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DESCRIPCIN Y DINMICA
DE CUENTAS DE EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO
CLASE
DESCRIPCIN:
ACTIVO
RUBRO
DESCRIPCIN:
11
DISPONIBLE
CUENTA
DESCRIPCIN:
1101
CAJA
Oficina Principal
Billetes y monedas
Oro acuado en barras
Agencias
Oficinas especiales
Efectivo en trnsito
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1102
Cuenta ordinaria
Cuenta especial
Cuenta de depsitos por mandato legal
Depsitos overnight
Otras
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1103
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa
EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1104
DEL
1103 y 1104, lo
2908.07
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1105
CANJE
Local
Obligaciones inmediatas
Depsitos de ahorro y plazo
Crditos y financiamientos
Otros
1105.03
1105.03.01
1105.03.02
1105.03.03
1105.03.09
Interbancarios
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1106
Cheques
rdenes de pago
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1107
DISPONIBLE RESTRINGIDO
Registra los fondos fijos destinados por la empresa a atender sus gastos
menores, as como los depsitos sobre los cuales la empresa no puede
ejercer su disponibilidad inmediata ya sea por efecto contractual, orden
administrativa, arbitral o judicial, u otra disposicin imperativa de
restriccin.
SUBCUENTAS:
1107.01
Fondos fijos
Fondos en garanta
Otros
1107.03
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1108
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
12
FONDOS
INTERBANCARIOS
CUENTA
DESCRIPCIN:
1201
FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa
EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1208
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa
EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN :
I.
II.
RECONOCIMIENTO INICIAL
Las inversiones, clasificadas en cualquiera de las categoras, debern registrarse
contablemente utilizando la metodologa de la fecha de negociacin a que se refiere la NIC
39, esto es, la fecha en la que se asumen las obligaciones recprocas que deben
consumarse dentro del plazo establecido por las regulaciones y usos del mercado en el que
se efecte la operacin.
En el registro contable inicial de las inversiones se registrar al valor razonable que
corresponder al precio de transaccin, salvo prueba en contrario. Si en el momento de
adquisicin el instrumento de inversin incorpora intereses devengados pendientes de pago
por parte del emisor, una prima o un descuento, stos debern ser incorporados en el
reconocimiento inicial de la inversin. Asimismo, cuando los dividendos procedan de
ganancias netas obtenidas antes de la adquisicin de los instrumentos, se deducirn del
costo de las mismas.
El registro contable inicial deber considerar los costos de transaccin que sean
directamente atribuibles a la adquisicin de las inversiones, excepto en las inversiones
clasificadas en la categora de inversiones a valor razonable con cambios en resultados, en
cuyo caso, los costos de transaccin se contabilizan como gastos.
1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
El registro de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados, se efectuar
en las cuentas 1301 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital y 1302 Inversiones a Valor Razonable con
Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda, segn corresponda.
Las empresas debern mantener controles para identificar las inversiones con fines de
negociacin y las designadas desde su reconocimiento inicial.
2) Inversiones disponibles para la venta
El registro de las inversiones disponibles para la venta se efectuar en las cuentas 1303
Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de Capital y 1304
Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda, segn
corresponda.
3) Inversiones a vencimiento
El registro de las inversiones a vencimiento se efectuar en la cuenta 1305 Inversiones a
Vencimiento.
III.
VALORACIN POSTERIOR
Luego del registro inicial, las empresas debern contabilizar sus inversiones tomando en
consideracin la categora en la que se encuentren clasificados los instrumentos de
inversin.
Tratndose de la determinacin del valor razonable, se deber considerar los criterios
establecidos en el artculo 11 del Reglamento de Clasificacin y Valorizacin de las
Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero.
1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
a) Valorizacin a valor razonable
Posteriormente al registro inicial, la valorizacin de las inversiones a valor razonable
con cambios en resultados se efectuar a valor razonable.
Es de sealar que, en el caso de los instrumentos representativos de deuda,
previamente a la valorizacin a valor razonable, las empresas debern actualizar
contablemente el costo amortizado aplicando la metodologa de la tasa de inters
efectiva y a partir del nuevo valor se debe reconocer las ganancias y prdidas por la
actualizacin a valor razonable.
adquisitivo constante (VAC), sern tratados como una tasa variable, debiendo
registrarse en la misma cuenta 5103.02.
Los dividendos se reconocern cuando se establezca el derecho de la empresa a
recibir el pago, afectando la subcuenta 1308.01 Inversiones a Valor Razonable con
Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital con abono a la
subcuenta 5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital.
Los dividendos recibidos en acciones se deben reconocer a su costo de adquisicin
(cero) debiendo modificarse el costo promedio unitario (no el total) y la valorizacin
posterior se registrar en cuentas de resultados del ejercicio.
2) Inversiones disponibles para la venta
a) Valorizacin
Posteriormente al registro inicial, la valorizacin de las inversiones disponibles para
la venta se efectuar a valor razonable. Los instrumentos de capital que no cuenten
con precios cotizados en mercados activos y cuyo valor razonable no pueda ser
estimado de manera confiable, debern medirse al costo.
b) Ganancias y prdidas de la variacin del valor razonable
La ganancia o prdida originada por la variacin del valor razonable del instrumento
de inversin clasificado en esta categora, se reconocer directamente en cuentas
patrimoniales, y deber ser presentada en el Otro Resultado Integral, hasta que el
instrumento sea vendido o realizado, afectndose las cuentas 1303 y 1304 teniendo
como contrapartida las subcuentas 3801.03 Ganancia no realizada por inversiones
disponibles para la venta 3802.04 Prdida no realizada por inversiones
disponibles para la venta. Producida la venta o realizacin de las inversiones
Disponible para la Venta, la ganancia o prdida acumulada no realizada se
reclasificar del patrimonio al resultado del perodo, mediante el registro en las
subcuentas 5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Ventainstrumentos representativos de capital y 5109.14 Valorizacin de Inversiones
Disponibles para la Venta- instrumentos representativos de deuda, en caso de
ganancias, segn corresponda, en las subcuentas 4109.13 Valorizacin de
Inversiones Disponibles para la Venta- instrumentos representativos de capital y
4109.14 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta- instrumentos
representativos de deuda tratndose de prdidas, segn corresponda.
Tratndose de los instrumentos representativos de deuda, dicha valorizacin se
realizar luego de calcular los intereses bajo el mtodo de la tasa de inters efectiva,
conforme se seala en el acpite g).
c) Prdidas por deterioro de valor
Cuando uno o ms de los instrumentos de inversin clasificados como disponibles
para la venta hayan sufrido un deterioro de su valor, de acuerdo con lo dispuesto en
el artculo 12 del Reglamento de Clasificacin y Valorizacin de las Inversiones de
las Empresas del Sistema Financiero, la prdida acumulada que haya sido
reconocida en Otro Resultado Integral se reclasificar del patrimonio al resultado del
ejercicio como un ajuste por reclasificacin, aunque dichos instrumentos de inversin
no hayan sido realizados o dados de baja.
El importe de la prdida acumulada que haya sido reclasificado del patrimonio al
resultado del ejercicio ser la diferencia entre el costo de adquisicin (neto de
cualquier reembolso del principal o amortizacin del mismo) y el valor razonable
actual, menos cualquier prdida por deterioro del valor de ese activo financiero
previamente reconocida en resultados.
En el caso de los instrumentos de capital no cotizados en un mercado activo,
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f)
rubro 15 Cuentas por Cobrar referido al tratamiento para los productos financieros
derivados.
d) Prdidas por deterioro de valor
La empresa evaluar si un instrumento clasificado en esta categora ha sufrido un
deterioro de su valor de acuerdo a lo sealado en el artculo 12 del Reglamento de
Clasificacin y Valorizacin de las Inversiones de las Empresas del Sistema
Financiero. El importe de la prdida incurrida por deterioro del valor se calcular
como la diferencia entre su valor en libros (costo amortizado) al momento de
constatarse el deterioro y el valor presente de los flujos de caja futuros que se
esperan recuperar dadas las condiciones de riesgo que se han identificado,
descontados a la tasa de inters efectiva original (TIR de compra) si se trata de un
instrumento de inversin que tiene tasa fija, o la tasa de inters efectiva vigente para
el perodo (la tasa a la fecha a que se refieran los estados financieros), determinada
segn el contrato, si se trata de un instrumento de inversin que tiene tasa variable.
El importe en libros del instrumento se reducir y el importe de la prdida se
reconocer en el resultado del perodo.
Las prdidas por deterioro se reconocern en el resultado del ejercicio, afectando la
cuenta analtica 4301.01.05 con abono a la subcuenta 1309.05.
e) Reversin de las prdidas
Luego de detectada la prdida por deterioro de valor y registrada de acuerdo a lo
indicado en el literal anterior. Dicha prdida ser ajustada posteriormente de acuerdo
con las evaluaciones que se realicen y se mantendrn mientras no se comprueben
eventos favorables.
En ese sentido, si el monto de la prdida por deterioro del valor del instrumento de
inversin disminuyese y la disminucin es objetivamente relacionada con un evento
posterior al reconocimiento del deterioro, como por ejemplo una mejora en la
clasificacin del riesgo del instrumento o del emisor, la prdida por deterioro
registrada ser revertida. No obstante la reversin no dar lugar a un importe en
libros del instrumento de inversin que exceda el costo amortizado que hubiera sido
contabilizado de no haber existido la prdida generada por el deterioro del valor del
instrumento en la fecha de reversin. El importe de la reversin se registra en el
resultado del ejercicio, en la subcuenta 5301.05 con cargo a la subcuenta 1309.05.
IV.
b)
V.
VI.
COMMODITIES
El registro inicial de las inversiones en commodities se realizar al valor razonable, conforme
a los criterios establecidos para las inversiones a valor razonable con cambios en resultados
y sern registrados en la cuenta 1306 Inversiones en commodities. Posteriormente, la
valorizacin posterior ser al valor razonable, registrndose las ganancias en la cuenta
analtica 5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities y las prdidas en la
subcuenta 4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities, teniendo como
contrapartida la cuenta 1306.
VII.
PARTIDAS CUBIERTAS
Los instrumentos de inversin que se designen como partidas cubiertas en una cobertura
contable definida conforme a las normas que emita la Superintendencia, debern regirse por
el tratamiento establecido para coberturas contables contemplado en la descripcin del rubro
15 Cuentas por Cobrar referido al tratamiento para los productos financieros derivados.
CUENTA:
1301
CUENTA:
1302
1302.07.11
1302.07.12
1302.07.14
1302.07.15
1302.07.15.01
1302.07.15.02
1302.07.15.19
1302.07.19
1302.19
1302.19.01
1302.19.19
Ver dinmica en la cuenta 1306.
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CUENTA
1303
INVERSIONES
DISPONIBLES
PARA
LA
VENTA
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1303.07.06
1303.07.12
1303.07.13
1303.07.19
1303.09
1303.09.01
1303.09.02
1303.09.03
1303.09.04
1303.13
1303.13.01
1303.13.02
1303.14
1303.14.01
1303.14.02
1303.15
1303.15.01
1303.15.02
1303.16
1303.16.01
1303.16.02
1303.18
Inversin en Valores
Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
Instrumentos de titulizacin
Instrumentos de titulizacin (mecanismos de
cobertura)
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por otras
sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
Acciones comunes
Acciones de inversin
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Empresas reestructuradas ( Dec. Ley N
26116. Dec Leg N 845 y Ley N 27146)
Instrumentos de capital listados en Bolsa
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N
064-99)
Instrumentos de capital listados en Bolsa
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
Instrumentos de capital listados en Bolsa
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
Empresas otros acuerdos reestructuracin
Instrumentos de capital listados en Bolsa
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
CUENTA
1304
1304.07.15.02
1304.07.19
1304.09
Letras Afianzadas
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
con las que corresponde consolidar estados
financieros
1304.09.06
Bonos hipotecarios
1304.09.08
Bonos ordinarios
1304.09.09
Bonos estructurados
1304.09.10
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
1304.09.11
Bonos convertibles en acciones
1304.09.19
Otros valores y ttulos
1304.10
Operaciones de reporte
1304.10.01
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
1304.10.05
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
1304.10.06
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
1304.10.07
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09
Valores y ttulos emitidos por empresas del
holding, matriz y subsidiarias
1304.11
Pactos de recompra
1304.11.01
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.11.02
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.11.03
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
1304.11.05
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
1304.11.06
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
1304.11.07
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.11.09
Valores y ttulos emitidos por empresas del
holding, matriz y subsidiarias
1304.12
Prstamos de valores
En la subcuenta 1304.12, se registra la inversin que realiza el
prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una
rentabilidad pactada.
Una operacin de prstamo de valores se contabilizar como la
entrega o prstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro
de devolucin a un plazo y tasa pactados. La contraparte que
entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista. La
contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un
compromiso de devolucin se denomina prestatario.
1304.12.01
1304.12.01.01
1304.12.01.02
1304.12.01.03
1304.12.01.05
1304.12.01.06
1304.12.01.07
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
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Negociaciones en Bolsa
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.12.01.09
CUENTA
1305
INVERSIONES A VENCIMIENTO
Negociaciones en Bolsa
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1305.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
1305.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.12.02
Negociaciones fuera de Bolsa
1305.12.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1305.12.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.12.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1305.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1305.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
1305.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.18
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda
mantenidos al vencimiento sobre los cuales la empresa no puede
ejercer su disponibilidad inmediata, ya sea por efecto contractual
(otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra), orden
administrativa, arbitral o judicial o cualquier disposicin imperativa. Su
registro en esta cuenta implica su reclasificacin temporal, en tanto se
mantenga su condicin de disponibilidad restringida.
