1guia Basica Del Autonomo Cast

Gua bsica del
Autnomo
Direccin, coordinacin y
supervisin tcnica
C.E.E.I. GALICIA, S.A.
AUTOR Analiza Tcnicas de Investigacin Social S.A.

COLABORADOR Ana Nez Gonzlez
EDITA C.E.E.I. GALICIA, S.A.
(c) de la edicin: C.E.E.I. GALICIA, S.A.
D.L
DESEO E MAQUETACIN Analiza Tcnicas de Investigacin Social S.A.
Producciones Khartum S.L.
IMPRIME
Santiago de Compostela, C.E.E.I. GALICIA, S.A. 2009
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bajo las sanciones establecidas en las leyes, la reproduccin total o parcial de esta obra por cualquier
medio o procedimiento, incluidas la reprografa y el tratamiento informtico y la distribucin de
ejemplares de la misma mediante el alquiler o los prstamos pblicos.
NDICE
0. INTRODUCCIN
1. EL TRABAJO AUTNOMO
1.1 Principales caractersticas del trabajo autnomo
12
1.2 Supuestos incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos
13
1.3 El Estatuto del Trabajador Autnomo
17
2. VENTAJAS E INCONVENIENTES DEL TRABAJO AUTNOMO
21
2.1 Principales ventajas:
23
2.2 Principales inconvenientes:
24
3. LA RESPONSABILIDAD DEL TRABAJADOR AUTNOMO
27
3.1 Bienes que se pueden proteger frente a las futuras deudas
29
3.2 La responsabilidad ilimitada en el caso de matrimonio
30
4. PATRIMONIO EMPRESARIAL FRENTE A PATRIMONIO PERSONAL
33
4.1 Incidencias en el IRPF
36
4.2 Incidencias en el IVA
38
5. LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES CONTABLES Y DE REGISTRO

5.1 Libros exigidos por IRPF
39
42
5.2 Libros exigidos por el IVA
43
5.3 Cmo llevar los libros contables?
45
5.4 Conservacin de los libros
45
5.5 Legalizacin de los libros
45
6. LA SEGURIDAD SOCIAL DEL AUTNOMO
47
6.1 Afiliacin
49
6.2 Cotizacin
49
6.3 Base de cotizacin
50
6.4 Tipo de cotizacin
51
6.5 Cuotas
51
6.6 Beneficios en la cotizacin: reducciones y bonificaciones
52
6.7 La accin protectora del Rgimen Especial de los Trabajadores Autnomos
54
GUA BSICA DEL AUTNOMO
7. LA CONTRATACIN DE PERSONAL: PARTICULARIDADES

7.1
59
Solicitud de trabajadores
61
7.2 El contrato de trabajo
63
7.3 Tipos de contratos
64
7.4 Trmites ante el Instituto Nacional de la Seguridad Social
70
7.5 Incentivos a la contratacin de trabajadores
71
7.6 Contratacin de familiares del trabajador autnomo
72
8. TRMITES DE PUESTA EN MARCHA COMO AUTNOMO
73
9. EL COLECTIVO AUTNOMO ECONMICAMENTE DEPENDIENTE
77
9.1 Definicin y caractersticas
79
9.2 El contrato del TAED
80
9.3 Derechos adquiridos por el trabajador autnomo econmicamente

dependiente
82
10. LA CONVERSIN DEL AUTNOMO O AUTNOMA EN SOCIEDAD

10.1 Tipologa y constitucin de la sociedad mercantil
86
11. PREVENCIN DE RIESGOS LABORALES
83
91
11.1 La PRL: Obligaciones de los autnomos como empresarios
94
11.2 La PRL: Derechos de los autnomos como trabajadores por cuenta propia
98
11.3 Marco jurdico aplicable.
99
12. AYUDAS Y SUBVENCIONES
101
12.1 Aspectos clave a tener en cuenta antes de solicitar una subvencin
103
12.2 Ayudas para la mejora y desarrollo de las empresas
105
12.3 Ayudas para el fomento de la creacin de empresas
109
13. DIRECCIONES DE INTERS
111
14. PREGUNTAS FRECUENTES
119
0. Introduccin
0.
Introduccin
El colectivo autnomo lo forman aquellas personas fsicas que realizan de forma habitual, personal
y directa por cuenta propia una actividad econmica. Bajo esta definicin se agrupan miles de
personas cuyas aportaciones al crecimiento econmico, y al bienestar social, son decisivas.
Los datos recogidos en este mbito por el Instituto Nacional de Estadstica son abrumadores:
en el ao 2007 operaban en Galicia 100.126 empresas que no contaban con ningn asalariado
y que suponan, en trminos porcentuales, el 46% del total. Pese a la magnitud de los datos
proporcionados por el INE, estos solo recogen la parte del colectivo autnomo sin asalariados. En
este sentido, los datos de la Federacin Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autnomos-ATA,
que nos pueden proporcionar un mejor indicativo, cifran el nmero de autnomos para el mismo
perodo en 190.664.
El trabajo de los empresarios y empresarias individuales es arduo. Aparte de los cometidos propios
de la actividad empresarial, tienen que realizar labores de gestin, planificacin, comerciales... Por
este motivo, desde el BIC Galicia se ha percibido como necesaria la creacin de un manual de consulta
que sirva de apoyo a autnomos y emprendedores. Dicho manual, adems de con esta Gua Bsica,
se complementar con la creacin, inicialmente, de seis cuadernos prcticos de gestin:
Instrumentos bsicos de financiamiento para autnomos
La gestin de tesorera en el colectivo autnomo
Visual merchandising
Los contratos mercantiles y financieros
Comunicacin y tcnicas de venta
La fiscalidad del autnomo
Todos estos contenidos se integran, para su consulta online, en el portal Web
www.autonomosgalicia.org, en donde se pueden encontrar, adems de los ya mencionados, otros
recursos de gran utilidad.
El objetivo de este conjunto de recursos es permitir a los autnomos y autnomas, resolver las
posibles dudas que les surjan en el desarrollo de su actividad. En otras palabras, permitir que este
colectivo opere con un nivel ms elevado de informacin, alcanzando, de este modo, una mejora en
la gestin de sus negocios.
1. El trabajo
autnomo
1.
El trabajo autnomo
Quin forma el colectivo Autnomo?

Cules son las caractersticas del trabajo autnomo?
Usualmente identificamos como colectivo autnomo a todas aquellas personas que trabajan por
cuenta propia bajo la forma jurdica de Empresario individual. Esta denominacin se debe a que,
como norma general, este colectivo est obligado a cotizar en Rgimen General de Trabajadores
Autnomos (RETA) de la Seguridad Social.
A efectos de este rgimen, el colectivo autnomo est formado por aquellas personas fsicas que
realizan de forma habitual, personal y directa por cuenta propia y fuera del mbito de direccin y
organizacin de otras personas, una actividad econmica o profesional a ttulo lucrativo, contando
o no con trabajadores a su cargo.
11
Segn el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, estos debern:

> Realizar de forma habitual, personal y directa una actividad econmica
o profesional a ttulo lucrativo.
> Estar fuera del mbito de direccin y organizacin de otra persona.
Excepto prueba en contrario, se presumir que una persona es autnoma cuando ostente la
titularidad de un establecimiento abierto al pblico como propietario, arrendatario, usufructuario u
otro concepto anlogo.
Tambin se incluyen como autnomos al cnyuge y a los familiares hasta el segundo grado que
trabajen con l, a no ser que se acredite su condicin de asalariados.
1.1 Principales caractersticas del trabajo autnomo

Las principales caractersticas comunes a esta figura, entendida como empresario/a individual
y como persona titular de un establecimiento comercial, agricultor o profesional liberal son las
siguientes:
La personalidad jurdica de la empresa es la misma que la de la persona que ostenta la
propiedad del negocio.
Quien ostenta la propiedad del negocio es quien ejerce la gestin y el control total de la
empresa.
No necesita proceso de constitucin, aunque s requiere la realizacin de algunos trmites
de puesta en marcha en funcin de la actividad a desarrollar.
No existe un capital mnimo exigido.
La responsabilidad del colectivo autnomo es ilimitada, es decir, responde ante las deudas
futuras con todo su patrimonio profesional y personal.
La contabilidad se realizar conforme a la normativa mercantil y fiscal vigente. En este
sentido, hay que tener en cuenta que existe un incentivo para las personas autnomas, que
es la posibilidad de acogerse a un rgimen simplificado a la hora de tributar.
Los beneficios tributarn por el IRPF en la modalidad de Rendimientos de Actividades
Econmicas.
12
La actividad estar sometida a las disposiciones generales del Cdigo de Comercio en

materia mercantil y al Cdigo Civil en materia de derechos y obligaciones.
Debe sealarse que esta figura clsica ha venido evolucionando enormemente en los ltimos
aos. En la actualidad, junto a ella, conviven ya otras figuras tan heterogneas como las personas
autnomas econmicamente dependientes, los socios trabajadores de cooperativas y sociedades
laborales, o los administradores de sociedades mercantiles que posean el control efectivo de las
mismas.
Todos ellos son tambin supuestos incluidos en el Rgimen Especial de los Trabajadores
Autnomos y aparecen recogidos en epgrafe siguiente.
1.2
Supuestos incluidos en el Rgimen Especial de

Trabajadores Autnomos
Como ya se ha sealado, los empresarios individuales deben afiliarse al Rgimen Especial de

Trabajadores Autnomos para su cotizacin a la Seguridad Social.
ADEMS, ESTARN OBLIGADAS A DARSE DE ALTA EM ESTE RGIMEN

AQUELLAS PERSONAS QUE ESTN EN UNO DE LOS DOS SUPUESTOS
SIGUIENTES:
> QUE CUMPLAN ALGUNA DE LAS CONDICIONES QUE SE INDICAN

A CONTINUACIN.
> QUE, AUNQUE NO LAS CUMPLAN, DESARROLLEN POR CUENTA
PROPIA CIERTAS ACTIVIDADES QUE MS ADELANTE SE SEALAN.
PROPIA CERTAS ACTIVIDADES QUE MIS ADIANTE SE SINALAN.
13
Condiciones que, de cumplirse, obligan a afiliarse al RETA:

Personas trabajadoras mayores de 18 aos, que, de forma habitual, personal y directa,
realizan una actividad econmica a ttulo lucrativo, sin estar sujetas a contrato de trabajo.
Cnyuge y familiares hasta el segundo grado inclusive por consanguinidad, afinidad y
adopcin que colaboren con el trabajador autnomo de forma personal, habitual y directa
y no tengan la condicin de asalariados.
Los escritores de libros.
Los trabajadores autnomos extranjeros que residan y ejerzan legalmente su actividad en
territorio espaol.
Trabajadores autnomos agrcolas, titulares de explotaciones agrarias, cuando tengan
atribuido un lquido imponible, segn la extinguida contribucin territorial rstica y pecuaria
correspondiente al ejercicio de 1982, superior a 300,51 euros.
Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia, que requiera la incorporacin
a un Colegio Profesional cuyo colectivo no fuese integrado en el Rgimen Especial de la
Seguridad Social de los Trabajadores Autnomos1.
Los socios de sociedades regulares colectivas y socios colectivos de sociedades
comanditarias que renan los requisitos legales oportunos.
Los socios trabajadores de las Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando estas opten por
este rgimen en sus estatutos. En este caso, la edad mnima de inclusin en el Rgimen
Especial es de 16 aos.
Comuneros y socios de las comunidades de bienes y sociedades civiles irregulares.
Los socios trabajadores de las sociedades laborales que tengan como mnimo el 50% del
capital social. Para el cmputo de este porcentaje se incluirn tambin las participaciones
de su cnyuge y de sus familiares hasta el segundo grado por consanguinidad, afinidad o
adopcin, siempre que convivan con ellos.
Aquellas personas que desempeen los cargos de consejeros o administradores y que
ejerzan las funciones de direccin y de gerencia que estos implican.
Tambin aquellas otras personas que presten otros servicios para una sociedad mercantil
capitalista, a ttulo lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el
control efectivo de la misma, sea de manera directa o indirecta.
Se entender, en todo caso, que se produce tal circunstancia cuando las acciones o
participaciones del trabajador supongan como mnimo el 50% del capital social.
14
1 Si el inicio de la actividad por parte del profesional colegiado se produjese entre el 10 de noviembre de 1995 y el 31 de
diciembre de 1998, el alta en el citado Rgimen Especial, de no ser exigido con anterioridad a esta ltima fecha, deber
ser solicitada durante el primer trimestre de 1999, teniendo efectos a partir del primer da del mes en que se formulase
la correspondiente solicitud. De formularse la misma en el plazo mencionado, los efectos de las altas atrasadas sern los
reglamentariamente establecidos, fijndose como fecha de inicio de la actividad el 1 de enero de 1999.
A pesar de lo establecido en los prrafos anteriores, quedan exentos de la obligacin de alta en este Rgimen Especial de
los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, los colegiados que opten u optasen por incorporarse a la Mutualidad de
Previsin Social establecida para el correspondiente Colegio Profesional, siempre que dicha Mutualidad sea alguna de las
constituidas con anterioridad al 10 de noviembre de 1995. Si el interesado, teniendo derecho, no optase por incorporarse
a la Mutualidad correspondiente, no podr ejercitar dicha opcin con posterioridad.
Actividades que, siempre que sean ejercidas por cuenta propia (an no
cumpliendo las condiciones anteriores) debern estar incluidas obligtoriamente en el Rgimen de Autnomos.
1.
Administradores de fincas urbanas.
24. Escritores/as de Libros.
2.
Administradores de Loteras.
25. Farmacuticos Titulares de Oficinas de
3.
Agentes comerciales.
4.
Agentes comerciales especializados en aceites.
5.
Agentes Propiedad Industrial.
6.
Agentes y Comisionistas de Aduanas.
7.
Agentes de la Propiedad Inmobiliaria.
8.
Agentes de seguros.
9.
Agrcolas por cuenta propia.
10. Agrcolas con un lquido inponible

que no permita su inclusin en el
REASS (Rgimen Especial Agrario de la
11.
Farmacia.
26. Gestores Intermediarios en Promociones
de Edificaciones.
27. Graduados sociales.
28. Herradores y esquiladores de ganado.
29. Ingenieros agrnomos.
30. Ingenieros Tcnicos, Facultativos y
Peritos de Minas.
31. Naturpatas.
32. Notarios.
Seguridade Social).
33. Odontlogos y Estomatlogos.
Apuestas Deportivas (Receptores).
34. pticos.
12. Asistentes Sociales.
35. Periodistas.
13. Autoescuelas (Profesorado titulado).
36. Peritos y Tasadores de Seguros.
14. Capitanes, Jefes y Oficiales de la

Marina Mercante.
37. Religiosos/as de la Iglesia Catlica.
15. Censores Jurados de Cuentas.
38. Religiosos/as de Derecho diocesano de

Congregaciones de la Iglesia.
16. Conductores reparto bombonas de
39. Subagentes de Seguros.
butano (propietarios vehculos)

17. Delineantes.
18. Decoradores.
19. Diplomados/as en Trabajo Social.
20. Distribuidores Oficiales de Butano, S.A.
21. Doctores y Licenciados en Ciencias
Fsicas.
22. Doctores y Licenciados en Ciencias
Polticas y Sociologa.
23. Economistas.
40. Titulados/as mercantiles.

