climticas
Enfrentamos condiciones climticas adversas

que pueden dificultar la continuidad en nuestra
operacin. Por otro lado, debemos enfrentar las
progresivas regulaciones en materia ambiental
que son exigidas en los mercados donde
operamos y que se han convertido en un tema
relevante para nuestros clientes.
5.
Tecnolgicos
5.1
Los avances tecnolgicos obligan a la

organizacin a buscar la manera de acceder a
Capacidad y compromiso para acceder a ella, como la adquisicin de nuevas aeronaves o
nuevas Tecnologas
implementar nueva tecnologa en las ya
existentes, sin embargo la capacidad financiera
no siempre es suficiente.
Geogrficos
6.1
Desarrollo Regional
Es posible que se presente poco desarrollo en la

regin en la que la empresa opera, lo que puede
disminuir la demanda.
Sistema de administracin de Riesgo

IDENTIFICACIN DEL RIESGO
Proceso:
Tesorera
Objetivo:
Mejorar la administracin y gestin de los recursos y el control sobre los flujo de efectivo en la
organizacin
Actividad:
Control de Ingresos
Riesgo
Descripcin del Riesgo
Agente
Generador
Falsificacin de
recibos de caja
Posibilidad de que el operario de caja

falsifique los recibos obteniendo
Operario de caja
beneficio econmico.
Manipulacin de
talonarios de
recibos de caja
Empleados con
cargos de
confianza
Cambio de
cheques
personales por
efectivo de caja
general
Cobranza no
reportada
Hurto
El operario de caja maneja dos

talonarios
El operario de caja cambia cheques

personales sin fondos en la caja
general.
Operario de caja

se apropie de una cobranza no
reportndola. Posteriormente al
efectuar otra cobranza por un monto
Operario de caja
igual o superior al anterior, reporta la
primera cobranza sustrada
apropindose de la diferencia y as
sucesivamente.
Posibilidad de que terceros o miembros
Empleados con
de la organizacin aliados con terceros,
cargos de
violen las normas y seguridad de la
confianza y
organizacin para apropiarse de los
terceros
recursos que meja la tesorera.
Causas
Efectos
Falta de tica
Perdidas
Econmicas
Falta de Controles
Perdida de
confianza en el
personal
Falla en los controles

de seguridad
Perdidas
Econmicas
Falta de tica
Perdida de
confianza en el
personal
Falta de tica
Perdida de
confianza en el
personal
Perdidas
Econmicas
Falta de tica
Perdida de
confianza en el
personal
Falta de Controles
Perdidas
Econmicas

de seguridad
Perdidas
Econmicas
Falta de tica
Perdida de
confianza en el
personal

Identificacin del Riesgo
Proceso:
Objetivo:
Actividad:
Riesgo
Falsificacin de
cheques
Tesorera
organizacin.
Control de Egresos

falsifique cheques obteniendo
beneficios econmicos
Agente
Generador
Operario de
Caja
Posibilidad de que el operario de caja Empleados con

Sobreestimacin
incremente el valor de los desembolsos
cargos de
de gastos
para obtener dinero.
confianza
Falsificacin de
facturas
Hurto
Posibilidad de que se falsifiquen las

facturas por compras de gastos
diversos, por un mayor valor y de esta
manera obtener beneficios econmicos.
Causas
Efectos
Falta de tica
Perdidas
Econmicas
Falta de Controles
Perdida de
confianza en el
personal
Perdidas
Econmicas
Falta de tica
Falta de Controles
Perdida de
confianza en el
personal
Falta de tica
Perdidas
Econmicas

de seguridad
Perdidas
Econmicas
Falta de tica
Perdida de
confianza en el
personal
Personas
Posibilidad de que terceros o miembros

Empleados con
de la organizacin aliados con terceros,
cargos de
violen las normas y seguridad de la
confianza y
organizacin para apropiarse de los
terceros
recursos que meja la tesorera.
Perdida de
confianza en el
personal

Identificacin del Riesgo
Proceso:
Objetivo:
Actividad:
Riesgo
Retrasos
Fallas en el
software de la
nmina
Tesorera
organizacin.
Pago de Nomina
Agente
Generador
Posibilidad de que hayan retrasos en el

