PROYECTO

INTEGRADOR
Evaluacin de Control Interno.

Docente: Ing. Walter Lpez.

Integrantes:
Sandy Piedad Baque Cervantes
lvaro Vicente LLivisaca Mrelo
Jos Jonathan Vasconez Zambrano
Jefferson Xavier Yosa Ponce

Contenido
Introduccin................................................................................................... 1
Captulo I........................................................................................................ 2
1.1.

Planteamiento del problema..............................................................2

1.2.

Formulacin y sistematizacin del problema.....................................2

Objetivos........................................................................................................ 3
1.2.1.

General........................................................................................... 3

1.2.2.

Especficos...................................................................................... 3

Justificacin Del Proyecto............................................................................... 3

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO AGRICOLA LA JULIA S.A......................4
COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS.....................................................10
COMPONENTES ACTIVIDADES DE CONTROL.................................................11
USO DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL COMO RESPUESTA A LOS RIESGOS.
..................................................................................................................... 12
ACTIVIDADES DE CONTROL PARA PREVENIR RIESGOS ASOCIADOS CON LOS
INGRESOS DE AGRICOLA LA JULIA S.A..........................................................13
INFORMACIN Y COMUNICACIN PARA EL REA CONTABLE DE AGRICOLA LA
JULIA S.A....................................................................................................... 14
COMPONENTE SUPERVISIN PARA EL REA CONTABLE DE AGRICOLA LA
JULIA S.A....................................................................................................... 15
MARCO TERICO.......................................................................................... 17
Hiptesis planteadas en la Investigacin.....................................................22
a.

Hiptesis General................................................................................ 22

b.

Hiptesis Secundarias.........................................................................22

Bibliografa................................................................................................... 22

Introduccin
El siguiente proyecto trata sobre la evaluacin del control interno que posee la
Empresa Julia S.A, un adecuado sistema de control interno es parte importante de una
entidad organizada, pues garantiza salvaguardar los bienes y hacer confiables los
registro contables ejecutando buena marcha para cualquier organizacin. El control
interno tiene diferentes enfoque que deben abarcar cada parte de la evaluacin disear
pruebas que permitan identificar controles, riesgos y probar los procesos establecido por
la empresa de acuerdo con la NIA 330 El objetivo del auditor es obtener suficiente
evidencia apropiada de auditora respecto a los riesgos evaluados de representacin
errnea de importancia relativa, mediante la planeacin e implementacin de respuestas
apropiadas a dichos riesgos. La evaluacin del control interno consiste en hacer una
operacin objetiva del mismo. Dicha evaluacin se hace a travs de la interpretacin de
los resultados de algunas pruebas efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si
se estn realizando correctamente y aplicando los mtodos, polticas y procedimientos
establecidos por la direccin de la empresa.

Captulo I
1.1.

Planteamiento del problema

La Evaluacin del Control Interno de la empresa la JULIA S.A se llevara a cabo

su actual condicin del control interno se debe evaluar cada uno de los componentes. La
revisin del sistema es principalmente un proceso de obtencin de informacin respecto
a la organizacin y de los procedimientos y pretende servir como base para las pruebas
de control y para la evaluacin del sistema. La informacin requerida para este objeto
normalmente se obtiene a travs de entrevistas con el personal apropiado y referencia a
la documentacin tal como manuales de procedimientos, descripcin de puestos. Con el
fin de aclarar el entendimiento de la informacin obtenida de dichas fuentes, algunos
auditores siguen la prctica de rastrear uno o varios de los diferentes tipos de
transacciones afectadas a travs de la documentacin relativa y de los registros que se
tengan. Esta prctica puede ser til para el propsito indicado y puede ser considerada
como parte de las pruebas de control como se comenta ms adelante en esta seccin. La
informacin relativa al sistema puede ser anotada por el auditor en forma de respuestas
a un cuestionario, memorndum narrativo, diagramas de flujo, cuadros de decisin o
cualquier otra forma que convenga a las necesidades o preferencias del auditor.

1.2.

Formulacin y sistematizacin del problema

Cul es la situacin actual y las necesidades que a nivel de control interno

manifiesta la empresa Julia S.A?

Objetivos
1.2.1. General
Implementacin de un adecuado sistema de control interno y mejorar su
condicin Actual de la Agrcola la JULIA S:A
1.2.2. Especficos

Diagnosticar los procedimientos que se manejan en la entidad de acuerdo

a la administracin.

Analizar la informacin recolectada y se elaborar un sistema de control

interno acorde para cubrir las necesidades existentes.

Detectar fallas en el control interno y consecuentemente en el rea

financiera.