1305.18.01
1305.18.01.01
1305.18.01.02
1305.18.01.03
1305.18.01.05
1305.18.01.06
1305.18.01.07
1305.18.01.19
1305.18.02
1305.18.02.01
1305.18.02.02
1305.18.02.03
1305.18.02.05
1305.18.02.06
1305.18.02.07
1305.18.02.19
1305.18.19
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
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1305.19
Otros
CUENTA
1306
INVERSIONES EN COMMODITIES
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA:
DINMICA
DBITOS:
1308
RENDIMIENTOS
DEVENGADOS
DE INVERSIONES
NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
SUBCUENTAS:
1308.01
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON
CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1308.01.05
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
1308.01.06
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
1308.01.07
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1308.01.19
Otros
1308.03
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
-INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
1308.03.05
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
1308.03.06
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
1308.03.07
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1308.03.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con
las que corresponde consolidar estados
financieros
1308.03.13
Empresas reestructuradas ( Dec. Ley N 26116,
Dec. Leg. N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01
Instrumentos de capital listados en Bolsa
1308.03.13.02
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.14
Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 06499)
1308.03.14.01
Instrumentos de capital listados en Bolsa
1308.03.14.02
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.15
Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
1308.03.15.01
Instrumentos de capital listados en Bolsa
1308.03.15.02
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.16
Empresas otros acuerdos reestructuracin
1308.03.16.01
Instrumentos de capital listados en Bolsa
1308.03.16.02
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.18
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19
Otros
1308.19
Otros
CRDITOS:
CUENTA
1309
1303.19
Otros
1309.04
1309.04.01
1309.04.01.01
1309.04.01.02
1309.04.01.03
1309.04.01.04
1309.04.01.09
1309.04.02
1309.04.03
1309.04.05
1309.04.05.05
1309.04.05.06
1309.04.05.07
1309.04.05.08
1309.04.05.09
1309.04.05.10
1309.04.05.11
1309.04.05.19
1309.04.06
1309.04.06.08
1309.04.06.09
1309.04.06.10
1309.04.06.11
1309.04.06.19
1309.04.07
1309.04.07.08
1309.04.07.09
1309.04.07.10
1309.04.07.11
1309.04.07.12
1309.04.07.13
1309.04.07.14
1309.04.07.15
1309.04.07.19
1309.04.09
1309.04.09.06
1309.04.09.08
1309.04.09.09
1309.04.09.10
1309.04.09.11
1309.04.09.19
1309.04.10
1309.04.10.01
1309.04.10.02
1309.04.10.03
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
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1309.04.10.05
1309.04.10.06
1309.04.10.07
1309.04.10.09
1309.04.11
1309.04.11.01
1309.04.11.02
1309.04.11.03
1309.04.11.05
1309.04.11.06
1309.04.11.07
1309.04.11.09
1309.04.12
1309.04.12.01
1309.04.12.02
1309.04.18
1309.04.18.01
1309.04.18.02
1309.04.18.19
1309.04.19
1309.05
1309.05.01
1309.05.01.01
1309.05.01.02
1309.05.01.03
1309.05.01.04
1309.05.01.09
1309.05.02
1309.05.03
1309.05.05
1309.05.05.06
1309.05.05.07
1309.05.05.08
1309.05.05.09
1309.05.05.10
1309.05.05.11
1309.05.05.19
1309.05.06
1309.05.06.08
1309.05.06.09
1309.05.06.10
1309.05.06.11
1309.05.06.19
1309.05.07
1309.05.07.08
1309.05.07.09
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 44
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Valores y ttulos emitidos empresas del sistema de
seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del
holding, matriz y subsidiarias
Pactos de recompra
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Valores y ttulos emitidos empresas del sistema de
seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del
holding, matriz y subsidiarias
Prstamo de valores
Negociaciones en Bolsa
Negociaciones fuera de Bolsa
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
Valores y ttulos de operaciones de reporte
Valores y ttulos con pacto de recompra
Otros valores y ttulos
Otros
INVERSIONES A VENCIMIENTO
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Representativos de deuda pas
Bonos D.S. N 114-98- EF
Bonos D.S. N 099-99- EF
Bonos D.U. N 108-2000
Representativos de obligaciones varias
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
1309.05.07.10
1309.05.07.11
1309.05.07.12
1309.05.07.13
1309.05.07.19
1309.05.12
1309.05.12.01
1309.05.12.02
1309.05.18
1309.05.18.01
1309.05.18.02
1309.05.18.19
1309.05.19
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
: 14
CRDITOS
DESCRIPCIN :
Tipos de crdito:
Los crditos se agrupan adicionalmente por tipo de crdito:
2.1. Crditos a Microempresas: Son aquellos crditos destinados a
financiar actividades de produccin, comercializacin o
prestacin de servicios, otorgados a personas naturales o
jurdicas, cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin
incluir los crditos hipotecarios para vivienda) es no mayor a S/.
20,000 en los ltimos seis (6) meses.
Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el
sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para
vivienda) excediese los S/. 20,000 por seis (6) meses
consecutivos, los crditos debern ser reclasificados al tipo de
crdito que corresponda, segn el nivel de endeudamiento.
2.2. Crditos de consumo: Son aquellos crditos directos de
consumo revolventes y no revolventes.
que
no
estn
CUENTA
DESCRIPCIN :
Tarjetas de crdito
Registra los importes que la empresa ha atendido por cheques girados por
el titular de la cuenta corriente y/o los cargos efectuados por la misma
empresa, por montos mayores al saldo que el titular mantiene en su cuenta
corriente y por plazos que no excedan de treinta (30) das calendario de
otorgado el sobregiro. Luego de transcurrido el perodo sealado, el saldo
deudor se reclasificar en la cuenta analtica 1405.02.04 Sobregiros en
cuenta corriente (vencido). Esta cuenta no incluye los crditos bajo la
modalidad de Avances en cuenta corriente.
1401.02.05
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
1401.02.12
Lease back
Otros crditos
1401.03
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 56
Crditos de consumo
1401.03.02
1401.03.02.01
Tarjetas de crdito
Tarjetas de crdito por disponibilidad en
efectivo
1401.03.02.02
1401.03.02.09
1401.03.04
1401.03.06
Prstamos
1401.03.06.01
Prstamos revolventes
Prstamos
no
revolventes
para
automviles
Prstamos no revolventes para libre
disponibilidad
Prstamos no revolventes otorgados bajo
convenios elegibles
Prstamos no revolventes otorgados bajo
convenios no elegibles
Prstamos revolventes otorgados bajo
convenios
1401.03.06.02
1401.03.06.03
1401.03.06.04
1401.03.06.05
1401.03.06.06
1401.03.11
Arrendamiento financiero
1401.03.12
Lease-back
1401.03.13
Pignoraticios
Registra el importe de crditos pignoraticios con garantas de joyas y otros
objetos de oro y plata.
1401.03.99
Otros crditos
1401.03.99.01 Revolventes
1401.03.99.02 No revolventes
1401.04
Crditos hipotecarios para vivienda
Registra los crditos hipotecarios para vivienda de conformidad con el
Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de
Provisiones
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 57
Otros crditos
1401.05
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
Registra los crditos vigentes otorgados a organismos constituidos por un
conjunto de estados, que brindan financiamiento y servicios
complementarios para el desarrollo.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta 1401.02
Crditos a Microempresas
1401.05.06
Prstamos
1401.05.99
Otros crditos
1401.06
Crditos soberanos
Registra los crditos vigentes con bancos centrales, tesoros pblicos y
otras entidades del sector pblico que posean partidas asignadas por el
tesoro pblico para pagar especficamente dichas exposiciones.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta 1401.02
Crditos a Microempresas
1401.06.06
Prstamos
1401.06.99
Otros crditos
1401.07
Crditos a entidades del sector pblico
Registra los crditos vigentes otorgados a dependencias del sector pblico
que no hayan sido consideradas como soberanos. Incluye crditos a
gobiernos locales y regionales, as como a empresas pblicas o mixtas.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta 1401.02
Crditos a Microempresas
1401.07.01
1401.07.02
Tarjetas de crdito
1401.07.04
1401.07.05
Descuentos
1401.07.06
Prstamos
1401.07.06.01
Prstamos revolventes
1401.07.06.02
1401.07.06.09
Otros prstamos
1401.07.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.07.10
Factoring
1401.07.11
Arrendamiento financiero
1401.07.12
1401.07.18
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
En la subcuenta analtica 1401.07.18.02 No Subordinados se
registrarn los crditos bajo las distintas modalidades: avances
en cuenta corriente, tarjetas de crdito, etc. Asimismo, en dicha
subcuenta analtica se registrarn los prstamos que no cumplan
con las caractersticas para ser considerados como subordinados
de acuerdo a las normas emitidas por la Superintendencia.
1401.07.18.01
Subordinados
1401.07.18.02
No Subordinados
1401.07.26
1401.07.27
Crditos inmobiliarios
1401.07.99
Otros crditos
1401.08
Crditos a intermediarios de valores
Registra los crditos vigentes otorgados a Sociedades Agentes de Bolsa,
Titulizadoras, Fondos Mutuos y Fondos de Inversin as como a las
empresas que los administran, y otras conforme con el Reglamento para la
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta 1401.02
Crditos a Microempresas.
1401.08.01
1401.08.02
Tarjetas de crdito
1401.08.04
1401.08.05
Descuentos
1401.08.06
Prstamos
1401.08.06.01
Prstamos revolventes
1401.08.06.02
1401.08.06.09
Otros prstamos
1401.08.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.08.10
Factoring
1401.08.11
Arrendamiento financiero
1401.08.12
1401.08.18
Lease - back
Crditos a entidades con
corresponde
consolidar
financieros
1401.08.18.01
Subordinados
1401.08.18.02
No Subordinados
1401.08.21
1401.08.27
Crditos inmobiliarios
1401.08.99
Otros crditos
quienes
estados
1401.09
Crditos a empresas del sistema financiero
Registra los crditos vigentes otorgados a empresas comprendidas en los
literales A y B del artculo 16 de la Ley General y sus similares del exterior.
Incluye los crditos otorgados a FOGAPI, COFIDE, Banco de la Nacin,
Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA.
.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta 1401.02
Crditos a Microempresas.
1401.09.06
Prstamos
1401.09.06.06 Subordinados
En esta cuenta analtica se registran los crditos subordinados otorgados a
empresas del sistema financiero, distintas a las empresas con las que
corresponde consolidar Estados Financieros.
1401.09.06.07 No subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
1401.09.18
consolidar estados financieros
1401.09.18.01 Subordinados
1401.09.18.02 No Subordinados
1401.09.99
Otros crditos
1401.10
Crditos corporativos
Registra los crditos a empresas del sistema de seguros y administradoras
de fondos de pensiones; financiamientos a vehculos de propsito especial
y los patrimonios fideicometidos, as como los crditos a otras entidades
que cumplen con los criterios para ser clasificados como crditos
corporativos conforme con el Reglamento para la Evaluacin y
Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones, y que no se
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 60
1401.10.02
Tarjetas de crdito
1401.10.04
1401.10.05
Descuentos
1401.10.05.01
Descuentos-Pagars
1401.10.05.02
Descuentos-Letras
1401.10.05.09
Descuentos-Otros
1401.10.06
Prstamos
1401.10.06.01
Prstamos revolventes
1401.10.06.02
1401.10.06.09
Otros prstamos
1401.10.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.10.10
Factoring
1401.10.11
Arrendamiento financiero
1401.10.12
1401.10.18
Lease - back
Crditos
a
entidades
con
quienes
corresponde consolidar estados financieros
1401.10.18.01
Subordinados
1401.10.18.02
No Subordinados
1401.10.21
1401.10.26
1401.10.27
Crditos inmobiliarios
1401.10.30
Financiacin estructurada de Proyectos
Registra los financiamientos cuyo repago est basado esencialmente en
los flujos futuros del proyecto.
1401.10.31
Financiacin estructurada de activos mviles
Registra los financiamientos cuyo repago est basado en los flujos
generados por el bien mvil.
1401.10.32
Financiacin estructurada de commodities
Registra los financiamientos cuyo repago est basado en la operacin
especfica de venta de un volumen determinado de un commodity
1401.10.33
Otros crditos
1401.11
Crditos a grandes empresas
Son aquellos crditos otorgados a personas jurdicas de conformidad con
Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de
Provisiones.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de las subcuentas
1401.02 Crditos a Microempresas y 1401.01.10 Crditos Corporativos.
1401.11.01
1401.11.02
Tarjetas de crdito
1401.11.04
1401.11.05
Descuentos
1401.11.05.01
Descuentos-Pagars
1401.11.05.02
Descuentos-Letras
1401.11.05.09
Descuentos-Otros
1401.11.06
Prstamos
1401.11.06.01
Prstamos revolventes
1401.11.06.02
1401.11.06.09
Otros prstamos
1401.11.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.11.10
Factoring
1401.11.11
Arrendamiento financiero
1401.11.12
1401.11.18
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
1401.11.18.01
Subordinados
1401.11.18.02
No Subordinados
1401.11.21
1401.11.26
1401.11.27
Crditos inmobiliarios
1401.11.30
1401.11.31
1401.11.32
1401.11.34
1401.11.99
Otros crditos
1401.11.33
1401.12
Crditos a medianas empresas
Son aquellos crditos otorgados a personas naturales y jurdicas de
conformidad con Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor
y la Exigencia de Provisiones.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de las subcuentas
1401.02 Crditos a Microempresas y 1401.01.10 Crditos Corporativos.
1401.12.01
1401.12.02
Tarjetas de crdito
1401.12.04
1401.12.05
Descuentos
1401.12.05.01
Descuentos-Pagars
1401.12.05.02
Descuentos-Letras
1401.12.05.09
Descuentos-Otros
1401.12.06
Prstamos
1401.12.06.01
Prstamos revolventes
1401.12.06.02
1401.12.06.09
Otros prstamos
1401.12.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.12.10
Factoring
1401.12.11
Arrendamiento financiero
1401.12.12
1401.12.18
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
1401.12.18.01
Subordinados
1401.12.18.02
No Subordinados
1401.12.21
1401.12.26
1401.12.27
Crditos inmobiliarios
1401.12.30
1401.12.31
1401.12.32
1401.12.34
1401.12.99
Otros crditos
1401.12.33
1401.13
Crditos a pequeas empresas
Son aquellos crditos otorgados a personas naturales y jurdicas de
conformidad con Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor
y la Exigencia de Provisiones.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta 1401.02
Crditos a Microempresas.