Personal
pago de nomina o pago de prestaciones encargado de
sociales y seguros de viaje
nomina
Posibilidad de que se presenten fallas

en el sistema y no se pueda diligenciar
la nmina correctamente.
Software
Causas
Falla en el sistema de
pago de nomina
Apagones, malos
manejos
Efectos
Los empleados no
puedan acceder a
los servicios de
salud
En caso de
accidente los
daos no sean
cubiertos por el
seguro
Perdidas
econmicas (Pago
en exceso a los
empleados)
Empleados
descontentos
Gastos excesivos
Personal
inexistente
Posibilidad de que quienes maneja el

Personal
proceso de nomina incluya personal
encargado de
que no existe o que ya se ha retirado de
nomina
la organizacin y realice su pago.
Falta de tica
Falta de control
Perdidas
econmicas
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
CALIFICACIN DE LA FRECUENCIA
CALIFICACIN DEL IMPACTO

DESCRIPCIN
VALOR
IMPACTO
(En trminos
econmicos)
VALOR
FRECUENCIA
ESCALA DE
FRECUENCIA
BAJA
Ocurre una y tres

veces al ao
MEDIA
ALTA
Ocurre entre
cuatro y seis
veces al ao
Ocurre entre
siente y nueve
veces al ao
BAJA
MEDIA
ALTA
Prdidas hasta
10.000.000
Prdidas entre
10.000.001 y
50.000.000
Prdidas entre
50.000.001 y
100.000.000
MEDIA
BAJA
VALOR
FRECUENCIA
ALTA
MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGOS SEMAFORIZADA

6 RIESGO
8
3 RIESGO
7 IMPORTANTE:
9
MODERADO
Prevenir el Riesgo
Prevenir el riesgo
3
Proteger la entidad
Compartir
4 RIESGO
6
2 RIESGO
5 MODERADO:
7
TOLERABLE:
Prevenir el riesgo
Aceptar el Riesgo
2
Proteger la entidad
Prevenir el Riesgo
Compartir
1 RIESGO
2 RIESGO
3
ACEPTABLE:
TOLERABLE:
Aceptar el Riesgo
Proteger la entidad
1
Compartir
VALOR
IMPACTO
1
BAJO
2
MEDIO
RIESGO
INACEPTABLE:
Evitar el Riesgo
Prevenir el Riesgo
Proteger la entidad
Compartir
RIESGO
IMPORTANTE:
Prevenir el Riesgo
Proteger la entidad
Compartir
RIESGO
MODERADO:
Proteger la Entidad
Compartir
3
ALTO
PESO DE LOS RIESGOS

Proceso:
Actividad:
RIESGOS
Falsificacin de
recibos de caja
Manipulacin de
talonarios de recibos
de caja
Cambio de cheques
personales por
efectivo de caja
general
Cobranza no
reportada
Hurto
Calificacin:
Tesorera
Control de Ingresos
FINANCIERA
CLIENTES
Incrementar la
rentabilidad
Satisfacer las
necesidades del
cliente
PROCESOS
INTERNOS
Mejorar la
calidad del
servicio
DESARROLLO Y
CRECIMIENTO
x
x
TOTAL
PESO %
15%
23%
15%
23%
3
13
23%
100%
TOTAL
PESO %
20%
30%
20%
3
10
30%
100%
Mejorar el
ambiente laboral
x
x
TOTAL
(2x15%)+(3x23%)+(2x15%)+(3*23%)+(3*23%) =
x
2,7
PESO DE LOS RIESGOS

Proceso:
Actividad:
RIESGOS
Tesorera
Control de Egresos
FINANCIERA
CLIENTES
Incrementar la
rentabilidad
Satisfacer las
necesidades del
cliente
Falsificacin de
cheques
Sobreestimacin de
gastos
Falsificacin de
facturas
Hurto
Calificacin:
PROCESOS
INTERNOS
Mejorar la
calidad del
servicio
DESARROLLO Y
CRECIMIENTO
Mejorar el
ambiente laboral
x
x
x
x
TOTAL
(2x20%)+(3x30%)+(2x20%)+(3*30%) =
2,6
PESO DE LOS RIESGOS

Proceso:
Actividad:
RIESGOS
Tesorera
Pago de Nmina
FINANCIERA
CLIENTES
Incrementar la
rentabilidad
Satisfacer las
necesidades del
cliente
PROCESOS
INTERNOS
Mejorar la
calidad del
servicio
Retrasos
Fallas en el software
de la nmina
Personal inexistente
Calificacin:
TOTAL
(3x38%)+(4x50%)+(1*13%)=
DESARROLLO Y
CRECIMIENTO
TOTAL
PESO %
38%
50%
13%
100%
Mejorar el
ambiente laboral
PORCENTAJE POR ACTIVIDAD

