SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

San Miguel Agreda de Mocoa 16 de 2016

Seores
BANCOLOMBIA S.A
Medelln

REF: Convocatoria BCRF No. 98223 Propuesta de Revisora Fiscal.

Respetados Seores

Presentamos a usted propuesta para el servicio de Revisora Fiscal.

Nuestro objetivo es prestar un servicio de asesora que le permita tanto a usted como a la
Empresa ustedes lideran, buscar los mecanismos de eficiencia y eficacia de las operaciones,
confiabilidad en la Informacin Financiera y cumplimiento en las disposiciones normativas.
Nuestra gestin se basa en la permanencia, cuidado profesional y coordinacin con la
Administracin para advertir sobre las oportunidades de mejora, tanto del control interno,
como en la implementacin de las mejores prcticas en la administracin del riesgo, reduciendo
la exposicin patrimonial de la Entidad.
Cualquier informacin o documentacin adicional con gusto estaremos prestos a suministrarla.

Cordialmente,

Jheferson Zemanate Pesillo

Representante Legal SERFISCONT SAS

_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

San Miguel Agreda de Mocoa 16 de 2016

Seores
JUNTA DIRECTIVA
BANCOLOMBIA S.A
Medelln

Ref. Presentacin Propuesta Revisora Fiscal.

INTRODUCCIN
El estado Colombiano y el conjunto de empresarios de la Banca tienen una responsabilidad alta
en darle a la economa ese impulso que le permita afianzarse como el primer grupo de la
economa nacional, sin que ello signifique un lugar menor, sino el lugar de impulso desde donde
aporte a la economa nacional todo su empuje y pueda, da tras da, ser el sector con mayor
crecimiento y reconocimiento nacional e internacional. El sector bancario se traza permanentes
metas para consolidar ese reconocimiento, como apoyar continuamente a las pequeas, medias
y grandes empresas; como tambin a esos emprendedores que buscan realizar sus ideas de
negocios, al igual ofreciendo la variedad de servicios financieros que le dan seguridad a todos su
clientes, donde precisamente, al lado de las administraciones y con el primordial fin de apoyar
las mltiples tareas, se encuentra SERFISCONT SAS, empresa que ha venido aportando con sus
variados y destacados servicios, entre ellos las auditoras externas como tambin la Revisora
Fiscal, al crecimiento y estabilidad del sector y con este particular servicio, desarrollado por
reconocidos profesionales, a la asesora, el control y la vigilancia propias de tan delicada labor.
Ha sido para SERFISCONT SAS motivo de gran satisfaccin y de amplio agradecimiento, el que
selectas empresas tanto nacional como internacional, nos hayan permitido ingresar con
nuestros servicios de Revisora Fiscal y auditoria externa. Para esta ocasin, concentrados en
este ltimo, hemos preparado la siguiente propuesta de Revisora Fiscal, diseada
especialmente para un cliente como ustedes, propuesta que busca no solo cumplir con el
servicio bajo las disposiciones legales, sino, como se anot, orientada hacia la atencin de
aquellas necesidades no cubiertas, especialmente la asesora efectiva a nuestros clientes.
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

NUESTRA FIRMA
SERFISCONT
Fundada en 1990 por Jheferson Zemanate, hoy SERFISCONT SAS es la cuarta firma con mayor
trayectoria en el campo de auditoras y Revisoras fiscales a nivel nacional e internacionalmente
como una de las mejores firmas que se proyectan a manejar las grandes multinacionales del
continente americano. SERFISCONT SAS tiene su sede en Bogot (D.C.), y opera en ms de 10
oficinas y agencias en ms de 8 pases. Con servicios de auditoras a ms de 15 grupos
Bancarios, Empresas transporte martimo, terrestre, areo, sector salud, sector educacin y
Multinacionales reconocidas como xito, Coca-Cola, Carrefur, etc. Nuestra firma SIRFISCONT
SAS cuenta con un amplio Grupo de profesionales idneo en diferentes reas que le brindaran a
nuestros clientes la seguridad necesaria para mejorar procesos administrativos, financieros,
jurdico, contables y Fiscales.
Durante 26 aos, la firma SERFISCONT SAS se ha destacado por su espritu y nivel de excelencia
en la prestacin de sus servicios. Con base en la capacidad de escuchar, la experiencia y el
compromiso total de sus 7.000 miembros del personal en los diferentes pases que hace
presencia nuestra firma.