1401.13.01
1401.13.02
Tarjetas de crdito
1401.13.04
1401.13.05
Descuentos
1401.13.05.01
Descuentos-Pagars
1401.13.05.02
Descuentos-Letras
1401.13.05.09
Descuentos-Otros
1401.13.06
Prstamos
1401.13.06.01
Prstamos revolventes
1401.13.06.02
CUENTA
DESCRIPCIN :
1401.13.06.09
Otros prstamos
1401.13.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.13.10
Factoring
1401.13.11
Arrendamiento financiero
1401.13.12
1401.13.18
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
1401.13.18.01
Subordinados
1401.13.18.02
No Subordinados
1401.13.21
1401.13.26
1401.13.27
Crditos inmobiliarios
1401.13.99
Otros crditos
Crditos a microempresas
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos a entidades del sector pblico
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos con intermediarios de valores
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos corporativos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease - back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles
comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a grandes empresas
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
1403.11.11
1403.11.12
1403.11.24
1403.11.27
1403.11.30
1403.11.31
1403.11.32
1403.11.33
1403.11.34
1403.11.99
1403.12
1403.12.06
1403.12.07
1403.12.11
1403.12.12
1403.12.24
1403.12.27
1403.12.30
1403.12.31
1403.12.32
1403.12.33
1403.12.34
1403.12.99
1403.13
1403.13.06
1403.13.07
1403.13.11
1403.13.12
1403.13.27
1403.13.99
CUENTA
DESCRIPCIN :
Arrendamiento financiero
Lease - back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles
comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a medianas empresas
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease - back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles
comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a pequeas empresas
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos a microempresas
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
1404.02.06
1404.02.06.01
1404.02.06.02
1404.02.06.09
1404.02.07
1404.02.10
1404.02.11
1404.02.12
1404.02.24
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones refinanciadas-RFA
1404.03.06.06
1404.03.06.09
1404.03.11
1404.03.12
1404.03.13
1404.03.99
1404.03.99.01
1404.03.99.02
1404.04
1404.04.06
1404.04.06.01
1404.04.06.02
1404.04.07
1404.04.08
1404.04.09
1404.04.23
1404.04.24
1404.04.25
1404.04.99
1404.05
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 68
1404.05.06
1404.05.99
1404.06
1404.06.06
1404.06.99
1404.07
1404.07.01
1404.07.02
1404.07.04
1404.07.05
1404.07.06
1404.07.06.01
1404.07.06.02
1404.07.06.09
1404.07.07
1404.07.10
1404.07.11
1404.07.12
1404.07.18
1404.07.18.01
1404.07.18.02
1404.07.26
1404.07.27
1404.07.99
1404.08
1404.08.01
1404.08.02
1404.08.04
1404.08.05
1404.08.06
1404.08.06.01
1404.08.06.02
1404.08.06.09
1404.08.07
1404.08.10
1404.08.11
1404.08.12
1404.08.18
1404.08.18.01
1404.08.18.02
1404.08.26
1404.08.27
1404.08.99
1404.09
1404.09.06
1404.09.06.06
1404.09.06.07
1404.09.18
1404.09.18.01
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 69
desarrollo
Prstamos
Otros crditos
Crditos soberanos
Prstamos
Otros crditos
Crditos a entidades del sector pblico
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos a intermediarios de valores
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos
a
empresas
del
sistema
financiero
Prstamos
Subordinados
No Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
1404.09.18.02
1404.09.99
No Subordinados
Otros crditos
1404.10
1404.10.01
1404.10.02
1404.10.04
1404.10.05
1404.10.06
1404.10.06.01
1404.10.06.02
1404.10.06.09
1404.10.07
1404.10.10
1404.10.11
1404.10.12
1404.10.18
Crditos corporativos
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Operaciones refinanciadas-RFA
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles
comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
1404.10.18.01
1404.10.18.02
1404.10.24
1404.10.26
1404.10.27
1404.10.30
1404.10.31
1404.10.32
1404.10.33
1404.10.34
1404.10.99
1404.11
1404.11.01
1404.11.02
1404.11.04
1404.11.05
1404.11.06
1404.11.06.01
1404.11.06.02
1404.11.06.09
1404.11.07
1404.11.10
1404.11.11
1404.11.12
1404.11.18
1404.11.18.01
1404.11.18.02
1404.11.24
1404.11.26
1404.11.27
1404.11.30
1404.11.31
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 70
1404.11.32
1404.11.33
1404.11.34
1404.11.99
1404.12
1404.12.01
1404.12.02
1404.12.04
1404.12.05
1404.12.06
1404.12.06.01
1404.12.06.02
1404.12.06.09
1404.12.07
1404.12.10
1404.12.11
1404.12.12
1404.12.18
1404.12.18.01
1404.12.18.02
1404.12.24
1404.12.26
1404.12.27
1404.12.30
1404.12.31
1404.12.32
1404.12.33
1404.12.34
1404.12.99
1404.13
1404.13.01
1404.13.02
1404.13.04
1404.13.05
1404.13.06
1404.13.06.01
1404.13.06.02
1404.13.06.09
1404.13.07
1404.13.10
1404.13.11
1404.13.12
1404.13.18
1404.13.18.01
1404.13.18.02
1404.13.24
1404.13.26
1404.13.27
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 71
1404.13.99
Otros crditos
CUENTA
DESCRIPCIN:
1405
CRDITOS VENCIDOS
Crditos a microempresas
Tarjetas de crdito
Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
Tarjetas de crdito por compra
Tarjetas de crdito por otros conceptos
Sobregiro en cuenta corriente
Descuentos
Descuentos-Pagars
Descuentos-Letras
Descuentos-Otros
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
1405.02.19.12
1405.02.19.24
1405.02.19.26
1405.02.19.27
1405.02.19.99
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
1405.02.21
Crditos por liquidar
El registro en esta cuenta corresponde a los importes desembolsados por
la empresa, correspondiente a operaciones cuyo incumplimiento haba sido
garantizado por la empresa, y no han sido cancelados o formalizados por
plazos mayores a treinta (30) das calendario, tratndose de crditos a
microempresas y a pequeas empresas; y 15 (quince) das calendario,
tratndose de crditos corporativos y crditos a grandes empresas y
crditos a medianas empresas
1405.02.22
1405.02.22.06
1405.02.22.07
1405.02.22.11
1405.02.22.12
1405.02.22.24
1405.02.22.27
1405.02.22.99
1405.02.26
1405.02.27
1405.02.99
1405.03
1405.03.02
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
1405.03.02.09
1405.03.04
1405.03.06
1405.03.06.01
Prstamos revolventes
1405.03.06.02
1405.03.06.06
1405.03.06.09
1405.03.11
1405.03.12
1405.03.13
1405.03.19
1405.03.19.02
1405.03.19.04
1405.03.19.06
1405.03.19.11
1405.03.19.12
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Prstamos
Arrendamiento financiero
Lease-back
1405.03.02.01
1405.03.02.02
1405.03.06.03
1405.03.06.04
1405.03.06.05
1405.03.19.99
1405.03.99
1405.04
1405.04.06
1405.04.06.01
1405.04.06.02
1405.04.07
1405.04.08
1405.04.09
1405.04.19
1405.04.19.06
1405.04.19.07
1405.04.19.23
1405.04.19.24
Otros crditos
1405.04.25
1405.04.99
Otros crditos
Crditos hipotecarios para vivienda
Prstamos
Prstamos con hipoteca inscrita
Prstamos sin hipoteca inscrita
Capitalizacin inmobiliaria
Prstamos con letras hipotecarias
Prstamos con cdulas hipotecarias
Crditos refinanciados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con
instituciones financieras
Otros crditos hipotecarios otorgados con
Fondo MIVIVIENDA
Otros crditos
Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con
instituciones financieras
Otros crditos hipotecarios otorgados con
Fondo MIVIVIENDA
Otros crditos
1405.05
1405.05.06
1405.05.19
1405.05.19.06
1405.05.19.99
1405.05.99
1405.06
1405.06.06
1405.06.19
1405.06.19.06
1405.06.19.99
1405.06.99
1405.07
1405.07.02
1405.07.04
1405.07.05
1405.07.06
1405.07.06.01
1405.07.06.02
1405.07.06.09
1405.07.07
1405.07.10
1405.07.11
1405.07.12
1405.07.18
Crditos soberanos
Prstamos
Crditos refinanciados
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Crditos a entidades del sector pblico
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros
Subordinados
1405.04.19.25
1405.04.19.99
1405.04.23
1405.04.24
1405.07.18.01
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 75
recursos de
recursos del
recursos de
recursos del
1405.07.18.02
1405.07.19
1405.07.19.02
1405.07.19.04
1405.07.19.05
1405.07.19.06
1405.07.19.07
1405.07.19.10
1405.07.19.11
1405.07.19.12
1405.07.19.18
1405.07.19.19
1405.07.19.26
1405.07.19.27
1405.07.19.99
1405.07.21
1405.07.22
1405.07.22.06
1405.07.22.07
1405.07.22.11
1405.07.22.12
1405.07.22.18
1405.07.22.19
1405.07.22.26
1405.07.22.27
1405.07.22.99
1405.07.26
1405.07.27
1405.07.99
1405.08
1405.08.02
1405.08.04
1405.08.05
1405.08.06
1405.08.06.01
1405.08.06.02
1405.08.06.09
1405.08.07
1405.08.10
1405.08.11
1405.08.12
1405.08.18
1405.08.18.01
1405.08.18.02
1405.08.19
1405.08.19.02
1405.08.19.04
1405.08.19.05
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 76
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
estados financieros- No Subordinados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
estados financieros- No Subordinados
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
consolidar
consolidar
consolidar
consolidar
1405.08.19.06
1405.08.19.07
1405.08.19.10
1405.08.19.11
1405.08.19.12
1405.08.19.18
1405.08.19.19
1405.08.19.26
1405.08.19.27
1405.08.19.99
1405.08.21
1405.08.22
1405.08.26
1405.08.27
1405.08.99
1405.09
1405.09.06
1405.09.06.06
1405.09.06.07
1405.09.18
1405.09.18.01
1405.09.18.02
1405.09.19
1405.09.19.06
1405.09.19.18
1405.09.19.19
1405.09.19.99
1405.09.99
1405.10
1405.10.02
1405.10.04
1405.10.05
1405.10.06
1405.10.06.01
1405.10.06.02
1405.10.06.09
1405.10.07
1405.10.10
1405.10.11
1405.10.12
1405.10.18
1405.10.18.01
1405.10.18.02
1405.10.19
1405.10.19.02
1405.10.19.04
1405.10.19.05
1405.10.19.06
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 77
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros - Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros - No subordinados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos a empresas del sistema financiero
Prstamos
Subordinados
No Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Prstamos
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros - Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros - No Subordinados
Otros crditos
Otros crditos
Crditos corporativos
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
1405.10.19.07
1405.10.19.10
1405.10.19.11
1405.10.19.12
1405.10.19.18
1405.10.19.19
1405.10.19.24
1405.10.19.26
1405.10.19.27
1405.10.19.30
1405.10.19.31
1405.10.19.32
1405.10.19.33
1405.10.19.34
1405.10.19.99
1405.10.21
1405.10.22
1405.10.22.06
1405.10.22.07
1405.10.22.11
1405.10.22.12
1405.10.22.24
1405.10.22.26
1405.10.22.27
1405.10.22.99
1405.10.26
1405.10.27
1405.10.30
1405.10.31
1405.10.32
1405.10.33
1405.10.34
1405.10.99
1405.11
1405.11.02
1405.11.04
1405.11.05
1405.11.06
1405.11.06.01
1405.11.06.02
1405.11.06.09
1405.11.07
1405.11.10
1405.11.11
1405.11.12
1405.11.18
1405.11.18.01
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 78
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Operaciones RFA
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos a grandes empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
1405.11.18.02
1405.11.19
1405.11.19.02
1405.11.19.04
1405.11.19.05
1405.11.19.06
1405.11.19.07
1405.11.19.10
1405.11.19.11
1405.11.19.12
1405.11.19.18
1405.11.19.19
1405.11.19.24
1405.11.19.26
1405.11.19.27
1405.11.19.30
1405.11.19.31
1405.11.19.32
1405.11.19.33
1405.11.19.34
1405.11.19.99
1405.11.21
1405.11.22
1405.11.22.06
1405.11.22.07
1405.11.22.11
1405.11.22.12
1405.11.22.18
1405.11.22.19
1405.11.22.24
1405.11.22.26
1405.11.22.27
1405.11.22.99
1405.11.26
1405.11.27
1405.11.30
1405.11.31
1405.11.32
1405.11.33
1405.11.34
1405.11.99
1405.12
1405.12.02
1405.12.04
1405.12.05
1405.12.06
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 79
No subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Operaciones RFA
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Operaciones RFA
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a medianas empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
1405.12.06.01
1405.12.06.02
1405.12.06.09
1405.12.07
1405.12.10
1405.12.11
1405.12.12
1405.12.18
1405.12.18.01
1405.12.18.02
1405.12.19
1405.12.19.02
1405.12.19.04
1405.12.19.05
1405.12.19.06
1405.12.19.07
1405.12.19.10
1405.12.19.11
1405.12.19.12
1405.12.19.18
1405.12.19.19
1405.12.19.24
1405.12.19.26
1405.12.19.27
1405.12.19.30
1405.12.19.31
1405.12.19.32
1405.12.19.33
1405.12.19.34
1405.12.19.99
1405.12.21
1405.12.22
1405.12.22.06
1405.12.22.07
1405.12.22.11
1405.12.22.12
1405.12.22.24
1405.12.22.26
1405.12.22.27
1405.12.22.30
1405.12.22.31
1405.12.22.32
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Operaciones RFA
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1405.12.22.33
1405.12.22.34
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.12.22.99
1405.12.26
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
1405.12.27
1405.12.30
1405.12.31
1405.12.32
1405.12.33
1405.12.34
1405.12.99
1405.13
1405.13.02
1405.13.04
1405.13.05
1405.13.06
1405.13.06.01
1405.13.06.02
1405.13.06.09
1405.13.07
1405.13.10
1405.13.11
1405.13.12
1405.13.18
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.13.19.24
Otros crditos
Crditos a pequeas empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros
Subordinados
No subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros- No Subordinados
Operaciones RFA
1405.13.19.26
1405.13.19.27
1405.13.19.99
1405.13.21
1405.13.22
1405.13.22.06
1405.13.22.07
1405.13.22.11
1405.13.22.12
1405.13.22.24
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros Crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1405.13.22.26
1405.13.22.27
1405.13.22.99
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
1405.13.18.01
1405.13.18.02
1405.13.19
1405.13.19.02
1405.13.19.04
1405.13.19.05
1405.13.19.06
1405.13.19.07
1405.13.19.10
1405.13.19.11
1405.13.19.12
1405.13.19.18
1405.13.19.19
1405.13.26
1405.13.27
1405.13.99
CUENTA
DESCRIPCIN:
aplicable,
analticas
Crditos
Crditos
Crditos a microempresas
Tarjetas de crdito
Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
Tarjetas de crdito por compra
Tarjetas de crdito por otros conceptos
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Descuentos-Pagars
Descuentos-Letras
Descuentos-Otros