Control de ingresos
2,7
Control de egresos
2,6
Pago de nomina
3
Total
8,5
32%
30%
38%
100%

MAPA DE EVALUACIN DE RIESGOS
Descripcin de riesgos
Agente
Generador
Posibilidad de que el operario

Falsificacin de de caja falsifique los recibos Operario de
recibos de caja
obteniendo beneficio
caja
econmico.
Causa
Efecto
Falta de tica
Perdidas
Econmicas
Falta de
Controles
Perdida de
confianza en el
personal
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,7 2,69 32%

Semforo
Control de Ingresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
15%

Manipulacin
de talonarios
de recibos de
caja
El operario de caja maneja

dos talonarios
Agente
Generador
Empleados
con cargos
de confianza
Causa
Efecto
Falla en los
controles de
seguridad
Perdidas
Econmicas
Perdida de
Falta de tica confianza en el
personal
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,7 2,69 32%

Semforo
Control de Ingresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
23%

Cambio de
cheques
El operario de caja cambia
personales por
cheques personales sin
efectivo de caja fondos en la caja general.
general
Agente
Generador
Operario de
caja
Causa
Falta de tica
Efecto
Perdida de
confianza en el
personal
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,7 2,69 32%

Semforo
Control de Ingresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
15%
Perdidas
Econmicas

Agente
Generador

de caja se apropie de una
cobranza no reportndola.
Posteriormente al efectuar
Cobranza no otra cobranza por un monto Operario de
reportada
igual o superior al anterior,
caja
reporta la primera cobranza
sustrada apropindose de la
diferencia y as
sucesivamente.
Causa
Efecto
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,7 2,69 32%

Semforo
Control de Ingresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
23%
Perdida de
personal
Falta de
Controles
Perdidas
Econmicas

Hurto
Agente
Generador
Causa
Efecto
Falla en los
Posibilidad de que terceros o
Perdidas
controles de
miembros de la organizacin
Econmicas
Empleados
seguridad
aliados con terceros, violen
con cargos
las normas y seguridad de la
de confianza
organizacin para apropiarse
Perdida de
y terceros
de los recursos que meja la
tesorera.
personal
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,7 2,69 32%

Semforo
Control de Ingresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
23%

Agente
Generador

Falsificacin de de caja falsifique cheques Operario de
cheques
obteniendo beneficios
Caja
econmicos
Causa
Efecto
Falta de tica
Perdidas
Econmicas
Falta de
Controles
Perdida de
confianza en el
personal
2,6 30%
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,6
Semforo
Control de Egresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
20%

Agente
Generador
Causa
Efecto
Perdidas
Econmicas
Empleados
Sobreestimaci de caja incremente el valor de
con cargos Falta de tica
n de gastos los desembolsos para obtener
Perdida de
de confianza
dinero.
confianza en el
personal
2,6 30%
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,6
Semforo
Control de Egresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
30%

Posibilidad de que se
falsifiquen las facturas por
Falsificacin de compras de gastos diversos,
facturas
por un mayor valor y de esta
manera obtener beneficios
econmicos.
Agente
Generador
Causa
Efecto
Falta de
Controles
Perdida de
confianza en el
personal
Personas
Falta de tica
Perdidas
Econmicas
2,6 30%
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,6
Semforo
Control de Egresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
20%

Hurto
Agente
Generador
Causa
Efecto
Falla en los
Posibilidad de que terceros o
Perdidas
controles
de
miembros de la organizacin
Econmicas
Empleados
seguridad
aliados con terceros, violen
con cargos
las normas y seguridad de la
de confianza
organizacin para apropiarse
Perdida de
y terceros
de los recursos que meja la
tesorera.
personal
2,6 30%
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
2,6
Semforo
Control de Egresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
30%

Retrasos
Posibilidad de que hayan

retrasos en el pago de
nomina o pago de
prestaciones sociales y
seguros de viaje
Agente
Generador
Tesorera
Causa
Efecto
Falla en el
sistema de
pago de
nomina
Los empleados
no puedan
acceder a los
servicios de
salud
.En caso de
accidente los
Equivocacione
daos no sean
s Humanas
cubiertos por el
seguro.
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
3,3 3,25 38%

Semforo
Pago de Nmina
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
38%

Posibilidad de que se
Fallas en el
presenten fallas en el sistema
software de la
y no se pueda diligenciar la
nmina
nmina correctamente.
Agente
Generador
Software
Causa
Apagones,
malos manejos
Efecto
Perdidas
econmicas
(Pago en
exceso a los
empleados)
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
3,3 3,25 38%