OBJETIVO GENERAL
Evaluar los principios de gestin: economa, eficiencia y eficacia con que el Banco administra los
recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin en las reas diferentes reas.
Determinar los factores fundamentales que se van a tener en cuenta en la asignacin de
crdito, establecer adecuadamente los sistemas con que el banco cuenta para estudiar la
capacidad de pago de cada cliente y conocer los trminos de negociacin pactadas por los
clientes para la recuperacin de cartera.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Nuestra labor como revisores fiscales tendr principalmente los siguientes objetivos:

_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Analizar el impacto de las variaciones econmicas externas e internas en el

incumplimiento de las obligaciones de pago de los crditos.
Evaluar las variaciones de la cartera con el fin de identificar los factores determinantes
en la morosidad del pago de las cuotas.
Evaluar los motivos asociados al no pago de parte del cliente.
Analizar las actuales estrategias de cobro y los procesos operativos y comerciales
involucrados en el tema.
Controlar y analizar permanentemente la debida conservacin de los activos de la
empresa y velar porque las operaciones se ejecuten con la mayor eficiencia,
formalizando las recomendaciones que se consideren necesarias.
Vigilar permanentemente que los actos administrativos al tiempo de su celebracin
ejecucin, se ajusten al objeto social de la empresa, a las normas legales, estatutarias a
los contratos suscritos.
Inspeccionar constantemente el manejo, control y custodia de los libros de contabilidad,
libros de actas, documentos contables y archivos en general.
Llevar a cabo nuestras funciones de Revisores Fiscales de la empresa, con el alcance
necesario, de manera que nos podamos cerciorar de que los registros en los libros son
correctos y cumplen los requisitos legales y los documentos de soporte de las
transacciones, se conservan debidamente.
Emitir certificaciones e informes sobre los estados financieros de la empresa.
Colaborar con las entidades gubernamentales de regulacin y control y rendirles los
informes a que haya lugar.

NUESTRO VALOR AGREGADO

Nuestro apoyo en la aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF o IFRS): Debido a que estas normas estn en constante cambio y revisin y su
aplicacin en Colombia recin comienza a ser llevada a la prctica.

_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Asesora permanente en temas tributarios, regulatorios y mejores prcticas locales e

internacionales: A travs de nuestra interaccin permanente, estaremos disponibles
para aclarar diversas dudas de carcter tributario que afecten a los diversos negocios de
Bancolombia SA. Para esto, hemos dedicado un equipo especialista.
Evaluacin de control interno: Nuestra evaluacin considerar la revisin de todos los
procesos significativos que soportan los estados financieros

Ofrecer una asesora gratuita a los empleados para guiarlos en una mejor recuperacin
de cartera.
Nuestro personal estar presto a responder sus inquietudes va telefnica, fax o correos
electrnicos, como una forma de atender inmediatamente sus interrogantes, los cuales
muchas veces obstaculizan el diario transcurrir de la empresa.
Asesoramiento en auditoria de sistemas.

EQUIPO DE TRABAJO
Profesional en Contadura Pblica, Especialista en Revisora Fiscal, y Esp. Auditoria
Forense Jheferson Zemanate.
Profesional en Contadura Pblica, Especialista en Revisora Fiscal y Esp. Contabilidad
Internacional William Burbano
Profesional en Contadura Pblica, especialista en Revisora Fiscal, Aldemar Erazo.
Ingeniero de Sistemas y Esp. Auditoria de procesos Informticos, Marcos Tulio Rojas.
Abogada y Esp. Derecho tributario, Estefhany Moreno.
Abogada y Esp. Derecho Contractual y Admirativo, Fernanda Sarmiento.

INFRAESTRUCTURA DE LA FIRMA
Nuestra firma cuenta con 10 oficinas en las principales ciudades de Colombia. Adems
contamos con 8 agencias en el continente americano.
Adems contamos con abogados y contadores especializados en materia fiscal, Legal y
Comercial. Disponibilidad de tiempo completo para desplazarse a las diferentes sucursales y con
equipo de ltima generacin en cuanto a sistemas TIC.