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos refinanciados
1406.02.19.02
1406.02.19.04
1406.02.19.05
1406.02.19.06
1406.02.19.07
1406.02.19.10
1406.02.19.11
1406.02.19.12
1406.02.19.24
1406.02.19.26
1406.02.19.27
1406.02.19.99
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
1406.02.21
1406.02.22
1406.02.22.06
1406.02.22.07
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos de consumo
Tarjetas de crdito
Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en
efectivo
Tarjetas de crdito contratadas por compra
Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
Sobregiros en cuenta corriente
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos no revolventes para automviles
Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios
elegibles
Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios
no elegibles
Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
Otros prstamos no revolventes
Arrendamiento financiero
Lease-back
Pignoraticios
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Prstamos
Arrendamiento financiero
Lease-back
Otros crditos
1406.03.99
Otros crditos
1406.04
1406.04.06
1406.04.06.01
1406.04.06.02
1406.04.07
1406.04.08
1406.04.09
1406.04.19
1406.04.19.06
1406.04.19.07
1406.04.19.23
1406.04.19.24
1406.04.19.25
1406.04.19.99
1406.04.23
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 84
1406.07.19.19
1406.07.19.26
1406.07.19.27
1406.07.19.99
1406.07.21
1406.07.22
1406.07.22.06
1406.07.22.07
1406.07.18.01
1406.07.18.02
1406.07.19
1406.07.19.02
1406.07.19.04
1406.07.19.05
1406.07.19.06
1406.07.19.07
1406.07.19.10
1406.07.19.11
1406.07.19.12
1406.07.19.18
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos con intermediarios de valores
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar EEFF- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar EEFF- No Subordinados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos con empresas del sistema financiero
Prstamos
Subordinados
No subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Prstamos
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Otros crditos
Otros crditos
Crditos corporativos
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Operaciones RFA
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a grandes empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Operaciones RFA
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin
estructurada
de
inmuebles
comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin
estructurada
de
inmuebles
comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a pequeas empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
1406.13.19.24
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados
Operaciones RFA
1406.13.19.26
1406.13.19.27
1406.13.19.99
1406.13.21
1406.13.22
1406.13.22.06
1406.13.22.07
1406.13.22.11
1406.13.22.12
1406.13.22.24
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros Crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1406.13.22.26
1406.13.22.27
1406.13.22.99
1406.13.26
1406.13.27
1406.13.99
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
1406.13.19.19
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1409.04.05
1409.05
1409.05.01
1409.05.02
1409.05.02.01
1409.05.02.02
1409.05.03
1409.05.04
1409.05.05
1409.06
1409.06.01
1409.06.02
1409.06.02.01
1409.06.02.02
1409.06.03
1409.06.04
1409.06.05
1409.07
1409.07.01
1409.07.02
1409.07.02.01
1409.07.02.02
1409.07.03
1409.07.04
1409.07.05
1409.08
1409.08.01
1409.08.02
1409.08.02.01
1409.08.02.02
1409.08.03
1409.08.04
1409.08.05
1409.09
1409.09.01
1409.09.02
1409.09.02.01
1409.09.02.02
1409.09.03
1409.09.04
1409.09.05
1409.10
1409.10.01
1409.10.02
1409.10.02.01
1409.10.02.02
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 95
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisin para crditos a bancos multilaterales
de desarrollo)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisin para crditos soberanos)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisin para crditos a entidades del sector
pblico)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones para crditos a intermediarios de
valores)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones para crditos a empresas del
sistema financiero)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones para crditos corporativos)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
15
TRATAMIENTO
PARA
LOS
PRODUCTOS
FINANCIEROS
DERIVADOS
El tratamiento contable de los productos financieros derivados se ceir
a lo estipulado a continuacin, el cual recoge aspectos esenciales de la
Norma Internacional de Contabilidad (NIC) N 39 Instrumentos
Financieros: Reconocimiento y Medicin vigente en el Per. Por
consiguiente, resulta de aplicacin dicha NIC y su Gua, en lo que no se
oponga a lo dispuesto en el Reglamento para la Negociacin y
Contabilizacin de Productos Financieros Derivados en las empresas
del sistema financiero y al tratamiento expuesto a continuacin:
Clasificacin de los Productos Financieros Derivados
Al inicio, los productos financieros derivados debern ser clasificados en
una de las siguientes dos categoras:
(a) Productos financieros derivados para negociacin; o,
(b) Productos financieros derivados con fines de cobertura.
Reconocimiento inicial
Todos los productos financieros derivados debern ser registrados en el
Estado de Situacin Financiera a su valor razonable, en la fecha de
negociacin o contratacin.
Simultneamente debern ser registrados en las cuentas 7106 y 7206
denominados Productos Financieros Derivados o en las cuentas del
rubro 83 y en la cuenta 8409, segn correspondan, a su valor nominal.
El registro se har por contrato. Todos los contratos denominados en
moneda extranjera debern ser registrados al tipo de cambio spot.
Cuando un contrato involucre dos monedas distintas a la moneda
nacional (operacin cruzada), se tratar como una compra o una venta
dependiendo de la posicin (larga o corta, respectivamente) en la
moneda diferente al dlar americano (para posiciones en dlares
americanos y en otra moneda extranjera) o en la moneda en que est
expresado el monto nominal pactado (para posiciones en dos monedas
extranjeras diferentes al dlar americano).
Reconocimiento y valoracin posterior
a) Productos financieros derivados para negociacin
Posteriormente, los cambios en el valor razonable de los productos
financieros derivados para negociacin se contabilizarn en las
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 97
4.
CUENTA
DINMICA
CUENTA
1501
1502
PRODUCTOS
FINANCIEROS
NEGOCIACIN
DERIVADOS
PARA
1503
Futuros
Opciones
Otros derivados de capital, deuda y commodities
Derivados de crdito
Total Return Swaps
Credit Default Swaps
Otros derivados de crdito
Otros productos financieros derivados
1503.03
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1504
1504.02
1504.03
1504.04
Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.01
Fideicomiso en garanta
1504.04.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
1504.04.01.09 Otros contratos
1504.04.02
Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
1504.04.02.09 Otros contratos
1504.04.09
Otros fideicomisos
1504.04.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
1504.04.09.09 Otros contratos
1504.09
Ver dinmica en la cuenta 1507.
Otras
CUENTA
DESCRIPCIN:
1505
CUENTAS
POR
COBRAR
POR
PAGOS
EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.02
1505.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
1506
1506.02
1506.03
1506.04
1506.05
1506.06
1506.07
1506.08
1506.08.01
1506.08.02
1506.19
1507
Reclamos a terceros
Adelantos al personal
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.05
1507.06
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1508
SUBCUENTAS:
1508.04
1508.05
1508.07
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1509
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
16
1601
BIENES REALIZABLES
DESCRIPCIN:
Reconocimiento Inicial:
En esta cuenta se registra el importe de los bienes adquiridos, para su venta bajo cualquier
modalidad, incluyendo aquellos bienes comprados con destino especfico de otorgarse en
arrendamiento financiero y aquellos bienes comprados o construidos con destino especfico de
otorgarse en contratos de capitalizacin inmobiliaria. Dichos bienes se debern registrar a su
costo de adquisicin y de construccin, segn corresponda.
El costo de adquisicin de estos bienes deber incluir el precio neto facturado por el proveedor,
los fletes, seguros y todo aquel desembolso necesario hasta ingresar al almacn o propiedad
de la empresa.
Contrato de arrendamiento financiero
En el momento que surta efecto el contrato de arrendamiento financiero, esta cuenta se
abonar con cargo a las cuentas del rubro 14 Crditos correspondientes a arrendamiento y
lease-back, segn corresponda.
Los bienes destinados al arrendamiento financiero que no fueran colocados debern ser
registrados al valor de costo o valor de mercado, el menor. El valor de mercado a considerar
ser el valor neto de realizacin.
Bienes recuperados
Los bienes recuperados por resolucin de contrato debern ser incorporados en el activo de la
empresa arrendadora a partir de la posesin fsica. Los referidos bienes deben ser registrados
al valor insoluto de la deuda o el valor neto de realizacin, el menor. Si el saldo insoluto de la
deuda es mayor al bien recuperado, la diferencia se reconocer como una prdida siempre
que no existan probabilidades de recuperacin.
Los bienes recuperados por no haber ejercido el deudor el derecho de la opcin de compra se
registrarn al valor residual o valor neto de realizacin, el menor.
Provisin para bienes recuperados
Las provisiones requeridas para los bienes recuperados se efectuarn de acuerdo con lo
dispuesto por la Ley General y el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y
Recuperados.
En caso de una nueva adjudicacin o recuperacin de bienes que hayan sido vendidos a
plazos o con financiamiento otorgado por la empresa, o entregados en arrendamiento
financiero, las empresas debern constituir provisiones por un monto equivalente al cien por
ciento (100%) del costo en libros de los bienes, en el momento de la adjudicacin o
recuperacin.
Recolocacin de bienes recuperados
En caso se produzca una recolocacin de bienes recuperados mediante un contrato de
arrendamiento financiero, dicha operacin ser contabilizada como una operacin de
arrendamiento financiero, debindose registrar en las cuentas analticas correspondientes en
el rubro 14 Crditos al valor presente, dndose de baja las cuentas de bienes recuperados.
Tratndose de una venta financiada de bienes recuperados, el valor presente deber
registrarse en las cuentas correspondientes al rubro 14 Crditos dndose de baja las
cuentas de bienes recuperados.
La utilidad generada por la diferencia entre la colocacin y el valor neto del bien, deber ser
reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 Ingresos por colocacin de
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 114
CUENTA
1602
DESCRIPCIN:
Reconocimiento Inicial:
En esta cuenta se registra el importe de los bienes muebles e inmuebles, recibidos en
pago o adjudicados en restitucin de los saldos insolutos de crditos y en compensacin
de derechos y otras acreencias de la empresa, de acuerdo con prescripciones legales y
normas de esta Superintendencia.
El registro de los bienes recibidos en pago o adjudicados se producir en la fecha del
contrato de la dacin en pago, o en el momento de la adjudicacin judicial o extrajudicial.
Los bienes recibidos en pago y adjudicados debern ser registrados de acuerdo a lo
pactado segn contrato de dacin en pago o el valor de adjudicacin judicial o
extrajudicial. En ningn caso, el valor del bien adjudicado deber ser mayor al valor total
de la deuda que se cancela.
Provisiones de bienes recibidos en pago y adjudicados
Para los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperacin de deudas distintas a
las originadas por contratos de capitalizacin inmobiliaria, que permanezcan en poder de
la empresa, deber constituirse la provisin establecida en el Reglamento para el
Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados.
Los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperacin de deudas originadas por
contratos de capitalizacin inmobiliaria, que permanezcan en poder de la empresa, se
encontrarn sujetos a la depreciacin y/o
provisin por desvalorizacin, segn
corresponda.
Colocacin de bienes recibidos en pago y recuperados
Cuando se produzca la venta financiada de los bienes recibidos en pago y adjudicados, el
valor presente del monto financiado deber registrarse en las cuentas del rubro 14
Crditos, en el tipo y modalidad de crdito que corresponda, dndose de baja las
cuentas de bienes recibidos en pago y adjudicados. La utilidad generada por la diferencia
entre el valor presente de las cuotas del crdito y el valor neto del bien, deber ser
reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 Ingresos por colocacin
de bienes recuperados y adjudicados. Dicho importe se reconocer como ingreso en el
plazo del crdito. En caso de producirse en la colocacin o venta de bienes una prdida,
se reconocer inmediatamente dicha prdida en el resultado del perodo.
En caso la venta del bien fuera al contado y a travs de un pago dinerario, la ganancia o
prdida se reconoce en el resultado del perodo
Transferencia de bienes recuperados a vinculados
Tratndose de transferencias a personas vinculadas, el tratamiento de la reversin de
provisiones se sujetar a lo establecido en el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes
Adjudicados y Recuperados.
Bienes recibidos en dacin en pago y adjudicados transferidos al activo fijo
En caso la empresa del sistema financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus
requerimientos de expansin y/o inversin, los bienes recibidos en dacin en pago y
adjudicados sern transferidos a las cuentas correspondientes del rubro Inmueble,
mobiliario y equipo, previa autorizacin de esta Superintendencia, al valor en libros o valor
de tasacin, el que sea menor, reconocindose la prdida en caso el valor de tasacin sea
menor al valor en libros.