Semforo
Pago de Nmina
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
50%
Empleados
descontentos
Gastos
excesivos

Personal
inexistente
Agente
Generador
Causa
Posibilidad de que quienes

Falta de tica
maneja el proceso de nomina
Personal
incluya personal que no
encargado de
existe o que ya se ha retirado
nomina
de la organizacin y realice
Falta de control
su pago.
Efecto
Peso
Especfico
Nombre del
Riesgo
3,3 3,25 38%

Semforo
Pago de Nmina
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Perdidas
econmicas
13%
Tesorera
Actividad
Control de Ingresos
Control de Egresos
Pago de Nmina
32%
30%
38%
3
3
3
Semforo
Proceso
Calificacin
DE APOYO
TABLERO DE MANDO INTEGRAL DE RIESGOS
1
2,69 3
2,6 3
3,25 3
Grfico
2
3
3
3
3
3
3
3
4
3
3
3
5
3
3
3
6
3
3
3
7
3
3
3
8
3
3
3
9
3
3
3
Falsificacin de
recibos de caja
15%
Realizar revisiones de
recibos de caja
32%
Fecha de
implementacin
Presupuesto
$723.529
Enumerar los recibos de

caja
2,692
feb-16
Controles a
implementar
2,69
Camilo Calvache
Peso Especfico
Semforo
Calificacin
Impacto
Nombre del
Riesgo
Tesorera
Control de Ingresos
Frecuencia
PROCESO:
ACTIVIDAD:
Responsable
PLAN DE PREVENCIN DE RIESGO
Indicador de seguimiento
N De Recibos de Caja
numerados / Total de
recibos de Caja existentes.
N de revisiones de recibos
de caja realizadas/ N de
revisiones de recibos de
caja programadas.
23%
Numeracin de
talonarios de recibos de
caja
32%
Fecha de
implementacin
Presupuesto
$523.529
Revisiones de
Talonarios de recibos de
caja
2,692
feb-16
Peso Especfico
Semforo
Calificacin
Controles a
implementar
2,69
Camilo Calvache
Manipulacin
de talonarios de
recibos de caja
Impacto
Nombre del
riesgo
Tesorera
Control de Ingresos
Frecuencia
PROCESO:
ACTIVIDAD:
Responsable
N de revisiones de recibos
de caja realizadas/ N de
revisiones de recibos de
caja programadas.
No. de talonarios de recibos
de caja numerados / Total
de talonarios de recibos de
caja existentes.
15%
Presupuesto
Revisin de Cheques
Recibidos
$211.765
Controles a
implementar
Fecha de
implementacin
32%
N De revisiones de
cheques realizadas / N de
revisiones de cheques
programadas
feb-16
2,692
Responsable
Cambio de
cheques
personales por
efectivo de caja
general.
2,69
Camilo Calvache
Nombre del
riesgo
Semforo
Control de ingresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Peso Especfico
23%
Confirmacin de pagos
recibidos a travs de
llamadas
Presupuesto
$60.000
32%
Fecha de
implementacin
Cobranza no
reportada
2,692
feb-16
Peso Especfico
Controles a
implementar
2,69
N De llamadas realizadas /
N De clientes deudores
Camilo Calvache
Nombre del
riesgo
Semforo
Control de Ingresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Responsable
23% Cmaras de Seguridad
Presupuesto
$1.000.000
Fecha de
implementacin
32%
feb-16
2,692
Responsable
Hurto
Controles a
implementar
2,69
N de Cmaras de
seguridad en funcionamiento
/ N de Cmaras Instaladas
Jefferson Toro
Nombre del
riesgo
Semforo
Control de Ingresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Peso Especfico
Revisin de Chequera
Presupuesto
20%
$141.176
Peso Especfico
Semforo
Calificacin
3
30%
Fecha de
implementacin
2,6
N de revisiones de
chequera realizadas / N de
revisiones de chequera
programadas.
feb-16
Controles a
implementar
2,60
Camilo Calvache
Falsificacin de
cheques
Impacto
Nombre del
riesgo
Tesorera
Control de Egresos
Frecuencia
PROCESO:
ACTIVIDAD:
Responsable
Revisin de
Comprobantes de
egreso
Presupuesto
30%
$423.529
Fecha de
implementacin
30%
N de revisiones de
comprobantes de egreso
realizadas / N de revisiones
de comprobantes de egreso
programadas.
feb-16
2,6
Responsable
Sobreestimaci
n de gastos
Controles a
implementar
2,60
Camilo Calvache
Nombre del
riesgo
Semforo
Control de Egresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Peso Especfico
20%
Revisin de Facturas
Presupuesto
$102.128
30%
Fecha de
implementacin
Falsificacin de
facturas
2,6
N De revisiones de facturas
de facturas programadas.
feb-16
Peso Especfico
Controles a
implementar
2,6
Responsable
Nombre del
riesgo
Semforo
Control de Egresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Fernando Narvez
30% Cmaras de Seguridad
Presupuesto
$1.000.000
Fecha de
implementacin
32%
feb-16
2,692
Responsable
Hurto
Controles a
implementar
2,69
N de Cmaras de
seguridad en funcionamiento
/ N de Cmaras Instaladas
Jefferson Toro
Nombre del
riesgo
Semforo
Control de Egresos
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Peso Especfico
Presupuesto
38%
Revisin del Software
$300.000
Controles a
implementar
Fecha de
implementacin
38%
N de revisiones de software
de software programadas.
feb-16
3,25
Responsable
Retrasos
3,25
Jefferson Toro
Nombre del
riesgo
Semforo
Pago de Nomina
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Peso Especfico
50%
Mantenimiento de
Software
Presupuesto
$600.000
Fecha de
implementacin
38%
N de mantenimientos de
software y equipos
realizados / N de
mantenimientos de software
y equipos programados.
feb-16
3,25
Responsable
Fallas en el
software de la
nmina
Controles a
implementar
3,25
Jefferson Toro
Nombre del
riesgo
Peso Especfico
Pago de Nomina
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Semforo
13%
Depuracin de bases de
datos de empleados
inactivos
Presupuesto
$300.000
38%
Fecha de
implementacin
Personal
inexistente
3,25
N de empleados en la base
de datos / N de empleados
activos en la entidad.
feb-16
Peso Especfico
Controles a
implementar
3,25
Responsable
Nombre del
riesgo
Semforo
Pago de Nomina
Calificacin
ACTIVIDAD:
Impacto
Tesorera
Frecuencia
PROCESO:
Jefferson Toro
7. EVALUACIN DE CONTROLES DEL PROCESO DE TESORERA
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (TESORERA)
EVALUACIN DEL PROCESO DE TESORERA

