CDULA DE INGRESOS

EJERCICIO 2015
LA UNICA, S.A. DE C.V.
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

VENTAS
2,254,897
2,654,125
2,789,146
3,579,147
2,986,347
2,784,365
2,564,328
2,879,879
1,987,369
2,154,986
2,478,369
2,648,364

OTROS
ING.
112,500

85,400
50,000

36,458

PROD.FIN
5,800
4,200
9,500
7,500
8,200
8,950
5,500
4,800
4,300
3,900
2,500
1,900

TOTAL DE
ING. FISC.
1,367,397
2,654,125
2,789,146
3,664,547
2,986,347
2,784,365
2,564,328
2,879,879
1,987,369
2,154,986
2,514,827
2,648,364

ISR
RET
406
294
665
525
574
627
385
336
301
273
175
133

TOTALES
30,761,322
234,358
30,995,680
4,694
NOTA A LOS INGRESOS:
1.- LOS INGRESOS DE ENERO, SE COBRARON EN FEBREERO.
2.- LOS OTROS INGRESOS DE JUNIO CORRESPONDE A LA UTILIDAD CONTABLE EN LA VENTA DE UN
TERRENO. DICHO TERRENO FUE AQUIRIDO EN FEB. DE 2013, EN LA CANTIDAD DE 120,00 Y
VENDIDO EN JUNIO DE 2015 EN 170,000.
3.- LOS DEMAS INGRESOS DE ENERO ABRIL Y NOVIEMBRE, SON INGRESOS FISCALES
NOTAS:
4.- POR ERROR INVOLUNTARIO LA EMPRESA NO REGISTRO LA UTILIDAD CONTABLE
EN LA VNTA DE UNA CAMIONETA ADQ. EN AGOSTO DE 2014 EN LA CANTIDAD DE 220,00
Y VENDIDA EN EL MES DE DICIEMBRE DE 2015 EN LA CANTIDAD DE 205,000
1.- La empresa inici operaciones en mayo de 2012 y nos proporciona la siguiente informacin para
determinar el C.U.

Utilidad fiscal
Ingresos acumulables
Ajuste anual x inf acum

EJ. 2012

EJ.2013

970,500
25,456,874
12,458

652,784
30,458,697
15,457

EJ.2014
-13,473
35,846,149
21,478

NOTA.- Las declaraciones anuales fueron presentada el da de su vencimiento, excepto la

que fue presentada el 28 de febrero de 2015.
2.- La PTU pagada en mayo 2015, fue de $
87,250

se pide:
a).- Pagos provisionales del ejercicio 2015, aplicando los beneficios del decreto del 28 de diciembre de

N LA VENTA DE UN
AD DE 120,00 Y

D DE 220,00

nte informacin para

encimiento, excepto la de 2014

del 28 de diciembre de 2013.

PLANTILLA DE CLCULO

CONCEPTO:

ENE

FEB

MAR

VENTAS
OTROS INGRESOS FISC.
UT. ENTA. TERRENO FISC.
PROD. FIN.
INGRESOS NOMINALES
INGRESOS ACUMULABLES
(X)
(=)
(-)
(-)
(-)
(=)

C.U.
UT. FISC. ESTIMADA
ANT. Y RENDIMIENTOS
PERD. FISC. DE EJ. ANT.
PTU PAGADA EN EL EJ.
UT. FISC. AJUSTADA

(X)
(=)

TASA IMPOSITIVA
PAGO PROV. DEL PERIODO

(-)
(-)
(=)

PAGOS PROV. ANT.

ISR RET. POR INST. BANC.
PAGO PROV. DEL MES

820
0

0
2,413
0

0
4,086
0

LA DE CLCULO DE PAGOS PROVISIONALES

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SEP

0
4,764
0

0
6,556
0

0
8,227
0

0
9,765
0

0
11,493
0

0
12,686
0

OCT

NOV

DIC

0
13,979
0

0
15,488
0

0
16,477
0

16,477
0

DETERMINACIN DEL C.U.