1602.02.01
1602.02.02
1602.02.09
Productos y
adjudicados
Agrcolas
Mineras
Otros
1602.03
1602.03.01
1602.03.02
1602.04
1602.04.01
1602.04.02
1602.05
1602.06.01
1602.6.1.1
1602.6.1.2
1602.6.2
1602.6.2.1
1602.6.2.2
1602.09
1602.05.01
1602.5.2
1602.06
mercaderas
recibidos
en
pago
CUENTA :
1603
DESCRIPCIN:
En esta cuenta se registran los activos no corrientes mantenidos para la venta, siempre que
cumplan con las condiciones para ser clasificados como tal de acuerdo a la NIIF 5. La
medicin de dichos activos debe seguir los lineamientos de la NIIF 5, debiendo registrarse los
ajustes de la valuacin en la subcuenta 4304.03 denominado Provisin para activos no
corrientes mantenidos para la venta con abono a la subcuenta 1609.03.
Las ganancias o prdidas por la venta de los activos no corrientes mantenidos para la venta
se registrarn en las cuentas 5604 y 4604 respectivamente.
En esta cuenta no se pueden registrar los bienes recuperados, recibidos en pago ni los
bienes adjudicados, cuyo tratamiento contable seguir las disposiciones del Reglamento para
el tratamiento de los bienes adjudicados y recuperados y sus provisiones, aprobado mediante
Resolucin SBS N 1535-2005 y sus normas modificatorias, as como tampoco se registrarn
en esta cuenta las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos que seguirn las disposiciones del rubro 17.
SUBCUENTAS:
1603.01
1603.02
1603.03
1603.09
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Inmuebles
Mobiliario y equipo
Equipos de transporte y maquinarias
Otros bienes
CUENTA
1609
DESCRIPCIN:
En esta cuenta se registra la provisin constituida por la empresa con el fin de cubrir la
desvalorizacin de los bienes realizables, bienes recibidos en pago y adjudicados y activos
no corrientes mantenidos para la venta, ya sea por merma o disminucin de precio, por uso,
por obsolescencia, por desmedro o por la reduccin de su valor de mercado. Incluye la
provisin para los bienes realizables y recibidos en pago y adjudicados, de acuerdo a lo
establecido por la Ley General y normas complementarias. Asimismo, en esta cuenta se
registra la depreciacin de los bienes materia de contratos de capitalizacin inmobiliaria.
SUBCUENTAS:
1609.01
1609.01.01
1609.01.02
1609.2
1609.02.01
1609.02.02
1609.03
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
17
DESCRIPCIN:
Comprende los instrumentos representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de:
i. Participar patrimonialmente; y,
ii. Tener control conforme con las Normas Especiales sobre Vinculacin y Grupo Econmico,
control conjunto conforme se seala en la NIC 31 y/o poseer influencia significativa en otras
entidades tomando en consideracin lo sealado en la NIC 28.
Para que una inversin califique como inversin en un negocio conjunto se deber evaluar si
se satisface la definicin establecida en la NIC 31, en la cual se seala que un negocio
conjunto es el acuerdo contractual en virtud del cual dos o ms participantes emprenden una
actividad econmica que se somete a control conjunto. Asimismo, el control conjunto es el
acuerdo contractual para compartir control sobre una actividad econmica, que se da
nicamente cuando las decisiones estratgicas, tanto financieras como operativas, de la
actividad requieren el consentimiento unnime de las partes que estn compartiendo el control.
TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES EN
PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
RECONOCIMIENTO INICIAL
El registro contable inicial de las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en
negocios conjuntos se efectuar al valor razonable.
En el registro contable inicial de las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en
negocios conjuntos, la diferencia entre el costo de la inversin y la porcin que corresponda al
inversionista en el valor razonable neto de los activos y pasivos identificables de la
participada, ser contabilizada:
a) En caso el costo de adquisicin sea mayor al valor razonable neto de los activos y
pasivos identificables de la participada, generndose una plusvala mercantil o crdito
mercantil (goodwill), dicho monto se registrar como inversiones, en las cuentas del
rubro 17.
b) En caso el costo de adquisicin sea menor al valor razonable neto de los activos y
pasivos identificables de la participada, dicha diferencia se incluir como ingreso para la
determinacin del inversor en el resultado de la subsidiaria, asociadas y participaciones
en negocios conjuntos en el periodo en el que se adquiere la inversin.
RECONOCIMIENTO POSTERIOR
a) Valorizacin (mtodo de la participacin)
Las inversiones registradas en esta categora se valorizarn aplicando el mtodo de la
participacin. Bajo este mtodo, la inversin se registra inicialmente al costo, separando,
en el caso de las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos, el mayor valor pagado por la porcin que corresponde al inversor en el valor
razonable neto de los activos y pasivos identificables de la participada.
b) Ganancias y prdidas y otros ajustes
La ganancia o prdida originada por el reconocimiento de la porcin que le corresponde
en el resultado del ejercicio obtenido por la entidad participada despus de la fecha de
adquisicin, se reconocer en el resultado del ejercicio, registrndose en las cuentas
5109.04 Ganancias en Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 121
1701
SUBCUENTAS:
1701.01
1701.02
Subsidiarias
Asociadas
CUENTA
1702
SUBCUENTAS:
1702.01
1702.02
Subsidiarias
Asociadas
CUENTA
1703
INVERSIONES
OTROS
EN
NEGOCIOS
CONJUNTOS
SUBCUENTAS:
1703.01
1703.09
CUENTA
1704
SUBCUENTAS:
1704.01
CUENTA
1705
CAPITAL ASIGNADO
EXTERIOR
SUCURSALES
DEL
.
SUBCUENTA:
1705.01
DINMICA.
Aplicable a las cuentas 1701, 1702, 1703, 1704 y 1705
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
18
CUENTA
DESCRIPCIN:
1801
TERRENOS
Terrenos
CUENTA
DESCRIPCIN:
1802
EDIFICIOS E INSTALACIONES
SUBCUENTAS:
1802.01
Edificios
1802.02
Instalaciones
CUENTA
DESCRIPCIN:
1803
MOBILIARIO Y EQUIPO
Mobiliario
1803.02
Equipos de computacin
1803.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
1804
Vehculos
1804.02
Maquinarias
CUENTA
DESCRIPCIN:
1805
BIENES
RECIBIDOS
FINANCIERO
Y
INMOBILIARIA
EN
EN
ARRENDAMIENTO
CAPITALIZACIN
SUBCUENTAS:
1805.01
1805.01.01
1805.01.02
1805.02
Mobiliario y equipo de
arrendamiento financiero
1805.03
1805.09
oficina
recibidos
en
CUENTA
DESCRIPCIN:
1806
Obras en ejecucin
Obras ejecutadas por la propia empresa
Obras sujetas a contratos de capitalizacin
inmobiliaria
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin
inmobiliaria
1806.01.02
Obras ejecutadas por terceros
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin
inmobiliaria
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin
inmobiliaria
1806.02
Bienes por recibir
Ver dinmica en cuenta 1808.
CUENTA
DESCRIPCIN:
1807
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1809
1809.09
(Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
1809.09.01
(Deterioro acumulado de terrenos)
1809.09.02
(Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
1809.09.03
(Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
1809.09.04
(Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
1809.09.05
(Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento
financiero y capitalizacin inmobiliaria)
1809.09.07
(Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes
alquilados)
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
19
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1901
1901.02
1901.03
1901.04
1901.05
1901.06
1901.07
1901.18
1901.19
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1902
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1903
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
ACTIVOS INTANGIBLES
1904
Software
Goodwill
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1906
CRDITO FISCAL
1906.02
1906.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1907
BIENES DIVERSOS
Obras de arte
1907.02
Monedas y joyas
1907.03
Biblioteca
1907.04
1907.05
Plata en barras
1907.06
1907.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1908
OPERACIONES EN TRMITE
Cheques rechazados
1908.02
Faltantes de caja
1908.03
Cheques falsificados
1908.04
Documentos extraviados
1908.05
1908.06
Adelantos a proveedores
1908.07
1908.09
Otras
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
1909
Operaciones pas
1909.02
Operaciones exterior
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CLASE
DESCRIPCIN:
PASIVO
se ceirn a lo
RUBRO
DESCRIPCIN:
21
CUENTA
DESCRIPCIN:
2101
OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.08
Transferencias por pagar
Registra el monto de las transferencias recibidas por la empresa para
ser pagadas. Se entiende por transferencia, a la autorizacin para que
la empresa debite en la cuenta del ordenante, un determinado monto,
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 146
2101.09
Depsitos del pblico vencidos
Registra los depsitos por cuentas a plazo vencidos, en las que el
titular ha instruido la no renovacin y que se encuentran a disposicin
del cliente.
2101.09.01
Certificados de depsitos negociables
2101.09.02
Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas
naturales y Jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras
personas jurdicas
2101.09.03
Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas Naturales y Jurdicas privadas sin fines de
lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10
Valores y ttulos vencidos
Registra los valores y ttulos vencidos emitidos por la empresa que se
encuentran pendientes de pago o cancelacin.
2101.11
Obligaciones subordinadas vencidas
Registra las obligaciones subordinadas vencidas emitidas por la
empresa que a su vencimiento se encuentran pendientes de pago,
cancelacin o conversin.
2101.12
Depsitos judiciales y administrativos
Registra los depsitos judiciales y administrativos recibidos por la
empresa, que se encuentran a disposicin de los correspondientes
beneficiarios.
2101.12.01
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
2101.12.02
Otras personas jurdicas
2101.13
2101.13.02
2101.14
Cobranzas por liquidar
Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por la
empresa por servicios de cobranza prestados a sus clientes.
2101.15
COFIDE
Bonos D.S. N 114-98-EF
Bonos D.S. N 099-99-EF
Otros
Otras
2101.17
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2102
2102.02
2102.02.01
2102.02.02
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2103
2103.04
2103.05
Depsitos compensacin de tiempo de servicios
Registra la captacin de recursos en moneda nacional y extranjera por
las empresas del sistema financiero, provenientes de los importes que
les corresponde a los trabajadores por concepto de beneficios
sociales, de acuerdo con las normas laborales vigentes.
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 151
Ordinarios
Convenios
2103.06
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2105
OBLIGACIONES
RELACIONADAS
CON
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
Ventas en corto
2105.01.19
2105.02
Operaciones de reporte
2105.01.06
2105.01.07
2105.01.09
Pactos de recompra
2105.03.19
2105.04
Prstamos de valores
2105.03.06
2105.03.07
2105.03.09
2105.04.01
Obligacin del Prestamista
En esta subcuenta se registra la obligacin de recomprar los valores o
commodities que el prestamista asume en los prstamos burstiles por
el monto pactado, de conformidad con las normas que sobre la materia
disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.
2105.04.01.01
2105.04.01.02
2105.04.01.03
2105.04.01.05
2105.04.01.19
2105.04.02
2105.04.01.06
2105.04.01.07
2105.04.01.09
2105.04.02.19
2105.09
Otros
2105.04.02.06
2105.04.02.07
2105.04.02.09
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2106
2106.02
Jubilacin
2106.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2107
Depsitos inmovilizados
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
Otras personas jurdicas
Retenciones judiciales
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
Otras personas jurdicas
Depsitos judiciales y administrativos
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
Otras personas jurdicas
2107.04
Depsitos en garanta
2107.04.01
Depsitos en garanta para crditos
2107.04.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
2107.04.01.02 Otras personas jurdicas
2107.04.02
Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
2107.04.02.02 Otras personas jurdicas
2107.04.09
Otros depsitos en garanta
2107.04.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
2107.04.09.02 Otras personas jurdicas
2107.09
2107.09.01
2107.09.02
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2108
2108.02
2108.05.02.19
2108.05.03
2108.05.02.06
2108.05.02.07
2108.05.02.09
2108.05.03.19
2108.05.04
2108.05.03.06
2108.05.03.07
2108.05.03.09
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
22
FONDOS INTERBANCARIOS
CUENTA
DESCRIPCIN:
2201
FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
2201.02
Financieras
2201.03
2201.04
2201.05
Entidades de Desarrollo
Microempresa EDPYMES
2201.06
2201.09
para
la
Pequea
CUENTA
DESCRIPCIN:
2208
Bancos
2208.02
Financieras
2208.03
2208.04
2208.05
Entidades de Desarrollo
Microempresa EDPYMES
2208.06
2208.09
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
para
la
Pequea
RUBRO
DESCRIPCIN:
23
2301
DEPSITOS A LA VISTA
2301.02
2301.03
2301.3.1
2301.03.09
2301.04
Ver dinmica en la cuenta 2308.
del sistema
DESCRIPCIN:
2302
DEPSITOS DE AHORRO
del sistema
2302.02
del sistema
2302.03
2302.04
Depsitos de ahorro
internacionales
de
organismos
financieros
CUENTA
DESCRIPCIN:
2303
DEPSITOS A PLAZO
2303.02
2303.03
2303.04
Depsitos a plazo
internacionales
de
organismos
del sistema
financieros
DESCRIPCIN:
2308
GASTOS
POR PAGAR POR DEPSITOS
EMPRESAS
DEL
SISTEMA
FINANCIERO
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
DE
Y
2308.01.01
2308.01.02
2308.01.03
2308.01.04
2308.02
2308.02.01
2308.02.02
2308.02.03
2308.02.04
2308.03
2308.03.01
2308.03.02
2308.03.03
2308.03.04
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
24
CUENTA
DESCRIPCIN:
2401
2401.04
Otras obligaciones
DESCRIPCIN:
2402
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES CON
CORPORACIN FINANCIERADE DESARROLLO
LA
2402.09
Otras obligaciones
CUENTA
DESCRIPCIN:
2403
2403.01
Avances en cuenta corriente
2403.02
Adeudos por prstamos
2403.02.01
Redimibles
2403.02.01.01 No Subordinados
2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03
Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No Subordinados
2403.02.03.02 Subordinados
2403.4
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento
financiero
2403.5
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin
inmobiliaria
2403.09
Otras obligaciones
Ver dinmica en la cuenta 2407.
