Peritaje comercial

Puede ser civil o penal

Puntos de peritaje
Peritaje: son informes circunstanciados como resultado del anlisis y estudios sobre
requerimientos especficos de un juez o fiscal
1 elemento: es el resultado metdico y estructural que nos conduce a la elaboracin
de un dictamen o informe que desarrolla el perito en el cual previo examen de una
persona de una conducta o de un hecho.
Pericia: es la capacidad, habilidad, talento sagacidad para desarrollar cualquier tarea
ya sea tcnica cientfica o prctica.
Peritacin: es el procedimiento metodolgico desarrollado y empleado por el perito
para realizar la implementacin de su tarea
Perito: de acuerdo con el diccionario perito es una persona experimentada hbil
practica en una ciencia o arte en sentido forense perito es la persona que tiene
conocimientos tericos o prcticos que informa bajo juramento al juez o fiscal sobre
puntos en juicio en cuanto se relaciona con su saber o experiencia.
El perito es un auxiliar de la justicia que asesora a un juez o fiscal en temas ajenos a
las competencias de estos ltimos por consiguiente le peritaje puede darse para
cualquier actividad hecho o circunstancia excepto en materia legal que es
competencia del juez o fiscal.
Puntos de pericia: es la determinacin de hechos o acontecimientos especficos
sujetos a un anlisis pormenorizado y estos hechos son definidos por un juez o fiscal
Nombramiento del perito: se realiza a peticin del as partes o por un juez o fiscal si
el perito es designado por un juez o fiscal este no puede eludir su intervencin.
Toda persona de perito estar obligado bajo conminatoria de apremio o de la
imposicin de las penas del cdigo penal
Demandante paga investigacin juez o fiscal (cuando el nombramiento es gratis y
obligatorio y el apremio es crcel o sancin)demandado paga 1% del monto en
conflicto
Responsabilidad: es la de proporcionar respuestas puntuales a los puntos de pericia
solicitados por el juez o fiscal
Competencia: para hacer perito no es necesario contar con ttulos habilitantes un
requisito importante en cuanto a la prueba pericial es el referido a la capacidad o
competencia que el perito pueda tener sobre la cuestin que se est tratando.

Divisiones del IDIF se compone por 5 unidades

Laboratorio de criminalstica
-

Documento logia
Estudio pericial de formas y
manuscritos
Estudio pericial de sellos
Estudios periciales de alteraciones
qumicas y fsicas
Estudio pericial de impresiones
seguridad y defectos de seguridad
Huello grafa
Huellas dactilares
Huellas plantares
Revelado de huellas
Identificacin
de
pisadas
y
neumticos
Balstica
Identificacin de armas
estudio de proyectiles y vainas
estudio de trayectorias
estudio de distancias y direcciones

Laboratorio de medicina forense

-

Laboratorio clnico
-

toxicologa forense
anlisis cuantitativo y cualitativo de
etanol
anlisis de monxido de carbono
anlisis de cocana en la sangre
plagicidios
qumico forense
anlisis de pintura
anlisis de fibras textiles
residuos de disparos en la mano
residuos de incendios
gentica forense
paternidad ADN
maternidad ADN
anlisis de ADN para filiacin humana
anlisis de ADN en restos seos
biologa forense
tipificado de grupo sanguneo
anlisis de bellos y cabellos
fluido seminal
deteccin de VIH

