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DERECHO FISCAL
UNIDAD 6
LEY DE IMPUESTOS MUNICIPALES Y ESTATALES

Maestro: MARIO JAVIER FAJARDO

Alumna: Jimnez Garca Olga lidia

Carrera: Ingeniera En Administracin

5to. Semestre

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IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES

REPORTE DE INVESTIGACION
6.1. FUNDAMENTACIN LEGAL DEL IDE
Las personas fsicas y morales, estn obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley respecto de todos
los depsitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que
tengan a su nombre en las instituciones del sistema financiero.
No se considerarn depsitos en efectivo, los que se efecten a favor de personas fsicas y morales mediante
transferencias electrnicas, traspasos de cuenta, ttulos de crdito o cualquier otro documento o sistema pactado
con instituciones del sistema financiero en los trminos de las leyes aplicables, an cuando sean a cargo de la
misma institucin que los reciba.
No estarn obligadas al pago del impuesto a los depsitos en efectivo:
I.

La Federacin, las Entidades Federativas, los Municipios y las entidades de la administracin

pblica paraestatal que, conforme al Ttulo III de la Ley del Impuesto sobre la Renta o la Ley de
Ingresos de la Federacin, estn considerados como no contribuyentes del impuesto sobre la renta.
(Art. 2)

No estarn obligadas al pago del impuesto a los depsitos en efectivo:

II.

Las personas morales con fines no lucrativos conforme al Ttulo III de la Ley del Impuesto sobre la
Renta.

III.

Las personas fsicas y morales, por los depsitos en efectivo que se realicen en sus cuentas, hasta
por un monto acumulado de $15,000.00, en cada mes del ejercicio fiscal, salvo por las adquisiciones
en efectivo de cheques de caja. Por el excedente de dicha cantidad se pagar el impuesto a los
depsitos en efectivo en los trminos de esta Ley.

IV.

Las instituciones del sistema financiero, por los depsitos en efectivo que se realicen en cuentas
propias con motivo de su intermediacin financiera o de la compraventa de moneda extranjera, salvo
los que se realicen en las cuentas a las que se refiere el artculo 11 de esta Ley.

V.

Las personas fsicas, por los depsitos en efectivo realizados en sus cuentas que a su vez sean
ingresos por los que no se pague el impuesto sobre la renta en los trminos del artculo 109, fraccin
XII de la Ley del Impuesto sobre la Renta.(Art. 2)

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6.2. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES

Facultades de las Autoridades Municipales
I. Ordenar la baja de establecimientos comerciales, industriales o de prestacin de servicios en los casos en que
se omita el aviso de clausura, por muerte o ausencia de los contribuyentes, debiendo recaer acuerdo escrito
fundado y motivado sobre el particular;
II. Condonar parcialmente las multas por infracciones a las disposiciones fiscales, debiendo recaer acuerdo
escrito debidamente motivado sobre el particular;
III. Condonar las multas administrativas, nicamente cuando el infractor sea persona insolvente o cuando la
infraccin sea leve y no haya mediado mala fe, ni intencin de eludir las obligaciones correspondientes;
IV. Delegar facultades a los servidores pblicos del Ayuntamiento, para el despacho y vigilancia de los asuntos
que sean de su competencia; (Art. 3)
V. Autorizar la matanza de ganado, aves y otras especies, fuera de los rastros municipales;
VI. Otorgar las licencias para funcionamiento de giros;
VII. Acordar la revocacin de licencias de funcionamiento de giros; y
VIII. Las dems que le otorguen las leyes y reglamentos
Son atribuciones del Tesorero Municipal:
I. Efectuar la recaudacin y cobro de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos,
participaciones, fondos de aportaciones federales, convenios, transferencias, asignaciones, subsidios y
otras ayudas e ingresos derivados de financiamientos; (Art. 4)
II. Encomendar, previo acuerdo del Presidente Municipal, la recepcin de pago de los ingresos a otros
organismos gubernamentales o a instituciones autorizadas;
III. Vigilar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las leyes fiscales municipales
IV. Imponer las multas derivadas de infracciones a las disposiciones fiscales;
V. En los casos de rebelda de los propietarios, inscribir en los padrones o registros municipales los giros
gravados por esta ley, cuyo ocultamiento motive omisin del pago de impuestos o derechos;

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VI. Ordenar la clausura de los establecimientos, en los trminos legales y reglamentarios; (Art. 4)
VII. Ordenar se intervengan las taquillas de cualquier diversin o espectculo pblico, cuando los sujetos
pasivos no cumplan con las disposiciones que seala esta ley;
VIII. Delegar facultades a servidores pblicos de la Tesorera para el despacho y vigilancia de los asuntos que
sean de su competencia;
IX. Determinar la existencia de obligaciones fiscales, dar las bases para su liquidacin o fijarlas en cantidad
lquida; cerciorarse del cumplimiento de las disposiciones fiscales y comprobar la comisin de infracciones a
dichas disposiciones,(Art. 4)
El pago de los impuestos, derechos, productos, y aprovechamientos se har en la Tesorera Municipal de cada
H. Ayuntamiento, salvo cuando la ley disponga expresamente otra cosa
Cuando los contribuyentes no cumplan con el pago de sus contribuciones dentro de los plazos establecidos por
esta Ley, se aplicar el procedimiento econmico coactivo establecido por el Cdigo Fiscal del Estado.
6.3 IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPIO

IMPUESTOS FEDERALES

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS)
Impuesto sobre Depsitos en Efectivo (IDE)
Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU)

IMPUESTOS ESTATALES

Slo se aplican dentro de las fronteras de cada estado, y no tiene incidencia en los dems. Cada entidad estatal
decreta sus impuestos locales. A manera de ejemplo se pueden citar los siguientes:

Impuesto sobre actividades mercantiles e industriales

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Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal

Impuesto sobre diversiones y espectculos pblicos

Impuesto sobre compraventa y operaciones similares

Impuesto sobre loteras, rifas, sorteos y juegos permitidos

Impuesto sobre nminas

Impuesto sobre honorarios por actividades profesionales y ejercicios lucrativos no gravados por la ley
del IVA

Impuesto por la prestacin de servicios de hospedaje

Impuesto sobre traslado de dominio de bienes muebles usados

Impuesto sobre actos, contratos e instrumentos notariales

IMPUESTOS MUNICIPALES

Impuesto predial
Impuesto sobre adquisicin de inmuebles y transmisin de dominio
Impuesto para el fomento deportivo y educacional
Impuesto para el fomento turstico, desarrollo integral de la familia y promocin de la cultura
Impuesto sobre asistencia a juegos permitidos y espectculos pblicos
Impuesto para el mantenimiento y conservacin de las vas pblicas
Impuesto por alumbrado pblico
Impuesto de plusvala

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