CUENTA
DESCRIPCIN:
2404
CUENTA
DESCRIPCIN:
2405
ORGANISMOS
Convertibles en acciones
No subordinados
Subordinados
Otras obligaciones
CUENTA:
2406
DESCRIPCIN:
CUENTA:
2407
OTROS ADEUDOS
EXTERIOR
OBLIGACIONES
DEL
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITO:
2408
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA:
2409
RECLASIFICACIONES
DESCRIPCIN:
RUBRO
DESCRIPCIN:
25
CUENTAS
POR PAGAR
CUENTA
DINMICA
CUENTA
2501
2502
PRODUCTOS
FINANCIEROS
NEGOCIACION
DERIVADOS
PARA
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS
2502.01
2502.01.01
2502.01.02
2502.01.04
2502.01.05
2502.01.09
2502.02
2502.02.01
2502.02.02
2502.02.04
2502.02.05
2502.02.09
2502.03
2502.03.01
2502.03.02
2502.03.04
2502.03.05
2502.03.09
2502.05
2502.05.01
2502.05.02
2502.05.09
Derivados de crdito
Total Return Swaps
Credit Default Swaps
Otros derivados de crdito
2502.07
DINMICA
CUENTA
2503
DESCRIPCIN:
2503.01.01
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2503.01.05
Derivados de crdito
2503.02
2503.02.01
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2503.02.05
Derivados de crdito
2503.03
2503.03.02
DBITOS:
CRDITOS:
2504
DESCRIPCIN:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2505
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.02
2505.03
2505.04
2505.05
2505.06
2505.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
2506
PROVEEDORES
SUBCUENTAS:
2506.01
Proveedores de bienes
2506.02
Proveedores de servicios
CUENTA
DESCRIPCIN :
2507
2507.02
2507.03
2507.03.01
2507.03.02
2507.03.03
2507.03.09
2507.04
2507.05
2507.06
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2508
DINMICA
DBITOS
CRDITOS :
RUBRO
DESCRIPCIN:
26
CUENTA
DESCRIPCIN:
2602
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES
CON
CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
LA
CUENTA
DESCRIPCIN:
2603
CUENTA
DESCRIPCIN:
2604
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR
CON INSTITUCIONES
2604.02.01.01 No subordinados
2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02
No redimibles
2604.02.02.01 No subordinados
2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03
Convertibles en acciones
2604.02.03.01 No subordinados
2604.02.03.02 Subordinados
2604.09
Otras obligaciones
CUENTA
DESCRIPCIN:
2605
CUENTA
DESCRIPCIN:
2606
2606.02.02
No redimibles
2606.02.02.01 No subordinados
2606.02.02.02 Subordinados
2606.02.03
2606.02.03.01
2606.02.03.02
2606.09
Ver dinmica en la cuenta 2607.
Convertibles en acciones
No subordinados
Subordinados
Otras obligaciones
CUENTA:
2607
DESCRIPCIN:
DINMICA:
DBITOS :
CRDITOS :
2608
DESCRIPCIN
2608.03
2608.04
2608.05
2608.06
2608.07
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2609
RECLASIFICACIONES
RUBRO
DESCRIPCIN:
27
PROVISIONES
CUENTA
DESCRIPCIN:
2701
Crditos a microempresas
2701.01.03
Crditos de consumo
2701.01.04
2701.01.05
2701.01.06
Crditos soberanos
2701.01.07
2701.01.08
2701.01.09
2701.01.10
Crditos corporativas
2701.01.11
2701.01.12
2701.01.13
2701.02
Provisiones genricas para crditos contingentes
En esta subcuenta se registran se registran el componente fijo y
componente procclico de las provisiones genricas por los crditos
contingentes o crditos indirectos conforme con el Reglamento para la
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.
2701.02.01
Componente fijo
Componente procclico
2701.06.02
Crditos a microempresas
2701.06.03
Crditos de consumo
2701.06.13
CUENTA:
DESCRIPCIN:
2702
OTRAS
PROVISIONES
SUBCUENTAS:
2702.02
Provisiones para litigios y demandas
2702.03
Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04
Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u
opcin de compra
2702.5 Provisiones para Riesgo Pas
En esta subcuenta se registran las provisiones por riego pas de acuerdo a las
disposiciones de esta Superintendencia, con cargo a las cuentas analticas y
subcuentas analticas correspondientes de la subcuenta 4305.05 Provisiones
para Riesgo Pas.
2702.5.1
Depsitos en el exterior
2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01..Activos mantenidos para negociacin-instrumentos
capital
2702.05.03.02..Activos mantenidos para negociacin-instrumentos
deuda
2702.05.03.03..Activos disponibles para la venta-instrumentos
capital
2702.05.03.04..Activos disponibles para la venta-instrumentos
deuda
2702.05.03.05..Inversiones a vencimiento
2702.05.03.06..Inversiones en commodities
2702.5.4 Crditos
2702.5.4.1
Crditos directos
2702.5.4.2
Crditos indirectos
2702.5.5
Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 193
de
de
de
de
2702.07.01
2702.07.02
2702.09
DINMICA:
DBITOS :
CRDITOS :
RUBRO
DESCRIPCIN:
28
VALORES, TTULOS Y
OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
CUENTA
DESCRIPCIN:
2801
BONOS COMUNES
Bonos comunes
CUENTA:
DESCRIPCIN:
2802
BONOS SUBORDINADOS
CUENTA
DESCRIPCIN:
2803
SUBCUENTAS:
2803.01
2803.02
2803.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
2804
CUENTA
DESCRIPCIN:
2805
INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
SUBCUENTAS:
2805.01
Bonos hipotecarios
2805.02
Letras hipotecarias
2805.03
Cdulas hipotecarias
2805.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
2806
Redimibles
No redimibles
Convertibles en acciones
CUENTA
DESCRIPCIN:
2807
OTROS INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA
Pagars
2807.02
Obligaciones
2807.09
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2808
2808.02
2808.03
2808.04
2808.05
2808.06
2808.07
Gastos
por
pagar
por
representativos de deuda
otros
instrumentos
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2809
RECLASIFICACIONES
RUBRO
DESCRIPCIN:
29
OTROS PASIVOS
2901
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
gastos
Crditos Vigentes
Crditos Vencidos
Crditos en Cobranza Judicial
Crditos indirectos
2901.07
Otros ingresos diferidos
En los casos de transferencias mediante permuta o financiadas, en
esta subcuenta se registra la ganancia obtenida, la cual se ir
devengando en funcin a los ingresos dinerarios que se obtengan por
la realizacin de los bienes recibidos en permuta, o proporcionalmente
a la percepcin del pago de parte de la adquirente de la cartera
crediticia transferida, respectivamente.
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 204
2901.07.01
Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2
Adquisicin de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente
2901.07.02.03 Reestructurado
2901.07.02.04 Refinanciado
2901.07.02.05 Vencido
2901.07.02.06 En cobranza judicial
2901.07.05
Donaciones recibidas
En esta cuenta analtica se registra las donaciones relacionadas a
cubrir gastos, reconocindose como ingresos en la cuenta 5607 sobre
una bases sistemtica y racional de forma correlacionada con los
gastos derivados de la donacin.
2901.7.9
Otros
2901.08
2901.08.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2902
SOBRANTES DE CAJA
Sobrantes de caja
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
Impuesto a la renta
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
2908
OPERACIONES EN TRMITE
Documentos extraviados
Diferencias por regularizar
Entregas por identificar
Operaciones por liquidar
Otras
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
2909
Operaciones pas
2909.02
Operaciones exterior
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CLASE:
PATRIMONIO
DESCRIPCIN:
RUBRO
DESCRIPCIN:
31
CAPITAL SOCIAL
CUENTA
3101
DESCRIPCIN:
CAPITAL SOCIAL
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS :
CUENTA:
DESCRIPCIN:
3102
CAPITAL SUSCRITO
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS :
CUENTA
3103
DESCRIPCIN:
(SUSCRIPCIONES
PAGO)
DE
CAPITAL
PENDIENTES
DE
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
3103.03
3103.04
3103.09
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS :
CUENTA
3104
(ACCIONES EN TESORERA)
DESCRIPCIN
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo
no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo
Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
RUBRO
DESCRIPCIN:
32
CAPITAL ADICIONAL
CUENTA :
3201
DONACIONES
DESCRIPCIN:
Donaciones
CUENTA :
3202
DESCRIPCIN:
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
3203
CAPITAL EN TRMITE
DESCRIPCIN:
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
3203.03
3203.04
3203.09
CUENTA :
3204
DESCRIPCIN:
DINMICA
GANANCIAS
TESORERA
PRDIDAS
POR ACCIONES
EN
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
33
RESERVAS
CUENTA
DESCRIPCIN:
3301
RESERVA
LEGAL
Aportes en efectivo
3301.02
Utilidades
3301.03
3301.6
3301.09
Otros
CUENTA
DESCRIPCIN:
3302
3302.09
CUENTA :
3303
RESERVAS
FACULTATIVAS
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
Capital social
Capital adicional
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
36
AJUSTES AL
PATRIMONIO
CUENTA :
3602
DESCRIPCIN:
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
3603
RESULTADOS NO REALIZADOS
SUBCUENTA:
3603.07
Diferencias de Conversin
DESCRIPCIN:
3605 RESULTADOS
NO
REALIZADOS
COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO
POR
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
38
RESULTADOS
ACUMULADOS
3801
UTILIDAD ACUMULADA
3802
(PRDIDA ACUMULADA)
(Prdida acumulada)
3802.03
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
39
DESCRIPCIN:
CUENTA
DESCRIPCIN:
3901
3901.02
CUENTA :
3902
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CLASE
DESCRIPCIN:
GASTOS
Agrupa las cuentas que representan los gastos financieros, los gastos
por servicios financieros, las provisiones para desvalorizacin, las
provisiones para incobrabilidad, la depreciacin de bienes realizables,
recibidos en pago y adjudicados, la depreciacin de inmuebles,
mobiliario y equipo y amortizaciones, los gastos de administracin y el
costo de ventas; los mismos que se registrarn a medida que se
realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Las provisiones se registran peridicamente, de conformidad con la
estimacin de las prdidas previsibles.
RUBRO
DESCRIPCIN:
41
GASTOS FINANCIEROS
CUENTA
DESCRIPCIN:
4101
CUENTA :
4102
DESCRIPCIN:
Bancos
4102.02
Financieras
4102.03
4102.04
4102.05
Entidades de Desarrollo
Microempresa EDPYMES
4102.06
4102.09
para
la
Pequea
CUENTA :
4103
DESCRIPCIN:
CUENTA :
4104
DESCRIPCIN:
con
la
4104.05.01
4104.05.09
4104.06
4104.06.01
4104.06.09
4104.07
4104.07.01
4104.07.09
CUENTA :
4105
DESCRIPCIN:
DESCRIPCIN:
4106
INTERESES
POR
VALORES,
OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
TTULOS
4106.02
4106.02.02
4106.02.03
4106.02.04
4106.02.09
4106.03
4106.03.01
4106.03.09
4106.04
4106.05
4106.05.01
4106.05.02
4106.05.03
4106.05.04
4106.05.09
4106.06
4106.06.01
4106.03.02
4106.06.02
4106.06.03
4106.07
4106.07.01
4106.07.02
4106.07.09
Ver dinmica en la cuenta 4107.
CUENTA :
4107
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS:
4107.03
4107.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
4108
DIFERENCIA DE CAMBIO
4109
DESCRIPCIN:
4109.04
4109.07
4109.08
Cargos por
financiero
4109.09
4109.10
4109.10.01
4109.10.02
4109.11
4109.11.05
4109.11.05.01
4109.11.05.03
4109.11.05.04
4109.11.05.19
4109.11.06
4109.11.06.01
4109.11.06.03
4109.11.06.04
4109.11.06.19
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 238
bienes
recibidos
en
arrendamiento
4109.12.03.03
4109.12.03.19
4109.12.05
4109.12.05.05
4109.12.05.06
4109.12.05.07
4109.12.05.08
4109.12.05.09
4109.12.05.10
4109.12.05.11
4109.12.05.19
4109.12.06
4109.12.06.08
4109.12.06.09
4109.12.06.10
4109.12.06.11
4109.12.06.19
4109.12.07
4109.12.07.08
4109.12.07.09
4109.12.07.10
4109.12.07.11
4109.12.07.12
4109.12.07.14
4109.12.07.15
4109.12.07.19
4109.12.19
4109.13
4109.13.05
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 239
Acciones comunes
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
Acciones comunes
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Acciones comunes
Acciones de inversin
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de
Inversin en Valores
Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
Instrumentos de titulizacin
Instrumentos de titulizacin (mecanismos de
cobertura)
Otros valores y ttulos
Acciones deTesorera
Valor Nominal
Prima o Descuento
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
con las que corresponde consolidar estados
financieros
Acciones comunes
Acciones de inversin
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Otros valores y ttulos
Operaciones de reporte
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
Pactos de recompra
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
Prstamos de valores
Negociados en Bolsa
Negociados fuera de Bolsa
Empresas reestructuradas ( Dec. Ley N 26116.