1. Control de Ingresos
Ponderacin Control de Ingresos:
Nivel de evaluacin
No.
Pregunta
Se revisaron las consignaciones a

cuentas bancarias cada 2 meses?
Se realizan las revisiones de recibos

de caja que han sido programadas?
3
4
5
6
83%
Todos los recibos de caja estn

enumerados?
El cajero no tiene acceso a los
registros contables?
Se cumple con la Normatividad
establecida para las actividades de
ingresos?
Se realiza la revisin mensual de
conciliaciones bancarias?
La Informacin para determinar
bases de impuestos derivada de las
actividades de Ingreso es producida
correcta y oportunamente?
TOTAL
5 N/A
TOTAL
Ref. P/T
Papel de
Trabajo N
100
29
1. Control de Egresos
Ponderacin Control de Egresos:
No.
1
2
68%
Nivel de evaluacin
Pregunta
Se cumpli con las 4 revisiones

anuales de chequeras?
Se realizaron las revisiones
programadas de comprobantes de
egreso?
Se efectuaron las revisiones
programadas de las facturas
recibidas como soporte?
Se cumple con la frecuencia
establecida en el programa para los
arqueos de caja?
5 N/A
TOTAL
2
4
Papel de
Trabajo N
101
5
5
Se cumple con el diligenciamiento

de ordenes de pago a proveedores?
5
5
TOTAL
17
3. Pago de Nomina
Ponderacin Pago de Nomina:
No.
Pregunta
Se han realizado las actualizaciones

necesarias para mantener la
seguridad del software?
En el ultimo trimestre se han

realizado los pagos a empleados
oportunamente?
Se realizaron las verificaciones y
evaluaciones programadas de saldos
de cuentas de nomina?
TOTAL
Ref. P/T
50%
Nivel de evaluacin
5 N/A
TOTAL
Ref. P/T
Papel de
Trabajo N
102
4
4
10
CONVENCIONES
LISTADO DE CHEQUEO POR PROCESO
Incumplimiento total de los

