PROCESO LEGAL DE CONSTITUCIN DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA.

Leyes para la constitucin de una empresa:

El cdigo tributario es uno de los decretos para una empresa constructora el cual se
establece en el decreto nmero 830.
En algunas leyes se define la documentacin que debe realizarse desde el principio.
Desde el nombre de la empresa el cual es el registro mercantil hasta todos los socios
que pueda tener la empresa, tambin es importante saber que para una empresa se
necesita los espacios para el exterior del pas, las importaciones y exportaciones de la
misma, la distribucin, precios, en total una lista de cosas que se tiene que realizar
para la constitucin de una empresa.
Se deben desarrollar estudios de:

Mercadeo
Tcnico
Administrativo
Financiero

Ley de sociedades mercantiles

Entre las obligaciones mencionadas en la Ley de Sociedades Mercantiles se encuentra
que la empresa debe contar con libros donde se asienten las resoluciones de la
asamblea de accionistas y se cubran otros aspectos.

Existen particularidades en

cuanto a la obligacin especfica en funcin al tipo de sociedad mercantil constituida.

A fin de estar en posibilidades de efectuar negocios a travs de una entidad o sociedad
mercantil, deben seguirse diversos pasos en cumplimiento con las leyes y regulaciones
aplicables en nuestro pas.

Constitucin

Cualquier sociedad mercantil debe ser constituida ante un Notario Pblico o

Fedatario Pblico. Para esto se crea un instrumento notarial denominado Acta
Constitutiva en donde se le da nombre y razn social a la entidad.
1

Se definen los estatutos sociales, se establecen quienes sern los socios y

participaciones de los mismos.

Se define el rgano de administracin, los apoderados y los poderes especficos que
se les conferirn, la duracin de la sociedad as como otros elementos importantes
que se acuerden.

Acta constitutiva:
El notario solicitar diversos requisitos para la protocolizacin del acta constitutiva,
entre los que se encuentran:

Identificacin oficial de los accionistas.

Registro Federal de Contribuyentes.

En el caso de accionistas extranjeros se deben cumplir requisitos especiales.

En

funcin del tipo de sociedad mercantil que se desee constituir, debern observarse los
lmites mnimos tanto en el nmero de socios o accionistas as como del capital social
inicial a ser aportado.
Ejemplo se muestra en pgina 7-8.

Cdula de identificacin fiscal provisional:

Es recomendable seleccionar un notario que cuente con autorizacin de expedir
"Cdula de Identificacin Fiscal Provisional", ya que esto implicar una menor
inversin de tiempo en trmites subsecuentes a los que nos referiremos ms adelante.
En este caso se debe proporcionar al notario la direccin fiscal (lugar donde se
encuentre la administracin principal del negocio) as como el formato de Hacienda R1
debidamente llenado y firmado.
Cualquier sociedad mercantil que se constituya debe inscribirse en el Registro Pblico
de Comercio del lugar donde tenga su domicilio social. Normalmente esta actividad es
realizada por el notario. En caso de que la sociedad tenga accionistas extranjeros, la
sociedad deber ser inscrita en el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras

cumplir con la presentacin del Cuestionario Econmico Anual as como los reportes
trimestrales.
Inscripcin al RFC
Despus de la constitucin se debe tramitar la inscripcin en el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC) a fin de obtener la cdula de identificacin fiscal con el RFC
correspondiente.
2

Si el notario seleccionado contara con autorizacin para emitir cdula provisional,

prcticamente desde el da de la firma del acta constitutiva la empresa podr contar
con un RFC

y con esto estar en posibilidad de abrir cuentas bancarias, imprimir

facturas e iniciar operaciones. La cdula de identificacin fiscal emitida por el notario

es provisional, con una vigencia de 3 meses, por lo que la empresa debe estar atenta a
obtener la cdula definitiva.
En caso de que el notario no contase con el sistema de emisin de cdula de
identificacin fiscal provisional.

La empresa debe gestionar su inscripcin al RFC

directamente en la Oficina de Hacienda que corresponda a su domicilio (fiscal). El

trmite se realiza presentando el Formato R1 debidamente llenado y firmado
adjuntando documentacin especfica que solicita la autoridad.

(Para mayor

referencia ver www.sat.gob.mx). Formato R1 En todos los casos y a travs del formato
R1 se informar a las autoridades de las obligaciones fiscales a las que la empresa
estar sujeta, por lo que es importante desde un inicio efectuar un diagnstico
adecuado de todas y cada una de las obligaciones fiscales a las que la empresa est
obligada y deba cumplir.
Ejemplo se muestra en pgina 9.

Licencias:
Otro requisito administrativo que deben cumplir las empresas establecidas en Mxico
(el cual vara en funcin al Estado de la Repblica en el cual tengan su domicilio
fiscal), Gestionar y obtener diversas licencias ante autoridades de distintos niveles.
Tambin de acuerdo a la actividad de la empresa (licencias municipales, salubridad,
de uso de suelo, funcionamiento, ecolgicas, etc.).

Por otra parte la empresa debe

registrarse ante alguna Cmara de Comercio, o por ejemplo en el Sistema de

Informacin Empresarial mexicano. (Para mayor referencia ver www.siem.gob.mx).
Ley de propiedad Industrial.
De acuerdo con la Ley de Propiedad Industrial. El Instituto Mexicano de Propiedad
Industrial (IMPI)

Es la dependencia gubernamental que tiene como principal

atribucin el proteger y fomentar la propiedad industrial.