41. Tractoristas que conducen su
propio tractor y que prestan sus
servicios a titulares de explotaciones
agrarias.
42. Transportistas con vehculo propio.
43. Vendedores/as de helados en
quioscos.
44. Vendedores/as de prensa.
45. Veterinarios/as.
15
A continuacin, se muestra una tabla resumen con los supuestos que se debern incluir en el
Rgimen Especial de los Trabajadores Autnomos en funcin de la forma jurdica
Empresario individual
Siempre
Socios trabajadores con capital >33,33%
S.L. y S.A. .
Sociedad Laboral
Sociedad Civil
Socios trabajadores con capital >25% y con

funciones de direccin y gerencia
Socios y familiares hasta segundo grado con el
50% del capital
Socios y familiares hata el 2 grado con el 50%
de capital
Todos los socios trabajadores (excepto aquellos
que tengan un porcentaje de participacin
menor al 25%)
Sociedad Cooperativa
16
Libre eleccin de los socios (la nica condicin

es que se incluyan todos en el mismo rgimen)
Por ltimo, hay que tener en cuenta que, adems del RETA, existen otros dos regmenes especiales
de afiliacin a la Seguridad Social para los autnomos. Son los siguientes:
Rgimen Especial Agrario.
Rgimen Especial de los Trabajadores del mar.
Para ampliar informacin sobre alguno de ellos, se pueden consultar los siguientes vnculos a la
pgina web de la Seguridad Social:
http://www.seg-social.es (Trabajadores Cotizacin Rgimen Especial Agrario)
http://www.seg-social.es (Trabajadores Cotizacin Rgimen Especial de los trabajadores del mar)
1.3 El Estatuto del Trabajador Autnomo

El Estatuto del Trabajador Autnomo, aprobado el 11 de julio del ao 2007, es el primer ejemplo
de regulacin sistemtica y unitaria del trabajo autnomo en toda la Unin Europea. Hasta este
momento las referencias a la figura del autnomo se encontraban dispersas por toda la legislacin
social, de ah el avance que supuso.
Es una ley que regula el trabajo autnomo pero sin interferir en otros mbitos de nuestro tejido
productivo, como el sector agrario, que cuenta con su propia regulacin y sus propios canales de
representacin.
Los colegios profesionales tampoco vern afectadas sus competencias y atribuciones por la
aprobacin de este Estatuto.
A continuacin se enumeran las principales novedades que introdujo el

Estatuto, con independencia de que cada una de ellas sea tratada con
ms profundidad en su epgrafe correspondiente:
Aspectos generales:
- Se establece por primera vez la definicin de trabajador autnomo.
- Se formula un catlogo de derechos y deberes de los trabajadores autnomos.
- Se crea el Consejo del Trabajador Autnomo como rgano consultivo del Gobierno en
materia socioeconmica y profesional del trabajo autnomo.
- Se regulan las reglas de prevencin de riesgos laborales.
Aspectos referidos al Trabajador Autnomo Econmicamente Dependiente:
- Se regula el rgimen profesional del Trabajador Autnomo Econmicamente Dependiente.
- Se concretan las condiciones especficas para determinar con claridad quien puede ser
considerado Trabajador Autnomo Econmicamente Dependiente.
- Se asigna a la jurisdiccin social la resolucin de los litigios de los Trabajadores Autnomos
Econmicamente Dependientes.
- Indemnizacin en caso de despido.
- Prestacin por cese de la actividad.
- Defensa de los derechos delante de la jurisdiccin laboral.
- Coberturas para accidentes in itinere, en desplazamientos.
- Derecho a perodo de vacaciones de 18 das hbiles.
17
Prestaciones:
- Se establecen mayores garantas econmicas para el trabajador autnomo.
- Se regula la proteccin en el caso de baja por enfermedad.
- Permiso por maternidad, paternidad, riesgo derivado del embarazo o lactancia.
- Posibilidad de retiro anticipado.
- Se increment la reduccin y la bonificacin de las cuotas a la Seguridad Social para
jvenes hasta 30 aos y mujeres hasta 35 que inicien su actividad como autnomos.
(Se establece una reduccin del 30% de la cuota durante 30 meses, mientras que hasta
ahora era de un 25% durante 24 meses).
Otros derechos del Trabajador Autnomo:
- Se contempla la posibilidad de celebrar acuerdos de inters profesional entre asociaciones
de autnomos o sindicatos y empresas, siempre que no vayan en contra de los postulados
de la Ley de Defensa de la Competencia.
- Derecho al asociacionismo y dems derechos asociados.
- Posibilidad de contratar como asalariados a los hijos menores de 30 aos que convivan en
el mismo hogar.
Los reales decretos que desarrollan este Estatuto son los siguientes:
18
- Real Decreto 1382/2008, de 1 de agosto, por el que, en desarrollo de la Ley 18/2007, de

4 de julio, por la que se procede a la integracin de los trabajadores por cuenta propia del
Rgimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen Especial de la Seguridad
Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, y la Ley 20/2007, de 11 de
julio, del Estatuto del Trabajador Autnomo, se modifican diversos reglamentos generales
en el mbito de la Seguridad Social.
- Real Decreto 197/2009, del 23 de febrero, por el que se desarrolla el Estatuto
del Trabajo Autnomo en materia de contrato del trabajador autnomo econmicamente
dependiente y su registro, y se crea el Registro Estatal de asociaciones profesionales de
trabajadores autnomos.
Es posible consultar el texto completo de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del Trabajo
Autnomo en el siguiente enlace:
http://www.boe.es/aeboe/consultas/bases_datos/doc.php?coleccion=iberlex&id=2007/13409
Adems de las medidas impulsadas por este Estatuto, en los ltimos aos tambin se produjeron
varias reformas que han contribuido a mejorar la situacin del trabajo autnomo en Espaa. A
continuacin se enumeran algunas de las ms destacadas:
- Se elimin el Impuesto de Actividades Econmicas para todas las personas fsicas.
-Se mejor el sistema de capitalizacin de la prestacin por desempleo en su modalidad de
pago nico para los desempleados que inicien su actividad como autnomos (Ley 2/2004, de
27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2005).
-Se recogi la cobertura de la Incapacidad Temporal desde el cuarto da de la baja (Ley
36/2003, de 11 de noviembre, de Medidas de Reforma Econmica).
-Se reconoci la posibilidad de cobertura por accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales (Ley 36/2003, de 11 de noviembre, de Medidas de Reforma Econmica).
-Se aprob una minoracin en la base de cotizacin para todos aquellos que se incorporen
por primera vez al Rgimen Especial de los Trabajadores Autnomos, siendo menores de 30
aos o mujeres mayores de 45 (Ley 36/2003, de 11 de noviembre, de Medidas de Reforma
Econmica).
19
2. Ventajas e
inconvenientes
del trabajo
autnomo
2.
Ventajas e inconvenientes del

trabajo autnomo
En la actualidad, cada vez son ms las personas que libremente deciden realizar un trabajo
profesional por cuenta propia, valorando su autodeterminacin y su capacidad para no depender
de nadie.
Ya no es algo exclusivo de actividades que requieren una inversin escasa; cada vez es ms
habitual ver esta forma jurdica en actividades de alto valor aadido.
Esto es debido, en gran parte, a las mejoras introducidas en los ltimos aos en lo que se refiere
a la regulacin del trabajo autnomo, sobre todo en la parte de las protecciones sociales.
Esta forma jurdica es idnea para las empresas de reducido tamao y para aquellas personas
para las que, desarrollar un proyecto en solitario, no supone un problema.
En algunas ocasiones, se utiliza como sistema para empezar la actividad empresarial cuando
no se tiene el capital necesario para constituir una sociedad, con el propsito de poder crearla ms
adelante.
A pesar de todo esto, sigue a presentar ciertas desventajas con respecto al resto de formas
jurdicas, que habr que valorar para elegir la que ms convenga.
2.1 Principales ventajas:

En el trabajo autnomo la persona tiene completa libertad de decisin, as como el control
total de la empresa. No necesita consensuar las decisiones con otros socios, ella misma
define su estrategia y se encarga de su gestin.
Libertad de organizacin: establece su horario con libertad, excepto las limitaciones que
establezca la propia actividad.
En el trabajo autnomo no existen conflictos entre los miembros del grupo promotor.
Estos conflictos, que pueden acabar muchas veces con la disolucin de la sociedad, suelen
venir dados por las diferentes visiones y objetivos de cada uno de los miembros.
23
Se simplifican los trmites formales y de gestin:

La personalidad jurdica de la empresa es la misma que la de la persona autnoma.
El hecho de no crear personalidad jurdica distinta de la del empresario hace que su
constitucin resulte ms econmica y sencilla.
No necesita proceso previo de constitucin y la regulacin aplicable es mucho menos
compleja que la de las sociedades mercantiles.
Es la forma empresarial que mejor se adapta al funcionamiento de las empresas de
muy reducido tamao ya que su gestin es menos compleja.
Es la forma jurdica que menos trmites exige para la puesta en funcionamiento de
la actividad. No exige inscripcin en el Registro Mercantil ni constitucin mediante
escritura pblica, con lo que adems se reducen los costes notariales y de registro.
No exige capital mnimo para su constitucin, sino que depende de la voluntad de
cada autnomo, por lo que la inversin necesaria es menor.
Puede ofrecer ventajas fiscales con respecto al resto. El empresario individual tendr que
tributar por el IRPF, lo que supone que se le aplicar un tipo progresivo que aumenta a medida
que lo hagan los beneficios. En cambio, las sociedades mercantiles tendrn que tributar a un
tipo fijo del 30% (del 25% para las Empresas de Reducida Dimensin). Esto supone que a las
empresas con un montante de beneficios no muy elevado les puede beneficiar la tributacin
progresiva.
24
Ofrece algunas bonificaciones: las personas menores de 35 aos y las mujeres mayores de
45 que se incorporen al Rgimen General de los Trabajadores Autnomos podrn reducir
su base de cotizacin hasta el 75% de la base mnima durante tres aos.
Aunque es cierto que la responsabilidad del empresariado autnomo con respecto a sus
futuras deudas es totalmente ilimitada, esto puede no ser demasiado grave en el caso de
que el endeudamiento previsto no sea muy elevado.
2.2 Principales inconvenientes:

La responsabilidad del empresariado autnomo es ilimitada, ya que no hay separacin
entre el patrimonio empresarial y el personal y la persona autnoma deber responder
personalmente de las obligaciones que se deriven de la actividad de la empresa.
En el caso de matrimonio en rgimen de gananciales, los bienes del otro cnyuge pueden
quedar afectados por las obligaciones derivadas de la actividad de la empresa.
El titular de la empresa tendr que hacer frente en solitario a todos los costes e inversiones,
as como la gestin y administracin de la misma.
Lo que antes se mencion como un beneficio fiscal derivado de la aplicacin de un tipo
impositivo progresivo, puede tambin convertirse en una desventaja cuando el volumen de
beneficios sea muy elevado y el tipo impositivo aplicable sea superior al que correspondera
en el caso de tributar por el tipo fijo del IS (30 o 25%).
Las deducciones fiscales a las que se puede acoger una sociedad son mucho ms
numerosas que las que pode obtener el empresariado autnomo, sobre todo en materia de
contratacin de personal y de I+D+i.
Tambin obtener financiacin es mucho ms sencillo para una sociedad que para un
autnomo, ya que la mayora de productos que ofertan las entidades financieras estn
orientados a ellas.
En mucha ocasiones los concursos pblicos exigen como requisito constituirse como
sociedad para poder optar a ellos.
Por ltimo, existen algunas actividades que no admiten la forma jurdica del
empresariado individual. Un ejemplo seran las agencias de viajes que debern constituirse
obligatoriamente como S.A. o S.L.
25
3. La responsabilidad
del trabajador
autnomo
3.
La responsabilidad del
trabajador autnomo
Qu grado de responsabilidad tiene el

autnomo o autnoma a la hora de hacer
frente a las deudas futuras?
El autnomo tendr el control total de la empresa. Ser el que

se encargue personalmente de la gestin de la misma y adems su
responsabilidad frente a las deudas contradas ser ilimitada. Esto
quiere decir que tendr que responder con todo su patrimonio, tanto
empresarial como personal y presente y futuro, ante las posibles deudas
que se puedan contraer frente a terceros.
3.1
Bienes que se pueden proteger frente a las

futuras deudas
Existe la posibilidad de proteger algunos bienes
para que no puedan ser embargados?
Puede el autnomo o autnoma llegar a perder su vivienda habitual?
Efectivamente, existe la posibilidad de que algunos bienes mnimos no se puedan embargar. Son
los siguientes:
El mobiliario y el ajuar de la casa, as como sus ropas y las de su familia, en que no puedan
considerarse superfluos. En general, aquellos bienes como alimentos, combustible y otros
que, a juicio del tribunal, resulten imprescindibles para que la parte ejecutada y las personas
que de l dependan puedan atender, con una dignidad razonable, su subsistencia.
29
Los libros y los instrumentos necesarios para el ejercicio de la profesin, arte u oficio al
que se dedique el ejecutado, cuando su valor no guarde proporcin con la cuanta de la
deuda reclamada.
El salario, sueldo, pensin, retribucin o su equivalente, siempre en la parte que no exceda
de la cuanta sealada para el salario mnimo interprofesional. Por la parte que exceda se
embargar en unos determinados porcentajes, que podrn ser rebajados en funcin de las
cargas familiares de la parte ejecutada, siempre que sea por decisin judicial.
Los bienes declarados inalienables. Sern aquellos que se encuentran fuera del comercio,
que estn prohibidos legalmente o aquellos de disposicin de ltima voluntad.
En el caso de que el embargo afecte a un bien inmueble y el autnomo o autnoma pueda
demostrar que se trata de su vivienda habitual, el embargo de la misma no se podr producir en los
dos casos que se indican a continuacin:
Cuando se conozcan otros bienes de la persona deudora que sean suficientes y susceptibles
de realizacin inmediata en el procedimiento ejecutivo.
Cando entre la notificacin de la primera diligencia de embargo y la realizacin del medio
administrativo de allanamiento (sea concurso, puja) no pasase el plazo mnimo de un
ao. Este plazo de un ao no se interrumpir ni tampoco se suspender, en ningn caso,
en los supuestos de ampliaciones del embargo originario ni en los casos de prrroga de las
anotaciones de registro.
30
3.2 La responsabilidad ilimitada en el caso

de matrimonio
La responsabilidad podra llegar hasta los bienes del
cnyuge del autnomo o autnoma?
Si la persona autnoma est casada, la responsabilidad de su

actividad puede afectar tambin a su cnyuge. Habr que tener en
cuenta el Rgimen econmico que rige el matrimonio y la naturaleza
de los bienes que tengan en comn.
Rgimen de gananciales:
Cuando no se opta expresamente por el rgimen de separacin de bienes, el rgimen que rige el
matrimonio ser el rgimen de gananciales.
En este caso quedarn afectados al pago de las posibles deudas contradas en la actividad
empresarial los bienes privativos del empresario o empresaria, pero tambin los bienes comunes
del matrimonio que se adquirieran con los beneficios generados por la actividad empresarial.
Cuando se trate del resto de bienes comunes del matrimonio, para que queden afectados a la
actividad empresarial, ser necesario el consentimiento de los cnyuges.
Este consentimiento se presume dado cuando la actividad es ejercida con conocimiento y sin
oposicin expresa del cnyuge, y tambin cuando al contraer matrimonio el empresario o empresaria
ya realizase la actividad y continuase con ella sin la oposicin del otro.
Ejemplo:
La duea de una agencia de traduccin se casa con su pareja en
rgimen de gananciales. Si su marido no manifiesta su oposicin
expresa, todos sus bienes tambin quedarn afectos a la actividad de
su mujer, desde el mismo momento del matrimonio.
Por lo que se refiere a los bienes privativos del cnyuge del empresario, nunca podrn quedar
afectos a menos que exista el consentimiento expreso.
Hay que tener en cuenta que el consentimiento, tanto si es expreso como presunto, podr ser
revocado libremente y en cualquier momento por el cnyuge del empresario.
Como ya se seal anteriormente, el empresariado individual no est obligado a inscribirse en el
Registro Mercantil. Sin embargo, este trmite podra ser muy conveniente por varias razones, entre
otras porque para que el consentimiento, la revocacin o la oposicin del cnyuge a la afectacin de
sus bienes a la actividad empresarial tenga efecto, ser necesario que conste en escritura pblica y
que se inscriba en el Registro Mercantil.
31
4. Patrimonio
empresarial
frente a
patrimonio
personal
4.
Patrimonio empresarial frente

a Patrimonio personal
En el caso del empresariado autnomo es posible

distinguir entre patrimonio personal y empresarial?
Por qu es importante eso a la hora de
determinar si un bien est afecto?
El tratamiento del patrimonio presenta algunas particularidades

con respecto al resto de formas jurdicas, ya que en este caso no se
distingue entre patrimonio personal y patrimonio empresarial, sino
que existe una nica masa patrimonial indivisible y susceptible de
usos distintos.
35
Como ya vimos, las personas fsicas no poseen dos mbitos distintos de responsabilidad, sino
que responden con todos sus bienes, tanto particulares como empresariales. De ah que se hable de
una nica masa patrimonial, con independencia de que se destine al mbito privado o al ejercicio
de la actividad econmica.
Este hecho de contar con un nico patrimonio tiene una importancia enorme para el trabajador
autnomo, sobre todo desde el punto de vista de la fiscalidad. Para muchos aspectos es imprescindible
tener bien delimitados los elementos patrimoniales que estn afectos a la actividad econmica y los
que no lo estn, y esto resulta especialmente complicado cando solo existe un nico patrimonio.
4.1
Incidencias en el IRPF
Por qu es tan trascendente para el autnomo que sus
elementos patrimoniales estn afectos a la actividad?
Cmo puede influir la no afectacin en el IRPF?
En el caso del IRPF que un elemento est o no afecto es fundamental.