_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

NUESTROS CLIENTES
Banco Popular
Banco Colmena
Banco BBVA
Bancomercio
Banco Pichincha
Banco Santeder
Banco CitiBank
xito SA
Carrefur SA
Coca-cola
Avianca SA
Naviera Fluvial Colombiana S.A.
Incauca SA
ALCANCE
La revisora fiscal se har de acuerdo con las prescripciones legales y las normas de Auditora
generalmente aceptadas en Colombia, por consiguiente incluir pruebas de la documentacin,
de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de Auditora que considerar
necesario de acuerdo con las circunstancias. Los procedimientos normales de la Revisora fiscal
incluyen:
Revisin y evaluacin del sistema de control interno
Analizar el sistema de procesamiento de datos. (Software)
Revisin de ingresos, facturacin, desembolsos y pruebas de nminas.
Arqueos de inversin y dems ttulos valores
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Revisin a las garanta de los crditos otorgados

Revisin a la documentacin necesaria para otorgar los crditos
Anlisis de las cuentas por cobrar y por pagar
Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones registradas
en las cuentas.
Pruebas de cumplimiento a las normas prescritas por la DIAN, y dems regulaciones
establecidas para el sector.
Examen de la estructura organizativa, sus objetivos, polticas y cumplimiento de los
mismos.
Verificacin de la existencia de procedimientos adecuados de operacin y eficacia de los
mismos.
Establecer si los estados financieros reflejan razonablemente su situacin financiera.
Aplicar las pruebas sobre la documentacin, los libros y registros contables, como sobre
todo aquel registro o documento que sirva como evidencia para concluir
razonablemente nuestro trabajo.
Evaluacin de las normas de contabilidad utilizadas de las estimaciones contables
significativa hechas por la administracin y de la presentacin de los estados financieros
en conjunto.
Informar a la administracin segn corresponda, con la oportunidad que se defina en la
normatividad del sector.
Analizar la informacin definida para propsitos fiscales, certificar la misma y firmar las
declaraciones tributarias.
Otros procedimientos de Auditora que consideremos aplicables de acuerdo con las
circunstancias.

El alcance de nuestra revisin se basar en pruebas selectivas suficientes para obtener

seguridad razonable en cuanto a que la informacin que contienen los registros contables
principales y otros datos fuentes, es confiable como base para la preparacin de los estados
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y vlida para formar y justificar la opinin
que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados financieros.
Efectuaremos una revisin analtica a la informacin financiera mensual con el propsito de
mejorar la comprensin del negocio de la Entidad, identificar las reas de riesgos probables e
identificar las reas que requieran investigacin adicional de Auditora. El procedimiento de
revisin analtica incluyen entre otros: Anlisis de razones y tendencias importantes, anlisis de
las fluctuaciones y partidas poco usuales; comparacin de la informacin financiera trimestral;
anlisis de las ejecuciones presupuestales y proyecciones.
Es entendido que como Revisores Fiscales haremos las salvedades que consideremos
pertinentes en caso de disparidad importante sobre la aplicacin de las normas de contabilidad
generalmente aceptadas en Colombia y el cumplimiento de las disposiciones legales y
tributarias y, las recomendaciones acerca de las desviaciones observadas, que requieran ser
corregidas o mejoradas para lograr mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada
proteccin del patrimonio de la sociedad.
Al terminar el periodo fiscal, en 31 de Diciembre de 2016 presentaremos el informe acerca de la
racionalidad de los siguientes estados financieros preparados por los administradores de la
Entidad a la luz de las tcnicas contables y las normas legales:

Balance General
Estados de Resultados.
Estado de Cambios en el Patrimonio.
Estado de Cambios en la Situacin Financiera.
Estado de Flujo de Efectivo.
Notas Explicativas a los Estados Financieros.

Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo que por su
experiencia profesional, por su participacin en trabajos similares, adems de sus
conocimientos, garantice resultados eficientes y objetivos.
NATURALEZA
La Revisora Fiscal es un rgano de fiscalizacin independiente que, en inters de los asociados,
del Estado y de la comunidad, es ejercida bajo la direccin y responsabilidad de un Contador
Pblico, con sujecin a las normas de Auditora generalmente aceptadas y a las prescripciones
legales, con el objeto de dictaminar los estados financieros y revisar y evaluar sistemticamente
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

los componentes y elementos que integran el control interno, en forma oportuna e

independiente, en los trminos que sealan las normas legales, los estatutos de la Entidad y las
Declaraciones Profesionales.
LIMITACIONES
Manifiesto bajo la gravedad de juramento, que la empresa SERFISCONT SA y grupo de
profesionales no encuentran incursos en las causales de inhabilidad, incompatibilidad,
prohibiciones e incapacidades de las sealadas en la constitucin o en la ley para contratar con
el empleador, especialmente en las sealadas en los Artculos 8 y 9 de la ley 80 de 1983, la Ley
1150 de 2007 y dems normas concordantes y complementarias.