Divisin especial es de carcter legal

legionologia
- auditoria forense
valoracin de dao corporal de
- ingeniera forense
- arquitectura forense
victimas
certificacin de das de impedimento
valoracin de vctimas y agresin
valoracin de intoxicados por alcohol
y drogas
- autopsias
autopsia
necropsia
levantamiento legal del cadver
- psicologa y psiquiatra forense
valoracin del perfil de la persona
criminal
valoracin de dao psquico en
victimas
Divisin de recepcin y custodio de No forman parte del IDIF
evidencias
- fotografa
Se encarga de recepsionar custodiar y proteger
- poligrafa
las pruebas de todos los proceso penales lo que
- retrato hablado
comn mente se llama la cadena de custodios
- accidente de transito

valuacin
contabilidad
topografa
fomiatria

Fases del proceso penal los peritos y forenses estn en todas las fases
Fase preparatoria fase de investigacin fase acusatoria fase juicio
En estas 3 fases necesariamente estn los peritos forenses
Esto se realiza en la fiscala

poder judicial en este

tambin

hay

peritos

forense
Procedimiento para la entrega de documentos el perito trabaja a travs del fiscal o
juez
Fiscal
Parte
demandada

Parte
acusada

Requerimiento de
fiscales o jueces

Perito

Procedimiento de entrega de documentos cada perito antes de ser aceptado

debe seguir:
1 solicitud de las partes
2 designacin de oficio (juez o fiscal) o aprobacin de peritos
3 presentacin de curriculums vitae
4 juramento (acta)
5 entregas parciales de documentos (primera entrega, segunda entrega)
6 informe dictamen pericial
AUDITORIA FORENSE
Origen: forensis (publico manifiesto); frum (plata publica)
Forense: es toda actividad orientada a resolver aspectos judiciales de orden penal
Delito forense va al mbito de corrupcin
La auditora forense nace el 2001 como consecuencia de la declaratoria de quiebra de
la empresa ENRON y la empresa WORLCOM
Auditoria forense: es una auditoria especializada en descubrir divulgar y atestar
sobre fraudes y delitos en materia econmica financiera y contable

Objetivo:
1) contribuir en los procesos de tramitacin de identificacin de delitos
2) constituye prueba legal para la acusacin o imputacin
3) sirve de apoyo en los tramites dentro de un proceso judicial
Base de la auditoria forense
1) lucha contra el lavado de dinero
2) fraude corporativo ( fraude en las E en tema de lavado de dinero)
GAFI (grupo accin financiera internacional)
UIF unidad de investigacin financiera
Estn obligados las notaras de fe pblica; casas de cambio; joyeras; bolsas PEPS
personas expuestas pblicas; PEPs personas expuestas polticas
Directorio
Comit de auditora; Comit de riesgos; comit ejecutivo; comit prevencin
lavado de dinero

Delito legitimacin de ganancias ilcitas: narcotrfico, corrupcin pblica, terrorismo

Evidencia ilcita: servidores pblicos DDJJ
Terrorismo: tentativa, financiamiento, corrupcin
Fraude corporativo
CARACTERISTICAS
ORIGEN
INDUSTRIA
IMPORTANCIA

INGRESOS ANUALES
CUANDO SE DECLARO
EN QUIEBRA
AUDITOR
VALOR
DE
SUS
ACCIONES
RANKING

NUMERO
EMPLEADOS

DE

ENRON
USA
ELECTRICIDAD GAS Y
PETROLEO
SEPTIMA
EMPRESA
MAS GRANDE DE USA
Y LA NUMERO UNO EN
ENERGIA
2000
111000000000
$US
NOBIEMBRE DEL 2001