En primer lugar, porque las rentas que se deriven de los elementos patrimoniales afectos
estn generando rendimientos de Actividades Econmicas, y las que se deriven de los no
afectos generarn rendimientos de capital.
Por otro, porque los gastos que se deriven de elementos no afectos no se podrn considerar
como gastos fiscalmente deducibles.
En el manual correspondiente a fiscalidad se tratarn los requisitos que deben cumplir los bienes
para considerarse afectos a actividades econmicas.
De todas formas, es necesario mencionar que es posible la afectacin parcial de los mismos, es
decir, una parte de los bienes puede considerarse afecta a la actividad y la otra no, aunque solo en
36
caso de elementos divisibles.
Ejemplo:
Un mdico decide montar una consulta privada en su propia
casa habilitando para ello una habitacin. En este caso, es un bien
perfectamente divisible y se podra hablar de afectacin parcial.
Esto supone que los costes correspondientes a la parte destinada
a la consulta van a ser deducibles, mientras que el resto no. As, por
ejemplo el coste de la luz ser deducible solo en la parte proporcional
a la habitacin habilitada como consulta.
Adems de esta afectacin parcial tambin cabe otra posibilidad de gran relevancia para los
autnomos. Se permite que un elemento afecto pueda ser utilizado simultneamente en el mbito
privado, siempre que sea de forma accesoria y notoriamente irrelevante. Esto no va a suponer
desafectacin, ni tan siquiera afectacin parcial.
Se entender que se usan de forma accesoria y notoriamente

irrelevante aquellos bienes de inmovilizado adquiridos y utilizados
para el desarrollo de la actividad econmica pero que se destinen al
uso personal del autnomo en das y horas inhbiles durante los que
deber interrumpirse el ejercicio de la actividad.
Este uso notoriamente irrelevante no ser vlido para automviles de turismo y sus remolques,
ciclomotores, motocicletas, aeronaves o embarcaciones deportivas o de recreo, excepto en los
siguientes casos:
Los vehculos mixtos dedicados al transporte de mercancas.
Los destinados a la prestacin de servicios de transporte de viajeros mediante pago.
Los destinados a los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes
comerciales.
Los destinados a ser objeto de cesin de uso con habitualidad y onerosidad.
37
Ejemplo:
Un taxista podr utilizar el mismo vehculo con el que realiza su
actividad profesional para trasladarse a su casa al finalizar la jornada
laboral. En este caso es un uso irrelevante y el vehculo no dejar de
estar afecto por ello.
No obstante si, en lugar de un taxista, fuese un mdico que utiliza
su propio vehculo para realizar consultas a domicilio, su uso irrelevante
para fines particulares ya no estara admitido. El vehculo dejara de
estar afecto.
Por ltimo, hay que tener en cuenta que el hecho de que un elemento sea considerado afecto a
la actividad econmica es independiente de que la titularidad del mismo sea comn o no al cnyuge
del autnomo.
4.2 Incidencias en el IVA

Cmo incide la afectacin en el IVA?
En el caso del IVA tambin es muy relevante el hecho de que un bien est afecto a la actividad o no.
En este caso, al contrario que en el IRPF, no se considera la posibilidad de afectacin parcial.
Por otra parte, vimos que en el IRPF los vehculos, o eran exclusivamente de uso privado, o si
estaban afectos a la actividad no se permita ninguna utilizacin para fines particulares, por muy
irrelevante que esta fuera. En cambio, en el IVA para este tipo de elementos patrimoniales siempre
se va a presumir una afectacin mnima del 50%, pudiendo ser del 100% si as se demuestra.
Ejemplo:
Volviendo al ejemplo anterior del mdico que utiliza su propio
vehculo para realizar consultas a domicilio.
En el caso del IRPF estaba totalmente desafecto porque no se
38
admita su uso notoriamente irrelevante para fines particulares. En

cambio, en IVA, aunque se use simultneamente en el mbito privado,
se presumir una afectacin mnima del 50% para el citado vehculo.
5. Las principales
obligaciones
contables
y de registro
5.
Las principales obligaciones

contables y de registro
Qu libros est obligado a llevar el empresariado autnomo?

Qu operaciones habr que registrar en cada uno de ellos?
Durante cunto tiempo ser necesario conservar los libros?
Qu libros hay que legalizar?
El empresariado autnomo est sujeto a una serie de obligaciones en materia contable que
vienen determinadas principalmente por el Cdigo de Comercio, el Plan General Contable de las
PYMES y la normativa fiscal (el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y el Impuesto
sobre el Valor Aadido).
En 2008 entr en vigor el Plan General Contable especfico para pequeas y medianas
empresas1.
Debe sealarse que las obligaciones contables y registrales no son las mismas para todo el
colectivo autnomo, sino que dependen en gran medida del rgimen de estimacin al que se acojan
en IRPF.
A continuacin se indican las obligaciones en materia de contabilidad y los libros que deben
llevar segn cada Rgimen.
1 REAL DECRETO 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeas y
Medianas Empresas y los criterios contables especficos para microempresas.
41
5.1 Libros exigidos por IRPF

Empresarios mercantiles en estimacin directa normal:
Este rgimen es el nico que exige la llevanza de Contabilidad ajustada al Cdigo de Comercio
y al Plan General de Contabilidad.
Los libros obligatorios son:
Libro de Inventario y Cuentas Anuales:
El Libro de Inventario y Cuentas Anuales debe tener un contenido mnimo.
El libro debe abrirse con el Balance inicial detallado de la empresa. En l se
transcribir:
-- Trimestralmente: Balances de comprobacin, con sumas y saldos.
- Anualmente:
Inventario de cierre de ejercicio.
Las cuentas anuales, que a su vez se componen de:
- Balance.
- Cuenta de prdidas y ganancias.
42
- Memoria.
Libro Diario:
El Libro Diario registrar da a da todas las operaciones relativas a la actividad de la
empresa.
Empresarios no mercantiles en estimacin directa normal y todos los

empresarios en estimacin directa simplificada:
Libro registro de ventas e ingresos.
Libro registro de compras y gastos.
Libro registro de bienes de inversin.
Profesionales en estimacin directa, en cualquiera de sus modalidades:

Libro registro de ingresos.
Libro registro de gastos.
Libro registro de bienes de inversin.
Libro registro de provisiones de fondos y suplidos.
Empresarios y profesionales en estimacin objetiva:

Libro registro de bienes de inversin (nicamente los contribuyentes que deduzcan
amortizaciones).
Libro registro de ventas e ingresos (nicamente los titulares de actividades cuyo
rendimiento neto se determine en funcin del volumen de operaciones, es decir, titulares de
actividades agrcolas, ganaderas, forestales accesorias y de transformacin de productos
naturales).
5.2 Libros exigidos por el IVA

Libro de facturas expedidas. IVA
43
Deben anotarse todas las facturas expedidas.

El contenido mnimo de los asientos ser: nmero de factura, fecha, destinatario, base imponible
del IVA, tipo y cuota repercutida.
Libro de facturas recibidas. IVA

Se anotarn:
Las facturas correspondientes a los bienes adquiridos y los servicios recibidos en el desarrollo
de su actividad empresarial.
Igualmente deben anotarse por separado las facturas en casos de inversin.
El contenido mnimo de los asientos ser: nmero de recepcin de la factura, fecha, nombre y
apellidos o razn social del expedidor, base imponible del IVA, tipo y cuota soportada.
Libro Registro de bienes de inversin

En este Libro se registrarn, uno a uno, los bienes adquiridos por el sujeto pasivo cualificados
como de inversin.
Asimismo, se deben de reflejar en este Libro los datos suficientes para identificar de forma precisa
las facturas y documentos de Aduanas correspondientes a cada uno de los bienes de inversin
registrados.
Tambin se anotar la fecha de comienzo de utilizacin de cada uno de los bienes, la prorrata
anual definitiva y la regularizacin anual, si procede, de las deducciones.
Qu es un bien de inversin?
Los bienes corporales, muebles, semimuebles o inmuebles que, por su naturaleza y funcin, se
estn utilizando por un periodo de tiempo superior a un ao como instrumentos de trabajo o medios
de explotacin. Por ejemplo, la maquinaria, los vehculos...
No tienen la consideracin de bienes de inversin los siguientes bienes:
1. Los accesorios y piezas de recambio adquiridos para la reparacin de los bienes de inversin
utilizados por el sujeto pasivo.
44
2. Las ejecuciones de obras para la reparacin de otros bienes de inversin.

3. Los envases y embalajes, aunque no sean susceptibles de reutilizacin.
4. Las ropas utilizadas para trabajar por los sujetos pasivos o el personal dependiente.
5. Cualquier otro bien cuyo valor de adquisicin sea inferior a 3005,06 .
Libro registro de provisiones y suplidos

Es el libro en el que se inscriben tanto los suplidos, es decir, las cantidades pagadas en nombre
del cliente, como las provisiones, es decir, las entregas anticipadas realizadas por el cliente que luego
debern ser descontadas en la factura final.
Qu gastos se consideran suplidos?

Desplazamientos, Fax, mensajera, fotocopias, impresos oficiales, sobres, franqueo, carpetas, etc.
5.3 Cmo llevar los libros contables?
Los libros en papel quedaron en desuso en la actualidad, ya que

existen suficientes herramientas informticas basadas en software
libre que facilitan enormemente la contabilidad.
Puedes encontrar informacin en:
-Mancomn (http://www.mancomun.org/)
- www.openxpertya.org
5.4 Conservacin de los libros

Los libros, correspondencia, documentacin y justificantes concernientes a su negocio, deben
conservarse durante seis aos.
Idntica obligacin existe en los casos de cese de la actividad, disolucin de la sociedad o muerte
del empresario, en cuyo caso la obligacin recae en sus herederos.
5.5 Legalizacin de los libros

El libro de Inventario y Cuentas Anuales as como el Libro Diario se deben legalizar en el Registro
Mercantil.
Una vez finalizado el ejercicio social y en el plazo mximo de 4 meses desde el cierre, se listarn
todos los asientos, se numeran las hojas y se encuadernan para ser presentadas. Tambin se puede
legalizar directamente el soporte magntico.
Los dems libros no es necesario que se presenten en ningn registro.
45
6. La seguridad social
del autnomo
6.
La seguridad social del

autnomo: Rgimen Especial
de los Trabajadores Autnomos
El empresariado autnomo tendr un nico rgimen de afiliacin a la Seguridad Social: el Rgimen

Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos (RETA).
Esto no impide que algunos colectivos especficos estn encuadrados en otros regmenes de
la Seguridad Social debido a su pertenencia a determinados sectores econmicos. Este es el caso
de los Trabajadores del mar y de los Trabajadores por cuenta propia del Rgimen Especial Agrario
(aunque estos ltimos quedan incorporados al RETA desde el 01/01/2008 siempre que cumplan los
requisitos que correspondan).
La afiliacin a la Seguridad Social garantiza a los autnomos asistencia y prestaciones sociales
suficientes ante situaciones de necesidad, tal y como se recoge en el Artculo 41 de la Constitucin.
Las prestaciones complementarias a estas sern libres.
6.1 Afiliacin
La afiliacin se realizar una nica vez a lo largo de toda la vida profesional del trabajador
autnomo, sin perjuicio de las altas y bajas en los distintos regmenes de la Seguridad Social, as
como de las dems variaciones que se puedan producir despus de la afiliacin.
6.2 Cotizacin
La cotizacin por parte del trabajador autnomo es obligatoria y deber hacerse ya desde el
primer da del mes en que inicie su actividad.
La obligacin de cotizar no se va a interrumpir en ningn momento
mientras el trabajador est desarrollando su actividad.
Habr tambin que cotizar durante los periodos de incapacidad
temporal, de descanso por maternidad o paternidad, e incluso en
situaciones de riesgo durante el embarazo o durante la lactacin
natural.
49
La obligacin no finaliza hasta el ltimo del mes en que finalice la actividad por cuenta
propia, y esto siempre y cuando la baja se comunique a la Tesorera General de la Seguridad
Social en los 6 das naturales siguientes. En caso de que no se comunique la baja en ese
plazo, la obligacin de cotizar se extender hasta el ltimo da del mes en que efectivamente
se comunique, a no ser que se justifique de alguna forma el cese de la actividad.
6.3 Base de cotizacin

La base de cotizacin en el Rgimen Especial del Trabajador Autnomo ser elegida por el
trabajador entre las base mnima y mxima que le corresponda.
Para el ao 2009 estas bases son las siguientes:
Base mnima = 833,40 euros mensuales.
Base mxima = 3.166,20 euros mensuales.
Estas bases oscilarn en funcin de las caractersticas personales de los autnomos (por
50
ejemplo, los mayores de 50 aos tendrn unos lmites mximos y mnimos diferentes) y tambin en
funcin de la propia actividad que se desarrolle (algunos sectores econmicos como el de la venta
a domicilio tendrn sus propios lmites). Para ver todas estas especificidades puedes consultar la
pgina web de la seguridad social:
http://www.seg-social.es/ (Traballadores Cotizacin Rxime Especial Traballo Autnomo)
Las bases tambin sern distintas para el caso de los trabajadores autnomos econmicamente dependientes, tal y como se ver en el captulo de la gua dedicado a los mismos:
Hay que tener en cuenta que la eleccin de la base de cotizacin
va a determinar la cuanta de las futuras prestaciones a las que el
autnomo tendr derecho. Todas las prestaciones se calculan como un
porcentaje de la cuota de cotizacin y esta depender directamente
de la base elegida.
Esto explica que aunque la mayora de los autnomos se decanten
por la base mnima, cuanto ms se acercan a la edad de jubilacin,
aumentan la cantidad a pagar con el objetivo de tener una mejor
pensin.
Una vez elegida la base de cotizacin, existe la posibilidad de cambiarla. Se puede hacer en el
mismo ao, con efectos a partir del 1 de julio, si lo solicita antes del 1 de abril; o para el ao siguiente
si lo solicita antes del 1 de octubre.
Tambin se puede solicitar el incremento automtico de la base en el mismo porcentaje del
incremento anual de las bases mximas, con el tope mximo aplicable al trabajador.
El cambio de base se solicitar en la Direccin Provincial de la
Tesorera de la Seguridad Social, en las Administraciones de la misma o
a travs de internet en la web www.seg-social.es
6.4 Tipo de cotizacin

Para el ao 2009 el tipo de cotizacin aplicable a este Rgimen
Especial de Trabajadores Autnomos ser del 29,80%. Los autnomos
estarn obligados a cubrir la contingencia de Incapacidad Temporal,
excepto en el caso de que estn en situacin de pluriactividad y
cotizaran en otro rgimen diferente.En este supuesto, sera voluntario
y en el caso de que optaran por no cubrirla, el tipo de cotizacin sera
del 26,50%.
Adems aquellos que no optaran por cubrir la contingencia de accidentes de trabajo y

enfermedades profesionales, tendrn que hacer una cotizacin adicional del 0,1% sobre la base de
cotizacin elegida. El objetivo es financiar las prestaciones por riesgo durante el embarazo y durante
la lactacin natural.
En el caso de que si optaran por cubrirlas, se aplicar la Tarifa de Primas establecida en la
Disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2006, del 28 de diciembre.
6.5 Cuotas
Las cuotas son las cantidades que hay que ingresar finalmente en la Seguridad Social y son el
resultado de aplicarle el tipo que corresponda a la base de cotizacin.
Ejemplo:
Un autnomo que opte por la base mnima de cotizacin y que
decida cubrir la contingencia de Incapacidad Temporal tendr que
ingresar una cuota igual a 833,40 X 29,80% = 248,35 .
51
El ingreso de las cuotas:

Cada mes habr que ingresar las cuotas correspondientes y el encargado de hacerlo ser el
propio autnomo.
Para ello podr acudir a cualquier entidad financiera autorizada para actuar como Oficina
Recaudadora de la Seguridad Social, donde tendr que presentar los documentos de
cotizacin que correspondan, y que puedes encontrar en el siguiente enlace de la pgina
web de la seguridad social: http://www.seg-social.es (Trabajadores Cotizacin Servicios
de Cotizacin) )
El pago de las cuotas se puede domiciliar en cualquier entidad financiera. La solicitud de
este trmite se podr realizar a travs de los siguientes medios:
En la propia entidad financiera.
En las administraciones de la Tesorera General de la Seguridad Social.
En la actualidad ya existe la posibilidad de ahorrar tiempo hacindolo a travs de la

Oficina Virtual de la pgina web de la Seguridad Social www.seg-social.es
6.6 Beneficios en la cotizacin: reducciones y bonificaciones

52
Las cuotas a ingresar en la Seguridad Social se podrn ver minoradas gracias a una serie de
reducciones o bonificaciones que tienen como objetivo favorecer a determinados colectivos
incluidos dentro del empresariado autnomo, en atencin a sus caractersticas personales o a las
caractersticas profesionales de la actividad ejercida (Art. 25 de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del
Estatuto del Trabajador Autnomo).
Algunas de las reducciones y bonificaciones ms salientables son las siguientes:
COLECTIVOS
REDUCCIONES Y BONIFICACIONES
Trabajadores autnomos a
partir de los 65 aos y con
35 o ms cotizados
Exencin
Estarn exentos de pagar las cuotas que les correpondan
excepto la parte de las mismas que cubra la contingencia
de incapacidad temporal (A los que optaran por cubrir esta
contingencia se les aplicar el 3,3%).
COLECTIVOS
Trabajadores incorporados al
RETA a partir de la entrada
en vigor del Estatuto del
Trabajador Autnomo (el
01/01/2005), los autnomos
de 30 aos o menos, y las
autnomas de 35 aos o
menos.
Trabajadoras autnomas
que cesaran su actividad por
maternidad y la reiniciaran
en los dos aos siguientes al
parto.
Trabajadores autnomos
sustitudos durante los
periodos de descanso por
maternidad, adopcin,
acogimiento, paternidad,
riesgo durante el embarazo
y riesgo durante la
lactancia natural, mediante
contratos de interinidad
bonificados, celebrados con
desempleados.
Discapacitados que causen

alta inicial en el Rgimen
Especial de Trabajadores
Autnomos.
REDUCCIONES Y BONIFICACIONES
Reduccin
El 30% de la cuota resultante de aplicar el tipo mnimo
vigente (29,80%) a la base mnima de cotizacin.
Bonificacin
Misma cuanta
Duracin
La reduccin se aplicar durante los 15 meses siguientes
al alta en la Seguridad Social y la bonificacin en los 15
siguientes a la finalizacin de esa reduccin. La duracin
total es de 30 meses ininterrumpidos, con independencia
de que en los mismos se produzcan periodos de baja.
Bonificacin
El 100% de la cuota resultante de aplicar el tipo vigente a
la base mnima de cotizacin.
Duracin
La bonificacin se aplicar durante los 12 meses siguientes.
Bonificacin
El 100% de la cuota resultante de aplicar el tipo de
cotizacin obligatorio (29,80%) a la base mnima de
cotizacin.
Duracin
La bonificacin se aplicar durante el tiempo que se
suspenda la actividad siempre y cuando coincida con el
tiempo de interinidad del sustituto. Nunca podr tener una
duracin mayor que el propio periodo de suspensin.
Bonificacin
El 50% de la cuota resultante de aplicar el tipo vigente a la
base mnima de cotizacin.
Duracin
Se aplicar durante los 3 aos siguientes al alta en el RETA.
Estos beneficios sern igualmente aplicables a los socios trabajadores de las cooperativas de
Trabajo Asociado que se incluyan en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos y que cumplan
los requisitos establecidos.
53
6.7 La accin protectora del Rgimen Especial

de los Trabajadores Autnomos
El Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores Autnomos, segn la Ley 20/2007,
del 11 de julio, del Estatuto del Trabajador Autnomo garantizar en todo caso las siguientes
prestaciones:
Asistencia sanitaria en los casos de maternidad, enfermedad comn o profesional y
accidentes, sean o no de trabajo.
Prestaciones econmicas en las situaciones de incapacidad temporal, incapacidad
permanente, maternidad y paternidad, riesgo durante el embarazo y la lactacin, jubilacin,
muerte y supervivencia y familiares por hijo a cargo.
Los trabajadores autnomos econmicamente dependientes debern incorporar obligatoriamente, dentro del mbito de la accin protectora de la Seguridad Social, la cobertura de incapacidad
temporal y de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
La accin protectora del rgimen de la Seguridad Social de los

trabajadores por cuenta propia o autnomos, tender a converger
54
en aportaciones, derechos y prestaciones con la existente para los

trabajadores por cuenta ajena en el Rgimen General de la Seguridad
Social.
A continuacin, se enumeran las principales prestaciones a las que tiene derecho el

empresariado autnomo:
Hay que tener en cuenta que el autnomo tiene la posibilidad de optar por cubrir alguna de ellas
o no en su cotizacin. Concretamente, la contingencia de Incapacidad Temporal y la contingencia
de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Derecho a asistencia sanitaria

Ser en los mismos trminos y condiciones que en el Rgimen General de la Seguridad Social.
Cobertura de las situaciones de incapacidad temporal

A partir del 1 de enero del ao 2008, los trabajadores autnomos que no optaran por cubrir
la incapacidad temporal debern hacerlo de forma obligatoria, excepto en el caso de que estn en
situacin de pluriactividad y coticen en otro rgimen.