METODOLOGA
El trabajo ser realizado bajo responsabilidad personal del revisor fiscal conforme a las normas
contables tal como lo estipula el artculo 208 del Cdigo de Comercio, Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas y NIAS; a travs de pruebas sustantivas y de cumplimiento. Para tal fin
el trabajo se desarrollar con base en un cronograma de actividades, el cual est respaldado a
travs del programa de auditora, diseado conforme a las caractersticas de la organizacin, y
de acuerdo a la normatividad vigente. Dentro de la metodologa se evaluaran reas especficas
como la Financiera, Administrativa, Cumplimiento, Control Interno, Legal y de Impuestos bajo
los siguientes parmetros:

Conocimiento del Ente Econmico: En esta etapa se efecta una visita preliminar para el
reconocimiento general de la organizacin identificando los riesgos, con el fin de
encaminar la labor de la Revisora Fiscal sobre las reas en las cuales se genere mayor
concentracin de riesgo.
Planeacin del trabajo: Con el conocimiento adquirido del ente econmico, se procede a
determinar y elaborar el plan de auditora.
Anlisis escenarios de riesgo: En esta etapa se identifican los riesgos de cada una de las
reas que afectan a la organizacin.

_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Diseo e implementacin de procedimientos: stos se efectuaran dando cumplimiento

con lo regulado en las normas de auditora, para asegurarse que todas las afirmaciones
sean verificadas mediante la aplicacin de uno o ms procedimientos.
Pruebas: Identificados cada uno de los focos que generan nivel de riesgo en las reas de
la organizacin, se procede a efectuar las diferentes pruebas de auditora para soportar
las observaciones y recomendaciones consistentes con la informacin obtenida en la
auditoria.
Informes: Culminadas las pruebas de auditora, la Revisora Fiscal har entrega formal a
los rganos de administracin, informes o cartas de recomendaciones permanentes, en
los cuales se establecen los hallazgos detectados en el trabajo desarrollado, con las
respectivas recomendaciones del control interno que sean necesarias. Al final del
ejercicio se elaborar el dictamen de fin de ejercicio dirigido a la Asamblea General.

Informes sobre recomendaciones de control interno.

Como resultado de nuestras labores de Revisora Fiscal, emitiremos peridicamente
Comunicaciones que incluirn recomendaciones y sugerencias sobre procesos susceptibles de
complementar y estrategias e indicadores de gestin a adoptar para la evaluacin de
desempeo. Nuestras sugerencias adems de incluir aspectos sobre los planes presupuestales,
contables, tributarios y de control, vinculan temas relacionados con el manejo operativo,
administrativo, financiero, contable, de vigilancia y seguridad, encaminadas a mejorar la
estructura interna y los Procedimientos.
Opinin sobre los Estados Financieros.
Basados en las evaluaciones permanentes, emitiremos un informe como Revisores Fiscales
indicando la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa, al cierre
del ejercicio. No obstante se emitirn opiniones intermedias, dentro de los plazos definidos en
las normas legales y disposiciones de los entes de control

Confidencialidad
Definimos ptimos controles que nos permiten garantizar total confidencialidad de la
informacin que debemos evaluar como revisores fiscales. Nuestro profesionalismo lleva
implcito mantener un estricto nivel de discrecin y confidencialidad.
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Este cronograma se realizara durante un ao.

PLANEACIN
Nuestras actividades de planeacin consisten entre otras en la comprensin del negocio del
ente econmico, su proceso contable y la realizacin de procedimientos analticos, la mayora
de estas actividades implican reunir informacin que nos permitan evaluar el riesgo a nivel
tributario y riesgos especficos identificados o no identificados y desarrollar un plan de auditora
adecuado.
La experiencia en el Sector comercial y financiero nos permite asegurar una mejor planeacin.
Adems incluye supervisin permanente a los Asistentes asegurando visitas de acuerdo con los
requerimientos y asesora diaria del Revisor Fiscal como persona natural asignado.

AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA FINANCIERA
Determinar, si a juicio del revisor fiscal los estados contables bsicos se presentan de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
La auditora Financiera tiene como objetivo la revisin o examen de los estados contables por
parte del revisor con la finalidad de establecer su razonabilidad dando a conocer los resultados
de su examen.
El informe o dictamen que se presenta tambin otorga credibilidad a la razonabilidad de los
estados contables y por consiguiente, ofrece confianza sobre la administracin que los prepar.
La opinin o dictamen en mencin brinda crdito a las manifestaciones o declaraciones de la
direccin de la entidad y aumenta la confianza en tales manifestaciones aunque no la torna
absoluta.
Una auditoria de estados contables no se circunscriben solo a una verificacin de documentos
en la contabilidad, la misma, tiene mayor alcance por cuanto comprueba si los documentos que
llegan a la contabilidad para ser registrados y sintetizados en los estados contables representan
fielmente las operaciones efectuadas en todas las areas de la entidad y cumple con todas las
normas, polticas procedimientos establecidos.
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Como los estados contables deben ser una imagen fiel de la posicin financiera y patrimonial de
la entidad, del resultado de sus operaciones en un periodo determinado y de los origines y
aplicaciones de recursos, la auditoria de los mismo de preocupa en determinar que dichos
estados reflejan todas y cada una de las operaciones de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en colombia.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Para asegurar el fiel cumplimiento a las disposiciones legales tributarias, comerciales, laborales,
civiles u otras de parte de la empresa.
La auditoria de cumplimiento consiste en la comprobacin o examen de las operaciones
financieras, administrativas, econmicas, y de otra ndole de una entidad para establecer que se
ha realizado conforme a las normas, legales estatutarias, y de procedimientos que le son
aplicables, esta auditora tiene como objeto la revisin numrica legal de las operaciones para
determinar si los procedimientos utilizados y las mediad de control interno restan de acuerdo
con las normas que son aplicables y si dichos procedimientos estn operando de manera
efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad y en especial para el
cumplimiento de todas las normas legales.
AUDITORIA DE CONTROL
Evaluar el sistema de control interno para conceptuar sobre lo adecuado del mismo y si
garantiza en forma optima el cumplimiento de las normas legales las instrucciones de de los
rganos de administracin.
El control interno es un proceso adecuado y ejecutado por la alta direccin y todos y cada uno
de los funcionarios de la organizacin, diseado especficamente para proporcionar seguridad
razonable de conseguir las tres categoras de objetivos:

Eficiencia y eficacia de las operaciones

Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento de las disposiciones legales y regulaciones aplicables especiales.

El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de como la

administracin maneja la entidad y estn integrados a los procesos administrativos. Esos
componentes son:
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Ambiente de control

Evaluacin de riesgos

Informacin y comunicacin, y

Supervisin y seguimiento

El estudio y evaluacin de estos cinco componentes facilita entre otros:

Entendimiento suficiente de las operaciones y de la estructura del control interno de la

entidad.

La aplicacin de las bases del trabajo de la auditoria a desarrollar, y

La determinacin del grado de confianza que proporciona el control interno para

establecer, la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora que
se deben aplicar para medir la razonabilidad de la diferentes reas auditadas a fin de
emitir la opcin sobre los estados tomados en conjunto

AUDITORIA DE GESTION
Por medio de porcentajes de evaluacin de Gestin se harn comparativos financieros y
econmicos de los resultados a nivel macro y micro dando recomendaciones o informando
oportunamente las ejecuciones presupuestales, planeacin estratgica, cumplimiento de
metas y objetivos, as como el comportamiento de aspectos jurdicos, administrativos y de
personal.
Dentro de los campos de la auditora de gestin se pueden sealar como objetivos principales,
los siguientes:
Determinar la eficacia en la organizacin de la entidad
Comprobar la utilizacin adecuada de todos los recursos
Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas
Vigilar la existencia de polticas adecuadas y cumplimientos de las mismas.
Comprobar la confiabilidad de la informacin y de los controles establecidos
Verificar la existencia de mtodos o procedimientos adecuados de operacin y la eficacia
de los mismos.