WORDICON
USA
COMUNICACIN
INTERNET
SEGUNDA
EMPRESA
TELEFONICA DE USA

PARMALAT
ITALIA
ALIMENTOS

ARTHUR ANDERSEN
90 DESPUES 0,30CTS

ARTHUR ANDERSEN
80 DESPUES 0,10 CTS

DELLOTTE
100 DESPUES 15 CTVS

DEL AO 1996 2001

ERA LA CIA NUMERO 1
EN EMPRENDIMIENTO
E INOVACION Y CLIMA
LAVORAL
21000

ERAL A SEGUNDA DEL

RANKIN
EN
POSICIONAMIENTO
COMUNICACIONAL

ERAL A NUMERO 1 DE
LACTEOS EN ITALIA

20000USA Y 17000 EN
EL MUNDO

36 EN ITALIA

EMPRESA
MAS
IMPORTANTE
DE
ALIMENTOS DE ITALIA

2001 180000000000 2006

45000000000
$US
$US
JULIO DEL 2002
DICIEMBRE 2003

MOTIVO DE FRAUDE

FRAUDE
CONTABLE
CORPORATIVO

FRAUDE
CONTABLE
DE
CAPITALIZACION
DE GASTOS, INFLAR
INGRESOS

OCULTAMIENTO
DE
PASIVOS, EMISIN DE
BONOS $US 500MM

AUTENTICIDAD PARA LA CREACION DE AUDITORIA FORENSE

En el ao 1985 se constituyen en el congreso americano la comisin nacional de
anlisis de reportes financieros fraudulentos conformada por senadores y diputados
la cual dio origen a la constitucin del comit de COSO
Con la finalidad de identificar los factores que origina la presentacin de
informacin financiera falsa o fraudulenta este comit encomend el trabajo a la
firma de auditoria (cooper and librani) que publico el informe el ao 1992- 2001
5 elementos COSOS
12345-

ambiente de control
evaluacin de riesgo
actividades de control
comunicacin
supervisin y /o monitoreo

Prohibicin de auditor externo

- llevar la contabilidad de preparacin de registros de informacin financiera del
cliente
- diseo o implementacin de sistemas de informacin contable y financiera
- valoracin tasaciones y revalu tcnico
- funciones de direccin y/o gestin
- gestin de recursos humanos y/o servicio de contrato de personal
- asesoramiento en inversiones
Plan integran anticorrupcin consisten en conformar equipos especiales
anticorrupcin
FELCCE
anticorrupcin
Auditoria forense
IDIF
Fiscales
anticorrupcin

Anlisis financiero
UIF

Auditoria forense
CGE

Funciones de cada uno

Cargo : Fiscal
Funcin: Director funcional de la investigacin
Cargo : auditor forense IDIF
Funcin: perito en auditoria especial
Cargo: FELCC
Funcin: investigacin de polica judicial

Cargo: auditoria forense CGE

Funcin: consultor tcnico
Cargo: analista UIF
Funcin: consultor tcnico

En Bolivia el 2001 nace le nuevo cdigo de procedimiento penal establece

(fiscal, director, funcional de la investigacin)
Diferencia entre auditoria tradicional y auditoria forense
Auditoria tradicional
Parte del proceso del a buena fe
Esta dividido entre auditoria interna y externa
Verifica registros contables y documentos para
ver si cumple los parmetros definidos

Auditoria forense
Busca intensionalmente los actos dolosos
Solo es auditora externa
Se va a los hechos buscando la intencionalidad
de realizarlo

Obtencin de pruebas de auditoria forense:

1) debe tomarse en cuenta las disposiciones del cdigo penal y ejecutar por
medios lisitos
2) toda prueba a obtenerse mejor si es a travs de un fiscal ( requerimiento de
fiscal)
3) en caso de secuestro y allanamiento debe ejecutarse o efectuarse en presencia
de un fiscal con autorizacin judicial
4) la prueba mejor si esta judicializada (acta firmada por un fiscal)
5) la evidencia es ms confiable y est sustentado por un dictamen parcial
6) mejor si es obtenido del IDIF
Tipo de pruebas:
- directa: es aquella que muestra de manera contundente la consumacin del
delito principal
- secundaria: es aquella que coadyuva a determinar que la comisin del delito se
realizo con dolo o con culpa. Tambin constituye que los peritajes que cuadyuva
en la investigacin pero no son consideradas como tal en la valuacin judicial.
Nivele de corrupcin en la entidad
Ejecutivos
Mandos medios
(operativos)
Apoyo

Nivel organizacional
No pasa del 5%
20%

Perdida por fraude

75%
20%

75%

5%