Esta cobertura se garantizar en los mismos trminos que en el Rgimen General, con una serie
de particularidades que pueden ser consultadas en el siguiente enlace:
http://www.seg-social.es/
(Trabajadores Prestaciones/Pensiones)
Prestacin en situaciones de riesgo durante el embarazo

Es una prestacin para cubrir los periodos de interrupcin de la actividad profesional en los casos
de que esta influya negativamente en la salud de la embarazada o del feto. Consiste en un subsidio
del 100% de la base reguladora correspondiente.
Ser obligatorio que esta situacin de riesgo est certificada por los servicios mdicos del INSS o
de la mutua que corresponda. Al da siguiente a que se produzca esta certificacin, nace el derecho
para la mujer embarazada, aunque la prestacin no se cobrar hasta el cese efectivo de la actividad
principal.
Prestacin en situaciones de riesgo durante la lactancia natural

Es una prestacin para cubrir los periodos de interrupcin de la actividad profesional en los casos
en que esta influya negativamente en la salud de la madre trabajadora o en la de su hijo. Consiste
tambin en un subsidio del 100% de la base reguladora correspondiente.
55
Ser obligatoria, igual que en el caso anterior, que esta situacin de riesgo est certificada por los
servicios mdicos del INSS o de la mutua que corresponda. Al da siguiente a que se produzca esta
certificacin, nace el derecho para la madre trabajadora, aunque la prestacin no se cobrar hasta
el cese efectivo de la actividad profesional.
Prestacin por maternidad

Las autnomas tendrn derecho a cobrar el 100% de su base de cotizacin desde el mes anterior
a la baja y durante 16 semanas.
Los requisitos que debern de cumplir para que este derecho se haga efectivo son los siguientes:
Si tiene menos de 21 aos tendr derecho a la prestacin siempre, no necesita haber cotizado.
Si tiene entre 21 y 26 aos necesita haber cotizado 90 das en los ltimos 7 aos, o medio
ao en toda su vida laboral.
En el resto de casos deber tener cotizados 180 das en los ltimos 7 aos, o un ao en toda
su vida laboral.
Por lo que se refiere a los trmites para cobrar la prestacin por maternidad, las trabajadoras
debern presentar el modelo IT.1 en el INSS o en la mutua correspondiente en el plazo de 15
das desde la fecha del parto. Adems, deber entregar tambin la declaracin de situacin de la
actividad, donde indique que se cierra el negocio, contrata a un trabajador del Rgimen General o
es sustituida por otro autnomo.
Prestacin por paternidad

Se reconoce tambin el derecho a recibir la prestacin por paternidad en los mismos trminos
que los previstos para los trabajadores del Rgimen General, con una serie de particularidades que
se pueden consultar en el siguiente enlace:
Prestaciones en los casos de incapacidad permanente

Existen dos tipos de Incapacidad permanente:
Incapacidad permanente total:
Se refiere a aquellos casos en los que el autnomo no puede seguir con su actividad habitual
pero s podra desenvolver alguna otra.
56
Tendrn derecho al 55% de una base reguladora, que por regla general ser la de los
ltimos 8 aos.
Incapacidad permanente absoluta:
En este caso el autnomo no puede trabajar en nada, ni en su actividad habitual ni en
ninguna otra. Tendr derecho al 100% de una base reguladora, en general la de los dos
ltimos aos.
Ms informacin:
Prestacin por lesiones permanentes no invalidantes

A partir del 01/01/04, el autnomo tambin tendr derecho a la prestacin por este motivo en
las mismas condiciones que el resto de trabajadores del Rgimen General, aunque deben cumplir
los siguientes requisitos:
Estar acogidos a la mejora voluntaria de la accin protectora derivada de las contingencias
de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Adems, deben haber optado
tambin por la cobertura de prestacin econmica por incapacidad temporal.
Encontrarse al da en el pago de las cuotas.
Jubilacin
La edad de jubilacin de los autnomos es de 65 aos, aunque se contempla la posibilidad de
jubilacin anticipada a los 60 aos, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
Haber cotizado como mnimo un da antes del 01/01/1967.
Haber cotizado como mnimo el 25% de toda su vida laboral en un rgimen distinto al
de autnomos. En caso de tener ms de 30 aos cotizados, solo se exigen 5 aos en otro
rgimen.
Hay que tener en cuenta que por cada ao anticipado entre los 60 y 65 aos, al autnomo se le
resta un 8%.
57
Por otro lado, en ningn caso existe la posibilidad de jubilacin antes de los 60 aos.
Por ltimo, mencionar que la pensin por jubilacin es perfectamente compatible con el
mantenimiento de la titularidad del negocio, as como con el desempeo de las funciones inherentes
a la mencionada titularidad.
Prestaciones por muerte y supervivencia

A partir del 01/01/04, los trabajadores que se hayan acogido de forma voluntaria a la accin
protectora de las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, y que,
adems, optaran por la cobertura de incapacidad temporal, tendrn derecho a las prestaciones por
muerte y supervivencia.
Las prestaciones citadas se reconocen en los mismos trminos que para los trabajadores del
Rgimen General de la Seguridad Social, con una serie de particularidades que puedes consultar en
el siguiente enlace:
http://www.seg-social.es/(Trabajadores Prestaciones/Pensiones)
Prestaciones por actos terroristas

Los autnomos tendrn derecho a las mismas prestaciones por este concepto que el resto de
trabajadores del Rgimen General.
Tanto las personas incapacitadas como los familiares de personas fallecidas por este motivo
tendrn derecho a recibir de la Seguridad Social pensiones extraordinarias por actos de terrorismo,
as como asistencia sanitaria y servicios sociales.
Prestaciones familiares
Existen una serie de prestaciones no contributivas que tienen como objeto cubrir la situacin
de necesidad econmica, provocada por la existencia de responsabilidades familiares, y por el
nacimiento o adopcin de hijos en determinados casos. Son las siguientes:
Prestacin econmica por hijo o menor acogido a cargo.
Prestacin econmica por nacimiento o adopcin del tercer o sucesivos hijos.
Prestaciones econmicas por el nacimiento o adopcin de un hijo, en los supuestos de
familias numerosas, monoparentales y en los casos de madres discapacitadas.
Prestacin econmica por parto o adopcin mltiples.
Prestacin econmica por nacimiento o adopcin de un hijo.
58
Adems, se contempla tambin la existencia de otra prestacin no contributiva, la prestacin por

cuidado de hijo, de menor acogido o de otros familiares.
Para ms informacin sobre estas prestaciones:
http://www.seg-social.es/ (Trabajadores Prestaciones/Pensiones)
Pensiones del seguro obligatorio de vejez e invalidez

Se trata de un rgimen residual que se aplica a los trabajadores que, reuniendo los requisitos
exigidos por la legislacin del extinguido rgimen, no tengan derecho a una pensin del actual
Sistema de la Seguridad Social, con excepcin de las pensiones de viudedad.
7. La contratacin
de personal:
particularidades
7.
La contratacin de personal:
particularidades
En un determinado momento el autnomo puede considerar necesaria la contratacin de uno

o ms trabajadores. En los epgrafes siguientes se enumerarn los principales aspectos a tener en
cuenta en este sentido.
No obstante, antes de dar este paso, el autnomo/a debe contemplar todas las opciones que
tiene a su alcance, ya que la contratacin de trabajadores no es siempre la nica alternativa. Por
ejemplo, ante necesidades puntuales por picos de trabajo u otras necesidades concretas puede ser
tambin una buena alternativa subcontratar parte de las actividades.
Por otra parte, tambin hay que tener en cuenta que es posible que el autnomo/a no cuente
con los mismos recursos financieros que una sociedad. Por eso, para competir con ellas a la hora de
contratar trabajadores deben hacer hincapi en aspectos como la flexibilidad laboral, el trato amable
y prximo, la posibilidad de conciliacin de la vida laboral y familiar...
7.1 Solicitud de trabajadores

61
Dnde puedo acudir para conseguir trabajadores?

Puedo contratar a cualquier persona como
trabajador por cuenta propia?
Una vez que se tiene clara la necesidad de contratar a nuevos trabajadores, las fuentes a las que
puede acudir el autnomo son muy numerosas. Aqu se enumeran algunas de ellas:
A travs del boca a boca.
Poniendo anuncios en prensa.
Acudiendo a Agencias Privadas de Colocacin.
A travs de Empresas de Trabajo Temporal.
En las Oficinas de Empleo.
Este ltimo supuesto de acudir a las Oficinas de Empleo, va a ser obligatorio en el caso de que
el autnomo quiera solicitar una de las dos medidas siguientes:
Incentivos para realizar un contrato indefinido de trabajadores discapacitados.
Transformacin de contratos de los trabajadores discapacitados de temporales a
indefinidos.
Siempre que decida acudir a estas oficinas deber indicar las caractersticas del puesto que se
quiere cubrir, los requisitos que deben cumplir los candidatos, el tipo de contrato que se va a realizar,
la forma, el lugar y la fecha de seleccin de los trabajadores.
Despus de esto, ser la propia Oficina de Empleo la que haga una preseleccin de los candidatos
aptos para ser entrevistados y se la enve al autnomo.
A la hora de seleccionar a los trabajadores hay que tener en cuenta

a quien se puede contratar y a quien no. Las personas que pueden ser
contratadas son las siguientes:
Personas mayores de edad.
62
Menores de 18 aos legalmente emancipados.

Personas mayores de 16 aos y menores de 18, en los siguientes
casos:
- Si viven de forma independiente con consentimiento
expreso o tcito de sus padres o tutores.
- Si tienen autorizacin de los padres o de quien los tenga
a su cargo.
Extranjeros de acuerdo con la legislacin que les sea
aplicable.
7.2 El contrato de trabajo

Qu es un contrato de trabajo?
Cmo se deben realizar los contratos de trabajo?
Qu obligaciones tienen los autnomos cuando
realizan un contrato de trabajo?
Una vez seleccionado el trabajador/a adecuado, el autnomo/a deber formalizar el acuerdo a

travs de un contrato de trabajo.
El contrato de trabajo no es ms que un acuerdo entre el autnomo/

a y el trabajador/a por el que este se obliga a prestar determinados
servicios por cuenta del primero bajo la direccin del mismo, a cambio
de una retribucin.
En principio, los contratos podrn ser por escrito o de palabra. Sin embargo, existen determinados
supuestos en los que es obligatorio que se hagan por escrito. Son los siguientes:
Contratos de prcticas.
Contratos de formacin.
Contratos para la realizacin de una obra o servicio determinado.
Contratos a tiempo parcial, fijo discontinuo o de relevo.
Contratos de trabajo a domicilio.
Contratos de trabajadores en Espaa al servicio de empresas espaolas en el extranjero.
Contratos eventuales por circunstancias de la produccin con duracin superior a 4
semanas.
Por otra parte, cualquiera de las partes puede exigir en cualquier

momento que el contrato se celebre por escrito, aunque no est en
ninguno de los supuestos anteriores.
63
Obligaciones de los empresarios:

Tendrn la obligacin de comunicar a la oficina de empleo, en el plazo de los 10 das
siguientes a la celebracin del contrato, el contenido del mismo, sea por escrito o no. De
igual modo, habr que comunicar tambin las prrrogas de los contratos existentes.
Debern tambin entregar una copia bsica de los contratos que se deban formalizar por
escrito a los representantes legales de los trabajadores.
Esta copia bsica deber incluir todos los datos del contrato, a excepcin del DNI, el domicilio,
el estado civil y cualquier otro que pueda afectar a su intimidad personal. Posteriormente, deber
enviarla a la Oficina de Empleo correspondiente.
7.3 Tipos de contratos

Qu tipos de contratos puede realizar
el autnomo?
Cules son sus caractersticas
fundamentales?
Dnde se pueden obtener los modelos de
cada uno de los tipos?
64
Qu trabajadores se pueden acoger a cada

uno de los contratos?
Cmo se deben de formalizar?
Existe una gran variedad de contratos, entre los que el autnomo/a deber elegir el que mejor se
adapte a cada circunstancia. A continuacin se enumeran los ms habituales:
Contratos indefinidos.
Contratos indefinidos bonificados.
Contratos de duracin determinada.
Contratos de relevo.
Contratos en prcticas.
Contratos para la formacin.
Contratos con personas con discapacidad.
Otros contratos.
1 Contratos indefinidos:
Contrato realizado entre trabajador y empresario a jornada completa y por tiempo indefinido. Es
decir, no se establecen lmites de tiempo en lo que se refiere a la prestacin de servicios.
Qu trabajadores se pueden suscribir:

Todos.
Enlace para la descarga de modelos:

http://www.inem.es/inem/ciudadano/empleo/contratos/impresos/pe-170.pdf
2 Contratos indefinidos bonificados:

Existen varios tipos de contratos indefinidos que van a contar con una serie de bonificaciones.
Son los siguientes:
Contrato de trabajo indefinido para mujeres desempleadas.
Contrato de trabajo indefinido para desempleados entre 16 y 30 aos.
Contrato de trabajo indefinido para desempleados inscritos durante 6 o ms meses.
Contrato de trabajo indefinido para personas mayores de 45 aos.
Contrato de trabajo indefinido para desempleados con responsabilidades familiares.
Contrato de trabajo fijo discontinuo.
Contrato de trabajo indefinido bonificado para trabajadores beneficiarios de las
prestaciones por desempleo (RD Ley 2/2009).
Contrato de trabajo indefinido bonificado para trabajadores incluidos en planes
sectoriales de apoyo al empleo (sector textil y de la confeccin).
Contrato de trabajo indefinido bonificado para desempleados en planes sectoriales de
apoyo al empleo (sector calzados, curtido y marroquinera).
Ms informacin:
http://www.inem.es/ (Ciudadano Empleo Contratos)
65
3 Contratos a tiempo parcial:

Contrato por el que se acuerda la prestacin de servicios durante un nmero de horas al da,
a la semana, al mes o al ao inferior a la jornada de trabajo de un trabajador a tiempo completo
comparable.

Todos.
Ms informacin:
4 Contratos por obra o servicio:
Contrato que tiene por objeto la realizacin de obras o servicios con autonoma propia dentro de
la actividad de empresas. La ejecucin de los mismos tendr una duracin, en principio, incierta y la
jornada podr concertarse a tiempo completo o parcial.

Todos.
66
Ms informacin:
5 Contratos de duracin determinada en funcin de las circunstancias de la

produccin:
Contrato realizado para atender a las exigencias del mercado, acumulacin de tareas o exceso
de pedidos, aunque tratndose de actividades normales de la empresa. Su duracin mxima ser de
seis meses dentro de un periodo de doce.

Todos.
Ms informacin:
6 Contratos en prcticas:
Contrato formativo concertado por quien est en posesin de un ttulo universitario, de

formacin profesional de grado medio o superior o de un ttulo reconocido oficialmente como
equivalente, para la prestacin de servicios retribuidos en un puesto de trabajo que permite la
obtencin de prctica profesional adecuada al nivel de estudios cursados.
La duracin del contrato no puede ser inferior a seis meses ni mayor de dos aos.