_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

TECNICAS O PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

TCNICA OCULAR
Comparacin (COMPARAR = Observar la similitud o diferencia de dos o ms conceptos).
La comparacin establece la relacin que hay entre dos o ms conceptos. Se aplica esta tcnica, la
comparacin entre los ingresos percibidos y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el
presupuesto. Tambin es muy comn la comparacin de los ingresos mensuales provenientes de una
fuente con aquellos del mes anterior o del mismo mes del ao pasado.
De igual modo son comparados los cambios significativos en saldos de activo y pasivo de un ao al otro.
Una gran parte de la auditora se fundamenta en la comparacin de resultados o realidades, contra
criterios aceptados por la profesin, facilitando de esta forma la evaluacin por el revisor fiscal y la
formulacin de conclusiones y recomendaciones.
Observacin (OBSERVAR = Examen ocular para cerciorarse como se ejecutan las operaciones).

La observacin es considerada la ms general de las tcnicas de auditora y su aplicacin es de utilidad en

casi todas las fases del examen. Por medio de ella, el revisor fiscal se cerciora de ciertos hechos y
circunstancias, principalmente las relacionadas con la forma de ejecucin de las operaciones, dndose
cuenta personalmente, de manera abierta o discreta, cmo el personal realiza ciertas operaciones.
Revisin Selectiva (REVISAR SELECTIVAMENTE = Examen ocular rpido con fines de separar
mentalmente asuntos que no son tpicos o normales).
La revisin selectiva constituye una tcnica frecuentemente aplicada a reas que por su volumen u otras
circunstancias no estn comprendidas en la revisin o constatacin ms detenida o profunda. Consiste
en pasar revista relativamente rpida a datos normalmente presentados por escrito.
En la aplicacin de esta tcnica el revisor fiscal deber prestar atencin a la identificacin de operaciones
fuera de lo comn, en el rea sujeta a revisin.
Cualquier dato, inclusive no financieros, tales como documentos, contratos, actas de sesiones oficiales,
etc., pueden estar sujetos a la revisin selectiva.
RASTREAR = Seguir una operacin de un punto a otro dentro de su procesamiento.
El ejemplo ms sencillo y tpico de esta tcnica es seguir un asiento en el diario hasta se pase a la cuenta
del mayor general a fin de comprobar su correccin o viceversa.
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Al revisar y evaluar el sistema de control interno es revisor fiscal seleccionara algunas operaciones o
transacciones representativas y tpicas de cada clase o grupo, con el objeto de rastrearlas desde su inicio
hasta el fin de los procesos normales.

TCNICA ESCRITA
Conciliacin (CONCILIAR = Hacer que concuerden dos conjuntos de datos
relacionados, separados e independientes).
Este trmino significa poner de acuerdo o establecer la relacin exacta entre dos conceptos
interrelacionados.
El ejemplo ms tpico de esta tcnica es la conciliacin bancaria que involucra hacer concordar
el saldo de una cuenta segn el banco con el saldo segn el mayor general. Siempre que
existan dos fuentes independientes de datos originados de la misma base, la tcnica de
conciliacin puede ser aplicable.

Confirmacin (CONFIRMAR = Obtener constancia escrita de una fuente

independiente de la entidad bajo examen y sus registros).
La confirmacin consistir en cerciorarse de la autenticidad de activos, pasivos, operaciones,
etc., mediante la confirmacin escrita de una persona o institucin independiente de la entidad
examinada y que se encuentra en condiciones de conocer la naturaleza y requisitos de la
operacin consultada, por lo tanto, informar de una manera vlida sobre ella.

TCNICA DOCUMENTAL
Comprobacin (COMPROBAR = Examinar verificando la evidencia que apoya a una
transaccin u operacin, demostrando autoridad, legalidad, propiedad, certidumbre,
etc).
La comprobacin constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o asegurarse de la veracidad
de un hecho.
Es evidente que en materia contable los documentos de respaldo (facturas de compra y venta,
cheques, plizas, contratos, rdenes de compra, informes de recepcin, etc.) sirven para el
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