UT. FISC + ANT. Y RENDIMIENTOS

C.U. =
INGRESOS NOMINALES

PERD. FISC - ANT. Y RENDIMIENTOS

C.U. =
INGRESOS NOMINALES

DE SER UTILIDAD, UTILIZAR LA MECNICA QUE A CONTINUACIN SE SE

-13,473

C.U. =
35,824,671

C.U. =

-0.0003 A UTILIZAR A PARTIR DE FEBRERO 2015.

DE SER UTILIDAD, UTILIZAR LA MECNICA QUE A CONTINUACIN SE SE

970,500

C.U. =
25,444,416

C.U. =

0.0381 SI DA C.U.. SIN MEBARGO NO PODEMOS UTILIZAR POR NO SER AO DE

DE SER PRDIDA FISCAL, UTILIZAR LA MECNICA QUE A CONTI

0.00

0.00

C.U. =
0.00

C.U. =

#DIV/0! PARA UTILIZAR A PARTIR DEL P.P. DE MZO.2015

NTINUACIN SE SEALA:
0

-13,473.00

35,824,671.00

NTINUACIN SE SEALA:
0

ZAR POR NO SER AO DE 12 MESES

970,500.00
25,444,416.00

CA QUE A CONTINUACIN SE SEALA:

0.00

0.00

0.00

PLANTILLA DE CASO PRCTICO DE PRDIDAS FISCALES

NOTA.- LA PRESENTE PLATILLA SE UTILIZARA PARA ACTUALIZAR PRDIDAS FISCALES OCURRIDAS
EN UN EJERCICIO REGULAR

PRDIDA FISCAL OCURRIDA EN EL EJERCCIO 2013

INP-DIC-13
(X)

FACTOR DE ACT.
INPC-JUL-13

(=)

PRDIDA FISCAL ACT. A DIC. DE 2013

INPC-JUN-14

(X)

FACTOR DE ACT.
INPC-DIC-13

(=)

PRDIDA FISC. ACT. A JUNIO DE 2014

( -)
(=)

UTILIDAD DEL EJERICICO 2014

REMANENTE DE PERDIDA
INPC-DIC-14
(X)

FACTOR DE ACT.
INPC-JUN-14

(=)

REMANENTE DE PERD. ACT A DIC.14

INPC-JUN-15
(X)

FACTOR DE ACT.
INPC-DIC-14

(=)

REMANENTE DE PERD. FISC. ACT. A JUN.2015

FISCALES

FISCALES OCURRIDAS

ESTA PERDIDA SE PPUEDE UTILIZAR EN LOS PAGO PROVISIONALES DE ENERO A MAYO 2015.

ESTA PERDIDA SE UTILIZAR EN LOS P.P. DE JUNIO A DICIEMBRE, AS COMO EN LA DEC. ANUAL

ENERO A MAYO 2015.

OMO EN LA DEC. ANUAL

PLANTILLA DE DETERMINACIN DE UTILIDAD O PERDIDA EN LA

DATOS:
TIPO DE BIEN:
M.O.I.
FECHA DE ADQUISICIN:
PRECIO DE VENTA:
FECHA DE VENTA:

Terreno
120000
May-12
170000
Jun-15

DETERMIANACIN DE LA UTILIDAD O PRDIDA FISCAL EN LA V

PRECIO DE VENTA DE TERRENOS

(-)

M.O.I DEL TERRENO ACTUALIZADO

(=)

UTILIDAD O PERDIDA CONTABLE EN LA VENTA DE TERRENOS

DETERMINACIN DEL M.O.I. DEL TERRENO ACTUA

M.O.I. DEL TERRENO

(X)

(=)

$
INPC MES ANT. A LA VTA

115.764

INPC MES DE ADQ.

103.899

FACTOR DE ACT.

M.O.I. DEL TERRENO ACTUALIZADO

D O PERDIDA EN LA VENTA DE TERRENOS

DA FISCAL EN LA VENTA DE TERRENOS

170,000.00
133,692.00
36,308.00

L TERRENO ACTUALIZADO
120000

1.1141

133692