Se podrn suscribir todas aquellas personas que cumplan los dos requisitos siguientes:
Estar en posesin de un ttulo de diplomado universitario, ingeniero (tcnico o no), arquitecto
(tcnico o no), licenciado universitario, tcnico o tcnico superior de formacin profesional,
o ttulo reconocido como equivalente que habilite para el ejercicio profesional.
Que no hayan transcurrido ms de cuatro aos (6 si es un discapacitado) desde la finalizacin
de los estudios necesarios para la titulacin de que se trate, o desde la fecha de validacin
de los estudios en Espaa de haber obtenido la titulacin en el extranjero.

67
7 Contratos en formacin:
Contrato formativo por el que el trabajador se compromete a prestar un trabajo, y a recibir

formacin terico-prctica para el desempeo adecuado de un oficio o de un puesto de trabajo que
requiera un determinado nivel de cualificacin y por lo que el empresario/a se obliga a remunerar a
aquel, y a proporcionarle trabajo efectivo y concederle los permisos necesarios para aquella.
Este contrato no puede ser a tiempo parcial.
La duracin no podr ser inferior a seis meses ni exceder de dos aos.

Se podrn suscribir todas aquellas personas que cumplan los dos requisitos siguientes:
Carecer de titulacin requerida para formalizar contrato en prcticas en el oficio objeto de
la formacin.
Ser mayor de 16 aos y menor de 21 en el momento de formalizar el contrato, a no ser que el
contrato se concierte con un desempleado incluido en alguno de los siguientes colectivos:
-Discapacitados.
- Personas en situacin de exclusin social.
- Personas que lleven sin actividad laboral ms de tres aos.
- Personas que se incorporen a un programa de escuela taller o casa de oficios, en los
que la edad mxima ser de 24 aos.
- Personas que se incorporen a un programa de taller de empleo.
No podr ser contratado nuevamente bajo esta modalidad el

trabajador que agotara el plazo mximo de duracin de este contrato
o de uno de aprendizaje (para no incumplir este requisito, el autnomo
puede solicitar informacin al INEM).
68

8 Contratos con personas con discapacidad:
Contrato especialmente dirigido a aquellas personas que presenten algn tipo de discapacidad.
Existen varias modalidades:
Indefinidos.
Temporales.
Para la formacin.
En prcticas.
De interinidad.

Se pueden suscribir todas aquellas personas que estn en alguna de las siguientes
circunstancias:
Personas con un grado de discapacidad igual o superior al 33% siempre que sea reconocido
por el organismo competente.
Pensionistas de la Seguridad Social que tengan reconocida una pensin de incapacidad
permanente en el grado de total, absoluta o gran invalidez.
Pensionistas de clases pasivas que tengan reconocida una pensin de jubilacin o de retiro
por incapacidad permanente para el servicio o por inutilidad.
En el caso de que se quiera suscribir un contrato indefinido para

personas con discapacidad, el trabajador no podr estar vinculado a la
empresa (ni al grupo de empresas de ser el caso) mediante otro tipo de
contrato indefinido en los 24 meses anteriores.
Enlace para la descarga de modelos (correspondiente al indefinido):

69
9 Otros contratos:
Estos son solo algunos de los contratos ms comunes. Existen muchos ms, de los que se puede
encontrar informacin en la pgina web del INEM. Algunos de ellos son los siguientes:
Contratos para la investigacin.
Contratos de interinidad.
Contratos de relevo.
Contratos de sustitucin por jubilacin anticipada.
Contratos de trabajo a domicilio.
Contratos de trabajo en grupo.
7.4 Trmites ante el Instituto Nacional de la Seguridad Social

Habr que realizar tres trmites fundamentales ante el INSS:
Inscripcin de la empresa y comunicacin de apertura del centro de trabajo.
Afiliacin de los trabajadores.
Alta de los trabajadores.
Inscripcin de la empresa y comunicacin de apertura del centro de trabajo:
El autnomo debe solicitar su inscripcin en la Seguridad Social a la Tesorera General de la
Seguridad Social previamente al alta de los trabajadores.
Tambin debe ser comunicada a la Tesorera General de la Seguridad Social la apertura de centros
de trabajo para su identificacin.
Afiliacin de los trabajadores:
La afiliacin a la Seguridad Social es obligatoria para toda la vida. La afiliacin de los trabajadores
puede realizarse:
- A instancia del empresario:
Los empresarios estn obligados a solicitar la afiliacin a la Seguridad Social de los
trabajadores a su servicio, a no ser que estuvieran ya afiliados.
70
- A instancia del trabajador:

Los trabajadores por cuenta propia (p.ej. autnomos) que inicien su actividad como tales
deben solicitar su afiliacin, a no ser que ya estuvieran afiliados.
Asimismo, los trabajadores por cuenta ajena respecto de los que el empresario no cumpliese
la obligacin de solicitar su afiliacin, podrn solicitarla directamente.
- Afiliacin de oficio:
La afiliacin se realizar de oficio por la Direccin Provincial de la Tesorera General de
la Seguridad Social, cuando como consecuencia de la Inspeccin de Trabajo y Seguridad
Social, se compruebe el incumplimiento de la obligacin de solicitar la afiliacin.
Alta de los trabajadores:
Adems de la obligacin de solicitar la afiliacin de los trabajadores que no lo estuvieran, los
empresarios estn obligados a comunicar las altas de los trabajadores que entren en la empresa o
cambien de centro de trabajo con un nmero de cotizacin diferente.
El alta es el acto formal de integracin del trabajador en un determinado rgimen del sistema de
la Seguridad Social.
7.5 Incentivos a la contratacin de trabajadores

Las Administraciones Pblicas ofrecen distintos tipos de incentivos para fomentar la creacin y
la calidad del empleo.
Aunque los programas de apoyo tienen diversos objetivos, se puede decir

que los incentivos son establecidos para fomentar la creacin de empleo,
para elevar el nivel de contratos por tiempo indefinido, y para facilitar el
acceso al mercado de trabajo de colectivos con especiales dificultades.
Estos incentivos tienen contenido diverso:

Podran consistir en el pago de una cantidad a fondo perdido;
Tambin podran consistir en la reduccin de la carga que soporta el empleador: por ejemplo,
una reduccin de las cotizaciones a la Seguridad Social.
Por otra parte, la creacin de empleo, en los mismos trminos que se acaban de mencionar, es
una variable que se puede tener en cuenta a la hora de conceder otro tipo de ayudas o incentivos.
Por ejemplo, si varios empresarios optan a una subvencin en rgimen de concurrencia competitiva,
seguramente obtendrn puntos por crear empleo, por mantener una poltica de estabilidad o por
incluir personas de determinados colectivos dentro de su cuadro de personal.
En la actualidad, hay distintas Administraciones y distintos rganos que ofrecen incentivos a la
contratacin, entre otros:
Consellera de Trabajo. Con el cambio de gobierno, ahora se llama Consellera de Trabajo y
Bienestar.
Administracin de la Seguridad Social.
Algunos programas de incentivos son estos:
Programa de fomento de la contratacin en prcticas de jvenes con titulaciones de difcil
empleabilidad.
Programa de fomento de la contratacin de jvenes para sustitucin de trabajadores que
terminan su vida laboral.
Programa de creacin de nuevos empleos para jvenes titulados en empresas de menos de
30 personas trabajadoras.
Programa de contratacin indefinida inicial de jvenes desempleados.
71
Programa de incentivos a la transformacin en indefinidos de determinados contratos

temporales celebrados con jvenes.
Programa de incentivos a la contratacin por cuenta ajena de personas desempleadas
pertenecientes a colectivos en riesgo de exclusin social.
Programa de fomento de la contratacin indefinida inicial de colectivos desempleados con
dificultades de insercin laboral.
Programa de fomento de permanencia en las empresas con contrato estable a aquellos que
tienen en la actualidad un contrato temporal.
Programa de ayudas a empresarios sin asalariados por la contratacin de su primer
trabajador fijo.
Programa de fomento de la contratacin indefinida inicial vinculada a proyectos I+D.
Programa de incentivos a Planes empresariales de estabilidad laboral.
Programa para el fomento de las transformaciones de los contratos temporales en
indefinidos.
Incentivos a la contratacin indefinida de personas con discapacidad.
7.6 Contratacin de familiares del trabajador autnomo
72
El Estatuto del Trabajador Autnomo, en su Disposicin adicional

dcima, reconoce el derecho del empresariado autnomo a contratar
como trabajadores a sus familiares. Esto supone una modificacin de la
Ley 43/2006, de 29 de diciembre para la Mejora del Crecimiento y del
Empleo.
Ms concretamente, este derecho se reconoce en dos casos:

En primer lugar, todo autnomo/a podr contratar como trabajadores por cuenta ajena a
sus hijos menores de 30 aos, aunque convivan con l.
En segundo lugar, y solo en caso de que se trate de un autnomo sin asalariados, podr
tambin contratar a un nico familiar menor de 45 aos, aunque no conviva con l ni est
a su cargo.
Adems, los familiares contratados tendrn derecho a las medidas protectoras de la Seguridad
Social, con la excepcin de la cobertura por desempleo. No tendrn derecho a percibir la prestacin
por dicho motivo.
8. Trmites de
puesta en marcha
como Autnomo
8.
Trmites de puesta en marcha

como Autnomo
A medida que se fueron desarrollando los epgrafes que componen la presente grua, tambin se
fue haciendo referencia a las obligaciones con ellos relacionados. Sin embargo, se hace necesario a
su vez recoger los trmites y lugares para constituirse como empresario/a individual. Estos trmites
son ms sencillos que los que se tendran que realizar para constituir una sociedad mercantil. Por
ejemplo, un autnomo/a no necesita solicitar un CIF en Hacienda ya que operar con su propio NIF.
A continuacin describiremos los lugares que habr que visitar y los trmites que se debern realizar
para poner en marcha un negocio como empresario/a individual:
TRMITE
ENTIDAD
Declaracin Censal
Delegacin provincial de Hacienda
Alta en el Impuesto de Actividades

Econmicas

o ayuntamiento
Alta
en
el
Rgimen
Especial
de
Trabajadores Autnomos
Solicitud del nmero de patronal (CCC)
Tesorera General de la Seguridad

Social
Social
Comunicacin de apertura del centro

de trabajo
Direccin provincial de trabajo
Solicitud de calendario laboral
Solicitud de libros de visita
Licencia de obras
Ayuntamiento
Licencia de apertura
Ayuntamiento
Descripcin de los trmites:

Declaracin censal
Antes del inicio de la actividad debemos realizar este trmite en Hacienda. En l deben
indicarse los datos del autnomo/a as como las obligaciones fiscales a las que estar sujeto.
Si existe una modificacin en los datos como un cambio de domicilio o se produce el cese
se debera cumplimentar otra declaracin.
75
Alta en el IAE
Aunque el empresario/a individual, por su condicin de persona fsica, est exento del
pago de este impuesto, deber darse de alta en el epgrafe del IAE que mejor se ajuste a
la actividad que va a realizar. Habr que poner especial atencin a la hora de escoger el
epgrafe ya que solamente se podrn realizar aquellas actividades que se le asocien. En este
sentido, est permitido darse de alta en ms de un epgrafe por lo que es recomendable
darse de alta en todos los que correspondan a la actividad que se va a desarrollar.
Alta en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos (RETA)
Toda persona que realice de forma habitual, personal y directa una actividad econmica a
ttulo lucrativo y sin sujecin a contrato de trabajo, deber darse de alta en el RETA. Este
trmite deber hacerse en el mes seguinte al inicio de la actividad.
Solicitud del nmero de patronal (CCC)
Este trmite tan solo es necesario si se van a contratar empleados/as. Con l se inscribe a
la empresa en la seguridad social y se le asigna al empresario o empresaria un Cdigo de
Cuenta Cotizacin. Este requisito solo se realizar una vez y ser vlido para toda la vida del
empresario y para todo el territorio nacional.
Comunicacin de apertura del centro de trabajo
Cuando se inicie la actividad deber realizarse de forma obligatoria. En ella se recogern los
datos sobre el centro de trabajo y sobre la actividad que desarrolla.
76
Solicitud del calendario laboral

Este se puede obtener en la Direccin Provincial de Trabajo, en sindicatos... Debe reflejar el
horario de trabajo y las fiestas nacionales y autonmicas.
Solicitud del libro de visitas
Es obligatorio para todas las empresas tener este libro, ya que se deber presentar ante una
inspeccin de trabajo.
Licencia de obras
Solamente es necesaria si se van a realizar obras de acondicionamiento en el local; en caso
contrario, no habr que solicitarla. Este trmite se realiza en el ayuntamiento.
Toda persona fsica o jurdica debe contar con esta licencia, ya que es la autorizacin previa
y necesaria para la apertura de establecimientos en los que se realicen actividades de ndole
econmica.
9. El colectivo
autnomo
econmicamente
dependiente
9.
El colectivo autnomo
economicamente dependiente
Cundo un autnomo o autnoma es econmicamente dependiente?

Tiene alguna ventaja esta consideracin?
En el ao 20071 se incorpor al Estatuto del Trabajador Autnomo la figura del Trabajador
Autnomo Econmicamente Dependiente (TAED). Una de las principales motivaciones de la
inclusin de esta figura fue la de evitar la, cada vez ms frecuente, simulacin contractual del
falso autnomo, que consista en la contratacin de una persona bajo esta forma para realizar
un trabajo con las caractersticas propias del trabajo por cuenta ajena eludiendo, de esta forma, las
obligaciones en materia laboral y de Seguridad Social.
9.1 Definicin y caractersticas

Tal y como se recoge en el Estatuto, el Trabajador Autnomo Econmicamente Dependiente
(TAED) ser aquel que, de forma lucrativa, realice actividades econmicas o profesionales de forma
habitual y directa para una empresa (o cliente/a) de la cual dependa econmicamente, por generar
la actividad un mnimo del 75% de sus ingresos.
Para el clculo del 75% se considerarn los ingresos percibidos por los
rendimientos del trabajo recibidos por el autnomo/a de todos sus clientes,
incluido el que se toma como referencia para determinar la condicin
de trabajador autnomo econmicamente dependiente, y tambin, si
existieran, los rendimientos por cuenta ajena.
1 Ley 20/2007 del 11 de julio
79
Adems de los requisitos contenidos en la definicin, para encuadrarse como econmicamente

dependiente, el trabajador autnomo debe cumplir las siguientes condiciones:
No tener a su cargo trabajadores o subcontratar parte de la actividad a terceras personas.
No realizar su actividad de forma indiferenciada de los restantes trabajadores/as que presten
servicios al cliente, sean cuales sean las modalidades contractuales.
Disponer de medios materiales propios para el desarrollo de la actividad.
No estar sometidos a la organizacin del cliente, sin prejuicio de sus indicaciones tcnicas.
Asumir el riesgo de su actividad, recibiendo por ella el pago pactado en funcin del
resultado.
9.2 El contrato del TAED

Para que el trabajador o trabajadora econmicamente dependiente realice su actividad debe
mediar entre l y el cliente un contrato de trabajo, formalizado siempre por escrito, donde se
detallarn las caractersticas del servicio que prestar. El contrato debe estar debidamente inscrito
en una oficina pblica de empleo.
Para poder realizar el contrato la persona trabajadora comunicar al cliente su condicin de
dependiente, pudiendo este ltimo pedir documentos justificativos del cumplimiento de los requisitos
enunciados en el punto anterior.
80
El contrato, que tendr la duracin que las partes determinen pudiendo remitirse esta a la
finalizacin del servicio, debe reflejar para ser vlido, como mnimo, los siguientes aspectos:
Identificacin de las partes que realizan el contrato (cliente y

autnomo)
Enumeracin y descripcin de los elementos que otorgan al
autnomo el estatus de econmicamente dependiente respecto al
cliente.
Objeto y causa del contrato.
El rgimen de interrupcin de la actividad, contemplando la
interrupcin anual, el descanso semanal y los festivos. En este
sentido, se debe especificar tambin la duracin mxima de la
jornada laboral, incluyendo su distribucin semanal.
De aplicarse, el acuerdo de inters profesional.
Adems de los contenidos obligatorios tambin se pueden especificar en el contrato aspectos tales
como la fecha de inicio, la duracin del contrato e de sus prelaciones, la cuanta de la indemnizacin
en caso de extincin del contrato por alguna de las partes o aclaracin en materia de prevencin de
riesgos laborales. En definitiva, se podr incluir cualquier estipulacin que se considere oportuna.
La extincin del contrato entre las partes se producir cuando concurra alguna de las siguientes
circunstancias:
Exista mutuo acuerdo entre las partes.
Concurran causas vlidamente consignadas en el contrato.
Causas incompatibles con la actividad tales como invalidez, jubilacin o defuncin.
Por abandono del TAED, debiendo mediar el aviso previo estipulado conforme a los trminos
recogidos en el contrato.
Voluntad del TAED fundada en incumplimientos contractuales severos por parte del
cliente.
Voluntad del cliente por causa justificada.
Por decisin de la trabajadora autnoma econmicamente dependiente en supuesto de ser
vctima de la violencia de gnero.
Cuando la extincin del contrato se deba al incumplimiento contractual

de alguna de las partes, la otra tendr derecho a percibir una indemnizacin
por los daos que le ocasione.
En este sentido, si la resolucin es por voluntad del cliente sin causa, el
trabajador tendr derecho a la indemnizacin sealada en el prrafo anterior,
y en caso de que se resuelva el contrato por voluntad del trabajador, sin
fundarse en una causa, el cliente podr ser indemnizado cuando la extincin
le cause un prejuicio importante o paralice o perturbe su actividad.
81
9.3 Derechos adquiridos por el trabajador autnomo

econmicamente dependiente
Cuando un autnomo o autnoma tiene la consideracin de econmicamente dependiente
adquiere determinados derechos que lo benefician. Los ms significativos son:
Tiene derecho a interrumpir su actividad laboral 18 das hbiles. Esta cifra se podr incrementar
si se recoge explcitamente en el contrato o en el acuerdo de inters profesional.
La realizacin de actividades por un tiempo superior al pactado tendr carcter voluntario.
El horario de la actividad deber adaptarse, en la medida de lo posible, para poder conciliar
la vida laboral y profesional.
Derecho a la defensa de sus derechos delante de la jurisdiccin.
Derecho a indemnizacin en caso de despido improcedente.
Para concluir este epgrafe debe mencionarse, adems de los derechos del Trabajador Autnomo
Econmicamente Dependiente, la obligatoriedad de incorporar dentro del mbito de accin protectora
de la seguridad social las cotizaciones para la cobertura por incapacidad temporal, accidentes de trabajo
y enfermedades profesionales.
82
10. La conversin
del Autnomo o
Autnoma en
sociedad
10.
La conversin del Autnomo o

Autnoma en sociedad
Cmo se hace el cambio a una sociedad mercantil?