registro original de una operacin, constituyendo por lo tanto prueba de la misma, cuando son
autnticos.
Computacin (COMPUTAR = Verificar la exactitud matemtica de las operaciones o
efectuar clculos).
Esta tcnica se refiere a calcular, contar o totalizar datos numricos con el objeto de asegurar
que las operaciones matemticas previamente efectuadas sean correctas.
Requieren ser verificados la suma de libros de entrada original, los saldos de las cuentas del
mayor general, las multiplicaciones y sumas de inventarios, los clculos de depreciacin,
amortizacin, remuneraciones, etc.
TCNICA FSICA
Inspeccin (INSPECCIONAR = Examen fsico y ocular de activos, obras,
documentos valores, con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad).
La inspeccin involucra el examen fsico y ocular de algo. La aplicacin de esta tcnica es
sumamente til en lo relacionado a la constatacin de dinero en efectivo, documentos que
evidencian valores, activos fijos y similares. La verificacin de activos tales como documentos a
cobrar, ttulos, acciones y otros similares, se efecta mediante la tcnica de la inspeccin.
Por lo expuesto se puede deducir que la aplicacin del examen fsico o inspeccin es factible,
tanto para las cosas que constituyen productos unitarios en un inventario, como el papel que
representa un ttulo valor.

TCNICA VERBAL
Indagacin
La indagacin consiste en averiguar o inquirir sobre un hecho. El empleo cuidadoso de esta tcnica
puede determinar la obtencin de informacin valiosa que sirve ms como apoyo que como evidencia
directa en el juicio definitivo al auditor.

INDAGAR = Obtener informacin verbal a travs de averiguaciones y conversaciones.

La respuesta a una sola pregunta es excepcionalmente una porcin minscula del elemento de juicio en
el que se puede confiar, pero las respuestas a muchas preguntas que se relacionan entre s pueden
suministrar un elemento de juicio satisfactorio, si todas son razonables y consistentes.

_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

PROGRAMAS DE AUDITORIA (SOBRE LAS REAS SENSIBLES O CRTICAS DE LA EMPRESA)

Auditoria Dispoible
Auditoria a Cartera
Auditoria a Inveersiones
Auditoria a propiedad planta y equipo

INFORMES
Para los Organismos de Direccin y Administracin
Peridicamente y en su debida oportunidad se presentar a los rganos de Administracin y
Vigilancia, informacin sobre la contabilidad, los actos de los Administradores, la gestin y el
control interno, los bienes y valores sociales, la documentacin legal y estatutaria y, los dems
aspectos que se considere necesario resaltar.
Para el Estado
Se firmarn los informes exigidos por las Normas Legales Contables y Tributarias, as como los
dems documentos que por mandato legal o reglamentario se deban presentar a entidades de
vigilancia y control y a otras instituciones.
Para la Asamblea General
Se presentar el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, al cierre del
perodo contable, es decir sobre Auditoria Financiera como el Informe Especial formulado en el
Cdigo de Comercio Arts. 208 y 209 en cuanto la labor realizada en Auditoria de Cumplimiento,
de Gestin y de Control Interno.

_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

HONORARIOS PROFESIONALES (PROPUESTA ECONMICA NEGOCIABLE)

El costo de nuestro servicio establecido siempre con criterio de equidad, justicia y
transparencia, teniendo clara la responsabilidad implcita, responde a nuestras tarifas de
facturacin y no incluyen gastos de viaje que se causen cuando tengamos que realizar pruebas
de auditora fuera del domicilio social del cliente, los cuales sern por cuenta de la entidad
contratante.
Basados en esta poltica y teniendo en cuenta las caractersticas del presente trabajo hemos
estimados nuestros honorarios en Noventa y seis Millones de pesos (96.000.000) ms IVA
pagaderos al corte de cada mes contra presentacin de nuestra factura por valor de Ocho
millones de pesos (8.000.000) ms IVA, Con una duracin de nuestros servicios durante un ao.
Comprometeremos nuestros mejores esfuerzos humanos, dedicando el tiempo necesario para
realizar nuestras labores de planeacin, anlisis de la informacin, aplicacin de pruebas,
elaboracin de informes, direccin para el control con los gerentes de la firma y cuando sea del
caso asistencia a la Junta Directiva o a las reuniones programadas por la entidad.

20. FIRMA DE LA PROPUESTA

JHEFERSON ZEMANATE PESILLO

CC. 1127074430 Villagarzn
TP. 47342-T
Representante Legal

WILLIAM ORALNDO BURBANO

CC. 18125096 Mocoa
TP. 69040-T
Socio 2

ALDEMAR ERAZO CERON

CC. 18126960 Mocoa
TP.43782-T
Socio 3
_____________________________________________________________________________________
CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com