Implementar el control interno, y realizar chequeos rutinarios para medir

su progreso.

Justificacin Del Proyecto

El control interno en una empresa es un aspecto imprescindible para el
procesamiento de la informacin emanada de las actividades que se ejecutan dentro de
un ente econmico. De la calidad del control interno, depende la calidad de la
informacin y la previsin de riesgos, por lo que es necesario hacer evaluaciones a los
sistemas de control y ajustar las debilidades que se hallen para minimizar o eliminar los
riesgos, la investigacin que se propone con el desarrollo de este trabajo, busca abarcar
los temas pertinentes al control interno, para lo cual es necesario involucrar los

conceptos adquiridos en el rea de auditoria. Esto a fin de determinar la mejor

herramienta de evaluacin del sistema en un ente econmico y aplicarla para obtener
resultados relevantes que permitan definir conclusiones para proponer soluciones o
mejoras al sistema de control interno, acorde con las necesidades detectadas. Es as,
como dado el rpido crecimiento de la empresa JULIA S.A y la necesidad de la gerencia
por identificar el funcionamiento del sistema de control interno de la empresa, a travs
del diagnstico y evaluacin del mismo, se espera generar propuesta de mejoramiento
para su ajuste si es necesario. Esto tomando como base los riesgos encontrados dentro
del sistema actual.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO AGRICOLA LA

JULIA S.A
La importancia de tener un buen Sistema de Control Interno en las
organizaciones, se ha incrementado en los ltimos aos, debido a lo prctico que resulta
al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se
centra en las actividades bsicas que ellas realizan, pues de ello dependen para
mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles
internos en sus operaciones, conducir a conocer la situacin real de las mismas, por
eso, la importancia de tener una planificacin que sea capaz de verificar que los
controles se cumplan para darle una mejor visin sobre su gestin.
Por consiguiente, el Control Interno comprende el plan de organizacin en todos
los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para
proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos

contables, as como tambin llevar la eficiencia, productividad y custodia en las

operaciones para estimular la adhesin a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo
anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son
importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios,
con la finalidad de mejorar su funcionabilidad dentro de la organizacin.
El Sistema de Control Interno de una Empresa, aplicando COSO I, se realiza
atendiendo a los cinco elementos que integran el sistema: Ambiente de Control,
Evaluacin de Riesgos, Comunicacin e informacin, Supervisin y Monitoreo y por
ltimo Actividades de Control. En esta investigacin solo se establecern los
mecanismos de control para el departamento de contabilidad

DEBILIDADES FRECUENTES AGRICOLA

COMPONENT

LA JULIA S.A

PRINCIPIOS

Principio 1: D e m o s t r a r compromiso con la integridad y valores ticos.

Principio 2: E l consejo de administracin ejerce su responsabilidad de supervisin del
control interno.
Las decisiones son tomadas sobre bases empricas

Ambiente

Principio 3: Establecimiento de estructuras, asignacin de autoridades y responsabilidades.

De Control

Principio 4: Demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes.

Principio 5: Retiene a personal de confianza y comprometido con las responsabilidades de control
interno.

Principio
No es planificado el consumo de los recursos
No en todos los casos estn definidos los objetivos
del rea contable

Evaluacin De
Riesgos

6:

Se

especifican

objetivos

claros

para identificar y evaluar riesgos para

el logro de los objetivos.

Principio 7: Identificacin y anlisis de riesgos para determinar cmo se deben mitigar.
Principio 8: C o n s i d e r a r la posibilidad del fraude en la evaluacin de riesgos.

Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podran afectar significativamente el sistema

de control interno.

En algunas oportunidades son analizados los

cambios significativos

En pocas oportunidades existen controles

internos que permiten medir la razonabilidad de las
cifras presentadas por los estados financieros
El sistema de informacin no est adaptado a las
necesidades de la empresa
Es necesario elaborar la informacin financiera

Principio 10: Seleccin y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los

manualmente
No se cuenta con mecanismos a partir de los
cuales se detecte la aparicin de desviaciones en la
gestin
No existen controles generales sobre las

riesgos a niveles aceptables.

Principio 11: La organizacin selecciona y desarrolla actividades de controles generales de
Actividades De
Control

tecnologas de informacin

tecnologa para apoyar el logro de los objetivos.

Principio 12: La organizacin implementa las actividades de control a travs de polticas y
procedimientos.

Las actividades de control en algunas

oportunidades se despliegan a travs de polticas y
procedimientos
Se han presentado errores u omisiones en la
informacin financiera
No se cuenta con informacin financiera de
calidad

Principio 13: Se genera y utiliza informacin de calidad para apoyar el funcionamiento del
Informacin y
comunicacin

control interno.

