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ATIVIDADES COMPLEMENTARES
1. O Contador da empresa KWY Indstria e Comrcio Ltda sugeriu aos seus acionistas, no
final do ano calendrio, remuner-los na forma de Juros sobre o capital prprio e sua
sugesto foi acatada em razo da vultosa economia tributria global demonstrada por
ele. Com base nos dados a seguir assinale a alternativa correspondente economia
tributria global mais eficinte apontada pelo Contador na adoo desta forma de
remunerao.
1.
2.
3.
4.
5.
R$ 3.325 mil;
R$ 2.280 mil;
R$ 1.455 mil;
R$ 1.615 mil;
R$ 0
Dados:
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
220.000.000,00
Reservas de Capital 13.000.000,00
Reservas de Lucros 3.000.000,00
Lucros Acumulados 14.000.000,00
TOTAL DO PL
250.000.000,00
Lucro do Perodo
IRPJ + CSLL
TJLP
IRRF
R$ 24.000.000,00
34%
7%
15%
2. Assinale V ou F para cada uma das seguintes afirmaes e em seguida marque a opo
correta:
I Pelo Princpio da legalidade tributria o legislador dever respeitar a capacidade
econmica e financeira das pessoas fsicas e jurdicas de pagar tributos.
II Pelo princpio da isonomia (igualdade) tributria o legislador dever atentar para as
condies financeiras dos potenciais contribuintes e suas caractersticas e peculiaridades
quando da instituio e majorao dos tributos.
III A Lei complementar hierarquicamente superior a lei ordinria em razo de sua
materialidade e formalidade, ou seja, a constituio federal restringe determinadas matrias
lei complementar e sua aprovao dependa da votao da maioria absoluta do congresso
nacional.
F, F, F, V e F.
F, F, V, V e F.
V, V, F, F, e V.
F, V, V, F e V.
V, F, F, F, e V.
Os enunciados a seguir se referem, respectivamente, aos princpios da:
a.
b.
c.
d.
e.
4.
I Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada.
II Os juros sobre capital prprio uma modalidade criada pela lei para remunerar os
acionistas das companhias mediante a aplicao da TJLP sobre o capital subscrito e
integralizado.
III Os impostos diretos so assim denominados por fazerem parte diretamente dos preos
dos produtos e servios e quem tem nus e assume seu recolhimento o consumidor final.
IV Os municpios podem cobrar taxas pelo exerccio do poder de polcia e daqueles que
no utilizem efetivamente o servio posto ou colocado disposio.
V Ao distrito federal cabe instituir apenas os impostos municipais incidentes sobre a
propriedade ou transferncia patrimonial (IPTU e ITBI) e a prestao de servios (ISS).
1.
2.
3.
4.
5.
5.
V, F, F, V e F.
F, F, V, F e V.
F, V, F, V e F.
F, V, V, F e V.
V, F, F, V, e V.
A Empresa Vende Tudo faturou em Janeiro o montante de R$ 87.500,00, determine o
impacto dos impostos sobre o faturamento no caso de sua atividade ser:
a) Industrial;
b) Comercial;
c) Prestadora de servio.
Considerar: Pis e Cofins pelo regime cumulativo, ICMS 17%, IPI 10% e ISS 5%.
6.
Caso prtico - Preo de venda e os tributos.
Os dados abaixo, fornecidos pelo departamento de custos, acrescidos da margem de lucro
estimada pela diretoria de marketing dever dispor o preo final de venda dos produtos para
os distribuidores atacadistas. No entanto, a dificuldade encontrada pelo departamento
comercial de incluir os tributos no preo de venda final dos produtos determinou a imediata
participao da gerncia de impostos.
Desta forma, calcule os preos finais de venda dos produtos, conforme a orientao dos
respectivos departamentos e com base nas alquotas abaixo estabelecida pela legislao
tributria, comprovada, assim, o lucro almejado pela organizao atravs do preenchimento
da demonstrao de resultado, a seguir:
Produtos
Descrio
MP e MO
Outros Custos
Lucratividade
TOTAL
Alfa
250,00
130,00
95,00
475,00
Preo de Venda
DEMONSTRAO E RESULTADO
Receita Bruta
( - ) IPI 10%
( - ) ICMS 18%
( - ) COFINS 7,6%
( - ) PIS 1,65%
Receita Lquida
Custos dos produtos vendidos
( = ) Lucro Bruto
Beta
150,00
82,00
58,00
290,00
7.
Com base nas informaes disponveis (atividade, razo social, etc.), assinale o
regime tributrio que se sujeitam, obrigatoriamente, as sociedades abaixo. Caso dois
regimes sejam possveis, marque essa alternativa desde que no exista outra opo
economicamente mais vantajosa:
1. Hospital e maternidade Bem Feitor S.A.
( ) Real
( ) Presumido
( ) Os dois
( ) Real
2. Cia Tanque cheio apresentou receita bruta anual no ano calendrio anterior
no valor aproximado de R$ 50 milhes.
( ) Presumido
( ) Os dois
( ) Real
( ) Real
( ) Real
2.
Faturamento Mensal
40.000,00
180.000,00
Outras Informaes:
Os encargos sociais incidem sobre a Folha de Pagamento correspondem a 26,8%
sobre a folha;
No lucro presumido a COFINS e o PIS incidem sobre o faturamento so
cumulativos e tm as alquotas de 3% e 0,65%, respectivamente.
Empresa
Mercrio
Minerva
PRESUMIDO
DIFERENA
Valor R$
2.000.000,00
1.100.000,00
900.000,00
(1.050.000)
(825.000)
(225.000)
950.000
(500.000)
450.000