CICLO PROCESOS ADMINISTRATIVOS EN ELMUNICIPIO DE

PARANA

RENDICIONES DE CUENTAS Y COMPROBANTES

RESPALDATORIOS

(Jorge, esto seria la portada, ac falta la estructuracin de los temas y los

expositores)

RENDICIN DE CUENTAS
Todos los actos u operaciones comprendidos en la presente ordenanza deben hallarse
respaldados y registrarse contablemente de modo que permita la confeccin de cuentas,
estados demostrativos y Balance que hagan factible su medicin y juzgamiento. (Art.
29 Ordenanza de Contabilidad) (Esto nos gusto como justificacin del porque de la
rendicin de cuentas)
Falta una introduccin donde de la forma y objetivos de la charla
Jorge aca arranca la parte temtica, despus de cada tema, se mencionan los
errores mas frecuentes que existen en la rendicin de cuentas (no se si lo debemos
presentar impreso o no)
Para Charla de Rendicin de Cuentas
(todo lo que esta en cursiva no va impreso)
El Departamento Rendicin del Gasto, pertenece a la Contadura General, el mismo
tiene a su cargo las tareas que se detallan a continuacin. (Hacemos un punteo de las
mismas y despus detallamos las que son de mayor inters)
1) Recepcin, Control y Archivo de rdenes de Pago remitidas por la Tesorera
General.
2) Recepcin, Control, y Desglose de Expedientes, y posterior archivo de sus rdenes
de Pago.
3) Control de libre deuda previo al otorgamiento de Subsidios tanto a personas fsicas
como jurdicas. (Ya que en caso de que se le haya otorgado un subsidio y no halla
cumplido con la obligacin de rendir cuenta, no puede otorgrsele uno nuevo).para
decir
4) Recepcin, Control, aprobacin o rechazo de Rendiciones de Subsidios Otorgados a
Personas Fsicas y/o Jurdicas, notificacin a aquellas que no han cumplido con esta
obligacin, y confeccin de Orden de Ingreso en caso de que la rendicin de cuentas
no este completa.
5) Rendicin cuando corresponde de subsidios otorgados al municipio por organismos
Nacionales y/o Provinciales.
6) Recepcin de rendiciones de Plan Nacer y otros programas.
7) Confeccin del Punto 13 (Cuentas Especiales y Afectadas), y Punto 16 (Fondos
Nacionales) del cierre de Ejercicio Contable.
8)Recepcin y control de Rendiciones de Caja Chica (por su amplitud, se desarrollara
prximamente una charla sobre el funcionamiento de la misma) para decir
9) Liquidacin y posterior recepcin de rendicin de Comisiones de Servicios.
10) Recepcin y control de Rendicin de Cuentas de los adelantos de fondos otorgados
por el municipio.
11) Archivo de Recibos de Sueldos y entrega de los mismos cuando estos sean
solicitados por la Direccin de Liquidacin de Haberes o Recursos Humanos, Peritos
Externos o cuando demostrando su extrema necesidad lo requieran los Agentes
Municipales.
A Continuacin desarrollaremos los puntos 9, 10 y 11 por ser de inters de los
Empleados Municipales, as como tambin haremos mencin a requisitos del punto 4.

COMISIONES DE SERVICIO:
Las mismas se rigen por Dto. 348/2008 modificado por Decreto 731/2008-1325/20081214/08- 335/2012 y 473/12.
Conceptos
Comisiones de Servicio (Art. 1): Son aquellas tareas ordenadas por la autoridad
competente que necesitan para su cumplimiento desplazarse fsicamente a un lugar
diferente al de residencia.
La Comisin de Servicio puede dividirse en Viticos, Movilidad y Gastos de Servicio.
Vitico (Art. 7): es una asignacin fija diaria que se acuerda a los agentes para atender
los gastos personales que le ocasione el desempeo de tareas fuera del lugar habitual de
prestacin de las mismas. Proceder la liquidacin de viticos cuando la comisin de
servicio se realice a una distancia mayor de cincuenta (50) kilmetros de la Ciudad de
Paran y a su vez la duracin de esta se estime en ms de seis (6) horas.
Esta suma no debe justificarse con comprobantes. (No debe rendirse). (Esto se deduce,
esta implcito en el decreto).
Los montos por este concepto estn fijados por decreto y van actualizndose
peridicamente, son progresivos en relacin a la Funcin (Categora) del Agente
Municipal. Si agentes de distintos rangos realizan juntos una Comisin de Servicio, se
liquida al conjunto, el monto que corresponde al empleado de mayor categora.
Gastos de Movilidad: (Art.12) Son aquellos que se generen en las comisiones de
servicio y tienen relacin directa con los gastos de traslado del agente. Los medios de
transporte autorizados son:
1) Transporte Pblico:
2) Vehculos Oficiales:
3) Vehculos Particulares: Autorizado solo para Presidente Municipal, Secretarios y
Subsecretarios siempre y cuando no sean asistidos en las mismas por chferes
dependientes de la Administracin Pblica Municipal. (Art. 15).
Quienes utilicen vehculos particulares para el cumplimiento de comisiones debern
renunciar en forma expresa a cualquier accin contra la Municipalidad de Paran
por accidentes que deriven en consecuencias daosas de cualquier naturaleza, en
ejercicio de sus funciones, como as tambin a cualquier reclamo por gastos
ocasionados por desperfectos mecnicos en el vehculo utilizado.
Quedan comprendidos dentro de los gastos de movilidad: los pasajes de ida y vuelta al
lugar de destino, combustible, lubricantes, tarifas de peaje, estacionamiento y/o
cocheras y remolques.
Adems se consideran gastos de movilidad los de repuestos y reparaciones que al
momento de la rendicin de la Comisin de Servicio debern estar visados y
controlados por la Direccin de Talleres Mecnicos, bajo su exclusiva responsabilidad.
Cuando en el transcurso de una comisin se verifiquen desperfectos mecnicos en el
vehculo utilizado y su reparacin sea necesaria para continuar con el servicio, el
conductor estar autorizado para ordenar las reparaciones cuando las mismas no superen
un sueldo bsico del agente municipal categora 1. Si superan dicho monto, el conductor
deber solicitar instrucciones al funcionario que autoriz la comisin. . (Valido
solamente para tems 2)

Los funcionarios autorizantes de una comisin debern, bajo su exclusiva

responsabilidad, evaluar, considerando los aspectos econmicos, operativos, la
conveniencia del traslado de los agentes por los medios de transporte pblico o por
vehculos de propiedad de la Municipalidad
Gastos de servicio (Art.17): son aquellos que se generan durante la realizacin de la
comisin y que son imprescindibles para el cumplimiento del objetivo de la misma.
Considranse como tales, entre otros, reparacin de vehculos oficiales, taxis, playas de
estacionamiento, etc. No obstante, los mismos sern reconocidos nicamente si se
presentan los comprobantes emitidos a nombre de la Municipalidad de Paran con todos
los requisitos exigidos por los organismos fiscalizadores (A.F.l.P., D.G.R., etc.)
Dicho monto no podr superar la suma percibida en concepto de vitico por el mismo.
Si la comisin es realizada por varias personas, el importe anticipado para gastos de
servicio se realizar slo a un agente, al de mayor jerarqua. (ver)

Comisiones de Servicios fuera del pas: los valores consignados en el inciso anterior
se incrementarn en un treinta por ciento (30%).
No se podrn realizar comisiones de servicio cuando la finalidad de las mismas
pueda lograrse por medios informticos, telefnicos, telegrficos, postales u otras
vas. (Art. 6)
PRESENTACIN PARA SU LIQUIDACIN. (REQUISITOS)
Con dos das hbiles de anticipacin debe solicitarse en nuestro departamento el Anexo
I que se muestra ( Explicar como se llena), si el vitico se realiza dentro de la Provincia
esta debe estar firmada por el Director y Secretario del rea, si en cambio es fuera de
los limites de la misma adems estar firmado por el Presidente Municipal.
Si por alguna causa no se presenta el formulario con la antelacin indicada, el vitico
ser liquidado contra rendicin de los comprobantes pertinentes. (Art. 2 y 3) (se
presenta la misma planilla pero adjuntando los comprobantes respaldatorios.)
Si los agentes Viajan en vehiculo particular (recordar los autorizados) al momento de
presentacin de la planilla debe acreditar que el mismo es de su propiedad adjuntando
fotocopia de Tarjeta Verde y ltimo pago de Seguro. (Art. 16)
Si la comisin de servicios no se inicia dentro de los dos (2) das hbiles siguientes a la
provisin de los fondos, estos debern ser reintegrados en forma inmediata.
RENDICIN DE CUENTAS
Concluida la comisin, se deber realizar la Rendicin de Cuentas, como mencionamos,
el monto otorgado en concepto de vitico no necesita rendicin, pero si el otorgado en
concepto de movilidad y gastos de servicio.

1) Transporte Pblico: deber presentar los boletos (pasajes) otorgado por la empresa,
en caso de haber utilizado remises y/o taxis, deber presentar los comprobantes del
mismo. (Art. 5)
2) Vehculos Oficiales: el responsable de conducirlo deber completar la carga de
combustible a la salida y al regreso del lugar de origen, consignando los datos del
kilometraje y litros cargados en el ANEXO III del presente reglamento.
-Los comprobantes de compra de combustible y/o lubricantes, en todos los casos
debern contener: tipo de combustible/lubricante, nmero de dominio del
vehculo y el kilometraje que registre el mismo.
-Comprobantes de Peajes, Estacionamientos, etc.
Todos los comprobantes debern contener los requisitos exigidos por los
organismos fiscalizadores (A.F.l.P., D.G.R., etc.)
En cualquier caso su incumplimiento generar el rechazo del comprobante.
Adems el comisionado deber hacer visar la tarjeta de control (ANEXO III) por la
Polica Caminera u oficinas policiales con la mayor exactitud en cuanto a la fecha
y hora de salida y/o llegada al lugar habitual de trabajo. Adems en comisiones a
realizar fuera del territorio provincial deber hacer visar la tarjeta de control tal
como se establece en el prrafo anterior, debiendo registrar la salida y entrada en el
puesto policial limtrofe que corresponda. La presente exigencia ser requerida para
los subsecretarios, Directores Generales; Directores, Subdirectores, y Dems
Agentes Municipales. (Es como decir que esto no se exige al Presidente y
Secretarios).
3) Vehculos Particulares: Tambin deben presentar el Anexo III (derecho y reverso) y
.todos los comprobante de Combustibles y Peajes (dem requisitos del prrafo
.anterior) ya que son estos los nicos conceptos que se liquidarn como gastos de
.movilidad.
En caso de haberse abonado gastos de servicio, estos deben rendirse conjuntamente
con los dems gastos, cumpliendo los comprobantes los requisitos exigidos por los
organismos fiscalizadores (A.F.l.P., D.G.R., etc.)
Con posterioridad se practicar la liquidacin definitiva comparando el monto otorgado
para movilidad y gastos de servicios y el monto rendido (y aprobado) por tal concepto.
Si el primero es mayor que el segundo, este departamento practica una Orden de
Ingreso, la misma ser abonada en la Tesorera General y luego presentada ante este
departamento y de esta forma quedar concluido el trmite. Si la liquidacin efectuada
excediera el monto anticipado, la Contadura General lo derivar para la autorizacin
definitiva al Secretario del rea, quien emitir resolucin aprobatoria con las salvedades
del caso y autorizar la emisin de la documentacin de pago por la diferencia a favor
del comisionado.
En caso de no efectuarse la rendicin correspondiente, la Contadura General quedar
facultada a disponer la retencin de la totalidad del anticipo otorgado, de los haberes del
comisionado. (Art.5)

Caso Particular 1: cuando los pasajes o movilidad se consiguen por otro medio,
cuando van en colectivos de provincia, si personas no autorizadas van en su auto
particular, ect.) ( para aclarar como problema) (seguir)...
RENDICIN DE CUENTAS DE ADELANTOS DE FONDOS
El adelanto de fondos con cargo a rendir cuentas se encuentra regulado por lo dispuesto
en el artculo 100 del reglamento de la Ordenanza de Contabilidad, aprobado como
Anexo del Decreto N 742/83.
Otorgar adelantos de fondos es facultad del departamento ejecutivo y su carcter es
excepcional. Es procedente dicho adelanto cuando no exista posibilidad de realizar el
gasto siguiendo los lineamientos de la Ordenanza de Contabilidad, su Reglamento y
normas complementarias.
La Rendicin de Cuentas debe presentarse en nuestro departamento mediante nota
firmado por el agente que haya percibido la suma de dinero, en ella debe hacerse
mencin al nmero de expediente por el que fue otorgado dicho adelanto, y detallar los
comprobantes que se adjuntaran a la misma, (Tipo y Numero de Factura, concepto, e
Importe) .
Dichos comprobantes adems de cumplir los requisitos exigidos por los organismos
fiscalizadores (A.F.l.P., D.G.R.) deben ser compatibles con el destino para el que se
otorgaron los fondos as como la fecha en la que fueron realizados.
Si el monto de los comprobantes no alcanza a totalizar el otorgado (sea porque se gasto
menos de lo previsto o porque algn comprobante no cumple con los requisitos
mencionados en el prrafo anterior), este departamento practicar una orden de ingreso,
la misma ser abonada en la Tesorera General y presentada nuevamente en este
departamento.
Si pasados los 30 das hbiles desde su cobro y no se ha efectuado la rendicin de
cuentas, se enva el expediente al rea correspondiente para que adjunte su rendicin.
Una vez completada la misma se entrega un recibo como constancia de Rendicin.

ENTREGA DE RECIBOS DE HABERES

Nuestro departamento tiene la guarda de los recibos de haberes por todo concepto, su
entrega es pertinente cuando:

lo requiere la Direccin de Recursos Humanos o Liquidacin de Haberes del

municipio,
por medio de expedientes es solidado por diferentes profesionales para pericias o
juicios,
mediando extrema necesidad lo requieran Agentes Municipales (siempre que no
les sea de utilidad la documentacin otorgada por la Direccin de Recursos
Humanos)

En relacin a la entrega de Recibos al personal ya sea el original del mismo (si no fue
retirado) o una copia (si fue extraviado), rige lo siguiente:

Articulo 6 dto. 595/97): Los Agentes Municipales que no recibieran sus Recibos de
Haberes, debern concurrir dentro de los cinco (5) das hbiles posteriores a la
acreditacin de los sueldos en la Cuenta Ingreso y/o Caja de Ahorro, a la Habilitacin
General situada en calle 25 de mayo N 116 de 9 a 13,15 hs. para la firma del pertinente
recibo de haberes y retiro de la copia, bajo apercibimiento en caso de incumplimiento en
dicho trmino, de suspender la acreditacin de los haberes correspondientes al mes
siguiente.
Circular 08/2012 de la Secretara de Hacienda: Regula el procedimiento para aquellos
agentes que no cumplan con lo dispuesto en lo mencionado en el prrafo anterior.
Debern dentro de los 15 das posteriores al cobro, retirarlo en la Habilitacin General,
transcurrido dicho periodo, deben solicitar mediante nota (sin registrar por mesa general
de entrada) copias de los recibos de haberes, especificando los meses reclamados,
debidamente firmada, con nmero de legajo y DNI en forma directa ante la Direccin
de Liquidaciones de Haberes del Personal. Esta extender copias impresas de pantalla
de las liquidaciones interesadas, debidamente firmadas por su titular, en el trmino de
hasta 48Hs. de recibida la solicitud, las que sern retiradas en forma personal por el
agente municipal.

SUBSIDIOS EN DINERO QUE SE OTORGUEN AL SECTOR PRIVADO.

SEGN DECRETO N 1147/2002
La entrega de Subsidios en dinero al sector privado, sea a personas fsicas o jurdicas,
reintegrables o no estn regulados en el decreto 1147/2002.
El objeto de los mismos es colaborar con la accin de instituciones o personas a
mejorar la calidad de vida de la poblacin en aspectos vinculados con la educacin,
salud, cultura, seguridad, deporte y otros de inters comunitario, as como la asistencia a
personas de bajos recursos.
Para su solicitud deber presentarse nota por escrito en Mesa General de Entradas de la
Municipalidad de Paran, exponiendo los motivos y fundamentos de la solicitud,
acompaando la documentacin que lo acredite.
De este modo se inicia un expediente, el municipio atravs de diferentes reparticiones
evaluara la pertinencia de su otorgamiento.

Otorgado el mismo, puede clasificarse en:

a) Subsidio No reintegrable:

Pago nico
En Cuotas

b) Subsidios Reintegrables

Otorgados al Empleados Municipales

Otorgados a Personas Fsicas o juridicas, no
pertenecientes a la Planta Municipal

En todos los casos, en especial si los mismos son no reintegrables, deber efectuarse la
Rendicin de Cuentas del destino y utilizacin del dinero, salvo disposicin expresa en
contrario, a excepcin de aquellos subsidios de tipo asistencial, otorgados por un
importe menor de PESOS TRESCIENTOS ($ 300,00)
A continuacin veremos Quien, Donde, Como; y Cuando debe efectuarse la misma.
Quienes deben efectuarla? : Segn el art. 7 del decreto de referencia la obligacin de
rendir cuentas le corresponde a la institucin beneficiaria y, asimismo, se extiende a las
personas que formularon la solicitud y tambin a los que recibieron el subsidio, en
carcter de obligados solidarios.
El incumplimiento de la obligacin de rendir cuentas o la no aprobacin de la rendicin
de cuentas produce la obligacin de restituir el importe del subsidio recibido.
Donde debe efectuarse? Si bien el Art. 6 del decreto de referencia dice que esta
debe efectuarse por nota en Mesa General de Entradas, indicando nmero del
expediente en el cual se acord, por una agilizacin y contacto directo con la persona
que la realiza, la modalidad es la presentacin ante el departamento Rendicin del
Gasto.
Cuando Debe realizarse? En el transcurso de 30 das hbiles posteriores a su
otorgamiento. Cuando por el destino del subsidio u otras razones debidamente
fundamentadas, se extienda el uso de los fondos o se imposibilite realizar la rendicin la
contadura podr otorgar prorrogas. (Art.12 pto 5)
Cmo realizar la Rendicin? La misma debe realizarse mediante nota, firmada por el
beneficiario particular o por quin represente a la institucin o entidad. En esta constara

importe recibido, importe erogado y, en su caso, importe a devolver.

Detalle de los comprobantes demostrativos del gastos o inversin efectuada,
(Tipo y Nmero de Factura, Fecha de Emisin, Apellido y Nombre del
Proveedor, Importe)

A la nota mencionada debern adjuntarse las Facturas o comprobantes originales

detallados en la misma. Estos ademas de cumplir con los requisitos exigidos por los

organismos fiscalizadores (A.F.l.P., D.G.R.) deben ser compatibles con el destino para
el que se otorgaron los fondos as como la fecha en la que fueron realizados.
Control y Aprobacin de la misma: Una vez presentada la rendicin la controlara la
misma, en caso de aprobarla se extender un recibo que dar cierre al trmite.
En caso de existir comprobantes que no se ajusten a lo mencionado anteriormente, se le
informara a la persona que realizo la misma, para que la misma se corrija (mediante
cambio o arreglo del comprobante).
Otras consideraciones

El Departamento Rendicin del Gasto Intimara la presentacin de los morosos y

agotadas las gestiones sin lograr la presentacin en la forma exigida, informar a
las secretaras de Desarrollo Humano y/o Gestin Comunitaria segn
corresponda.
En caso de otorgarse Subsidios en cuotas, No se emitirn libramientos por
cuotas consecutivas si se encuentra pendiente de rendicin la cuota precedente.
No se otorgaran nuevos Subsidios, si existen anteriores sin rendicin.
En caso de Subsidios Reintegrables, No se emitirn Libramientos por nuevos
subsidios s existen anteriores sin reintegrar, salvo aquellos casos que se
confeccione la orden de ingresos que permita a la Tesorera General ingresar los
montos pendientes de devolucin.