Cul es la sociedad mercantil ms fcil de constituir?
Durante el desarrollo de una actividad empresarial pueden darse distintos hechos, como el
incremento del volumen de cifra de negocios o la necesidad de abrir nuevos nichos de mercado, que
hagan que se presente la disyuntiva de si sera conveniente o no cambiar a frmula jurdica para
llevarla a cabo.
Para realizar este proceso no existen mtodos mgicos sino que se debe crear una sociedad
desde cero para, a continuacin, transmitirle los bienes y los trabajadores contratados por el
empresario individual, de ser el caso.
Para transmitir los bienes a la nueva sociedad existen varias posibilidades; una es mantener la
propiedad de los bienes y alquilrselos a la nueva empresa. Otra sera vender los bienes a la sociedad
creada, tributando dependiendo del impuesto al que se est sujeto:
un 7% por el Impuesto de Actos Jurdicos Documentados (IAJD) y Transmisiones
Patrimoniales (ITP).
un 16% por el Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA).
La ltima opcin, y en muchos casos la ptima, es la de ceder los bienes como una aportacin no
monetaria al capital de la nueva sociedad, pagando en este caso el 1% de su valor por el Impuesto
de Actos Jurdicos Documentados (IAJD) y Transmisiones Patrimoniales (ITP)1.
En el caso de que el empresario o empresaria individual tenga contratado a algn trabajador,
su traspaso a la sociedad deber realizarse mediante una subrogacin empresarial. Se garantiza as
los derechos adquiridos por los trabajadores en su anterior trabajo, respetando de este modo el
contenido del Estatuto de los Trabajadores.
1 Concretamente, dentro del impuesto de Actos Jurdicos Documentados y Transmisiones Patrimoniales, esta operacin
se encuadra en la modalidad de Operacin Societaria (OS) que grava, entre otras cosas, las aportaciones al capital de las
sociedades.
85
Si finalmente se opta por dar el salto de empresario individual a sociedad mercantil, se debe tener
en cuenta que las obligaciones de registro aumentarn de una manera considerable. Adems de
llevar una contabilidad ajustada al Cdigo de Comercio se debern elaborar las memorias, las actas
de las Juntas Generales, libros de registro de acciones o de socios segn corresponda.
A la hora de hacer el cambio de persona fsica a sociedad mercantil, es muy conveniente, siempre
que sea posible, hacer en el mismo da todos los trmites, ya que en el tiempo que media entre la
baja como Autnomo/a y el alta como administrador de la Sociedad no existir cobertura de la
Seguridad Social.
10.1 Tipologa y constitucin de la sociedad mercantil

En el momento de elegir la forma societaria existen varias alternativas, entre las cuales se pueden
destacar las que figuran en el siguiente cuadro:
FORMA JURDICA
Nmero de
socios
Capital social
mnimo
Reponsabilidad
Rgimen fiscal
Formalidades
constitucin
Seguridad
social
Empresario/a individual
1
86
No existe
legalmente
Ilimitada
IRPF
Ninguna
Autnomos
Limitada
al capital
aportado
Impuesto
Sociedades
Escritura Pblica
Rgimen
General o
Autnomos
3.012
(mximo
120.202 )
Limitada
al capital
aportado
Impuesto
Sociedades
Escritura pblica
Rgimen
General o
Autnomos
60,101,21
desembolso
mnimo 25%
Limitada
al capital
aportado
Imposto
Sociedades
Escritura pblica
(con estatutos)
Rgimen
General o
Autnomos
3,60.101,06
desembolsado
mnimo 25%
Limitada
al capital
aportado
Imposto
Sociedades
Escritura pblica
Rgimen
General
Fijado en
estatutos (min
3.005,06 )
Limitada
al capital
aportado
Impuesto
Sociedades
Escritura pblica
Rgimen
General o
Autnomos
Sociedad de responsabilidad limitada

Mnimo 1
3.005,06
desembolso
100%
Sociedad limitada Nueva Empresa

Mnimo 1 y
mximo 5 en
el momento de
constitucin
(tcnicas
telemticas)
Sociedad annima
Mnimo 1
Sociedad limitada laboral

Mnimo 3
Sociedad cooperativa
De 1 grao:
mn. 3
De 2 grao:
mn. 2
Aunque pueden existir pequeas diferencias en algunos trmites dependiendo del tipo de
sociedad que se vaya a constituir, por norma general, los pasos a seguir son los siguientes:
TRMITES
ENTIDAD
Certificacin negativa de nombre
Registro Mercantil central

www.rmc.es
Escritura pblica de constitucin
Notara
Impuesto de TPO y AJD

Alta de la sociedad en Hacienda
Inscripcin en el Registro Mercantil
Alta en la Seguridad Social
Comunicacin de apertura del centro
de trabajo
Direccin General de Impuestos

Registro Mercantil
Social
Inspeccin de trabajo
Licencia de obras
Ayuntamiento
Ayuntamiento
Descripcin de los trmites:

1 .Certificacin negativa del nombre o denominacin social.
Este es el primer trmite que se debe llevar a cabo. Mediante el mismo, se acredita que no
existe ninguna otra sociedad con un nombre igual o parecido al que se pretende crear.
2. Escritura pblica de Constitucin.

Este es el trmite de constitucin de una Sociedad Mercantil y debe realizarse mediante una
escritura notarial en la que se debe hacer constar:
- La identidad de la persona o personas promotoras.
- La voluntad de constituir la Sociedad
- La aportacin que realiza cada socio/a
- Sistema de administracin que va a regir la Sociedad
87
Adems cuando se realice la escritura se debe presentar la certificacin negativa del nombre
y los Estatutos Sociales. En estos ltimos debe figurar:
- La denominacin de la sociedad
- Objeto social, es decir, la actividad a la que se va a dedicar la empresa.
- Capital Social, nmero de participaciones y su valor unitario. En caso de aportaciones
no monetarias al capital social se deben de entregar los ttulos de propiedad.
- Domicilio social de la empresa.
3. Pago del impuesto de ITP y AJD
Cuando se forma una sociedad se debe liquidar este impuesto, ya que es un requisito
indispensable para poder inscribir la empresa en el Registro Mercantil. Su cuanta ser, por
norma general, un 1% del capital social, si bien existen determinadas formas societarias,
como las cooperativas, que gozan de bonificaciones y exenciones.
4. Alta de la sociedad en Hacienda

En la delegacin de la Agencia Tributaria se llevarn a cabo tres trmites importantes:
- Obtencin del CIF. Este dgito identifica a la empresa a nivel fiscal y es imprescindible
para poder emitir una factura.
- Alta de la empresa en el Impuesto de Actividades Econmicas (IAE). La gestin de
88
este impuesto corresponde a la Agencia Tributaria, si bien la gestin del impuesto

puede estar delegada en los ayuntamientos2. De ser este el caso, los trmites se
realizarn en el ayuntamiento correspondiente
- Declaracin Censal. Cuando se inicia una actividad econmica en territorio espaol
se debe cumplimentar una Declaracin Censal de alta donde se recoge informacin
acerca de la empresa. Si alguno de los datos cambia se debera cubrir una Declaracin
Censal de modificacin, y si la actividad cesase, una declaracin de baja.
5. Inscripcin en el Registro Mercantil

Con este trmite la sociedad adquiere personalidad jurdica. Para realizarlo es necesario
presentar el Nmero de Identificacin Fiscal.
2 Artigo 91 Real Decreto Lexislativo 2 / 2004 , do 5 de Marzo de 2004 .
6. Seguridad Social
En las oficinas de la Tesorera General de la Seguridad Social se deben de realizar los
siguientes trmites:
Alta de la empresa en la Seguridad Social
Alta en el Rgimen correspondiente de la Seguridad Social
Alta y afiliacin de las personas trabajadoras a la Seguridad Social
7. Comunicacin de apertura del centro de trabajo
Deber realizarse de forma obligatoria cuando se proceda a la apertura de un nuevo centro
de trabajo o se retome la actividad.
8. Solicitud de los libros de visita
El libro de visita es obligatorio para las empresas, tengan o no trabajadores o trabajadoras. Este
libro debe estar a disposicin de los inspectores de empleo en eventuales inspecciones.
9. Licencia de Obras
Ser necesaria si se van a realizar obras de acondicionamiento en el local; si no se van a
realizar obras no habr que solicitarla.
10. Licencia de apertura
Toda persona fsica o jurdica debe contar con esta licencia, ya que es la autorizacin previa
y necesaria para la apertura de establecimientos en los cuales se realicen actividades de
ndole econmica.
89
11. Prevencin de
Riesgos laborales
11.
Prevencin de Riesgos
laborales
Cules son las principales obligaciones del autnomo/a en materia de

prevencin de riesgos laborales
La prevencin de riesgos se puede definir como el conjunto de actividades o medidas adoptadas

o previstas en todas las fases de actividad de la empresa, a fin de evitar o disminuir los riesgos
derivados del trabajo segn se recoge en el Artculo 4.1 de la Ley 31/1995, del 8 de noviembre,
de Prevencin de Riesgos Laborales.
Esta ley tiene por objetivo promover la seguridad y la salud de los trabajadores a travs del
desarrollo de las actuaciones pertinentes. En este sentido establece que todos los trabajadores
tienen derecho a una proteccin eficaz en esta materia y, en consecuencia, los empresarios tendrn
el correspondiente deber de deber de proteccin de los trabajadores frente a los riesgos laborales.
Tradicionalmente, la normativa de riesgos laborales solo contemplaba al trabajador autnomo
como empresario y estableca una serie de obligaciones del mismo con sus trabajadores, tal y como
se recoge en la ya mencionada Ley de PRL 35/1995.
No obstante, los derechos del autnomo como trabajador por cuenta propia no se reconocieron
legalmente hasta el desarrollo de la Ley 20/2007, por la que se aprueba el Estatuto del Trabajador
Autnomo. A esto tambin contribuy la Estrategia Nacional en materia de Seguridad y Salud en
el Trabajo para los aos 2007-2012, impulsada por el Instituto Nacional de Seguridad e Higiene en
el Trabajo.
En definitiva, el trabajador autnomo presenta ciertas

particularidades en lo que se refiere a la Prevencin de Riesgos
Laborales, particularidades que se derivan de su doble condicin:
Por un lado, como empresario con trabajadores por cuenta
ajena.
Por otro, como trabajador por cuenta propia que debe hacer
frente tambin a una serie de riesgos laborales.
93
Entre los principales deberes de los empresarios se encuentran los siguientes:

Deber de seguridad.
Deber de elaboracin de un plan de prevencin y evaluacin de riesgos.
Deber de formacin, informacin y vigilancia de la salud.
Deber de actuar de forma adecuada en caso de riesgo grave e inminente y medidas de
urgencia.
11.1 La PRL: Obligaciones de los autnomos como

empresarios
Deber de seguridad
Deberes relativos a las condiciones materiales de la empresa:
Utilizar los equipos de trabajo con los preceptivos sistemas de proteccin colectiva.
No utilizar instrumentos que supongan graves riesgos con probabilidad de resultados
lesivos para los trabajadores.
Instalar las mquinas y herramientas de tal forma que se eliminen los riesgos
derivados de su uso.
94
Organizar el trabajo de modo que siempre sea posible el ejercicio de una

adecuada direccin y control sobre el correcto desarrollo de la actividad laboral.
Instalar los dispositivos de salvamento y socorro para reducir todo lo posible la
gravedad de los resultados en el supuesto de que se produzca cualquier accidente.
Proporcionar a los trabajadores los medios de proteccin personal de carcter preceptivo
adecuados a los trabajos que realicen e imponer la utilizacin de los mismos.
Deberes relativos a las personas que van a intervenir en la actividad laboral:
Prohibicin de emplear menores en trabajos prohibidos para ellos.
Seleccionar las personas encargadas de la direccin del trabajo, conforme a criterios
de competencia profesional, capacidad y responsabilidad y determinar las facultades
y deberes del personal directivo y de los mandos intermedios.
Seleccionar los trabajadores conforme a su adecuacin al puesto de trabajo, en base
a sus especiales condiciones fsicas, edad, sexo, salud, experiencia laboral, etc.
Instruir al personal, antes de comenzar a desempear cualquier trabajo, acerca de
los riesgos y peligros con los que se pueden encontrar para que conozcan como
evitarlos.
Deberes relativos al ejercicio del poder de direccin en el curso de la actividad laboral:

Vigilancia de los niveles de seguridad en el trabajo.
Hacer cumplir las normas de seguridad, mismo imperativamente.
Adoptar todas las medidas necesarias para neutralizar los riesgos en el supuesto de
que por cualquier circunstancia se incremente su grado.
Prohibir o suspender el trabajo en todos aquellos casos en los que exista un peligro
de accidente o enfermedad que no sea susceptible de ser combatido eficazmente por
las medidas de seguridad.
Deber de elaboracin de un plan de prevencin y evaluacin de riesgos

La prevencin de riesgos laborales deber integrarse en el sistema general de gestin de
la empresa a travs de la implantacin y aplicacin de un plan de prevencin de riesgos
laborales.
Dicho plan deber incluir la estructura organizativa de la empresa, las responsabilidades, las
funciones, los procedimientos y los recursos necesarios para realizar la accin de prevencin
de riesgos.
Los instrumentos esenciales son la evaluacin inicial de los riesgos laborales y la planificacin
de la actividad preventiva.
En el momento en que se produzca un dao para la salud de los trabajadores o cuando
aparezcan indicios de que las medidas de prevencin resulten insuficientes, el empresario
deber llevar a cabo una investigacin al respecto, con el fin de detectar las causas del
mismo.
Deber de formacin, informacin y vigilancia de la salud

Formacin de los trabajadores:
Habr que garantizar que cada trabajador reciba una formacin terica y prctica,
suficiente y adecuada, en materia preventiva, tanto en el momento de su contratacin
como cuando se produzcan cambios en las funciones que desempeen.
La formacin deber de ser especfica para cada puesto de trabajo.
Deber de impartirse, siempre que sea posible, dentro de la jornada de trabajo o,
en su defecto, en otras horas pero descontando de la jornada de trabajo las horas
invertidas.
Se impartir por la propia empresa o concertndola con medios ajenos pero en
ningn caso su coste debe recaer sobre los trabajadores.
95
Informacin:
Habr que adoptar las medidas adecuadas para que los trabajadores reciban toda la
informacin necesaria en relacin con:
Todos los riesgos que afecten a la empresa en su conjunto y a su puesto de trabajo
concreto.
Las medidas de proteccin y prevencin aplicables a los riesgos sealados.
Las medidas de urgencia que se sealan en el Art. 20 de la LPRL.
Vigilancia de la salud:
Habr que garantizar la vigilancia peridica del estado de salud de los trabajadores
en funcin de los riesgos inherentes al trabajo.
Las medidas de control de la salud de los trabajadores se realizarn garantizando la
intimidad y la dignidad de los mismos, as como la confidencialidad de la informacin
recogida.
Los resultados recogidos debern ser siempre comunicados a los trabajadores
afectados.
Nunca se podrn emplear estos datos con fines discriminatorios ni en prejuicio del
trabajador/a.
En el supuesto de que los riesgos a los que fueran sometidos los trabajadores lo
requirieran, la vigilancia de su estado de salud deber prolongarse ms all de la
finalizacin de la relacin laboral.
96
El control de la salud deber ser realizado por personal sanitario con competencia
tcnica, formacin y capacidad acreditada.
Se pueden consultar los criterios a seguir en la vigilancia de la salud de los trabajadores en
la Consulta del 7 de octubre de 1996 de la Direccin General de Trabajo.
Deber de actuar de forma adecuada en caso de riesgo grave e inminente y medidas de urgencia
Medidas de urgencia:
Habr que analizar las posibles situaciones de urgencia y adoptar las medidas necesarias en
las siguientes materias:
Primeros auxilios.
Lucha contra incendios.
Evacuacin de los trabajadores.
Para poner en prctica estas medidas se designar el personal con la formacin necesaria y
se comprobar peridicamente su correcto funcionamiento. Para ello puede ser necesario
establecer y organizar las relaciones con servicios externos a la empresa.
Riesgo grave e inminente:

Siempre que los trabajadores estn o puedan estar expuestos a un riesgo grave e inminente
debido a su trabajo, el empresario/a estar obligado a tomar las siguientes medidas:
Informar a los trabajadores acerca del riesgo y de las medidas que se adoptaron o se
van a adoptar.
Adoptar las medidas necesarias y dar instrucciones para que en caso de peligro
grave, inminente e inevitable los trabajadores puedan interrumpir su actividad e
incluso abandonar su lugar de trabajo.
Disponer de todo lo necesario para que el trabajador que no pudiera ponerse en
contacto con su superior jerrquico est en todo momento en condiciones de adoptar
las medidas necesarias para evitar las consecuencias de dicho peligro.
Alternativas de los empresarios en el momento de cumplir con la normativa en materia de Prevencin de Riesgos Laborales
La prevencin de riesgos laborales es algo obligatorio para cualquier empresario y para
cumplir con ello cuenta con diversas opciones.
El empresario/a puede asumir l mismo la prevencin, tan solo en
empresas con menos de 6 trabajadores, y si la actividad que realiza
no es peligrosa. Ahora bien, el empresario debe reunir los siguientes
requisitos:
1.Haber realizado un curso de prevencin que lo capacite.
2.Encontrarse habitualmente en el lugar de trabajo, es decir, que
no est viajando o saliendo continuamente.
En todos los dems casos, la empresa debe optar por:

- Designar a un o varios trabajadores para ocuparse de la prevencin de riesgos
laborales (tambin en este caso, deben haber realizado los cursos que los capaciten
y estar habitualmente en el centro de trabajo).
- Tener un servicio de prevencin en la propia empresa.
- Contratar este servicio con una entidad especializada.
97
Sanciones previstas.
Dice el artculo 47 de la Ley de Prevencin:
Son infracciones graves: No llevar a cabo las evaluaciones de riesgos y, en su caso, los
controles peridicos de las condiciones de trabajo...
El artculo 49.4 establece las Sanciones a las infracciones graves:
- Grado mnimo: de 1.502.53 a 6.000 euros.
- Grado medio: de 6.000 a 15.025 euros.
- Grado mximo: de 15.025 a 30.050 euros.
11.2 La PRL: Derechos de los autnomos como trabajadores por cuenta propia
El desarrollo del Estatuto del Trabajador Autnomo y de la Estrategia
Nacional en materia de Seguridad y Salud en el Trabajo (2007-2012)
permiti un espectacular avance en lo que se refiere a la prevencin
de riesgos laborales de los trabajadores autnomos. Se comenzaron
98
a contemplar los derechos de los autnomos bajo su perspectiva de

trabajadores y no solo sus obligaciones como empresarios.
El Estatuto de los Trabajadores Autnomos establece en el Artculo 8 una serie de disposiciones

de aplicacin para este colectivo. Eso s, aclarando que se hace sin perjuicio de las obligaciones
legales impuestas para los autnomos con asalariados a su cargo en su condicin de empresarios.
Dichas disposiciones son las siguientes:
Las administraciones pblicas debern jugar un papel activo en la promocin de la prevencin,
de la vigilancia y del control del cumplimiento de la norma de PRL.
Las administraciones pblicas tambin se encargarn de promover la formacin especfica para
los autnomos en esta materia.
Se establecen las condiciones de utilizacin de mquinas y dems equipos de trabajo.
Se reconoce el derecho de los autnomos a interrumpir su actividad y abandonar su lugar de
trabajo cuando consideren que la actividad supone un grave e inminente riesgo para su salud.
Se garantiza tambin una cobertura para contingencias profesionales, as como una incapacidad
temporal.
La Estrategia Nacional de Seguridad y Salud en el Trabajo (2007-2012) establece, por su parte,

un marco general para todas las polticas de Prevencin de Riesgos Laborales, tanto a corto como
a largo plazo. Busca dos objetivos fundamentalmente:
Reducir los niveles de siniestralidad.
Mejorar los niveles de seguridad y salud en el trabajo.
11.3 Marco jurdico aplicable.

Ley 31/1995, del 8 de noviembre, de Prevencin de Riesgos Laborales.
Ley 54/2003, del 12 de diciembre, de reforma del marco normativo de la Prevencin de
Riesgos Laborales.
Ley 20/2007, del 11 de julio, del Estatuto del Trabajo Autnomo.
Real Decreto 485/1997, del 14 de abril, sobre disposiciones mnimas en materia de
sealizacin de seguridad y salud en el trabajo.
Real Decreto 487/1997, del 14 de abril, sobre disposiciones mnimas de seguridad y salud
relativas a la manipulacin manual de cargas que entrae riesgos.
Real Decreto 488/1997, del 14 de abril, sobre disposiciones mnimas de seguridad y salud
relativas al trabajo con equipos que incluyan pantallas de visualizacin.
Real Decreto 665/1997, del 12 de mayo, sobre proteccin de los trabajadores contra los
riesgos relacionados con la exposicin a agentes cancergenos durante el trabajo.
Real Decreto 773/1997, del 30 de mayo, sobre disposiciones mnimas de seguridad y salud
relativas a la utilizacin por parte de los trabajadores de equipos de proteccin individual.
Real Decreto 773/1997, del 18 de julio, por el que se establecen las disposiciones mnimas
de seguridad y salud para la utilizacin por los trabajadores de los equipos de trabajo.
Real Decreto 374/2001, del 6 de abril, sobre la proteccin de la salud y seguridad de los
trabajadores contra los riesgos relacionados con los agentes qumicos durante el trabajo.
Real Decreto 95/1993, por el que se aprueba el reglamento de las Mutuas de Accidentes de
Trabajo y Enfermedades Profesionales.
Convenio 155 de la OIT, sobre seguridad y salud de los trabajadores y medio ambiente de
trabajo.
Constitucin espaola de 1978.
99
12. Ayudas y
subvenciones
12.
Ayudas y subvenciones
Conscientes de las dificultades con las que habitualmente se encuentra el autnomo para obtener
recursos financieros suficientes para llevar a cabo su actividad, los organismos pblicos ponen a su
disposicin una serie de ayudas y subvenciones.
Aunque es cierto que muchas ayudas tienen como objetivo dar ese primer impulso a las personas
emprendedoras, no lo es menos que cada vez son ms numerosas esas otras ayudas destinadas al
desarrollo y consolidacin de las iniciativas ya implantadas.
El objetivo fundamental de estas ayudas es facilitar, de diversas maneras, el acceso de los
autnomos a la financiacin.
Adems no solo los organismos pblicos ofrecen ayudas de este tipo. Existen tambin entidades
privadas que ofrecen productos financieros que facilitan crdito al autnomo/a con dificultades para
acceder a los canales financieras tradicionales debido a la falta de garantas y avales.
12.1 Aspectos clave a tener en cuenta antes de solicitar

una subvencin
La subvencin es un incentivo econmico y, en ningn caso, puede considerarse como una
fuente bsica de financiacin. El autnomo/a debe tener la capacidad de asumir riesgos y
de hacerle frente por s mismo, y la actividad debe ser rentable sin necesidad de depender
de la concesin o no de una ayuda.
Adems, raras veces una subvencin financia el 100% del proyecto, por lo que una parte
de la financiacin recaer directamente sobre la persona que la solicita.
Puede ser habitual que pase un tiempo entre que una subvencin es concedida y
efectivamente se cobra.
Las subvenciones son especficas para tipos de negocio concretos, por lo que habr
que analizar muy bien las caractersticas de la actividad para ver cul es la que mejor se
adapta.
Todas las subvenciones exigen una serie de requisitos para poder acceder a ellas. Algunos
de los mismos se exigen solo para poder solicitar y otros habr que cumplirlos una vez
concedidas. De no hacerlo habra que devolver todo el importe.
103
El hecho de cumplir los requisitos para tener acceso a una subvencin no significa que sea
concedida. Hay que tener en cuenta que existir un buen nmero de candidatos que van a
competir entre s para un nmero determinado de ayudas.
En todas ellas existe un plazo de presentacin de las solicitudes que habr que tener en
cuenta. Pero no solo eso, habr tambin un plazo para cumplir los requisitos una vez que
son concedidas, es decir, para ejecutar las acciones subvencionadas.
Algunas subvenciones son incompatibles con otras ayudas tanto de carcter pblico como
privado, por lo que habr que consultar las bases de convocatoria para comprobarlo. En
muchos casos, aunque no sean incompatibles s que habr unos lmites mximos de ayudas
recibidas que no se podrn superar, y que tambin se recogen en las convocatorias.
Fuentes de informacin:
El Instituto Gallego de Promocin Econmica (IGAPE) en su pgina

web, dispone de un completo buscador de ayudas ofertadas por
diferentes Organismos y Conselleras de la Xunta de Galicia, as como
por los diversos Ministerios estatales.
http://app.igape.es/.axudas/
104
PRINCIPALES ORGANISMOS A LOS QUE PUEDES ACUDIR PARA

SOLICITAR AYUDAS Y SUBVENCIONES EN GALICIA
Instituto Galego de Promocin Econmica
Instituto de Crdito Oficial
Consellera de Economa e Industria
Ministerio de Industria, Turismo y Comercio
Consellera de Traballo e Benestar
Ministerio de Trabajo e Inmigracin. INEM
Consellera de Cultura e Turismo
Axencia Galega de Desenvolvemento Rural (Agader)
12.2 Ayudas para la mejora y desarrollo de las empresas

A continuacin se recoge una lista con las principales subvenciones a las que se puede acoger
una persona autnoma con una actividad ya en marcha. Hay que tener en cuenta que no se trata de
un listado exhaustivo sino que es una seleccin de las ayudas ms comunes.
La mayora de estas ayudas tienen una convocatoria anual, aunque habr que consultar las
bases de cada una de ellas para asegurarse porque podran no salir todos los aos.
1 Lnea ICO PYME:

Organismo otorgante:
Instituto de Crdito Oficial.
Objeto de la ayuda:
Financiacin de hasta el 100% de cualquier proyecto de inversin que incorpore nuevos
activos fijos para el negocio, as como financiacin complementaria del beneficiario.
Habr que tener en cuenta las siguientes limitaciones:
- El financiamiento complementario est totalmente ligado a la concesin de financiacin de
nuevos activos productivos.
- La financiacin en activos fijos debe representar, como mnimo el 60% del total del
financiamiento. Las inversiones de este tipo financiables no pueden tener una antigedad
superior a 6 meses y deber ejecutarse en un plazo mximo de un ao desde la firma.
Ms informacin:
http://www.ico.es/
105
2 Subvencin a empresariado autnomo que abandone la actividad comercial:

Direccin General de Comercio (Consellera de Economa e Industria).
Objeto de la ayuda:
Esta ayuda est englobada dentro del Plan de renovacin y mejora del comercio gallego.
Tiene como objetivo fomentar el cambio generacional de los empresarios individuales
prximos a alcanzar la edad de jubilacin en la actividad comercial. Tambin pretende la
regeneracin del tejido empresarial comercial gracias a la disponibilidad de nuevos locales
comerciales en el mercado.
Ms informacin
http://www.conselleriaiei.org/
3 Subvencin para la adecuacin de los establecimientos comerciales

a su entorno competitivo:
Objeto de la ayuda:
106
Tambin est englobada dentro del Plan de renovacin y mejora del comercio gallego. En
este caso, su objetivo es la renovacin del comercio minorista gallego y la incorporacin de
las nuevas tecnologas de la informacin a la gestin de los establecimientos comerciales.
En definitiva, se pretende adaptar las estructuras de los establecimientos a su entorno de
manera ms competitiva.
Ms informacin
4 Subvenciones para la implantacin del distintivo de calidad del comercio gallego: :

Objeto de la ayuda:
Se trata, igual que en las dos subvenciones anteriores, de una ayuda englobada en el Plan
de renovacin y mejora del comercio gallego. Su objetivo es mejorar la competitividad del
comercio gallego a travs de actuaciones encaminadas a la obtencin del distintivo de calidad
del comercio gallego en los establecimientos comerciales, el establecimiento de marcas
de canales, el establecimiento de medidas que contribuyan a la mejora del ambiente por
parte de los comerciantes y sus establecimientos y mejorar la imagen de los establecimientos
comerciales.
Ms informacin:
Subvenciones para la adhesin al sello de Comercio Rural Gallego:
Objeto de la ayuda:
Fomentar la adecuada dotacin comercial en el medio rural (oferta de productos de primera
necesidad y servicio de hostelera), as como promover la modernizacin de los establecimientos
situados en zonas rurales y la adhesin al sello de Comercio Rural Gallego.
Ms informacin:
Programa de Apoyo al Circulante:
IGAPE (Xunta de Galicia).
Objeto de la ayuda:
Conceder plizas de crdito o prstamos a las PYMES para que se destinen al financiamiento
del activo corriente.
Ms informacin:
http://app.igape.es/.axudas/temp/IGAP145%20.doc
107
7 Proyectos de inversiones para la innovacin o la mejora tecnolgica de

las PYMES:
Objeto de la ayuda:
Concesin de subvenciones a fondo perdido en concurrencia competitiva para la innovacin
o la mejora competitiva de las PYMES. La inversin subvencionable estar entre los 100.000
y los 500.000 euros.
Ms informacin:
8 Ayudas de salvamento y reestructuracin de empresas en crisis:

Organismo otorgante
Objeto de la ayuda:
Favorecer la vuelta a la viabilidad tcnica y econmica de las PYMES gallegas que se
encuentren en una situacin de crisis, mediante la concesin de ayudas de salvamento o
reestructuracin. Se har a travs de garantas y ayudas a fondo perdido.
108
Ms informacin:
9 Programa de apoyo a la innovacin de las PYMES 2007-2013 (Innoempresa):

Ministerio de Industria, Turismo e Comercio.
Objeto de la ayuda:
Subvenciones dirigidas al apoyo de la innovacin y la competitividad de las empresas
mediante la realizacin de proyectos en los mbitos tecnolgico, organizativo y de gestin
empresarial.
Esta ayuda se engloba en el Programa de apoyo a la innovacin de las pequeas y medianas
empresas (Innoempresa).
Ms informacin:
http://app.igape.es/.axudas/ver_pdf.asp?cod=897
12.3 Ayudas para el fomento de la creacin de empresas

A continuacin se citan algunas de las ms salientables, as como una serie de links donde poder
obtener informacin de cada una de ellas:
Programa de promocin del empleo autnomo.
http://traballo.xunta.es/
Programa de apoyo a las iniciativas locales de empleo (ILES).
Iniciativas de empleo de base tecnolgica (IEBTS).
http://app.igape.es/.axudas/temp/TRAB014%20.doc
Lnea ICO Emprendedores 2009.
http://www.ico.es
Microcrditos de la Obra Social Caixa Galicia.
http://microcreditos.caixagalicia.es/
Convenio IGAPE Sociedades de Garanta Recproca Entidades Financieras:
- Lnea Microempresas
- Lnea PEME Xove
http://www.igape.es/axudas/9.html
Convenio IGAPE ICO Entidades Financieras 2009:
- Lnea ICO PEME (ya comentada anteriormente)
Lnea Emprendedores (para autnomos dados de alta desde el 01/01/2008)
Programas de desarrollo rural promovidos por AGADER:
- Subvenciones a los proyectos dinamizadores de las reas rurales de Galicia 2009-2010
- Convenios de colaboracin con entidades financieras para apoyar los proyectos de desarrollo
rural
- Subvenciones a los proyectos dinamizadores de las reas rurales de Galicia 2008-2009
- Programas LEADER, PRODER y AGADER.
http://agader.xunta.es/Axudas_Agader.do
109
13. Direcciones de
Inters
13.
Direcciones de Inters
Agencia Tributaria
www.aeat.es
Delegaciones provinciales de Hacienda

DELEGACIN A CORUA
DELEGACIN PONTEVEDRA
Cdigo de la Delegacin: 15600
Calle Comandante Fontanes, 10.