 Solo en algunas oportunidades existe un plan de

Principio 14: Se comunica internamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los

cuentas destinado de manera especfica al sector

controles.

agrcola
Informacin relevante, algunas veces, es

Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los

comunicada internamente a los trabajadores de forma

controles internos.

oportuna.
Principio 16: Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los
Falta de comunicacin de las deficiencias

componentes del control interno estn presentes y funcionando.

encontradas en las evaluaciones realizadas a los

trabajadores

Supervisin y
Monitoreo

Principio 17: Se evala y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas, incluyendo la alta administracin y el consejo
de administracin.

COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL EN EL REA CONTABLE

Cabe destacar que, en todos los casos, resulta fundamental emplear los datos que
estn contenidos en la informacin financiera derivada del desarrollo de las operaciones
realizadas, ya que la misma, contiene las cifras histricas que permitirn conocer los
hechos relacionados con la solvencia, estabilidad, fuentes de financiamiento,
inversiones, productividad, capacidad para generar recursos lquidos, as como tambin,
el resultado de las operaciones, entre otros aspectos fundamentales para soportar desde
el punto de vista financiero las decisiones. Para generar un buen Ambiente de Control se
deben realizar las siguientes preguntas:
1.

Identificar y definir con claridad el problema a resolver

2.

Diagnosticar y analizar las causas.

3.

Determinar las alternativas posibles.

4. Analizar y evaluar de las alternativas encontradas.

5.

Seleccin de la mejor alternativa.

6.

Implementar y ejecutar las acciones a tomar.

7.

Seguir y controlar del proceso.

COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS

Para lograr su misin, debe llevar a la prctica el objetivo estratgico:
Proporcionar la informacin contable del sector agrcola, de forma continua, ordenada,
sistemtica y sobre la marcha, con miras a reflejar las transacciones econmicas con la
calidad requerida para que sirva de base a la acertada toma de decisiones y permita
alcanzar altos estndares de rentabilidad. Por ello; se requiere la aplicacin de las
siguientes estrategias:

Registrar en forma clara y precisa, todas las transacciones econmicas que

sean realizadas por la empresa

Verificar que cada documento registrado contenga las autorizaciones
establecidas

Evitar discrepancias entre los registros realizados por las distintas unidades

funcionales y los Libros de Contabilidad.

Prever con anticipacin el abastecimiento de los recursos requeridos por el

proceso de transformacin.

Tomar en consideracin los cambios significativos que ocurran en el

desarrollo de la gestin.

Adaptar el sistema de informacin a las necesidades de la empresa.

Disear un plan de cuentas destinado de manera especfica al sector agrcola.

Incorporar controles internos que permitan medir la razonabilidad de las

cifras presentadas por los estados financieros.

Contar con mecanismos de control a partir de los cuales se detecte la

aparicin de desviaciones en la gestin.

Implementar controles generales sobre las tecnologas de informacin.

Desplegar las actividades de control a travs de polticas y procedimientos.

Hacer que la informacin sea comunicada internamente a los trabajadores de

forma oportuna.

COMPONENTES ACTIVIDADES DE CONTROL

Para proteger los objetivos de AGRICOLA LA JULIA S.A es necesario llevar a
cabo las siguientes actividades de control:
Todas las operaciones que involucren movimientos econmicos deben ser
autorizadas por el Jefe de Departamento.
Todos los documentos, es decir, facturas, comprobantes, formatos, recibos, o
cualquier otro que soporte una transaccin, deben estar pre-numerado, a fin de
garantizar que su revisin pueda ser fcilmente interpretada a travs de los
correlativos.
Cada vez que se revise un documento, debe confirmarse que ste haya
completado todos los procedimientos previos, es decir, que se encuentra debidamente
autorizado, que ha sido marcado por haber sido incluido en la Contabilidad, en
definitiva, debe haber completado el procedimiento anterior.

 Todos los formatos debern ser guardados en un correlativo por la persona que
los emiti, como garanta de haber realizado correctamente su trabajo.
Ningn documento podr tener una fecha de registro distinta a la fecha en la
cual fue elaborado por la empresa.
Ningn movimiento ser debidamente registrado en Contabilidad si el asiento
no es aprobado por el Jefe de Contabilidad.