procedimientos
Entre 0% y 52% ausencia de control y psima

gestin
Incumplimiento de los procedimientos

mas del 50%
Entre 53% y 63% niveles de control y gestin

deficientes
Incumplimiento de los procedimientos

menos del 50%
Entre 64% y 74% niveles de control y gestin

regulares
Pequeas desviaciones en los

procedimiento
Entre 75% y 84% niveles de control razonable y

buena gestin
5
N/A
Cumplimiento total de los procedimientos

No aplica
Entre 85% y 93% niveles de control destacable y

muy buena
Mayores de 94% desempeo excelente y calidad
asegurada
PAPELES DE TRABAJO
REVISIN DE RECIBOS DE CAJA (INGRESOS)
AUDITORA INTERNA
Papel de Trabajo N
Periodo a Examinar:
Responsable:
Revisin
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
100
enero a mayo de 2016
Camilo Calvache
Se realizan las revisiones de recibos de caja que han sido programadas?

CLASE DE INGRESO CORRECTO
Concepto
Valor
Ventas Admin. Otros
SI
NO
Recibo de Caja
N
100-121
200-202
300
122-150
203-205
151-173
206-208
Ventas
Pago de prestamos a empleados
Ventas de activo fijo
Ventas
Ventas
174-182
Ventas
209-211
183-199
212-214

Ventas
$ 18.000.000
$
600.000
$ 30.000.000
$ 14.000.000
$
500.000
$ 22.000.000
$
600.000
$ 19.500.000
$
500.000
$ 20.000.000
$
500.000
X
X
COMENTARIOS
X
X
X
INFORME
SI
NO
X
X
X
X
X
El recibo de caja no esta

enumerado
ELABORADO POR:
FECHA:
PAPELES DE TRABAJO
REVISION DE LAS FACTURAS (GASTOS)
AUDITORA INTERNA
Papel de Trabajo N
101
Periodo a Examinar:
Responsable:
Fernando Narvaz
Se efectuaron las revisiones programadas de las facturas recibidas como soporte?
CLASE DE GASTO
CORRECTO
Detalle
Valor
Admin. GeneralExtraord. SI
NO
Revisin
Factura N
Enero
2567
13496
1457
Papelera
Combustibles
Servicios bsicos
4509
Mantenimientos
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
1855
2373
3981
3067
2305
18523
30624
19643
2653
Servicios bsicos
Combustibles
Implementos de Aseo
Servicios bsicos
Combustibles
Servicios bsicos
Pintura
Combustibles
Servicios bsicos
$ 2.500.000
$ 60.000.000
$ 3.000.000
X
X
X
X
X
X
$
$
2.000.000
2.800.000
$ 55.000.000
$ 1.000.000
$ 3.100.000
$ 50.000.000
$ 2.900.000
$
600.000
$ 50.000.000
$
3.200.000
X
X
X
X
X
X
X
X
X
COMENTARIOS
INFORME
SI
NO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
No se recibio una factura

por parte de quien presto
el servicio
ELABORADO POR:
FECHA:
PAPELES DE TRABAJO
VERIFICACIN DE SALDOS EN NMINA
AUDITORA INTERNA
Papel de Trabajo N
102
Periodo a Examinar:
Responsable:
Fernando Narvaz
Revisin N De Cedula
Enero
Febrero
Marzo
Abril
1094954684
1085689589
1089482644
27489643
1085288587
58692536
41180680
5379640
1765432890
1098564123
Se realizaron las verificaciones y evaluaciones programadas de saldos de cuentas de nomina?

FECHA
CORRECTO
Nombre del Empleado
Sueldo
COMENTARIOS
DIA MES AO
SI
NO
Jeferson Andres Toro
Daniela Rodriguez
Cristian Cabrera
Isabel Ojeda
Isabel Ibarra
Juliana Ortega
Camilo Garcia
Pedro Ortega
Tatiana Giraldo
Laura Rosero
$1.200.000
$2.000.000
$688.300
$688.300
$1.200.000
$1.800.000
$1.500.000
$1.500.000
$945.000
$688.300
30
30
30
27
27
31
31
31
30
30
1
1
1
2
2
3
3
3
4
4
2016
2016
2016
2016
2016
2016
2016
2016
2016
2016
X
X
X
X
X
X
X
X
INFORME
SI
NO
X
X
No se reviso el saldo de
esta nomina
ELABORADO POR:
FECHA:
EVALUACIN DE GESTIN OPERATIVA
Control de Ingresos
Tesorera Control de Egresos
APOYO
Pago de Nomina
TOTAL PROCESO DE APOYO
Evaluacin
del
Proyecto
35
25
20
29
17
10
83% ## ## ## ## ## ## ## ## ## ## ## ###
68% ## ## ## ## ## ## ## ## ## ## ## ###
###
50% ## ## ## ## ## ## ##
80
56
70%
Semforo
Nombre de la
Actividad
Indicador
Nombre
Proceso
del
Proceso
Calificacin
EVALUACIN DEL PROCESO DE TESORERA