MPI:
Los derechos exclusivos de explotacin que otorga el Estado durante un tiempo
determinado se refiere a aquellas creaciones de aplicacin industrial, tales como un
3

producto tcnicamente nuevo, una mejora a una mquina o aparato,

un diseo

original para hacer ms til o atractivo un producto, un proceso de fabricacin

novedoso,

una marca o aviso comercial, una denominacin identificadora de un

establecimiento, o una aclaracin sobre el origen que distingue o hace especial un

producto. Activos Tangibles o Intangibles

Por lo tanto es importante estudiar y

determinar dentro de la empresa que activos tangibles o intangibles son susceptibles

de ser protegidos ante el IMPI

y realizar los trmites y procedimientos que

correspondan.
Importar o exportar
Si entre los planes de negocio de la empresa se encuentra el de importar y/o exportar
bienes, la empresa debe ser inscrita ante el Padrn de Importadores y obtener el
registro general, en funcin al tipo de producto ser o no necesario obtener padrones
sectoriales as como Normas Oficiales Mexicanas. Es importante estar adecuadamente
asesorado por un experto en comercio exterior, ya que el trmite es impersonal y
puede durar un tiempo importante, afectando la operacin de la entidad. En el caso de
importaciones/exportaciones

de

servicios

deber

cumplirse

con

regulaciones

especficas aplicables.
Cmo se registran las empresas?
Los operadores son los encargados de captar la informacin de las empresas. Pueden
hacerlo de tres maneras:

Visita a la empresa: mediante este procedimiento los operadores enviarn al

domicilio de la empresa a un promotor/entrevistador, debidamente acreditado,
para que capte la informacin en el formato que corresponda y realice el cobro
de la tarifa que sea procedente.

Captacin directa en las instalaciones de los operadores: mediante este

procedimiento las empresas podrn presentarse en el domicilio de los
operadores, sus delegaciones, representaciones o mdulos de atencin, y
proporcionar sus datos directamente en las ventanillas que al efecto instalen
stos.

A travs de correo certificado, fax o correo electrnico.

La operacin del SIEM, por parte de los operadores o cmaras empresariales, slo
tendr por objeto la captacin, validacin, ingreso, actualizacin, almacenamiento,
resguardo, transmisin y difusin exclusivamente, de la informacin que corresponda
a los formatos. Los operadores, en todo momento, debern exhibir y presentar una
4

credencial que los identifique debidamente, ellos captarn la informacin de las

empresas que se ubiquen en el mbito de su giro, actividades y circunscripcin
Ejemplo de solicitud se muestra en pgina 10-11.

Contrato de trabajo:
Es importante definir el esquema de empleo a travs de un contrato de trabajo, as
como los puestos y funciones a travs de un organigrama.

De igual forma debe

definirse si dicho contrato debe ser individual o colectivo, en funcin al nmero de

empleados as como las actividades que la empresa desarrollar.
El contrato se traduce como la especificacin de la obligacin de una persona fsica
llamada trabajador para prestar, hacer o ejecutar, por cuenta de otra fsica o moral,
llamada patrn, un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario.
Ejemplo se muestra en pgina 12.

Seguridad Social:
Conforme al marco regulatorio actual, la empresa debe cumplir con leyes tanto
laborales como de Seguridad Social tanto en el mbito local como federal.
La empresa debe gestionar su incorporacin ante el Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS) y obtener su nmero de identificacin patronal.

Simultneamente la

empresa debe registrar por lo menos a un trabajador. Existen requisitos especficos

para la incorporacin, para mayor referencia ver: www.imss.gob.mx.
A partir de la incorporacin la empresa deber:

Pagar las contribuciones sociales en forma mensual y en forma bimestral las

contribuciones de INFONAVIT y Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR).

Registrarse Ante el padrn del 2% sobre Nminas en la Tesorera que
corresponda a su entidad local.

Algunos Estados de nuestro pas no

contemplan dentro de su legislacin local el pago de este impuesto as como en

algunos otros estados el porcentaje vara y no en todos los casos es el 2%. As
mismo en algunos estados existen impuestos locales especficos aplicables al
pago de remuneraciones a empleados as como a otros conceptos.

Es
5

recomendable acudir a la oficina de Tesorera que corresponda al domicilio de

la empresa y determinar en forma apropiada todas las cargas impositivas de la

empresa.
Gestionar su incorporacin ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)

y obtener su nmero de identificacin patronal.

Registrar por lo menos a un trabajador. Existen requisitos especficos para la
incorporacin, para mayor referencia ver: www.imss.gob.mx.

Ejemplo se muestra en pgina 13-14.

Facturas:
En paralelo a los pasos anteriores la empresa deber imprimir facturas y notas de
crdito con un impresor autorizado y abrir sus respectivas cuentas bancarias.
Si efecta operaciones de comercio internacional o por planeacin estratgica es
recomendable contar con una cuenta de cheques denominada en dlares americanos.
Es necesario que la cuenta bancaria cuente con servicio de acceso a Internet, ya que
los impuestos se pagan a travs del portal bancario.
Para el adecuado uso y destino de los fondos de la empresa:

Deben elaborarse presupuestos que indiquen el origen de los recursos as como

la aplicacin de los mismos.

Comparar los presupuestos contra las cifras reales de los estados financieros,
analizando las diferencias que se obtengan en su caso implementando medidas
preventivas o correctivas que procedan.

Ejemplo se muestra en pgina 15.

Finalmente Es importante desde la fundacin de la empresa establecer un manual de

polticas y procedimientos as como controles internos claros y suficientes. stos
deben ser correctamente implementados, dndole el seguimiento adecuado y que
permitan una eficiente ejecucin de las actividades del personal de la empresa, como
por ejemplo, el contar con informacin financiera que se objetiva, veraz, consistente y
comparable para la toma de decisiones.

10

11

12

13

14

15