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Ciclo II / 2015
INDICE
INTRODUCCION............................................................................................................................i
OBJETIVOS.....................................................................................................................................1
PRESUPUESTOS............................................................................................................................2
PRESUPUESTO DE VENTA........................................................................................................2
PRESUPUESTO DE COBROS DE CUENTAS POR COBRAR...................................................3
PRESUPUESTO DE COMPRAS..................................................................................................4
PRESUPUESTO DE PAGOS.........................................................................................................5
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS.................................................................6
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS................................................................................7
PRESUPUESTO DE EFECTIVO..................................................................................................8
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO........................................................................9
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO..............................................................................10
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADO......................................................11
PRESUPUESTO DE CAPITAL...................................................................................................12
REFLEXIONES DE GRUPO.......................................................................................................13
INTRODUCCION
En el presente trabajo se detalla el sistema presupuestal que maneja la empresa Ferro
Oriente S.A de C.V la cual sirve como gua la planificacin y coordinacin de las
actividades de dicha empresa las cuales son las siguientes:
- El presupuesto de venta, en el que pronosticamos las futuras ventas en trminos
monetarios para el cuarto trimestre.
- Presupuesto de cobros de cuentas por cobrar, donde sealaremos los importes a cobrar en
las fechas que corresponda, lo que nos ayudara a conocer el dinero que dispone y se prev
que dispondr dicha empresa
- Presupuesto de compras de productos, reflejaremos la cantidad requeridas de productos
que habr de comprarse de cada uno de estos.
- presupuesto de pagos de cuentas por pagar, se muestra la cantidad de dinero que en
promedio se debe cancelar por concepto de compra de materiales al crdito durante cada
trimestre presupuestado.
Presupuesto de gastos de operacin, los que est conformado por el gasto de administracin
y gastos de venta en el que se determina todos los desembolsos relacionados con las
actividades de administrar la empresa y vender sus productos.
Presupuesto de efectivo, se presenta los flujos de caja es decir refleja la situacin financiera
proyectada de la empresa detallando sus entradas y salidas que espera obtener en el cuarto
trimestre.
-Estado de resultado: se muestra de forma ordenada como se obtuvo el resultado del
ejercicio durante el cuarto trimestre de dicha empresa.
-Balance general: se detalla cmo se encuentra la situacin financiera de la empresa.
-Estado de flujo de efectivo: se detalla el efectivo generado y utilizado en las actividades
de operacin, inversin y financiacin.
-Presupuesto de capital: se refleja los resultados esperados respecto a las diferentes
actividades en inversiones de capital que realiza la empresa Ferro Oriente S.A de C.V.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
Presupuesto
$
$
$
$
$
$
121,737.00
49,974.10
122,805.00
38,998.00
55,891.00
389,405.10
Crdito
$
39,091.50
$
15,557.85
$
39,460.50
$
12,709.50
$
17,971.80
$
124,791.15
PRESUPUESTO DE COMPRAS
-Es el presupuesto que prev las compras de materias primas y/o mercancas que se harn
durante determinados periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. Su finalidad
principal es asegurar la disponibilidad permanente y en una cantidad suficiente de
productos disponibles para la venta.
A continuacin se presupuesta la compra de productos para el Trimestre IV 2015
14322 $
7.25
Bloque
90862 $
0.37
Hierro
2729 $
40.00
Poln Galvanizado
2108 $
14.85
10162 $
4.00
$
103,834.50
$
33,618.94
$
109,160.00
$
31,303.80
$
40,648.00
$
318,565.24
PRESUPUESTO DE PAGOS
-El presupuesto de pagos representa las obligaciones presentes de las operaciones de
transacciones pasadas, tales como la adquisicin de mercancas o servicios
La empresa Ferro Oriente S.A de C.V tiene como poltica pagar sus cuentas en efectivo el
60% al inicio del trimestre y el resto al crdito al finalizar este.
A continuacin se presenta el presupuesto de cuentas por pagar para el Trimestre IV 2015
Producto
Cemento Holcim
Bloque
Hierro
Poln Galvanizado
Lamina Zintro Alum
Total
Crdito
$
41,533.80
$
13,447.58
$
43,664.00
$
12,521.52
$
16,259.20
$
127,426.10
Presupuesto de Gastos
Administrativos
Detalle o Concepto
Costo
$
Remuneraciones
8,025.00
6
$
4,500.00
$
1,510.20
$
2,385.45
$
702.75
$
17,123.40
14,346.90
$
Gastos de transporte 4,500.00
$
Comisiones
35,046.45
Publicidad y
$
promociones
1,500.00
$
Total
55,393.35
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
-El presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja proyectado, es un
presupuesto que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero
en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
A continuacin se presenta el Presupuesto de Efectivo para el Trimestre IV 2015
-Se cuenta con un saldo inicial de $350,000.00
-La empresa tiene estipulado que el saldo mnimo deseado para este trimestre sea
$300,000.00
Presupuesto de Efectivo
Entradas y salidas de efectivo
IV trimestres
Entradas de efectivo
Ventas al contado
$ 272,583.57
8
$
$
124,791.15
397,374.72
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
191,139.14
127,426.10
17,123.40
55,393.35
391,081.99
6,292.73
350,000.00
356,292.73
300,000.00
56,292.73
-El estado de resultados presupuestado incluye los estimados de todas las fases de las
operaciones. Esto permite a la administracin asesorar en cuanto a los efectos de cada
presupuesto en las utilidades del siguiente periodo. Si la utilidad neta presupuestada es muy
baja, la administracin puede revisar los planes operativos en un intento de mejorar la
utilidad.
A continuacin se presenta el Estado de Resultado Presupuestado para el Trimestre IV
2015.
Compras netas
Disponible para la venta
Inventario final
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos operativos
Gastos de venta
Gastos de Administracin
Depreciacin
Utilidad antes impuesto
Impuesto Sobre la Renta
Utilidad neta del trimestre
$ 318,565.24
$ 471,885.44
$ 238,242.38
$ 233,643.06
$ 155,762.04
$ 83,766.75
$ 17,123.40
$ 55,393.35
$ 11,250.00
$
$
$
71,995.29
21,598.59
50,396.70
10
11
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PRESUPUESTO DE CAPITAL
El presupuesto de capital o proyecto de inversin se refiere a las inversiones en el activo
fijo o en el diseo de mtodos y procedimientos necesarios para producir y vender bienes.
Ferro Oriente S.A. de C.V.
Presupuesto de capital
La empresa decea inverir en un proyecto de construccion que contiene los
siguientes datos
inversion
$
inicial
100,000.00
costo de capital
10%
valor
estimado
4 aos
flujos de
factor valor
valor presente de los flujo de
caja
flujos de caja presente
caja
$
$
1
50,000.00
0.9091 45,455.00
$
$
2
50,000.00
0.8264 41,320.00
$
$
3
30,000.00
0.7513 22,539.00
$
$
4
20,000.00
0.683 13,660.00
$
VPFC
122,974.00
$
inversion inicial 100,000.00
valor presente
$
neto
22,974.00
puesto que el valor presente neto es postitivo la empresa decide aceptar el proyecto
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REFLEXIONES DE GRUPO
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