Grafica
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Actividad
Control de Ingresos
Tesorera Control de Egresos
Pago de Nmina
%
32%
30%
38%
3
3
3
Semforo
Proceso
Calificacin
DE APOYO
TABLERO DE MANDO INTEGRAL DE RIESGOS

Grfico
1
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
Se recomienda exigir la aplicacin de los controles evidenciandola a travs de informes, ya que los
resultados obtenidos en la evaluacin reflejan en los tableros de mando de controles y riesgos que
s existen controles sobre los riesgos identificados pero no son implementados o no se aplican en su
totalidad.
EVALUACIN DE GESTIN OPERATIVA

PLAN DE MEJORAMIENTO
Efectos
Controles a
Implementar
Indicador de
Seguimiento
$3.000.000
Causas
Responsable
Fecha de
Implementacin
Presupuesto
Debilidades
Cantidad
efectivo
circulante /
Buen manejo
del efectivo
Responsable
Fecha de
Implementacin
Presupuesto
Actividad
Semforo
Proceso de Apoyo
Tesorera
Indicador de
Seguimiento
Insuficiencia del
Evaluacin de el
No siempre se
Irregularidades
seguimiento en el
cumplimiento de la
cumple con la
e
cumplimiento de la
normatividad
normatividad
incumplimiento
normatividad de la
establecida para las
establecida para las
en las
organizacin en cuanto
actividades de ingresos
actividades de
actividades de
a la actividad de
y socializacin de la
ingresos
ingresos
ingresos.
misma.
mayo-16
Control de
83%
Ingresos
Tesorera
No se revisaron las Se asignan muchas

Establecer funciones
consignaciones a funciones al personal, Inseguridad en
especificas para el
cuentas bancarias lo cual no permiten que el manejo del personal y verificar su
como se haba
desempeen sus
efectivo
cumplimiento a travs
programado
labores a tiempo.
de planillas.
Se asignan muchas
funciones al personal,
Control de
68% No se efectan las lo cual no permiten que
Egresos
desempeen sus
revisiones
labores
a tiempo.
programadas de las
facturas recibidas
como soporte
Efectos
Controles a
Implementar
Desconocimien Establecer funciones

to del concepto especificas para el
por el cual se personal y verificar su
realizan los
desembolsos.
de planillas.
$5.000.000
No se cumple con
las revisiones de
chequeras
programadas
Causas
mayo-16
Debilidades
Tesorera
Actividad
Semforo
Proceso de Apoyo
Tesorera
Desembolsos
realizados /
Efectivo
Controles a
Implementar
No se han realizado
las actualizaciones
necesarias para
mantener la
seguridad del
software
Exigir el cumplimiento
No se controla el
de la labor del tcnico,
Inseguridad en
cumplimiento del
imponiendo una
el software, por
trabajo del tcnico
sancin por el
lo tanto en el
encargado ya que no
incumplimiento de las
manejo de la
hace parte de la
fechas establecidas
informacin.
organizacin.
antes de realizar el
respectivo pago.
No se han realizado
los pagos a
empleados
oportunamente
El encargado de los
pagos recibe gran
carga laboral, lo cual
no permiten que
desempeen sus
funciones a tiempo.
Inconformidad
de los
empleado y
perdida de
confianza a la
organizacin.
Establecer funciones
especificas para el
personal y verificar su
de planillas.
Responsable
Fecha de
Implementacin
Presupuesto
Efectos
$3.000.000
50%
Causas
mayo-16
Pago de
Nmina
Debilidades
Tesorera
Actividad
Semforo
Proceso de Apoyo
Tesorera
Indicador de
Seguimiento
Actualizacione
s realizadas /
Actualizacione
s
programadas
Pagos
realizados
oportunament
e / Numero de
pagos
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Al realizar la evaluacin de los controles de las actividades del proceso de tesorera, se
evidencia que aunque se han establecido controles para los riesgos anteriormente identificados
en cada una de ellas, no se han aplicado de manera eficiente, por esta razn se hacen las
siguientes recomendaciones.
Segn el estudio realizado, la normatividad establecida para las actividades de ingresos no se
cumple a cabalidad, no se realizan las consignaciones en los periodos asignados, no se tienen
en cuenta los manuales y no se respetan las funciones de cada uno de los empleados, este
problema surge por la falta de socializacin de los manuales y normatividad en general, por esta
razn es necesario establecer dentro de la programacin fechas para socializar estos aspectos a
los funcionarios encargados del proceso de tesorera. Aunque la empresa program cierta
cantidad de revisiones de las consignaciones a cuentas bancarias, conciliaciones bancarias,
chequeras, comprobantes de egreso, facturas soporte de gastos, saldos de cuentas de nmina y
asign los dos primeros das de cada mes para el pago de salarios a empleados, la
programacin no se hizo efectiva en su totalidad; de acuerdo a lo evaluado se puede deducir que
los funcionarios designados a este tipo de actividades estn recibiendo cargas laborales que no
les competen, por lo tanto, se recomienda que su jefe inmediato ejerza un control a travs de
planillas e informes sobre las tareas que le corresponden.
El encargado de realizar las actualizaciones de software no es miembro de la organizacin y no
se controla el cumplimiento de su trabajo, por esta razn se recomienda que se exija el
cumplimiento de su labor imponiendo una sancin por el incumplimiento de las fechas
establecidas antes de realizar el respectivo pago.
8. CONCLUSIONES
Al realizar el trabajo de auditoria interna nos dimos cuenta de la importancia que tiene la
implementacin y evaluacin del sistema de control interno en las organizaciones y todo el
proceso que implica realizarlas, ya que contribuye al logro de los objetivos propuestos, esto se
logra a travs de la aplicacin de controles pertinentes y de la buena evaluacin realizada por el
auditor. Adems permite asegurar el cumplimiento de la normatividad que se aplica en la
organizacin y dar seguridad a la informacin.
Para la realizacin del procesos de evaluacin del sistema de control interno se requiere de
personal capacitado que tenga conocimiento y experiencia en el mbito laboral, de esta manera
tendr autoridad suficiente para delegar funciones, evaluarlas y posteriormente presentar un
informe detallado y objetivo cumpliendo con su labor.
Cordialmente
Marian Daniela Calvache Muoz

Auditor
CC.1.085.689.589
Bertha Cristina Crdoba Acosta

Auditor
CC. 1.094.954.684
Anderson Jesith Toro Gmez

Auditor
CC. 1.089.482.644

Informe de Auditoria Interna Aerolinea Ejemplo

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Informe de Auditoria Interna Aerolinea Ejemplo

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

AEROLINEA ISIS S.A.

Armenia, mayo 20 de 2016

Referencia: Informe de Auditoria Interna

Mantener en forma permanente un programa de alta eficiencia en la operacin y en la prestacin

El mejor lugar para trabajar.

ANALISIS DOFA AEROLINEA ISIS S.A.

4. PLANEACIN DE LA AUDITORA INTERNA:

VISIN DE AUDITORIA INTERNA

RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA AUDITORIA INTERNA

Velar por la eficiencia y el uso adecuado de los recursos de la organizacin.

POLITICA DE CALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA

ANALISIS DOFA AUDITORIA INTERNA DE LA AEROLINEA ISIS S.A.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA

Fomentar la capacitacin y la conducta tica de los clientes internos.

PROGRAMACIN OFICINA DE AUDITOA INTERNA

Revisin de conciliaciones bancarias

Revisin de coprobantes de egreso

Mantenimiento de sotware y equipos

Verificacion y evaluacion de saldos de cuentas de nomina

TABLA DE INDICADORES DE GESTIN

DATOS DEL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

Numero de revisiones de conciliaciones bancarias efectuadas

DATOS DEL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR

Numero de revisiones de comprobantes de egreso efectuadas

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

Medir el cumplimiento de los arqueos de caja programados.

DATOS DEL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR

QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

Medir el cumplimiento de las verificaciones y evaluaciones de

5. EVALUACIN DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

5. EVALUACIN DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

MODELO DE CONTROL INTERNO COSO

Calificacin del Sistema

1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

El documento que contiene los principios

2.1 3.1 3.6 4.2

Calificacin del Principio: La

Se identifico las reas estratgicas de la

2.1 3.1 3.6 4.2

La administracin diseo herramientas

La administracin diseo actividades para

La administracin estableci que las

Se establecieron los requisitos que deben

Se determino con que grado de

La administracin realizo una evaluacin

Calificacin del Principio: El consejo de

2.1 3.1 3.6 4.2

La entidad elaboro una estructura