Dec Leg N 845 y Ley N 27146)
Instrumentos de capital listados en Bolsa
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N
064-99)
Instrumentos de capital listados en Bolsa
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Otros valores y ttulos
Operaciones de reporte
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
Pactos de recompra
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
Prstamo de valores
Negociados en Bolsa
Negociados fuera de Bolsa
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
Valores y ttulos de operaciones de reporte
Valores y ttulos con pacto de recompra
Otros
Otros
Valorizacin de Inversiones en Commodities
Gastos por productos financieros derivados para
negociacin
Derivados de moneda extranjera
Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
Otros derivados de moneda extranjera
Derivados de tasa de inters
Swaps de Tasas de Inters
Forwards
Futuros
Opciones
Otros derivados de tasa de inters
Derivados de instrumentos representativos de capital,
deuda y commodities
Swaps
Forwards
Futuros
Opciones
Otros derivados de capital, deuda y commodities
Derivados de crdito
Total Return Swaps
Credit Default Swaps
Otros derivados de crdito
Otros productos financieros derivados
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
42
GASTOS
POR
SERVICIOS FINANCIEROS
CUENTA :
4201
DESCRIPCIN:
Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
CUENTA
DESCRIPCIN:
4202
GASTOS
DIVERSOS
POR
SERVICIOS
FINANCIEROS
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
43
PROVISIONES
PARA
DESVALORIZACIN,
PROVISIONES
PARA
INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES
DE
BIENES
REALIZABLES,
RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO
CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
CUENTA
4301
DESCRIPCIN:
4302
4302.03
4302.03.01
4302.03.02
4302.03.02.01
4302.03.02.02
4302.03.03
4302.03.04
4302.03.05
4302.03.06
4302.04
4302.04.01
4302.04.02
4302.04.02.01
4302.04.02.02
4302.04.03
4302.04.04
4302.04.05
4302.05
4302.05.01
4302.05.02
4302.05.02.01
4302.05.02.02
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 251
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente Fijo
Componente Procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y
reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
Provisin para crditos a medianas empresas
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente Fijo
Componente Procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y
reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
Provisin para crditos a pequeas empresas
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente Fijo
Componente Procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y
reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
Provisin genrica por sobreendeudamiento
CUENTA :
4303
DESCRIPCIN:
CUENTA :
4304
DESCRIPCIN:
4304.03
CUENTA :
4305
DINMICA:
DBITOS: -
CREDITOS:
RUBRO
44
CUENTA :
4401
DESCRIPCIN:
CUENTA :
4403
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los cargos por las amortizaciones de activos
intangibles, as como de los gastos que se mantienen en el activo, de
acuerdo al patrn de consumo de beneficios econmicos que fluyan a
la empresa.
SUBCUENTAS:
4403.03
Amortizacin de gastos por software
4403.04
Amortizacin de otros activos intangibles
4403.07
Amortizacin del goodwill
4403.08
Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
CUENTA :
4404
DESCRIPCIN:
CUENTA :
4405
DESCRIPCIN:
DINAMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
Deterioro de software
Deterioro de otros activos intangibles
Deterioro del goodwill
RUBRO
DESCRIPCIN:
45
GASTOS DE ADMINISTRACIN
CUENTA :
4501
GASTOS DE PERSONAL
DESCRIPCIN:
Remuneraciones
Bsica
Bonificaciones
Gratificaciones
Asignaciones
Horas extras
Otras remuneraciones
4501.02
Compensacin vacacional
4501.03
Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04
Seguridad y previsin social
4501.05
Compensacin por tiempo de servicios
4501.06
Otras Contribuciones
4501.07
Fondo de Pensiones
4501.08
Participacin de los trabajadores en las utilidades
En esta subcuenta se registra el gasto correspondiente a la
participacin de los trabjadores en la utilidad de la empresa, segn los
dispositivos legales vigentes, con abono a la subcuenta 2505.02
Participaciones por pagar.
4501.09
4501.09.01
4501.09.02
4501.09.03
4501.09.04
4501.09.05
4501.09.06
4501.09.07
4501.09.09
CUENTA :
4502
GASTOS DE DIRECTORIO
DESCRIPCIN:
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
CUENTA :
4503
DESCRIPCIN:
Domiciliados
Transporte
Reparacin y mantenimiento
Vigilancia y proteccin
Trabajos eventuales
Publicidad
Energa y agua
Comunicaciones
Honorarios profesionales
Seguros
Alquileres
Suministros diversos
Gastos de representacin
Gastos notariales y de registro
Gastos judiciales
Suscripciones y cotizaciones
Limpieza
Procesamiento electrnico
Relaciones pblicas y eventos
Gastos de viaje
Estudios y proyectos
Consultoras
Sociedades de auditora
Transferencias electrnicas
Otros servicios
4503.02
4503.02.01
4503.02.02
4503.02.03
4503.02.04
4503.02.05
4503.02.06
4503.02.07
4503.02.08
4503.02.09
4503.02.10
4503.02.11
4503.02.12
4503.02.13
4503.02.14
4503.02.15
4503.02.16
4503.02.17
4503.02.18
4503.02.19
4503.02.20
4503.02.21
4503.02.22
4503.02.23
4503.02.24
4503.02.29
No domiciliados
Transporte
Reparacin y mantenimiento
Vigilancia y proteccin
Trabajos eventuales
Publicidad
Energa y agua
Comunicaciones
Honorarios profesionales
Seguros
Alquileres
Suministros diversos
Gastos de representacin
Gastos notariales y de registro
Gastos judiciales
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Limpieza
Procesamiento electrnico
Relaciones pblicas y eventos
Gastos de viaje
Estudios y proyectos
Consultoras
Sociedades de auditora
Transferencias electrnicas
Otros servicios
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
4504
DESCRIPCIN:
TRIBUTOS
SUBCUENTAS:
4504.01
4504.02
Derechos aduaneros
4504.03
4504.04
4504.05
4504.09
Otros tributos
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
46
OTROS GASTOS
CUENTAS:
4601
4605
4606
4607
4609
DINMICA:
DBITOS:
- Por las prdidas en venta de elementos de inmuebles, mobiliario y
equipo, activos no corrientes mantenidos para la venta, as como de
bienes adjudicados y recuperados.
- Por las sanciones impuestas a la empresa.
- Por las prdidas no cubiertas por seguros.
- Por las donaciones efectuadas a favor de terceros.
- Otros gastos no relacionados con el ciclo normal de la empresa.
- Por las disminuciones, ajustes y transferencias correspondiente.
CRDITOS:
- Por las disminuciones, ajustes y transferencias correspondiente.
RUBRO
49
DESCRIPCIN:
CUENTAS
DESCRIPCIN:
COSTO DE VENTAS
4901
4902
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CLASE
DESCRIPCIN:
INGRESOS
RUBRO
DESCRIPCIN:
51
INGRESOS FINANCIEROS
5101
disponibles
SUBCUENTAS:
5102.01
5102.02
5102.03
5102.04
5102.05
5102.06
5102.09
Ver dinmica en la cuenta 5109.
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la
Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero
Pequea
CUENTA
DESCRIPCIN:
5103
5103.01.05
5103.01.05.01
5103.01.05.03
5103.01.05.04
5103.01.05.19
5103.01.06
5103.01.06.01
5103.01.06.03
5103.01.06.04
5103.01.06.19
5103.01.07
5103.01.07.01
5103.01.07.03
5103.01.07.04
5103.01.07.05
Otros
5103.02
5103.02.01
5103.02.03
5103.02.05
instrumentos
instrumentos
instrumentos
Otros
5103.03
5103.03.05
5103.03.09.01
5103.03.09.02
5103.03.09.03
5103.03.09.04
5103.03.09.19
Acciones comunes
Acciones de inversin
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Otros valores y ttulos
5103.03.10
Operaciones de reporte
Prstamos de valores
5103.03.14
5103.03.14.01
5103.03.14.02
5103.03.15
5103.03.15.01
5103.03.15.02
5103.03.16
5103.03.16.01
5103.03.16.02
5103.03.18
5103.03.18.01
5103.03.18.02
5103.03.18.09
5103.03.19
Otros
5103.04
5103.04.03
5103.04.05
5103.04.05.05
5103.04.05.06
5103.04.05.07
5103.04.05.08
5103.04.05.09
5103.04.05.10
5103.04.05.11
5103.04.05.19
5103.04.06
5103.04.06.08
5103.04.06.09
5103.04.06.10
5103.04.06.11
5103.04.06.19
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 276
5103.04.07
5103.04.07.08
5103.04.07.09
5103.04.07.10
5103.04.07.11
5103.04.07.12
5103.04.07.13
5103.04.07.14
5103.04.07.15
5103.04.07.19
5103.04.08
5103.04.09
5103.04.09.11
5103.04.09.19
5103.04.10
Operaciones de reporte
5103.04.09.06
5103.04.09.08
5103.04.09.09
5103.04.09.10
Pacto de recompra
Prstamos de valores
5103.04.19
Otros
5103.05
Inversiones a Vencimiento
5103.05.01
5103.05.01.01
5103.05.01.02
5103.5.1.3
5103.5.1.4
5103.05.01.19
5103.05.02
5103.05.03
5103.05.05
5103.05.05.06
5103.05.05.07
5103.05.05.08
5103.05.05.09
5103.05.05.10
5103.05.05.11
5103.05.05.19
5103.05.06
instrumentos
5103.05.07
5103.05.07.08
5103.05.07.09
5103.05.07.10
5103.05.07.11
5103.05.07.12
5103.05.07.13
5103.05.07.19
5103.05.12
Prstamos de valores
En esta cuenta se registrarn los intereses cobrados por el prestamista
producto del prstamo de valores; as como los intereses generados
por los valores que han sido prestados.
5103.05.12.01 Negociados en Bolsa
5103.05.12.02 Negociados fuera de Bolsa
5103.05.18
5103.05.18.01
5103.05.18.02
5103.05.18.19
5103.05.19
Otros
5103.06
Inversiones en Commodities
CUENTA
DESCRIPCIN:
5104
Otros crditos
Intereses por crditos a entidades del sector pblico
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros.
Crditos por liquidar
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Intereses por crditos con intermediarios de valores
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros
Crditos por liquidar
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Intereses por crditos con empresas del sistema
financiero
Prstamos
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros
Otros crditos
Intereses por crditos corporativos
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease back
CUENTA
DESCRIPCIN:
5105
5105.07.09
Ver dinmica en la cuenta 5109.
CUENTA
DESCRIPCIN:
5107
COMISIONES Y OTROS
CRDITOS DIRECTOS
RENDIMIENTOS
POR
Crditos
Crditos a microempresas
Crditos de consumo
Crditos hipotecarios para vivienda
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
Crditos soberanos
Crditos a entidades del sector pblico
Crditos a intermediarios de valores
Crditos corporativos
Crditos a grandes empresas
Crditos a medianas empresas
Crditos a pequeas empresas
CUENTA
DESCRIPCIN:
5108
DIFERENCIA
DE
CAMBIO
5108.4
5108.04.03
5108.04.09
5108.09
Ver dinmica en la cuenta 5109.
CUENTA
DESCRIPCIN:
5109
Instrumentos
Representativos de Capital
5109.11.05
5109.11.05.01
5109.11.05.03
5109.11.05.04
5109.11.05.19
5109.11.06
5109.11.06.01
5109.11.06.03
5109.11.06.04
5109.11.06.19
5109.11.07
5109.11.07.01
5109.11.07.02
5109.11.07.03
5109.11.07.04
5109.11.07.05
5109.11.07.12
5109.11.07.19
5109.11.19
5109.12
5109.12.01
5109.12.01.01
5109.12.01.09
5109.12.02
5109.12.03
5109.12.05
5109.12.05.05
5109.12.05.06
5109.12.05.07
5109.12.05.08
5109.12.05.09
5109.12.05.10
5109.12.05.11
5109.12.05.19
5109.12.06
5109.12.06.08
5109.12.06.09
5109.12.06.10
5109.12.06.11
5109.12.06.19
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 289
Instrumentos
Representativos de Deuda
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Representativos de deuda pas
Representativos de obligaciones varias
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos
subordinados
y
otros
instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos
subordinados
y
otros
instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Otros valores y ttulos
5109.12.07
5109.12.07.08
5109.12.07.09
5109.12.07.10
5109.12.07.11
5109.12.07.12
5109.12.07.14
5109.12.07.15
5109.12.07.19
5109.12.19
5109.13
5109.13.05
5109.13.05.01
5109.13.05.03
5109.13.05.04
5109.13.05.19
5109.13.06
5109.13.06.01
5109.13.06.03
5109.13.06.04
5109.13.06.19
5109.13.07
5109.13.07.01
5109.13.07.02
5109.13.07.03
5109.13.07.04
5109.13.07.05
5109.13.07.06
5109.13.07.12
5109.13.07.13
5109.13.07.19
5109.13.08
5109.13.09
5109.13.09.01
5109.13.09.02
5109.13.09.03
5109.13.09.04
5109.13.09.19
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 290
5109.13.10
Operaciones de reporte
5109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
5109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
5109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
5109.13.11
Pactos de recompra
5109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
5109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
5109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
5109.13.12
Prstamos de valores
5109.13.12.01 Negociados en Bolsa
5109.13.12.02 Negociados fuera de Bolsa
5109.13.13
Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec N
845 y Ley N 27146)
5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5109.13.14
Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5109.13.15
Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5109.13.16
Empresas otros acuerdos reestructuracin
5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5109.13.18
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
5109.13.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
5109.13.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
5109.13.18.19 Otros valores y ttulos
5109.13.19
Otros
5109.14
Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta
Instrumentos Representativos de Deuda
5109.14.01
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5109.14.01.01 Representativos de deuda pas
5109.14.01.02 Bonos D.S. N114-98-EF
5109.14.1.3 Bonos DS. N 099-99-EF
5109.14.1.4 Bonos D.U. N 108-2000
5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.14.02
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
5109.14.03
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
5109.14.05
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 291
5109.19
Otros
5109.21
5109.21.01
5109.21.01.01
5109.21.01.02
5109.21.02
5109.21.02.01
5109.21.02.02
5109.24
5109.24.01
5109.24.01.01
5109.24.01.02
5109.24.03
5109.25
5109.26
5109.27
DINMICA
Aplicable a las cuentas 5101, 5102, 5103, 5104, 5105, 5106, 5107,
5108 y 5109
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
52
CUENTA
DESCRIPCIN:
5201
Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos
no desembolsados
CUENTA
DESCRIPCIN:
5202
INGRESOS
POR
SERVICIOS DIVERSOS
CUENTA :
5203
DESCRIPCIN:
Bienes propios
5203.02
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
53
CUENTA
5301
SUBCUENTAS:
5301.04
5301.04.01
5301.04.02
5301.04.03
5301.04.05
5301.04.06
5301.04.07
5301.04.09
5301.04.10
5301.04.11
5301.04.12
5301.04.18
5301.04.19
5301.05
5301.05.01
5301.05.02
5301.05.03
5301.05.05
5301.05.06
5301.05.07
5301.05.12
5301.05.18
5301.05.19
5301.07
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 300
CUENTA
5302
DESCRIPCIN:
RECUPERACIN
DE
DETERIORO
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
EN
CUENTA
5303
DESCRIPCIN:
5303
5303.03
5303.04
RUBRO
DESCRIPCIN:
54
REVERSIN DE PROVISIONES
Comprende la disminucin (reversin) de provisiones de
incobrabilidad de crditos directos, crditos contingentes, cuentas por
cobrar y provisiones por bienes recuperados, recibidos en pago y
adjudicados, que han sido constituidas en aos anteriores, cuando
dicha reversin se efecta por razones distintas a correccin de
errores de aos anteriores.. La reversin de provisiones constituidas
en el ejercicio se efecta con abono a la cuenta de gasto respectiva.