15003 A Corua
Plaza de Ourense, 1.
36002 Pontevedra
Telfono: 981 20 13 00
Fax: 981 20 29 24
Telfono: 986 85 15 31
Fax: 986 84 07 90
DELEGACIN LUGO
DELEGACIN VIGO
Calle da Raa, 2.
27001 Lugo
Calle Laln, 2.
36209 Vigo
Telfono: 982 28 55 00
Fax: 982 22 49 11
Telfono: 986 20 24 11
Fax: 986 20 41 91
DELEGACIN OURENSE
Calle Santo Domingo, 25.
32003 Ourense
Telfono: 988 23 25 11
Fax: 988 23 21 72
113
Seguridad social
www.seg-social.es
Administraciones de la Seguridad social

En el apartado de direcciones de la pgina web de la seguridad social aparecen todas las
direcciones de las administraciones de la seguridad social para la Comunidad Autnoma de Galicia.
Ministerio de trabajo
www.mtas.es

DIRECCIN
CORUA
114
PROVINCIAL
DA
DIRECCIN
OURENSE
PROVINCIAL
Avda. Exercito, 12-14, planta 2

15006 - A Corua
Avenida de Marn 29-31 baixo

32001 - Ourense
Telfono: 981138209
Telfono: 988219265
DIRECCIN
LUGO
PROVINCIAL
DE
DIRECCIN PROVINCIAL
PONTEVEDRA
Ronda da Muralla, 50 bajo

27003 Lugo
C/ Mxico,29
36204 Pontevedra
Telfono: 982223818
Telfono: 982224200
DE
DE
Registro mercantil Central

http://www.rmc.es/
Registros Mercantiles
REGISTRO DA CORUA
REGISTRO DE PONTEVEDRA
C/ Novoa Santos, 5-7-9, 1 e 2

Telefono: 981-171613
Fax: 981-139741
C/Eduardo Pondal, 68
Fax: 986-865988
REGISTRO DE SANTIAGO DE
COMPOSTELA
REGISTRO DE LUGO
Calle Da Rosa 16, 1 A

Fax: 981-139741
Pza. Santo Domingo 24

Fax: 982-228754
Inspeccin de trabajo
115
A CORUA
OURENSE
C/ Gaiteira, 54-56 (1 Planta) 15009
Parque de San Lzaro, n 12, 2 Planta
Telfono: 981 12 02 67
Fax: 981 12 20 82
32003
Telfono: 988 23 12 12
Fax: 988 25 23 29
LUGO
PONTEVEDRA
Ronda da Muralla, 58 27071

Telfono: 982 22 39 05
Fax:982 22 42 73
Avda. Cnovas del Castillo, 18 - Vigo

36202
Telfono: 986 43 06 00
Fax: 986 43 08
Direccin General de Tributos

www.economiaefacenda.org
Consellera de Economa y Hacienda

Edificios Administrativos - San Caetano, s/n
15704 Santiago de Compostela
Telfono: 981 545 400
Fax: 981 544 125
Consejo superior de cmaras

www.camaras.org/publicado/
Cmaras de Comercio de Galicia
116
A CORUA
TUI
C/ Alameda 30-32 15003 A Corua
C/. A. G. BESADA, 15, 1 Dta.
Telfono: 981 216 072
36700 TUI (PONTEVEDRA)

Telfono: 986 600 216
LUGO
VIGO
Ramn Ferreiro, 18
Telfono: 982284300
Repblica Arxentina. 18 A. 36201

Vigo
Telfono: 986 44 63 46
OURENSE
SANTIAGO DE COMPOSTELA
Avda. Habana 30 bis 32003 Ourense

Telfono: 988 23 31 16
Polgono de Costa Vella,C/Repblica

Checa, 40
Telfono: 981 55 17 00
PONTEVEDRA
Xardn Vincenti 4, 36001 Pontevedra
Telfono: 986 866 303
VILAGARCA
Avda. Doutor Tourn, 46
36600 VILAGARCA DE AROUSA
Telfono: 986 56 52 86
FERROL
C/ Mara 15 15401 FERROL
Telfono: 981 36 90 35
Otras direcciones de inters

IGAPE
Complejo Administrativo San Lzaro, s/n.
15703 Santiago de Compostela.
informa@igape.es
Telfono 981 587633
www.igape.es
C.E.E.I. GALICIA,
GALICIA)
ASOCIACIN DE
TRABAJADORES AUTNOMOS
ATA GALICIA
C/ Antonio Carballo, n 1 - 1 D
15007 - A Corua
Telfono: 981 243 763
www.atagalicia.com
S.A.
(BIC
Barrio de San Lzaro 63A

Edificio IGAPE 3
15703, 2174 SANTIAGO
Telfono: 981546823
Fax: 981 54 68 32
www.bicgalicia.es
CONSELLO
GALEGO
COOPERATIVAS
DE
Registro Central de Cooperativas

Edificio Administrativo San Caetano,
B1. 5. 3
Telfono: 981 54 55 40
www.cooperativasdegalicia.org
UNIN DE PROFESIONALES Y
TRABAJADORES AUTNOMOS
DE GALICIA (UPTA GALICIA)
SERVICIO
GALLEGO
COLOCACIN
Calle Mnaco n1, Local 2-1
902 262 902

Telfono de atencin a demandantes

Telfono: 981 55 23 85
Fax: 981 55 41 25
www.uptagalicia.org
Telfono de atencin a empresarias:
de emprego: 902 125 000

FEDERACIN DE AUTNOMOS
DE GALICIA FEAGA
REGISTRO
DE
LABORALES
Calle Sinforiano Lpez, 55 Baixo 15005 A Corua (Galicia).

Telfono: 981 151 453
Consellera de Traballo
Complejo Administrativo de
Lzaro s/n
Telfono: 981 54 56 87
http://feaga.org/
SOCIEDADES
DE
San
117
14. Preguntas
Frecuentes
14.
1.
Preguntas Frecuentes
Cmo tributan los rendimientos obtenidos por un

autnomo?
Los rendimientos derivados de la actividad empresarial del empresariado autnomo tributarn

por IRPF. Una vez cuantificados y obtenida la base imponible se le aplicar el tipo de gravamen
establecido en el Impuesto sobre la Renta.
2. Es ms favorable, en cuanto a la tributacin,

constituirse como autnomo o como sociedad
mercantil?
Teniendo en cuenta que en el IRPF, a no ser por estimacin objetiva, la manera de determinar la
base es muy similar a la del Impuesto sobre Sociedades, la principal diferencias radica en el tipo de
gravamen a aplicar. En el IRPF, el tipo es progresivo mientras que en IS es proporcional, por lo que
existe un importe de base imponible que una vez superado compensar constituirse como sociedad
mercantil.
121
3. Una persona sola puede constituir una Sociedad

Limitada?
S, es posible. Es lo que se denomina Sociedad Limitada Unipersonal (S.L.U.), que cuenta con las
mismas caractersticas que la Sociedad Limitada.
Adems de la modalidad de S.L.U. una sola persona podra constituir una empresa bajo la
denominacin de Sociedad Limitada Nueva Empresa (S.L.N.E.). En este caso, la nueva empresa est
pensada para proyectos empresariales ms pequeos. Bajo esta forma puedes constituir tu empresa
con plenas garantas jurdicas en un plazo de 48 horas.
4. Cul es la base de cotizacin para los trabajadores

autnomos?
En el rgimen de trabajadores autnomos de la Seguridad Social, la base de cotizacin ser la
elegida por el trabajador o trabajadora entre la base mnima y mxima que le corresponda.
Durante el ao 2009, la base elegida se situara entre una base mnima de cotizacin de 833,40
euros mensuales y una base mxima de cotizacin de 3.166,20 euros mensuales.
5. Se puede cambiar la base de cotizacin?

Esto influye en la pensin por jubilacin?
Las personas que coticen en el rgimen de autnomos pueden elegir libremente su base de
cotizacin, siempre teniendo en cuenta los lmites establecidos. Para el clculo da pensin por
jubilacin, se tienen en cuenta las cotizaciones de los ltimos 15 aos, por lo que muchos autnomos
incrementan su base durante ese periodo para incrementar, de esta forma, sus prestaciones por
jubilacin.
6. Qu percepciones recibir en caso de baja o

incapacidad temporal?
122
La cuanta de las percepciones se obtendr aplicando los siguientes porcentajes a la base

reguladora.
Si deriva de enfermedad comn o accidente no laboral:
El 60%, que se abonar desde el da cuarto al vigsimo de baja, ambos inclusive.
El 75%, que se abonar a partir del da vigsimo primero.
Si deriva de accidente de trabajo o enfermedad profesional, se abonar el 75% de la base
reguladora desde el da siguiente al de la baja, siempre y cuando la persona interesada optase por la
cobertura por contingencias profesionales.
La base reguladora se obtendr dividiendo el importe de la base de cotizacin del trabajador, en
el mes anterior al de la fecha de iniciacin de la incapacidad, por el nmero de das a los que dicha
cotizacin se refiere (en caso de tener un salario mensual el divisor ser 30).
Hay que tener en cuenta que una incapacidad temporal no interrumpe la obligacin de cotizar,
por lo que habr que seguir haciendo frente a las cuotas de la Seguridad Social.
7. Tengo que seguir cotizando durante la incapacidad

temporal?
S. La obligacin de cotizar no se interrumpe por la baja temporal. Si bien existe la posibilidad
de solicitar un aplazamiento del pago durante el periodo de incapacidad. Se podr pedir este
aplazamiento si se supera el mes de baja y no se tienen deudas con la Seguridad Social.
8. Tengo que cotizar por la persona que me sustituye

durante una baja?
S. Si se contrata a una persona para seguir con la actividad, nace la obligacin de cotizar por
ella. Y como la actividad no se paraliza, el autnomo o autnoma no podr pedir aplazamiento de
los pagos de la cotizacin.
9. Es posible cotizar simultneamente en el rgimen

general y en el rgimen de autnomos?
S. Si un trabajador o trabajadora por cuenta ajena realiza simultneamente actividades que
dan lugar a cotizacin en distintos regmenes deber darse de alta y cotizar en los mismos. Esto no
implica que pueda contabilizarse como doble el tiempo cotizado simultneamente. Aunque s que
tendr efectos para la jubilacin, ya que cotizando simultneamente por dos actividades el periodo
mnimo exigido, se tendr derecho a dos pensiones de jubilacin.
10. Es posible cotizar por horas a la Seguridad Social

en el rgimen de autnomos?
No. En este rgimen existe la obligacin de cotizar por la jornada completa aun que se trabaje
tan slo unas horas o unos das al mes.
11. A efectos del rgimen especial del recargo de

equivalencia, qu es el comercio minorista?
El comercio minorista consiste en ofertar, de forma profesional, artculos a los destinatarios
finales empleando o no un establecimiento para tal efecto.
123
12. Cul es el contenido mnimo que tiene que tener

una factura para ser vlida a efectos del IVA?
Loss contenidos mnimos que se deben especificar en la factura son:
Nmero. Las facturas deben estar numeradas y seguir un orden.
Fecha en la que se emite la factura.
Nombre y Apellidos o la denominacin de quien la emite y de quien la recibe. Se tiene que
reflejar quien el el que vende el bien o servicio y quien lo compra.
NIF (nmero de identificacin fiscal) del que emite la factura.
Domicilio del expedidor y del destinatario (slo si la emite una sociedad mercantil)
Descripcin de las operaciones. Se deben inclur todos los datos necesarios acerca de la
venta, de modo que se pueda identificar el tipo de IVA (16%, 7% o 4% ) que se debe
aplicar. Dentro de esta descripcin siempre se debe poner o precio del producto.
La cuanta a la que asciende el IVA, que debe figurar por separado.
13. Si me conceden una subvencin para comprar un

tractor, tengo que declararla?
124
S, en el IRPF. Como se trata de un elemento que se tiene que amortizar, la subvencin se

incorporar a la base imponible en los aos sucesivos en la misma cuanta en la que se amortice el
tractor.
14. Cmo puedo saber si le tengo que retener a un

proveedor?
Para estos casos la AEAT tiene un servicio de consulta online (www.aeat.es), donde introduciendo
el NIF del proveedor se indicar si es necesario efectuar la retencin.
15. Durante cunto tiempo existe el derecho a deducir

el IVA?
Cuatro aos. Durante ese tiempo se puede incorporar una factura existente a cualquier liquidacin
que se realice. Por ejemplo, se puede incorporar a la ltima liquidacin una factura que se perdiera
hace dos aos y que se encontr en la actualidad. En este sentido, hay que tener en cuenta que
para poder deducir el IVA de una factura esta debe estar recogida en los libros. Si se encontrara una
factura perdida, se debera registrar antes de deducirla.
16. En el rgimen de recargo de equivalencia, tengo

que pagar recargo si quiero cambiar el mobiliario?
No. El recargo de equivalencia tan solo se aplica a las mercancas que son objeto de reventa. Si un
proveedor de mobiliario pretende cobrar el recargo, no se le deber abonar. Elementos tales como
la electricidad, el agua, los servicios profesionales o el material de oficina estn exentos de recargo.
17. Cunto tiempo hay que cotizar para cobrar la

maternidad?
Los das que hay que cotizar para acceder a la maternidad dependen de la edad:
Menores de 21 aos, no se exige cotizacin.
Entre 21 y 26 aos, 90 das dentro de los ltimos 7 aos, o 180 das cotizados en toda la
vida laboral.
Para las mayores de 26 aos, se exigen 180 das dentro de los ltimos aos o 360 das en
toda la vida laboral.
18. A qu edad se puede jubilar un Autnomo o

Autnoma?
A los 65 aos. Tambin se puede jubilar anticipadamente, aunque con penalizaciones, a partir de
los 60 aos si cumple dos condiciones:
Haber cotizado por lo menos un da antes de 01/01/1967.
De toda su vida laboral un 25% como mnimo debe ser en un Rgimen distinto al del
trabajador autnomo.
19. Si realizo varias actividades econmicas y por una

de ellas estoy obligado a tributar en estimacin
directa, qu pasa con las dems?
Si realizas varias actividades econmicas y si en una de ellas ests obligado a emplear la estimacin
directa (IRPF) o en el rgimen general (IVA), las otras actividades pasarn automticamente al
mismo rgimen de IRPF o IVA.
125
20. Como empresario/a individual, qu libros tengo que

llevar al Registro Mercantil?
Los nicos libros que hay que inscribir en el Registro Mercantil son el Libro de Inventarios y
Cuentas Anuales y el Libro Diario. Entonces los nicos empresarios individuales que tendrn que
inscribir sus libros en el registro mercantil sern los que tributen en estimacin directa y realicen
actividades mercantiles, es decir, los que tengan que llevar una contabilidad acorde con el Cdigo
de Comercio.
21. Qu gastos tendr si deseo constituirme como una

sociedad mercantil?
Bsicamente, los gastos que tendrs si decides adoptar la forma de una sociedad mercantil
sern:
Los gastos de registro en el Registro Mercantil.
Los gastos de notara
El pago del Impuesto sobre Actos Jurdicos Documentados, que en su modalidad de operaciones
societarias supone un 1% del capital aportado para constituir la sociedad.
126

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Gua bsica del

C.E.E.I. GALICIA, S.A.

AUTOR Analiza Tcnicas de Investigacin Social S.A.

1.1 Principales caractersticas del trabajo autnomo

1.2 Supuestos incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos

1.3 El Estatuto del Trabajador Autnomo

2. VENTAJAS E INCONVENIENTES DEL TRABAJO AUTNOMO

2.1 Principales ventajas:

2.2 Principales inconvenientes:

3. LA RESPONSABILIDAD DEL TRABAJADOR AUTNOMO

3.1 Bienes que se pueden proteger frente a las futuras deudas

3.2 La responsabilidad ilimitada en el caso de matrimonio

4. PATRIMONIO EMPRESARIAL FRENTE A PATRIMONIO PERSONAL

4.1 Incidencias en el IRPF

4.2 Incidencias en el IVA

5. LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES CONTABLES Y DE REGISTRO

5.2 Libros exigidos por el IVA

5.3 Cmo llevar los libros contables?

5.4 Conservacin de los libros

5.5 Legalizacin de los libros

6. LA SEGURIDAD SOCIAL DEL AUTNOMO

6.3 Base de cotizacin

6.4 Tipo de cotizacin

6.6 Beneficios en la cotizacin: reducciones y bonificaciones

6.7 La accin protectora del Rgimen Especial de los Trabajadores Autnomos

GUA BSICA DEL AUTNOMO

7. LA CONTRATACIN DE PERSONAL: PARTICULARIDADES

7.2 El contrato de trabajo

7.3 Tipos de contratos

7.4 Trmites ante el Instituto Nacional de la Seguridad Social

7.5 Incentivos a la contratacin de trabajadores

7.6 Contratacin de familiares del trabajador autnomo

8. TRMITES DE PUESTA EN MARCHA COMO AUTNOMO

9. EL COLECTIVO AUTNOMO ECONMICAMENTE DEPENDIENTE

9.1 Definicin y caractersticas

9.2 El contrato del TAED

9.3 Derechos adquiridos por el trabajador autnomo econmicamente

10. LA CONVERSIN DEL AUTNOMO O AUTNOMA EN SOCIEDAD

11. PREVENCIN DE RIESGOS LABORALES

11.1 La PRL: Obligaciones de los autnomos como empresarios

11.3 Marco jurdico aplicable.

12. AYUDAS Y SUBVENCIONES

12.1 Aspectos clave a tener en cuenta antes de solicitar una subvencin

12.2 Ayudas para la mejora y desarrollo de las empresas

12.3 Ayudas para el fomento de la creacin de empresas

13. DIRECCIONES DE INTERS

14. PREGUNTAS FRECUENTES

GUA BSICA DEL AUTNOMO

GUA BSICA DEL AUTNOMO

Quin forma el colectivo Autnomo?

Segn el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, estos debern:

1.1 Principales caractersticas del trabajo autnomo

La actividad estar sometida a las disposiciones generales del Cdigo de Comercio en

GUA BSICA DEL AUTNOMO

Supuestos incluidos en el Rgimen Especial de

Como ya se ha sealado, los empresarios individuales deben afiliarse al Rgimen Especial de

ADEMS, ESTARN OBLIGADAS A DARSE DE ALTA EM ESTE RGIMEN

> QUE CUMPLAN ALGUNA DE LAS CONDICIONES QUE SE INDICAN

Condiciones que, de cumplirse, obligan a afiliarse al RETA:

GUA BSICA DEL AUTNOMO

GUA BSICA DEL AUTNOMO

Administradores de fincas urbanas.

24. Escritores/as de Libros.

25. Farmacuticos Titulares de Oficinas de