USO DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL COMO

RESPUESTA A LOS RIESGOS.
Las actividades de control requeridas para responder al riesgo, abarcan no slo
los aspectos tericos de las mismas, sino tambin, las relacionadas a los recursos
humanos, materiales, equipos y la propia gestin administrativa, debiendo ser
implementadas, mantenidas, entendidas y comprendidas por todas las personas que
trabajan en el rea contable de esta entidad.
Cabe destacar que, AGRICOLA LA JULIA S.A. tiene un ambiente de trabajo
que cuenta con la ms alta calidad de gente y servicio, donde la filosofa de trabajo est
siempre orientada al respeto mutuo y al trabajo en equipo. Se trabaja en un clima
abierto que promueve la iniciativa y la camaradera.
El Gerente General, ser el encargado de fomentar en todo momento un
ambiente que proporcione el funcionamiento correcto de los controles. En el ambiente
descrito, el control se ve favorecido, est destinado a producir un efecto importante en la
seleccin y en la eficacia de lo establecido por esta propuesta, tomando en cuenta las
actitudes, capacidades, percepciones y acciones del personal que labora en el rea
contable.

Por ello, todo el personal debe estar consciente de que para responder eficaz y
eficientemente al riesgo es necesario que se realicen las siguientes actividades de
control.

ACTIVIDADES DE CONTROL PARA PREVENIR RIESGOS

ASOCIADOS CON LOS INGRESOS DE AGRICOLA LA
JULIA S.A

Todas las operaciones validas de ingresos deben ser registradas y

procesadas diariamente.

Todas las operaciones de ingresos, representan ventas reales realizadas a

clientes no ficticios, de acuerdo con lo autorizado por el Jefe del departamento con
competencia en la materia.

Todas las operaciones de ingresos o egresos, deben ser numeradas en el

momento en el cual se originen, si es que no poseen un nmero preestablecido el

documento soporte de dicha transaccin.

Los ingresos debern ser registrados correctamente, en cuanto a cantidad,

importe, fecha y cliente en los perodos correctos.

Una vez realizadas las operaciones deben ser controladas mediante el

registro contable, el cual permitir comparar los movimientos diarios con cada uno de
los soportes que se han utilizado.

Diariamente, se debe observar que todos los datos de las operaciones

realizadas durante el da han sido procesadas.

Todos los formatos emitidos deben ser realizados en copia y original a fin

de que el emisor entregue el original y conserve un archivo con las copias debidamente
soportadas.

Los registros contables slo se realizarn con documentos originales, los

cuales deben ser sellados una vez sean incluidos al sistema contable.

El Jefe de Contabilidad, debe asegurarse de que todas las operaciones han

sido procesadas.

Todas las operaciones deben ser autorizadas por la persona que le

corresponda.

Realizar conteos fsicos, con la presencia del Jefe de Almacn para efectuar

comparaciones con las tarjetas de inventario.

INFORMACIN Y COMUNICACIN PARA EL REA

CONTABLE DE AGRICOLA LA JULIA S.A
El contenido de esta propuesta deber ser informado, captado y comunicado de
forma eficiente a todos los trabajadores vinculados con el rea contable de la empresa,
para hacer que estas personas entiendan su papel y cmo las actividades individuales se
relacionan con el trabajo de los dems. Por ello, las fases anteriores sern de gran
ayuda para informar y comunicar el contenido de la propuesta de un sistema adaptado
al marco integrado de control interno, para el rea contable.

Se implementara un sistema de capacitacin para obtener el conocimiento

terico de la propuesta, practicar el contenido de la misma y obtener el material
didctico que se desprende del hecho reproducir el contenido de la propuesta.
Dicha responsabilidad deber recaer en el Gerente General, quien decidir cul
de las personas que actualmente forman parte de la organizacin deber, dada su
experiencia, conocimiento y capacidad, explicar a los trabajadores del rea de
contable el contenido de la propuesta, adems de hacer nfasis en la necesidad de evitar
que se presenten errores u omisiones en la informacin financiera, para que la entidad
pueda disponer de informacin de calidad y la misma sea trasmitida de manera
oportuna. De esta manera, se podr cumplir con la generacin y uso de informacin de
calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.