5404
5404.01
5404.02
5405
5406
RUBRO :
56
DESCRIPCIN:
Bienes
Recuperados,
CUENTAS:
5601
5602
DINMICA:
5604
5607
5609
Otros ingresos
Aplicable a las cuentas 5301, 5302, 5303, 5404, 5405, 5406, 5601,
5602, 5604, 5607, 5608 y 5609
DEBITOS:
-
CRDITOS:
RUBRO
57
VENTAS
DESCRIPCIN:
Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos por las ventas de
bienes y servicios realizadas por la empresa, los cuales se registran a
medida que se realizan.
CUENTA :
5701
DESCRIPCIN:
BIENES
CUENTA :
5702
SERVICIOS
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
59
CARGAS IMPUTABLES
CUENTAS
DESCRIPCIN:
5901
CARGAS IMPUTABLES
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CLASE
DESCRIPCIN:
CUENTAS DE RESULTADO
RUBRO
DESCRIPCIN:
CUENTA
DESCRIPCIN:
66
6601
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
68
DESCRIPCIN:
CUENTA :
IMPUESTO A LA RENTA
6801
DESCRIPCIN:
IMPUESTO A LA RENTA
DINMICA
DBITOS:
Por el total del impuesto a la renta al cierre del ejercicio con abono
a la cuenta analtica 2507.03.01 Impuesto a la Renta.
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
69
CUENTA
DESCRIPCIN:
6901
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CLASE
DESCRIPCIN:
CONTINGENTES
RUBRO
DESCRIPCIN:
CUENTA
DESCRIPCIN:
71
CONTINGENTES DEUDORAS
7101
AVALES OTORGADOS
CUENTA
DESCRIPCIN:
7102
CUENTA :
7103
DESCRIPCIN:
CARTAS DE CRDITO
CUENTA
DESCRIPCIN:
7104
ACEPTACIONES BANCARIAS
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
7105
CRDITOS
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
7106
7106.07
7106.07.01
7106.07.02
7106.07.03
7106.07.04
7106.09
7106.09.01
7106.09.02
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
7108
CONTRATOS DE UNDERWRITING
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
7109
RESPONSABILIDADES DIVERSAS
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO
DESCRIPCIN:
72
CONTINGENTES ACREEDORAS
CUENTA
DESCRIPCIN:
7201
CUENTA :
7202
RESPONSABILIDAD
OTORGADAS
POR
CARTAS FIANZA
DESCRIPCIN:
CUENTA :
7203
DESCRIPCIN:
CUENTA :
7204
DESCRIPCIN :
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS:
RESPONSABILIDAD POR
ACEPTACIONES BANCARIAS
CUENTA
DESCRIPCIN:
7205
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados de crditos a microempresas
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados de crdito de consumo
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados de crditos hipotecarios para vivienda
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con bancos multilaterales de crdito
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados de crditos soberanos
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con entidades del sector pblico
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con intermediarios de valores
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con empresas del sistema financiero
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con otras entidades corporativas
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con grandes empresas
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con medianas empresas
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con pequeas empresas
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no
no
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
7206
CRDITOS:
Futuros
Acreedores por compras
Ventas
Opciones
Acreedores por compras calls
Ventas calls
Acreedores por compras puts
Ventas puts
Acreedores por compras otros
Ventas otros
Otros derivados de capital
Acreedores por compras
Ventas
Operaciones de reporte y pactos de recompra que
representan una transferencia de propiedad
Acreedores por compras a futuro-operaciones de
reporte
Ventas a futuro-operaciones de reporte
Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
Ventas a futuro-pactos de recompra
Otros productos financieros derivados
Acreedores por compras
Ventas
CUENTA
7208
DESCRIPCIN:
RESPONSABILIDAD
UNDERWRITING
POR
CONTRATOS
DE
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
7209
RESPONSABILIDADES DIVERSAS
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CLASE
DESCRIPCIN:
CUENTAS DE ORDEN
RUBRO
DESCRIPCIN:
81
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
8102
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
8103
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
8104
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
8105
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Por el importe de
valores, bienes y documentos propios
entregados en garanta.
Por el importe de hipotecas cedidas en garanta.
Por el importe de activos en respaldo de bonos hipotecarios
Por el importe de otros activos otorgados en garanta
Por el retorno de los valores, bienes y documentos entregados
en garanta.
Por el retorno de las hipotecas cedidas en garanta.
Por el retorno de activos en respaldo de bonos hipotecarios
Por el retorno de otros activos otorgados en garanta
CUENTA :
8106
CUENTA :
8107
DESCRIPCIN:
Disponible
Inversiones
Crditos
Otros activos
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
8109
DESCRIPCIN:
Bienes no depreciables
8109.03
tiles de oficina
8109.04
Reclamos en trmite
8109.05
8109.06
8109.07
Valores emitidos
8109.08
Cobertura de seguros
8109.09
8109.12
8109.13
8109.16
8109.17
Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01
Fideicomiso en garanta
8109.17.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
8109.17.01.09 Otros contratos
8109.17.02
Fideicomiso en titulizacin
8109.17.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
8109.17.02.09 Otros contratos
8109.17.09
Otros fideicomisos
8109.17.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
8109.17.09.09 Otros contratos
8109.18
Comisiones de confianza
8109.19
Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados
como vigentes
Crditos comerciales
Descuentos
Prstamos
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Sindicado
Deudores por venta de cartera
Crditos a empresas del sistema financiero, empresas
de servicios complementarios y conexos, y empresas
del sistema de seguros del pas
8109.19.1.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFAFOPE
8109.19.1.25 Crditos a empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000)
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
8109.19.02
Crditos a microempresas
8109.19.2.5 Descuentos
8109.19.2.6 Prstamos
8109.19.2.10Factoring
8109.19.2.11Arrendamiento financiero
8109.19.2.12Lease-back
8109.19.2.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
8109.19.2.25 Crditos a empresas (Decreto de Urgencia N 0592000)
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
8109.19.03
Crditos de consumo
8109.19.03.06 Prstamos
8109.19.03.11 Arrendamiento financiero
8109.19.03.12 Lease-back
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
8109.19.04
Crditos hipotecarios para vivienda
8109.19.4.6 Prstamos
8109.19.4.20Prstamos a directores y trabajadores
8109.19.4.23Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
8109.19.05
Crditos a bancos multilaterales de crditos
8109.19.06
Crditos a soberanos
8109.19.07
Crditos a entidades del sector pblico
8109.19.08
Crditos a intermediarios de valores
8109.19.09
Crditos a empresas del sistema financiero
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 339
Crditos corporativos
Crditos a grandes empresas
Crditos a medianas empresas
Crditos a pequeas empresas
Provisiones por cuentas por cobrar Fideicomisos
Cartera de crditos
Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
8109.21.01.09 Otros contratos
8109.21.02
Bienes adjudicados
8109.21.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
8109.21.02.09 Otros contratos
8109.21.3
Inversiones
8109.21.03.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
8109.21.03.09 Otros contratos
8109.21.9
Otras
8109.21.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579
8109.21.09.09 Otros contratos
8109.22
Crditos condonados En esta subcuenta se registrar
el importe del total de la condonacin de crditos efectuada en el
ejercicio corriente, discriminndose por los conceptos: capital,
intereses y comisiones. Al inicio del ejercicio siguiente se deber
realizar un asiento de reversin del monto acumulado en el ejercicio
anterior, a efectos de controlar nicamente los crditos condonados en
el ejercicio corriente.
8109.22.1
Capital
8109.22.2
Intereses
8109.22.3
Comisiones
8109.23
Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
En esta subcuenta se registran las lneas de crdito de consumo
otorgadas a los clientes, as como las variaciones producidas, que
hayan sido informadas a los clientes y/o aceptadas por ellos, segn las
condiciones pactadas.
8109.24
Crditos Reestructurados
Normales Ley N 28591
Refinanciados
RFA-
Crditos a Microempresas
Crditos Refinanciados
Crditos Comerciales
Crditos a Microempresas
8109.25
8109.26
Crditos Reprogramados Sismo
En esta subcuenta se registran los crditos otorgados por las
empresas del sistema financiero destinados a deudores domiciliados
en el Departamento de Ica, la Provincia d Caete, los distritos de
Huaec y Tupe de la provincia de Yauyos del Departamento de Lima,
las provincias de Huancavelica del Departamento de Huancavelica,
cuyos vencimientos han sido reprogramados. Este registro se realizar
sin perjuicio de la contabilizacin de los crditos en las cuentas
correspondientes del rubro 14 Crditos.
Los crditos contabilizados en esta subcuenta son aquellos crditos
reprogramados que se encuentran bajo el alcance de la Resolucin
SBS N 1169-2007. Los rendimientos de dichos crditos, sern
contabilizados bajo el mtodo de lo percibido, en la cuenta 8104.09.
8109.27
Crditos OM N 5345 -2010
En esta subcuenta se registran los crditos a que se refiere el Oficio
Mltiple N 5345 -2010. Este registro se realizar sin perjuicio de la
contabilizacin de los crditos en las cuentas correspondientes del
rubro 14 Crditos
8109.28
Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir
del 1 de enero de 2013
En esta subcuenta se registrar el saldo de capital de los crditos
hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013.
8109.28.01
Adquisicin o construccin de primera vivienda con
hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02
Adquisicin o construccin de primera vivienda con
hipoteca inscrita a tasa variable o mixta
8109.28.03
Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04
Adquisicin o construccin de primera vivienda sin
hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05
Adquisicin o construccin de primera vivienda sin
hipoteca inscrita a tasa variable o mixta
8109.28.06
Otros sin hipoteca inscrita
8109.29
Otras
8109.30
Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago
mnimo
En esta subcuenta se registrar el saldo de capital de los crditos por
tarjeta de crdito cuyos contratos se hayan firmado a partir del 1 de
enero del 2013 para los que no aplica la opcin de pago mnimo.
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
DESCRIPCIN:
82
RUBRO
DESCRIPCIN:
83
RUBRO
DESCRIPCIN:
84
CUENTA
DESCRIPCIN:
8401
SUBCUENTAS:
8401.01
8401.02
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
8402
DESCRIPCIN:
CUENTA :
8403
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS:
8403.01
8403.02
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
8404
DESCRIPCIN:
8404.01.03
8404.01.04
8404.01.05
8404.01.06
8404.01.07
8404.02
8404.02.01
8404.02.02
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 349
8404.5
8404.5.1
8404.5.2
C.P.C.: Nstor F. Del Castillo H.
Pgina 350
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
8405
SUBCUENTAS:
8405.01
8405.02
8405.03
8405.04
8405.05
8405.06
8405.07
8405.09
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
8406
DESCRIPCIN:
8406.02
8406.02.01
8406.02.02
8406.02.09
8406.09
Otras garantas
8406.02.03
8406.02.04
8406.02.05
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
8407
CONSIGNACIONES RECIBIDAS
DESCRIPCIN:
Cheques de viajero
Valores recibidos en consignacin
Bienes recibidos en consignacin
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
Por el valor de
consignacin.
CUENTA :
8408
DESCRIPCIN:
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
8409
8409.10.01
8409.10.02
8409.10.03
8409.11
8409.11.01
8409.11.02
8409.11.03
8409.12
8409.19
DINMICA
DBITOS:
:
-
RUBRO
DESCRIPCIN:
85
FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE
CONFIANZA DEUDORAS
CUENTA :
8501
DESCRIPCIN:
DINMICA
ACTIVOS DE FIDEICOMISO
CUENTA
DESCRIPCIN:
8503
GASTOS DE FIDEICOMISO
DINMICA
CUENTA
8508
DESCRIPCIN:
COMISIONES DE CONFIANZA
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
8509
En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas
acreedoras de fideicomisos.
Los saldos de las subcuentas 8509.01, 8509.02 y 8509.03 deber ser
igual a las cuentas 8601, 8602 y 8603, respectivamente.
SUBCUENTAS:
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
RUBRO
86
DESCRIPCIN:
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
8601
PASIVOS DE FIDEICOMISO
CUENTA :
8602
DESCRIPCIN:
DINMICA
PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
CUENTA :
8603
DESCRIPCIN:
DINMICA
INGRESOS DE FIDEICOMISO
CUENTA
8608
COMISIONES DE CONFIANZA
DESCRIPCIN:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
8609
En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas
deudoras de fideicomisos.
Los saldos de las subcuentas 8609.01 y 8609.03 deber ser igual a las
cuentas 8501 y 8503 respectivamente.
SUB CUENTAS:
8609.01
Activos del fideicomiso
8609.03
Gastos del fideicomiso
87
DESCRIPCIN:
CUENTA :
8701
DESCRIPCIN:
DINMICA
CUENTA
8703
DESCRIPCIN:
DINMICA
CUENTA
DESCRIPCIN:
8709
RUBRO
88
DESCRIPCIN:
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
8801
CUENTA :
8802
DESCRIPCIN:
DINMICA
CUENTA :
8803
DESCRIPCIN:
DINMICA
CUENTA
8809
DESCRIPCIN: