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Las cuentas en los libros de la Casa Central al 31 de diciembre 2009 muestran los siguientes
saldos.
Expresados en Quetzales.
Ventas
1,800,000.00
Inventario inicia de mercaderas
300,000.00
Compras
1,900,000.00
Mercaderas enviadas a la Sucursal
500,000.00
Gastos de Operacin
270,000.00
Ganancias No Distribuidas
40,000.00
Bancos
320,000.00
Cuentas por Cobrar
290,000.00
Sucursal Cuenta Corriente
150,000.00
Cuentas por Pagar
140,000.00
Capital
750,000.00
Totales
3,230,000.00 3,230,000.00
El Inventario de mercaderas en poder de la Casa Central al 31 de diciembre de 2009 es de
Q.500, 000.00.
INSTRUCCIONES:
1. Efectu las partidas de diario respectivas en libros de casa central y sucursal y
elabore el Balance de Comprobacin de la Sucursal Terminal zona 4
2. Prepare hoja de trabajo para la elaboracin de los Estados Financieros Conjuntos.
3. Presente los Estados Financieros Conjuntos (Balance de Situacin General y Estado
de Resultados)
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INFORMACION ADICIONAL:
1. En la cuenta de Documentos por Cobrar Descontados de los libros de la Casa Central
hay operacin C.750.00 que corresponde a la sucursal.
2. En el Inventario Final de la Sucursal, el 40% corresponde a Mercaderas de la Cesa
Central.
3. En las Cuentas por Cobrar Central, se incluyen C 450.00 de la Sucursal.
SE PIDE:
1. Estados Financieros Combinados conforme NIC
2. Partidas de Cierre de Casa Central y Sucursal.
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QUETZALES QUETZALES
CAJA Y BANCOS
9.000.00
2,025.00
CAPITAL
18,990.00
CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE
10,350.00
COMPRAS
81,000.00
45,000.00
CUENTAS POR COBRAR
1,170.00
1,620.00
CUENTAS POR PAGAR
2,475.00
8,955.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
1,620.00
612.00
DOCUMENTOS POR PAGAR
9,252.00
GASTOS
6,615.00
7,200.00
INVENTARIO FINAL 31/12/2009
12.375.00
31,500.00
INVENTARIO INICIAL 01/01/2009
11,250.00
MERCAD ENVIADA A LA SUCURSAL
36,000.00
MERCAD ENVIADA A LA SUCURSAL
3,600.00
RECARGO
SUCUERSAL CUENTA CORRIENTE
10,350.00
UTILIDADES RETENIDAS
5,940.00
VENTAS
54.000.00
67,500.00
MERCAD RECIBIDA DE LA CASA CENTRAL
39,600.00
INFORMACION ADICIONAL:
1. En la cuenta de Documentos por Cobrar, de los libros de la Casa Central, hay
operados Q400.00 que corresponden a la sucursal.
2. En el Inventario Final de la Sucursal, el 70% corresponde a Mercadera de la Casa
Central
3. En las cuentas por Cobrar de la Casa Central, se incluyen Q600.00 de la sucursal.
4. La poltica de la Casa Central es aplicar un 10% de recargo en las mercaderas
enviadas a la Sucursal.
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CAJA Y BANCOS
CAPITAL
CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE
COMPRAS
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
GASTOS
INVENTARIO FINAL 31/12/2009
INVENTARIO INICIAL 01/01/2009
MERCAD ENVIADA A LA SUCURSAL
MERCAD ENVIADA A LA SUCURSAL
RECARGO
SUCUERSAL CUENTA CORRIENTE
UTILIDADES RETENIDAS
VENTAS
MERCAD RECIBIDA DE LA CASA CENTRAL
QUETZALES QUETZALES
1,800.00
8,000.00
16.880.00
9,200.00
40,000.00
72,000.00
1,440.00
1,040.00
7,960.00
2,200.00
544.00
1,440.00
8,224.00
6,400.00
5,880.00
28,000.00
11,000.00
10,000.00
32,000.00
60,000.00
35,200.00
3,200.00
9,200.00
5,280.00
48,000.00
INFORMACION ADICIONAL:
1. En la cuenta de Documentos por Cobrar, de los libros de la Casa Central, hay
operados Q800.00 que corresponden a la sucursal.
2. En el Inventario Final de la Sucursal, el 60% corresponde a Mercadera de la Casa
Central
3. En las cuentas por Cobrar de la Casa Central, se incluyen Q500.00 de la sucursal.
4. La poltica de la Casa Central es aplicar un 10% de recargo en las mercaderas
enviadas a la Sucursal.
VALORES
5,000.00
10,000.00
45,000.00
650.00
1,375.00
900.00
550.00
3,675.00
6,875.00
6,250.00
20,000.00
2,000.00
VALORES
1,125.00
5,750.00
25,000.00
900.00
4.975.00
340.00
190.00
4,950.00
4,000.00
17.500.00
22,000.00
5,750.00
3.300.00
30,000.00
37,500.00
INFORMACION ADICIONAL:
1. LA CUENTA DE DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS DE LA
SUCURSAL CORRESPONDE A LA CASA CENTRAL LOS C. 190.00
2. EN EL INVENTARIO FINAL DE LA SUCRSAL, EL 40% CORRESPONDE A
MAERCADERIA DE LA CASA CENTRAL
3. EN LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA SUCURSAL, SE INCLUYEN
C.100.00 DE LA CASA CENTRAL.
SE PIDE:
1. ESTADOS FINANCIEROS CONJUNTOS CONFORME NIC
2. PARTIDAS DE CIERRE DE LAS DOS EMPRESAS.
La Casa Central enva un giro por Q. 26,400.00 tipo cambio comprador Q. 7.75 y vendedor Q. 7.80
por $. 1.00.
La Casa Central enva un giro por $. 1,650.00 cuando la Sucursal recibe el giro y lo deposita en el
banco, tipo cambio comprador Q.7.75 y vendedor Q. 7.80 por $. 1.00, el banco acredita lo
correspondiente a la cuenta de la Sucursal.
La Casa Central enva mercadera a la Sucursal valorada en $. 35,000.00 la cual tiene incluida un
recargo del 10% sobre el costo. La mercadera es registrada en los libros de la Sucursal en
Guatemala por Q. 275,625.00.
Las compras al crdito efectuadas por la Sucursal ascendieron a Q. 175,000.00.
Las ventas al crdito de la Sucursal fueron de Q. 489,000.00.
De las ventas al crdito de la Sucursal se cobro la cantidad de Q. 425,000.00.
La Sucursal realizo pagos a sus proveedores por valor de Q. 155,000.00.
Los gastos pagados por la Sucursal ascendieron a la cantidad de Q. 125,000.00.
La Sucursal envi a la Casa Central un giro por $. 15,000.00 el tipo de cambio a esa fecha era
vendedor Q. 7.8125 y comprador Q. 7.50 por $. 1.00.
La Casa Central recibe de la Sucursal un giro de Q. 55,000.00 que es operado por la Casa Central,
tipo de cambio comprador de Q. 7.8425, vendedor Q. 7.89 por $. 1.00.
La Casa Central enva mercaderas a la Sucursal valoradas en $. 22,000.00 cifra que incluye el
recargo correspondiente. El tipo de cambio al momento de la transaccin era de Q. 7.75 por $. 1.00.
El inventario final de mercaderas de la Sucursal al 31 de diciembre de 2006 asciende a la cantidad Q.
223,000.00. El total de este inventario corresponde a mercaderas recibidas de Casa Central.
El inventario final de mercaderas de la casa Central al 31 de diciembre de 2006 fue de $. 70,000.00
JOHNNY SE INC.
BALANCE DE COMPROBACIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
EN DOLARES
DEBE
541,940.84
150,000.00
245,000.00
5,072.24
57,000.00
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario Inicial
Remesas a la Sucursal
Sucursal Cuenta Corriente
Cuentas por Pagar
Compras
Gastos
Mercaderas Enviadas a la Sucursal-Costo
Mercaderas Enviadas a la Sucursal-Recargo
Remesas de la sucursal
Capital
Ventas
Ganancias No Distribuidas
SUMA
TIPOS DE CAMBIO
CORRIENTE
PROMEDIO
HABER
270,000.00
450,000.00
100,000.00
1,549,013.00
Q. 7.875
Q. 7.8125
51,818.18
5,181.82
22,013.07
300,000.00
800,000.00
100,000.00
1,549,013.00
DESCRIPCION
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
(-) Provisin Cuentas
Incobrables
Inventarios
Mobiliario (Adquirido el 31
Dic.1999
Depreciacin Acum. Mobiliario
Mercad. Remitidas a Suc.
Recargo/2005
Mercad. Remitidas a Suc.
Recargo/2006
Suministros Inventario Final
Sucursal Cuenta Corriente
Cuentas por Pagar
Casa Central Cuenta Corriente
Remesas a la Sucursal
Gastos de Organizacin
Ventas
Mercadera Enviada a la Sucursal
Remesas de la Sucursal
Remesas de la Casa Central
Remesas a la Casa Central
Compras
Mercaderas Recibidas de Casa
Central
Depreciaciones
Cuentas Incobrables
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Capital
Ganancias No Distribuidas
EN DOLARES
CASA CENTRAL
DEBE
HABER
81,668.00
200,000.00
10,000.00
EN QUETZALES
SUCURCAL
DEBE
HABER
224,332.00
298,000.00
7,000.00
216,668.00
123,340.00
336,000.00
24,000.00
86,324.00
4,000.00
6,668.00
6,268.00
225,064.00
52,724.00
256,668.00
18,000.00
1,357,221.00
272,332.00
66,680.00
12,000.00
328,000.00
20,000.00
45,668.00
126,000.00
167,332.00
75,000.00
228,340.00
458,425.00
12,332.00
4,000.00
35,332.00
59,668.00
2,400.00
7,000.00
76,800.00
70,000.00
1,197,340.00
Inventario Final
16,800.00
400,000.00
82,668.00
1,197,340.00
1,853,021.00
200,000.00
Q. 860,000.00
Q. 5.00
Q. 7.50
Q. 7.60
Q. 7.68
1,853,021.00
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$. 1.00
$. 1.00
$. 1.00
$. 1.00
SE PIDE:
Convertir el Balance de Comprobacin de la Sucursal a la moneda de la Casa Central
Hoja de Trabajo para la elaboracin de Estados Conjuntos