COMPONENTE SUPERVISIN PARA EL REA

CONTABLE DE AGRICOLA LA JULIA S.A
Para revisar el funcionamiento del correcto cumplimiento de cada una de las
fases que integran a la propuesta de un sistema adaptado al marco integrado de control
interno, para el rea contable de la empresa, debern realizarse actividades permanentes
de supervisin, evaluaciones y una combinacin de ambas tcnicas, adems de
comunicar las deficiencias encontradas en las evaluaciones realizadas a los trabajadores,
lo que permitir poner en funcionamiento el Principio 17, que se encarga de evaluar y
comunicar oportunamente las deficiencias del control a los responsables de tomar
acciones correctivas, incluyendo la ata administracin y el consejo de administracin.
En este sentido, las acciones permanentes de supervisin consisten en
monitorear las actividades que son llevadas a cabo durante las operaciones normales del

rea contable de la empresa, teniendo en cuenta la necesidad de realizar una revisin

diaria de la informacin que se genera en las actividades desarrolladas en el rea.
Es recomendable realizar supervisiones externas para validar la informacin
contable de la entidad. De esta forma se tiene un dictamen de la administracin de los
riesgos y del grado de cumplimiento de los objetivos de la entidad en cuestin.

MARCO TERICO
CONTROL INTERNO
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros,
procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y
su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una
entidad pblica. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes
funcionales:
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin
Beneficio de contar con un sistema de control interno
Seguridad razonable de:

Reducir los riesgos de corrupcin

Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores

Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos

encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementacin del sistema de control interno

Se deben cumplir las tres fases siguientes:
Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un
Comit responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones orientadas
a la formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra el sistema de
control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas
por la CGR, que servir de base para la elaboracin de un plan de trabajo que asegure su
implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento.

Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en
dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se
establecen las polticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los
objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes
que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos crticos
de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que amenazan su
cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que stos
aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la administracin ha adoptado.

Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs
de su mejora continua.
CLIENTES
Cliente es aquella persona que a cambio de un pago recibe servicios de alguien
que se los presta por ese concepto. Del latn Cliens nos encontramos en la historia a
un cliente como aquel bajo la responsabilidad de otro, este otro ofreca servicios de
proteccin, transporte y resguardo en todo momento, las indicaciones se deban cumplir
bajo regmenes especficos de orden para que pudieran ser ejecutadas tal cual al pie de
la letra. Un cliente desea que se le sea atendido a la medida de la exigencia por quien
presta la colaboracin.
Polticas y procedimientos
Las actividades de control usualmente implican dos elementos:
1) El establecimiento de una poltica que pueda cumplirse y sirva como base a
2) Procedimientos para llevar a cabo la poltica
Muchas veces las polticas se comunican oralmente pues suceden resultar efectivas
cuando en la empresa se tiene una prctica bien establecida y entendida por el personal
ms an cuando se trata de organizaciones pequeas donde los canales de
comunicacin, interaccin y supervisin son muy limitados; sin embargo cuando las

polticas son escritas estn deben implementarse completa, consciente y

consistentemente.

MARCO LEGAL
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORA 315 IDENTIFICACIN Y
VALORACIN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIN MATERIAL
MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
INTRODUCCIN
La Norma Internacional de Auditora (NIA) 315, Identificacin y valoracin de los
riesgos de incorreccin material mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno, debe interpretarse conjuntamente con la NIA 200, Objetivos globales del
auditor independiente y realizacin de la auditora de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditora1.

1https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html. (s.f.).

Alcance de esta
NIA
Objetivo

Definiciones :

Esta Norma Internacional de Auditora (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
identificar y valorar los riesgos de incorreccin material en los estados financieros, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad.
El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorreccin material, debida a fraude o
error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad
y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseo y la
implementacin de respuestas a los riesgos valorados de incorreccin material.
Afirmaciones: manifestaciones de la direccin, explcitas o no, incluidas en los estados financieros y
tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.
Riesgo de negocio: riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podran afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus
objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias
inadecuados.
Control interno: el proceso diseado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de
la entidad, la direccin y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la
consecucin de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la informacin financiera, la
eficacia y eficiencia de las operaciones, as como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables. El trmino "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o ms
componentes del control interno.
Procedimientos de valoracin del riesgo: procedimientos de auditora aplicados para obtener
conocimiento sobre la entidad y su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y
valorar los riesgos de incorreccin material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros
como en las afirmaciones concretas contenidas en stos.

Hiptesis planteadas en la Investigacin

a.Hiptesis General
Si el Control Interno se lleva a cabo en forma integral y coherente, entonces influye
favorablemente en la Administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal.
b.

Hiptesis Secundarias
1. Si los objetivos programados son claros, entonces incidirn favorablemente en la
Gestin de Administracin.

2. El mejor planeamiento que se realiza para el Control Interno, influir en forma

positiva en la administracin.

3. Si las estructuras son verificadas cuando se realiza el Control Interno, entonces

dicha verificacin permitir determinar el nivel de Gestin.

4. En la medida que el Control Interno alcance los estndares deseados, influir

favorablemente en la Administracin.

Bibliografa
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